企业内部控制与风险管理-试题(答案).doc

《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。

甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。

甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

大工16 春《内部控制与风险管理》在线作业1满分答案一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。

A. 信息与沟通B. 监察C. 控制环境D. 控制活动标准答案：C2. （）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

A. 董事会B. 监事会C. 经理层D. 董事长标准答案：A3. 事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。

A. 目标设定B. 风险偏好C. 内部环境D. 信息沟通标准答案：A4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架标准答案：C5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别标准答案：A6. 外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的（），以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。

A. 1/4B. 1/2C. 1/3D. 1/5标准答案：B7. （）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。

A. 董事会B. 董事长C. 经理层D. 公司总裁标准答案：D8. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估标准答案：B9. 企业开展经营活动的物质前提是（）。

A. 财务报告及相关信息真实完整B. 保护资产的安全与完整C. 企业发展战略的制定D. 提高经营的效率和效果标准答案：B10. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A. 内控环境B. 风险评估C. 会计制度D. 控制程序标准答案：B二、多选题（共5 道试题，共30 分。

）1. 内部控制整合框架中提出的目标有（）。

内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的，旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现，同时减少风险的一系列措施。

以下哪个不是内部控制的目的？A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些？A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中，识别、评估和应对各种风险的活动。

以下哪个不是风险管理的基本原则？A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么？2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。

3. 简要说明内部控制评价的步骤。

三、论述题请以500字左右的篇幅，从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。

四、答案及解析1. 答案：D。

内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。

提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的，但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。

2. 答案：D。

内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。

预算编制虽然与内部控制有关，但不是内部控制的组成部分。

3. 答案：A、B、C、D、E。

管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。

4. 答案：D。

风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。

一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】1992年，COSO发布了著名的〔〕。

A: 《内部控制——风险框架》B: 《企业风险管理——整合框架》C: 《内部控制——风险管理》D: 《内部控制——整合框架》答案: D【2】以下各项中，符合内部控制制度规定的是〔〕。

A: 出纳人员负责应收账款的记账B: 货币资金审批人员负责记账工作C: 货币资金审批人员兼任出纳D: 出纳负责现金日记账的登记答案: D【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改良措施的方法是〔〕。

A: 压力测试B: 风险坐标图C: 蒙特卡罗法D: 关键风险指标管理答案: A【4】授权应该采用的形式为〔〕。

A: 口头形式B: 电子邮件C: 书面形式D: 告知答案: C【5】PEST分析法针对的主要是〔〕。

A: 竞争优势B: 内部环境C: 发展能力D: 外部环境答案: D【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这表达了授权的〔〕原则。

A: 不可越权授权B: 依事而不依人C: 适度授权D: 以监督为保障答案: A【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于〔〕。

A: 运行缺陷B: 重要缺陷C: 重大缺陷D: 一般缺陷【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是〔〕。

A: 风险承受B: 风险分担C: 风险降低D: 风险躲避答案: D【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是〔〕。

A: 业务部门B: 财务部门C: 内部审计部门D: 采购部门答案: C【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是〔〕。

A: 战略目标B: 报告目标C: 经营目标D: 资产目标答案: A【11】内部控制的主体属于企业的〔〕。

A: 利益相关者B: 监管单位C: 内部人员D: 外部人员答案: C【12】实施内部控制的重要保证是〔〕。

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】大工15春《内部控制与风险管理》在线作业1包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”试卷总分：100 测试时间：判断题多选题单选题一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证满分：5 分2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。

A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构满分：5 分3. 不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是()。

A. 目标设定B. 事项识别C. 风险组合D. 风险应对满分：5 分4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架满分：5 分5. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。

A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性满分：5 分6. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估满分：5 分7. ()是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。

A. 人力资源政策B. 企业文化C. 治理结构D. 机构设置满分：5 分8. 以下内容不属于COSO《内部控制整合框架》中内部控制五个相互关联的要素需承载的目标的是()。

东财11春学期《内部控制与风险管理》在线作业一单选题1.内部控制的初级形式和基本形态是（）。

A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督答案：B2.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A. 企业组织管理结构问题B. 企业内部牵制问题C. “内部人”控制问题D. 岗位责任制问题答案：C3.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。

