企业内部控制存在的问题及解决对策
随着近年来市场经济体制改革的深入，良好且有效的内部控制才能有效地保证资产的增值保值，这也是企业的社会责任体现，很多的企业逐步重视起内部控制的建设。但是由于企业的管理基础比较薄弱、内部控制执行不力、内部监督不力，加之经验不足等原因，企业的内部控制效果不明显。本文主要探讨缺乏经验的企业如何建立好符合自身要求的内部控制体系。
标签：企业；内部控制；问题；对策
一、企业内部控制存在问题
（一）缺乏有效的法人治理结构和机制
内部控制与公司治理结构有着紧密的联系，是互相保证和促进的关系。内部控制在公司治理结构中担当的是内部管理监控系统的角色，是企业管理者实现企业经营管理目标的一种手段。但是，一些企业虽然建立了董事会、监事会和管理层的权力结构，但是由于董事会没有真正发挥作用，管理效率低下，很多的重大决策都是总经理说了算，董事会、监事会、内部审计等部门根本发挥不了作用。虽然在形式上建立了法人治理结构，由于产权不清晰，难以形成有效的内部权力制衡机制，这样的内部控制环境难以保证制度的执行，权力也就失去了监督。
（二）部分管理层对内部控制认识不足
由于受到思想认识上的影响，一些企业的领导对内部控制制度认识不足、意识薄弱，认为内部控制制度束缚了自己的权力。有的管理者把内部控制制度理解为各种规章制度的汇编；有的管理者认为制度太多会影响企业的经济效益和长远发展；甚至有些企业内部控制制度有章不循，使制度失去应有的刚性和严肃性，变成了摆设，内部控制流于形式。
（三）公司职工的控制风险意识淡薄
内部控制是否有效，人的因素是关键。内部控制是由人建立的，也要由人来行使。目前企业员工普遍对内部控制认识不足，内部控制素养比较低，导致内部控制缺乏企业员工的支持和理解，甚至对起约束作用的内部控制产生抵触心理，不利于企业的内部控制建设。因此急切需要加强各级员工的素质，使他们清楚的认识到自己在企业、在内部控制系统中的位置和角色并协调一致才能使内部控制发挥作用。
摘 要
会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学的评价和激励机制等七方面。如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。要妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题需通过以下途径：完善控制环境、加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业的风险管理及内部考核机制。通过以上有效的解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用 。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。
关键词：企业 内部控制 内部控制制度 会计责权控制
目 录
第一章 绪论………………………………………………..…………………………...1
1.1 背景及意义……………………………………………………..…………………...1
1.2 研究现状……………………………………………………..……………………...1
1.3 论文思路及框架……………………………………………..……………………...2
第二章 内部控制制度的相关理论…..…...……………….....……………….....5
2.1 内部控制制度的概念及内容……………………………………..………………...5
2.2 内部控制制度的重要性…………………………………………..………………...5
2.3 内部控制制度的作用………………………………………………..……………...5
第三章 企业内部控制制度现状及存在的问题……………………………7
我国企业内部控制存在的问题及对策
作者： 黄 佳 冯绪猛
来源：《中外企业家·下半月》 2012年第9期
黄佳 冯绪猛
随着中国加入WTO 进程的顺利完成，经济发展速度加快，同时市场竞争加剧，优秀企业规模迅速壮大，导致企业的管理层次繁多，组织机构设置复杂，因而要保持企业的发展就必须加强企业的内部控制。但是在企业内部控制制度的实际运用方面，我国企业落后国外企业，同时存在大量问题。所以加强企业内部控制建设，对企业适应加入WTO 后的复杂竞争环境，并在竞争中确立企业的竞争优势，都具有十分重要的意义。
一、我国企业内部控制存在的问题
（一）缺乏良好的内部控制环境(1)缺乏良好的职业道德：主要表现为很多企业的高层不够诚信，道德素质较差和思想品行低下。
(2)公司治理结构不完善：独立董事独立性差；董事会人员构成不合理，同时董事由内部人员构成的比例过大；监事会独立性差，不能进行实际监督。
(3)人力资源政策不科学：我国多数企业缺乏系统的员工培训机制，职员的综合素质不高，管理人员文化素质低，经营管理水平停滞不前，奖惩制度效率低下。
（二）风险意识淡薄，管理机制不健全
在进行投资和融资活动时，没有执行科学合理的风险评估程序。多数企业没有建立科学的风险管理机制，或者管理机制没有得到有效的运转、实施。
（三）信息收集和传递不畅，缺少良好的反馈机制
信息交流渠道单一或不完善；信息反馈机制不健全或者缺乏灵敏性；信息双向交流不畅；信息获取不完整；信息传递中发生扭曲；管理层主动了解沟通少，被动接受汇报的沟通多ii。
（四）控制活动执行不力
(1)企业的某些经营活动没有执行不相容职务分离的制度。(2)越权、不合理授权现象严重，预算执行缺少约束。(3)考核奖惩机制不够健全或者执行不到位。(4)很多企业没有建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。
《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一
一、引言
国有企业作为我国经济的重要支柱，其内部控制的健全与否直接关系到国家经济安全与稳定。近年来，随着经济全球化的深入发展，国有企业面临着日益复杂的经营环境与挑战。因此，对国有企业内部控制的现状、问题及对策进行研究，对于提升企业治理水平、防范风险具有重要意义。
二、国有企业内部控制现状
目前，我国国有企业的内部控制体系已初步建立并不断完善。大多数企业已根据相关法律法规及企业自身情况，制定了较为完善的内部控制制度。在资金管理、财务管理、风险管理、项目管理等方面都进行了严格的规范和控制。此外，一些企业还引进了先进的内部控制管理理念和手段，如信息化管理、风险评估等，使内部控制更加科学、高效。
三、国有企业内部控制存在的问题
尽管国有企业的内部控制体系已经取得了一定的成效，但仍存在一些问题。首先，部分企业对内部控制的认识不足，缺乏足够的重视，导致内部控制制度执行不力。其次，一些企业的内部控制制度不够完善，存在漏洞，难以有效应对复杂多变的经营环境。此外，部分企业缺乏有效的监督机制，导致内部控制的执行效果不佳。 四、问题产生的原因分析
问题的产生主要源于以下几个方面：一是企业文化建设不足，缺乏对内部控制的重视和认同；二是制度设计不够科学，未能充分考虑企业的实际情况和经营环境的变化；三是监督机制不健全，缺乏独立的内部审计机构和专业的审计人员；四是外部环境的变化，如经济周期、政策调整等，对企业的内部控制提出了新的挑战。
五、对策与建议
针对国有企业内部控制存在的问题，提出以下对策与建议：
1. 加强企业文化建设，提高员工对内部控制的重视和认同。通过宣传教育、培训等方式，增强员工的内部控制意识，使内部控制成为企业的自觉行为。
2. 完善内部控制制度。根据企业的实际情况和经营环境的变化，不断优化和调整内部控制制度，确保制度的科学性和有效性。同时，加强制度的执行力度，确保各项制度得到有效执行。
