控制案例分析2

高级会计师实务内部会计控制一、案例分析●案例分析(一)资料：某公司属于国有控股企业，最高权力机构是股东大会，执行机构是董事会，另外还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。

其内部控制制度及业务活动情况如下：1.会计出纳分设。

财务部经理的妻子担任出纳，并兼任满足行政部门需要的日常业务，亲自办理取款、购买、报销等手续。

支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。

2．材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。

根据规定，各项费用由总经理签字都可报销，某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30％，促销时间仅仅两天。

采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购10吨，价税合计100万元。

出纳当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字，办理了货款支付手续。

后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。

总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。

3．办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，同时，为考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，确定授权销售部兼任信用管理机构。

对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。

为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。

某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理300万元的销售任务，并将款项交财务部人账。

次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。

财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。

4．为了提高分公司的积极性，公司决定授予分公司自主决定是否对外提供担保业务、是否对外投资的权力。

存货监盘案例分析（二）引言概述：
存货监盘是企业进行内部控制的重要环节之一，它有助于确保企业的存货管理得到有效监督和控制。

本文将通过分析一个具体的存货监盘案例，探讨其背景、问题、解决方案和结果，并从中总结出相关的经验和教训。

正文：
1. 案例背景
a. 公司介绍：介绍案例中涉及的公司的基本情况，包括其行业、规模和运营模式等。

b. 存货管理现状：描述案例中公司的存货管理存在的问题和挑战。

2. 存货监盘问题分析
a. 存货丢失和盗窃现象：分析案例中存货丢失和盗窃的原因和影响。

b. 存货台账记录不准确：探讨案例中存货台账记录不准确的原因和造成的后果。

3. 解决方案
a. 强化内部控制措施：探讨如何加强公司的内部控制措施，减少存货的丢失和盗窃。

b. 改进存货管理系统：分析如何改进存货管理系统，确保存货的准确记录和管理。

4. 实施结果及效果评估
a. 实施过程：描述实施存货监盘解决方案的具体步骤和措施。

b. 效果评估：评估存货监盘方案的实施效果，包括存货损失的减少和台账记录的准确性提高等。

5. 经验总结和教训
a. 经验总结：总结案例中成功的存货监盘经验，包括强化内部控制和改善存货管理系统等。

b. 教训：提出案例中出现的问题和教训，以供其他企业借鉴和参考。

总结：
通过对存货监盘案例的分析，我们可以看到存货管理对企业的重要性，以及如何通过强化内部控制和改进存货管理系统来有效监督和控制存货。

企业应该根据自身情况，及时发现存货管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决，以确保存货管理的有效性和准确性。

生产现场分解控制案例案例名称：汽车生产现场分解控制分析一、案例背景汽车制造公司生产线上，负责汽车分解的工人经常爆发生产效率低下的问题。

为了解决这个问题，管理团队决定实施生产现场分解控制，提高分解工序的效率和产能。

以下将对该案例进行详细分析。

二、问题分析1.低效率造成问题：工人在分解汽车的过程中，由于工序不清晰、工具不合理使用等原因，导致工作效率低下。

这使得分解工序无法按时完成，进而影响到后续工序的进行。

2.设备配备不足：由于生产线上的设备配备滞后，不符合工人实际分解工作的需求，致使操作不便利，浪费时间和精力。

3.工作人员技能薄弱：由于公司的培训制度不健全，工人缺乏必要的技能培训和专业知识，无法高效地完成分解工作。

三、解决方案为了解决上述问题，司理团队实施了如下的生产现场分解控制方案：1.工序优化：对汽车分解的工序进行全面优化，明确每个工序的目标和要求，并使用合理的分解工具，提高工作效率。