A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式答案：B4.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。

A. 一支笔模式B. 分级审批C. 多重审批D. 混合审批答案：A5.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。

A. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表答案：C多选题1.全面预算的性质表现为（）。

A. 差异分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比较分析答案：ABC2.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。

A. 静态风险B. 动态风险C. 纯粹风险D. 投机风险E. 系统风险答案：AB3.授权审批制度包括（）。

A. 支付申请B. 支付审批C. 支付复核D. 办理支付E. 支付评价答案：ABCD4.企业常见的风险控制项目包括（）。

A. 信用风险控制B. 投资风险控制C. 筹资风险控制D. 法律风险控制E. 信息风险控制答案：ABCDE5.COSO报告中的内部控制目标不包括（）。

A. 效率、效果性目标B. 会计信息可靠性目标C. 会计信息有用性目标D. 法律法规遵循性目标E. 不相容职务目标答案：CE6.风险管理目标包括（）。

A. 损失发生前的风险管理目标B. 损失发生后的风险管理目标C. 损失发生中的风险管理目标D. 收益发生前的风险管理目标E. 收益发生后的风险管理目标答案：AB7.销售合同控制的内容有（）。

A. 销售谈判B. 合同订立C. 合同执行D. 合同审批E. 组织发货答案：ABD8.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。

学习课程：企业内部控制与风险管理单选题1.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是：回答：正确1. A 财务部门2. B 设计部门3. C 市场部门4. D 营销部门2.整个企业管理的灵魂是：回答：正确1. A 资产评估2. B 会计信息和报告3. C 减耗增效4. D 有预见性3.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确1. A 风险识别2. B 风险预测3. C 风险反应4. D 风险评估4.属于环境的风险的是：回答：正确1. A 经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化2. B 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化3. C 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化4. D 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作5.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确1. A 决策阶段和层次2. B 执行阶段和层次3. C 管理阶段和层次4. D 操作阶段和层次6.企业的经营管理必须从：回答：错误1. A 董事会抓起2. B 总经理抓起3. C 总工程师、总设计师抓起4. D 财务总监抓起7.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确1. A 销售渠道2. B 管理3. C 产品4. D 竞争8.美国出台的萨班斯—奥克斯利法案是专门针对：回答：正确1. A 法律法规2. B 激励制度3. C 会计制度4. D 道德意识9.内部控制的主体是：回答：正确1. A 财务部2. B 企业部门的集合3. C 审计部4. D 管理层10.与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确1. A 销售2. B 财务3. C 资本4. D 风险11.对于风险的评估应从：回答：正确1. A 企业战略和目标的角度进行2. B 企业营运目标的角度进行3. C 企业盈利目标的角度进行4. D 企业合法性目标的角度进行12.集中风险就是：回答：正确1. A 利用更大更高的区位来对抗风险2. B 降低风险的严重程度和发生的可能性3. C 在企业内部成立内部银行4. D 有针对性地选择投资的项目和方向13.组合风险观是：回答：正确1. A 相对于部门的目标和风险容忍度而言的2. B 相对于部门的措施和风险容忍度而言的3. C 相对于部门的目标和风险规避能力而言的4. D 相对于部门的措施和风险规避能力而言的14.企业的成本管理要从：回答：正确1. A 从董事会抓起2. B 从总经理抓起3. C 从总工程师、总设计师抓起4. D 从财务总监抓起15.内部控制的缺失应：回答：正确1. A 由内往外报告2. B 横向报告3. C 由上往下报告4. D 由下往上报告。