同时，将分解工序进行细分，细化具体的操作流程，使每个工人清楚自己的任务，并能有条不紊地进行工作。

2.设备更新：根据实际分解工作的需求，更新生产线上的设备，选择适合的工具和机器，提高工人的工作效率和操作便利性。

3.培训计划：建立完善的职业培训计划，对新员工进行必要的技能培训和专业知识教育，使其能够胜任分解工作。

同时，对老员工进行定期培训和技能提升，提高整体工作效率。

4.监控与反馈：建立监控机制，对分解工序进行实时监测和反馈，及时发现问题并进行调整。

通过设置关键绩效指标，对工人的工作进行考核，形成激励机制，提高员工积极性和工作效率。

五、结果评估经过实施生产现场分解控制方案，取得了以下成果：1.工作效率提高：分解工序的效率明显提高，工人能够按时完成任务，并且有更多的时间用于后续工作。

2.产品质量提升：减少分解工序中的错误和疏漏，产品质量得到保障，避免了后续工序的重复操作和修复。

3.员工满意度提高：通过培训和激励措施，员工的技能得到提升，工作积极性得到激发，员工对工作和公司的满意度明显提高。

上市公司内部控制案例分析（二）引言概述内部控制是上市公司保障企业经营活动的重要机制之一，对于公司的稳健经营和风险管理至关重要。

本文将通过分析一个上市公司的内部控制案例，来探讨该公司在内部控制方面所面临的问题和挑战，以及应对的策略和效果。

正文一、内部控制风险评估与安全策略1. 内部控制风险评估方法的选择2. 公司内部控制体系的结构和设计3. 内部控制安全策略的制定与实施4. 内部控制风险的监测和跟踪5. 内部控制安全策略的改进与优化二、风险管理与内部控制体系建设1. 公司风险管理框架的建立2. 风险评估与风险管控的有效性分析3. 内部控制体系的建设与完善4. 内部控制与风险管理的协同机制5. 风险管理对企业发展的影响评估三、内部控制流程与信息系统保障1. 内部控制流程的设计与优化2. 内部控制流程的执行和监督3. 信息系统与内部控制的关系与作用4. 信息系统的安全保障策略和措施5. 内部控制与信息系统的协同效果评估四、人员配备与内部控制能力提升1. 内部控制人员的组织架构设计2. 内部控制人员的招聘与培训3. 内部控制人员的激励与激励机制4. 内部控制能力提升的方法与路径5. 内部控制人员工作效能的评估与改进五、内部控制案例效果评估与总结1. 内部控制案例效果的评估方法选择2. 内部控制案例效果的实际数据分析3. 内部控制案例对公司业务的影响4. 内部控制案例中的成功经验总结5. 对公司内部控制发展的建议与展望总结通过对该上市公司内部控制案例的分析，我们可以看到内部控制在保障企业经营活动和风险管理方面的重要性。

在内部控制风险评估与安全策略、风险管理与内部控制体系建设、内部控制流程与信息系统保障、人员配备与内部控制能力提升等方面，公司应注重完善和优化内部控制机制，并与相关部门密切合作。

通过对案例效果的评估和总结，公司可以不断优化内部控制体系，提升内部控制能力，实现企业稳健发展和风险管理的目标。

控制活动案例分析题１、据《浙商》杂志报道，2008年1０月7日,被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产,董事长夫妇一夜之间神秘失踪,企业濒临倒闭，留下的是４000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。

据了解，在江龙的治理框架中,企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设,毫无权力制衡机制。

陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁.作为元老,他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。

要资本运作,企业就得资本运作；要举债,企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。

在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式,却没有任何防范风险的配套方案。

200６年9月７日，江龙印染以“中国印染＂之名在新加坡主板成功上市。

但就在上市前一月,陶龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。

2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。

时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市,这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。

公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。

面临公司破产而又无力回天时,他们在逃离之前,烧毁了江龙控股所有账簿。

要求:从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷,并简要说明理由。

2、某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。

原来，在今年年初,该公司计划在县城修建一座酒店。

工程预算总造价400万余元,其中装修工程1０0万元。

同年６月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同,合同及其附件写明：只将土建部分包给建筑公司。

装饰工程剥离出来另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按400万元总额包给建筑公司。

结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。

公司管理层为了防止此次失误影响自身形象,事后未对相关人员进行调查、责任追究。

要求：从内部控制活动的角度、分析公司在外包工程过程中存在的问题,请说明理由,并提出改进措施。

管理控制与创新案例分析一、控制案例分析案例1.巴林银行栽在”毛头小伙’手里1.你认为里森的行为在多大程度上导致了巴林银行的倒闭？其倒闭是否另有其他根本性的原因？答：里森的违规操作行为直接导致了巴林银行的倒闭。

里森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生品，并代替巴林从事套利这两种工作，基本上没有太大的风险。

因为代客操作，风险由客户自己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价。

但里森在未经授权的情况下，擅自进行自营交易，而最终导致巨大的损失。

所以说，巴林银行倒闭得最根本原因就是里森在交易与清算这两个角色上的混淆。

其倒闭的其他原因：交易员权力过于集中里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。

也就是说，巴林期货新加坡分部的业务完全操控在里森一个人手里。

如果说，里森只负责操作的业务，那么他也没有能力隐瞒自己的失误。

又或者，如果里森只负责清算，那么他也不会因为员工的失误去瞒报，而导致最终的不可收拾。

所以说，银行应该注意保持核心业务和监控业务的有效隔离，在交易的各个阶段必须确保内部控制机制的独立性，避免“一言堂”式的管理模式。

2.对于里森的行为，从动机方面，你会做何评价？从后果方面，你的评价又将如何？答：从动机方面，里森一方面是为了维护自己的利益，不希望主管发现他犯的过失，因为老板曾一度很常识他，他很能赚钱，也很风光。