内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 内部控制的核心目标是：A. 提高财务报告的准确性和可靠性B. 促进企业战略目标的实现C. 确保企业资产的安全完整D. 增强员工的风险意识2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 外部审计师的参与3. 在内部控制中，风险评估的首要步骤是：A. 识别可能的风险源B. 评估风险发生的可能性C. 确定风险的重要性D. 制定风险应对措施4. 下列哪项活动属于内部控制活动？A. 员工薪酬的审核B. 董事会决议的执行监督C. 客户信用的评估D. 市场风险的监控5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 所有选项都正确6. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行时B. 当控制活动被偶尔执行时C. 当控制活动被绕过时D. 当控制活动被忽视时7. 风险管理框架相较于内部控制框架的主要区别在于：A. 风险管理的目标更加广泛B. 风险管理的过程更加复杂C. 风险管理的关注点更加全面D. 所有选项都正确8. 在下列哪项活动中，通常不需要进行风险评估？A. 新产品的开发B. 常规的财务报告编制C. 企业的战略规划D. 员工的离职审查9. 下列哪项不是风险应对策略？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险转移10. 在下列哪种情况下，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷？A. 注册会计师未能获取足够的审计证据B. 注册会计师发现了控制活动的设计缺陷C. 注册会计师发现了控制活动未得到有效执行D. 所有选项都正确11. 在下列各项中，不属于内部控制的要素的是：B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督活动12. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 成本效益原则C. 欺诈行为D. 管理层的判断13. 在内部控制中，风险管理的角色是：A. 确认风险的存在B. 评估风险的重要性C. 设计并实施风险应对措施D. 提供独立的风险评估报告14. 下列哪项是内部控制评价的目的？A. 发现内部控制的缺陷B. 证明内部控制的有效性C. 提高运营效率D. 增强外部审计师的信心15. 在下列各项中，属于内部控制评价的范围的是：A. 所有关键控制点B. 所有重要业务流程C. 所有内部控制活动D. 所有财务和运营报告16. 下列哪项不是风险评估的基本步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险17. 在下列各项中，属于内部环境要素的是：A. 组织结构B. 人力资源政策C. 企业文化D. 所有以上选项18. 下列哪项是有效的内部控制体系的关键特征？A. 独立的内部审计功能B. 详细的内部控制文档C. 定期的人员培训D. 有效的监督和反馈机制19. 在下列各项中，属于信息与沟通要素的是：A. 财务报告系统B. 内部通信系统C. 员工举报机制D. 所有以上选项20. 下列哪项是内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 所有以上选项21. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。

内部控制与风险管理案例分析试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在企业内部控制中，下列哪项活动属于内部控制环境的建设？A. 制定严格的成本控制政策B. 定期对员工进行内部控制培训C. 设计有效的风险应对措施D. 设立内部审计部门2. 在下列情形中，注册会计师认为可能表明存在重大错报风险的是（）。

A. 被审计单位连续几年净利润为负B. 被审计单位的应收账款周转率大幅下降C. 被审计单位的重要客户突然更换D. 被审计单位的内部控制制度薄弱3. 下列哪项不是内部控制的局限性表现？A. 人为错误B. 成本效益原则的限制C. 程序设计的缺陷D. 管理层的越权行为4. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别重大错报风险？A. 分析性程序B. 询问管理层C. 观察法D. 实地调查5. 在下列控制活动中，属于预防性控制的是（）。

A. 定期审计财务报表B. 对交易进行复核C. 设立合理的职责分离D. 建立反舞弊机制6. 在评价内部控制的有效性时，注册会计师应当考虑哪些因素？A. 控制活动的数量B. 控制活动发生的频率C. 控制活动的质量D. 控制环境的质量7. 在下列情况下，注册会计师应当考虑扩大内部控制测试范围的是（）。

A. 控制环境得到有效改进B. 注册会计师预期控制无效C. 注册会计师获取的审计证据不充分D. 注册会计师拟减少实质性程序8. 下列关于风险评估的说法中，不正确的是（）。

A. 风险评估是一个持续的过程B. 风险评估应当考虑内部和外部因素C. 风险评估只需考虑财务信息D. 风险评估有助于确定实质性程序的性质、时间和范围9. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当关注哪些关键控制点？A. 与财务报告相关的控制B. 与合规目标相关的控制C. 高风险领域的控制D. 所有关键控制点10. 在下列选项中，不属于企业内部控制缺陷的分类的是（）。

A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 重大缺陷11. 在企业内部控制中，下列哪项不属于内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动12. 在下列关于内部控制缺陷的描述中，哪项是重大缺陷？A. 可能导致财务报表出现重大错报而未被发现的缺陷B. 影响重要业务流程的运行且未被发现的缺陷C. 不影响财务报表真实性和公允性的缺陷D. 注册会计师认为无须通报的缺陷13. 在企业内部控制评价中，如果某项控制活动未能发现并纠正重大错报，这表明该控制活动可能是无效的。

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】大工15春《内部控制与风险管理》在线作业1包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”试卷总分：100 测试时间：判断题多选题单选题一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证满分：5 分2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。

A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构满分：5 分3. 不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是()。

A. 目标设定B. 事项识别C. 风险组合D. 风险应对满分：5 分4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架满分：5 分5. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。

A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性满分：5 分6. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估满分：5 分7. ()是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。

A. 人力资源政策B. 企业文化C. 治理结构D. 机构设置满分：5 分8. 以下内容不属于COSO《内部控制整合框架》中内部控制五个相互关联的要素需承载的目标的是()。

课程考试已完成，现在进入下一步制订改进计划！本次考试你获得 6.0 学分！得分: 100学习课程： 学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题1.企业建立内部控制体系的基础是： 1.企业建立内部控制体系的基础是： 企业建立内部控制体系的基础是 1. A 2. B 3. C 4. D 风险管理 职业道德 目标管理 法律法规 回答： 回答：正确 回答： 回答：正确年代，内部控制制度被划分为： 2.20 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为： 1. A 2. B 3. C 4. D 程序控制和环境控制 程序控制和会计控制 管理控制和会计控制 管理控制和环境控制 回答： 回答：正确3.单位内部审计的三大目标是： 3.单位内部审计的三大目标是： 单位内部审计的三大目标是 1. A 2. B 3. C 4. D工程安全、资金安全和干部安全 工程安全、财务安全和干部安全 工程安全、资金安全和财务安全 财务安全、资金安全和干部安全 回答： 回答：正确4.属于环境的风险的是： 4.属于环境的风险的是： 属于环境的风险的是 1. A 2. B 3. C 4. D经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作 回答： 回答：正确5.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做： 5.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做： 作为企业来讲 1. A 2. B 3. C 4. D 引领模式 盈利模式 经营模式 财务管理模式6.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于： 6.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于： 部门管理说的是在企业管理里面 1. A 2. B 3. C 4. D 决策阶段和层次 执行阶段和层次 管理阶段和层次 操作阶段和层次回答： 回答：正确7.企业对风险管理进行监控的方法是： 7.企业对风险管理进行监控的方法是： 企业对风险管理进行监控的方法是 1. A 2. B 3. C 4. D 持续监控 持续监控和个别评估 个别评估 有效沟通回答： 回答：正确8.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是： 8.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是： 在企业初创阶段 1. A 2. B 销售渠道 管理回答： 回答：正确3. C 4. D产品 竞争 回答： 回答：正确9.内部控制的主体是： 9.内部控制的主体是： 内部控制的主体是 1. A 2. B 3. C 4. D 财务部企业部门的集合 审计部 管理层 回答： 回答：正确10.规范企业的会计制度操作的是： 10.规范企业的会计制度操作的是： 规范企业的会计制度操作的是 1. A 2. B 3. C 4. D 职业道德 法律法规 企业制度 高层领导11.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是： 11.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是： 一个企业干不干 1. A 2. B 3. C 4. D 不熟悉不干、不激励不干 不熟悉不干、不考核不干 不考核不干、不激励不干 不熟悉不干、不考核不干、不激励不干回答： 回答：正确12.在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下作用和功能的是： 12.在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下作用和功能的是： 在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下作用和功能的是 1. A 2. B 3. C 4. D 员工发展 内部控制制定的目标 法人治理 风险管理 回答： 回答：正确回答： 回答：正确13.企业内部控制的第五大体系，叫做： 13.企业内部控制的第五大体系，叫做： 企业内部控制的第五大体系 1. A 2. B 3. C 4. D 政治对策体系 风险对策体系 资金对策体系 财务对策体系 回答： 回答：正确14.组合风险观是： 14.组合风险观是： 组合风险观是 1. A 2. B 3. C 4. D相对于部门的目标和风险容忍度而言的 相对于部门的措施和风险容忍度而言的 相对于部门的目标和风险规避能力而言的 相对于部门的措施和风险规避能力而言的 回答： 回答：正确15.企业的成本管理要从： 15.企业的成本管理要从： 1. A 2. B 3. C 4. D从董事会抓起 从总经理抓起 从总工程师、总设计师抓起 从财务总监抓起企业内部控制与风险管理第一讲 企业内部控制概述 ................................................................................................... 4 第二讲 企业内部控制的功能和机制 ................................................................................. 10 第三讲 内部控制的要素 ..................................................................................................... 12 内控要素一：内控环境 ......................................................................................................... 15 第四讲 内部控制环境的要素 ............................................................................................. 17 内控要素二：内控目标与风险评估 ..................................................................................... 22 第五讲 企业内部控制的目标制定（上） ......................................................................... 22 第六讲 企业内部控制的目标制定（下） ......................................................................... 26 第七讲 风险评估................................................................................................................. 30 第八讲 风险反应................................................................................................................. 34 第九讲 内部控制活动（上） ............................................................................................. 37 内控要素三：控制活动 ......................................................................................................... 38 第十讲 内部控制活动（下） ............................................................................................. 41 内控要素四：信息与沟通 ..................................................................................................... 43 第十一讲 内部控制的信息沟通与监控 ............................................................................. 43 内控要素五：监控................................................................................................................. 45 第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性 ..................................................................... 48 ★课程意义 ——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性） ——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性） 为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性 ☆ 如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健 全制度仍然出现问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业务、部门的风险；部门 与企业发展战略如何切实连接；怎样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收 账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。