另一方面是他周围的朋友和同事，他在帮那些所谓的朋友填补漏洞错误，例如交易员把“买入”操作为“卖出”，损失两万英镑，从那以后，失误接连不断，事情变得一发不可收拾。

从后果方面，巴林银行的倒闭是必然的，首先巴林银行总部要求设立了“88888”错误账户后未被启用就废掉，但并未取消。

其次里森多次利用错误账户掩盖其失误行为，但由于巴林银行的内部控制问题并未被发现。

3.在里森事件中，除了里森本人是直接责任者外，你认为巴林银行还有谁应同时负有责任？其责任源自什么？性质怎样？答：除里森本人外，巴林银行的高层管理人员也应该负有责任。

质量控制的案例范文案例一：食品安全质量控制案例背景：食品公司生产罐装食品，如肉类罐头和水果罐头。

一批罐头产品出现批次质量问题，导致多起食物中毒事件。

分析：该公司在生产过程中可能存在以下质量控制问题：1.原材料采购：可能存在采购到质量不合格的原材料，如腐败的肉类或过熟的水果。

2.生产工艺：可能存在生产过程中未按照标准操作程序进行操作，导致食品被污染或工艺不当。

3.设备运行：可能存在设备故障或不良状态，导致食品生产过程中的卫生问题。

4.储存与运输：在储存和运输过程中，食品可能存在温度过高或过低、湿度过大等不合适的条件，导致食物质量下降。

措施：针对上述问题，该公司应采取以下质量控制措施：1.严格的原材料采购检验，确保采购到质量合格的食材。

2.建立标准操作程序，并进行员工培训，确保每一道工艺环节都按照标准操作进行。

3.定期检查设备运行状态，对不良状态的设备进行维修或更换。

4.建立科学的储存与运输条件，确保食品在储存和运输过程中的温度、湿度等条件符合标准。

案例二：汽车制造中的质量控制案例背景：汽车制造公司生产款车型，在市场上质量口碑较差，频繁出现质量问题，影响公司的声誉和销售。

分析：该公司在汽车制造过程中可能存在以下质量控制问题：1.原材料选择：选择了质量不稳定的零部件或材料，导致整车的质量不可靠。

2.生产工艺：生产过程中可能存在节奏过快或操作不规范，导致工艺环节出现错误或疏漏。

3.产品测试：可能在产品测试环节存在不完善的流程或设备，导致问题无法及时发现。

4.供应商管理：供应商质量管理不到位，未能对供应商的质量控制进行有效的监督和管理。

措施：针对上述问题，该公司应采取以下质量控制措施：1.选择稳定的供应商，确保原材料的质量稳定可靠。

2.进行生产工艺的优化和标准化，确保每一道工序都按照标准操作进行。

3.建立完善的产品测试流程和设备，确保每一辆汽车都经过全面的测试和检验。

4.加强对供应商的管理，定期进行质量审核和评估，确保供应商的质量控制到位。

案例分析题1(双汇）1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定,十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。

此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。

该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。

与此同时,农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管,并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作.农业部还表示，将在彻查的基础上,责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。

受此影响,15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停,并宣布停牌。

17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。

据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。

对于双汇发展的投资者来说,不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停.瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。

作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精"事件令双汇声誉大受影响。

继三鹿之后,又一国内重量级公司面临着空前的危机。

要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义.案例分析题1答案（双汇)1.分析提示:（1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。

可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。

双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失,存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。

形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少,不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展.只有这样才能避免类似案件的再次发生,真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。

内部控制案例题案例分析题一：Y集团股份有限公司建立内部会计控制制度，主要是为了达到以下基本目标：（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

财务负责人对内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

公司内部会计控制制度的建立遵循了以下原则：1.内部会计控制符合国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范―基本规范（试行）》，以及公司的实际情况。

2.内部会计控制约束公司财务会计部的所有人员，部门内任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

3.内部会计控制应当涵盖财务会计部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4.内部会计控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容的职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互监督。

5.内部会计控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

6.内部会计控制每两年进行一次修订和完善。

2004年度，该公司对内部控制制度设计和执行的有效性进行了自我评估，公司主要内部会计控制制度的执行情况如下：（一）公司已按国家有关规定制定了会计核算制度和财务管理制度，并明确制定了会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。

在具体执行中，公司所属各子公司执行统一的财务管理制度工作仍有待于进一步加强。

（二）公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。

对于预算内的财务开支，除经财务部审核外，5万元以下的由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批，10万元以上50万元以下的由总裁审批，50万元以上的由公司领导集体审批；未列入预算的其他财务开支均由总裁审批。