内部控制与风险管理考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在内部控制的五大要素中，哪一项不是内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动2. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 环境变化3. 在COSO内部控制框架中，哪一项是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 促进运营效率C. 保证合规性D. 以上都是4. 风险评估过程的主要目的是什么？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部和外部风险B. 设计和实施控制活动以降低风险C. 确定关键控制点的位置D. 监控和评价内部控制的有效性5. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时6. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立、客观的保证和咨询活动，以增加价值和改善组织的运营B. 监督财务报告的准确性和完整性C. 测试内部控制的有效性D. 管理层的日常运营活动7. 在下列哪种情况下，注册会计师不需要对内部控制的有效性发表意见？A. 注册会计师对内部控制的设计和执行进行了测试B. 注册会计师对内部控制的评价是基于充分和适当的审计证据C. 注册会计师发现管理层凌驾于内部控制之上D. 注册会计师无法获取有关内部控制有效性的充分、适当的审计证据8. 下列哪项是风险评估过程中的关键步骤？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部风险B. 识别和评估可能影响目标实现的外部风险C. 设计和实施控制活动以降低风险D. 确定关键控制点的位置9. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为无效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时10. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当采取的措施是：A. 忽略风险，继续执行审计程序B. 增加审计程序的性质、时间和范围，以应对重大错报风险C. 减少审计程序，以降低审计成本D. 与被审计单位管理层讨论风险，但不采取具体措施11. 内部控制的核心目的是什么？A. 提高企业的运营效率B. 确保财务报表的准确性C. 资产的保护D. 遵循法律法规要求12. 在内部控制系统中，哪项不是常见的控制活动？A. 授权B. 验证C. 分离职责D. 独立审查13. 风险管理的哪个阶段涉及识别可能影响组织目标实现的潜在事项？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控14. 下列哪项是内部控制评价报告应当包括的内容？A. 内部控制的有效性结论B. 管理层对内部控制的声明C. 内部控制缺陷的详细说明D. 所有选项都是15. 在COSO ERM模型中，哪一个是风险管理框架的基础？A. 治理与文化B. 风险评估C. 策略与目标设定D. 监控与报告16. 注册会计师在审计过程中，对内部控制有效性的初步判断会影响其对哪些方面的测试？A. 控制测试的范围B. 控制测试的时间C.实质性测试的性质D. 所有选项都是17. 如果内部控制存在缺陷，注册会计师应当如何处理？A. 忽略缺陷并继续审计B. 与管理层讨论缺陷并采取补救措施C. 增加审计程序以获取额外证据D. 所有选项都是18. 在评估内部控制系统时，注册会计师通常不会考虑以下哪项？A. 控制环境B. 信息系统C. 业务性质D. 员工的道德水平19. 下列哪项是内部控制的局限性之一？A. 内部控制可能因成本效益原则而受限B. 内部控制只能提供合理保证C. 所有员工都了解并遵守内部控制政策D. 内部控制可以完全消除风险20. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别风险？A. 专家访谈B. 头脑风暴C. 分析性程序D. 实地观察21. 在下列各项中，属于内部控制的要素的是（）。

《内部控制与风险管理》作业一、单选题（共10道试题，共50分。

V1. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是（C。

A. 资产安全目标B. 提高经营的效率和效果目标C. 经营管理合法合规目标D. 促进企业实现发展战略目标2. 内部控制的现实意义不包括（B）。

A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本C. 实施内部控制有助于提咼企业的风险防御能力D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益3. 内部控制的最咼目标，也是终极目标是（D）。

A. 资产安全目标B. 财务报告及相关信息真实完整目标C. 提高经营的效率和效果目标D. 促进企业实现发展战略目标4. 企业开展经营活动的物质前提是（B）。

A. 财务报告及相关信息真实完整B. 保护资产的安全与完整C. 企业发展战略的制定D. 提高经营的效率和效果5. 在COS（内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。

A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别6. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证7. （D）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。

A. 董事会B. 董事长C. 经理层D. 公司总裁8. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。

A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功9. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（A）。

一、单选题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.内部审计B.管理控制C.科学管理D.内部牵制正确答案：D2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。

A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整B.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制D.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率正确答案：A解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A.全面性原则B.持续性原则C.重要性原则D.制衡性原则正确答案：B4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。

A.职能分工不当B.内部控制考量其成本与效益C.人为疏忽或判断错误D.员工串通舞弊正确答案：A5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。

A.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库B.会计主管同时操作和记录现金存款C.公司赊销商品却没有适当的信用批准D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册正确答案：A6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】东财09秋学期《内部控制与风险管理》在线作业一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。

）得分：201. 内部牵制与内部控制的关系是（）。

A. 前者是后者的基础性要求B. 后者是前者的基础性要求C. 两者是相同的D. 两者没有关系满分：4 分得分：42. 内部控制的指导思想是（）。

A. 授权批准B. 监督检查C. 不相容职务分离D. 审核满分：4 分得分：43. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。

A. 内部牵制阶段B. 内部控制阶段C. 内部控制结构阶段D. 内部控制整合框架阶段满分：4 分得分：44. 内部控制的初级形式和基本形态是（）。

A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督满分：4 分得分：45. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。

A. 实物牵制B. 体制牵制C. 机械牵制D. 薄记牵制满分：4 分得分：4、多选题（共 20 道试题，共 80 分。

）得分：801. 风险管理目标包括（）。

A. 损失发生前的风险管理目标B. 损失发生后的风险管理目标C. 损失发生中的风险管理目标D. 收益发生前的风险管理目标E. 收益发生后的风险管理目标满分：4 分得分：42. 以下对内部控制的理解错误的是（）。

A.内部控制就是单纯的内部会计控制B. 内部控制就是内部牵制C.内部控制并不是越严格越好D.内部控制制定后，可以一成不变满分：4 分得分：43. 全面预算包括（）。

A. 财务预算B. 责任预算C. 业务预算D. 资本预算E. 非财务预算满分：4 分得分：44. 根据风险的性质不同，可将其划分为( ）。

A. 静态风险B. 动态风险C. 纯粹风险D. 投机风险E. 系统风险满分：4 分得分：45. COSO报告将内部控制目标分为（）。

A. 效率、效果性目标B. 会计信息可靠性目标C. 会计信息有用性目标D. 法律法规遵循性目标E. 不相容职务目标满分：4 分得分：46. 内部牵制分为（）。