应收账款分析报告

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-可编辑- 应收账款管理报告

一、应收账款总体情况说明

截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相比年初减少了19209.35万元，降低了27%;相比去年同期减少了4863.65万元，降幅8.73%。

系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。

图1:近三年应收账款趋势图(单位:万元) 精品

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二、应收账款分析

1.应收账款账龄分析

表1：应收账款账龄分析（单位：万元）

应收账款 期末余额 < 6个月 6个月-1年 1-2年 2-3年

系统内余额 45742.29 38716.7 5876.88 693.05 455.66

系统外余额 5104.58 2694.49 2089.31 338.78 -18

合计 50846.87 41411.19 7966.19 1031.83 437.66

截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。

应收账款分析

应收账款作为企业的一项资金投放，是为扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，因此，应收账款管理便是对应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本进行综合权衡，以求经济效益最大化。管理应收账款是财务管理的一项内容，然而，应收账款管理不仅仅是个财务问题，实际上涉及企业销售管理的全过程，涉及企业信用管理工作的开展程度，我们应该全方位思考企业应收账款管理问题，从根本上建立一套高效的企业应收账款管理制度。

一、 赊销直接造成严重的应收账款问题

企业界有种说法：不赊销是等死，赊销是找死。赊销是件很无奈很心酸的事，已成为国内众多企业心中永远的痛。尤其自从20世纪90年代以来，在国内绝大多数市场竞争激烈的行业，如医药保健、纺织、机械等，以赊销方式完成的交易额已占60％-90％。其中赊销重灾区大多发生在中小企业及不知名品牌身上。这些企业及其品牌由于在规模、产品、技术、网络等方面与大型企业相比不具备优势，对经销商也难于形成足够的号召力，在市场处于不利不平等地位，生存压力愈来愈大。为了获取市场立锥之地，为攀结更多客商，将来“迎头赶上”，在“先市场后利润”的经营思想指导之下，许多中小企业只好委曲求全，忍气吞声，不同程度地进行赊销活动。

然而遗憾的是，由于市场经济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后，企业间的交易行为呈现出一种严重信用失控的混乱局面，在这种情况下，赊销尤如一具无形的枷锁，久拖不决，会把企业拉进泥淖而不能自拔，窒息而死。原因何在？许多企业不敢直面坏账，好大喜功，急功近利，对死账、呆账轻描淡写，对应收账款（欠款）遮遮掩掩，讳莫如深，最后欠款无法收回，资金沉淀，生产没米下锅，企业就如一个放血过多的人，无以聊生。

以坏账率为例，美国的企业是0.25%-0.5%，我国企业坏账率是5%-10%，相差10倍到20倍，差距大得惊人。另外，美国企业的账款拖欠期平均是37天，我国平均是90多天。根据国家统计局的统计，我国企业平均无效成本是销售收入的14%。无效成本就是指企业经营中的坏账、拖欠款损失和管理费用三项的总和。而美国只有2%-3%。14%是什么概念？举一个例子，我国一个销售收入1个亿的企业，要支出1400万的费用，而美国企业只要200万-300万元。我们比西方企业高出1000多万元费用！面对远远高于目前平均利润率的无效成本，我们的企业拿什么赢利！

第1篇

一、报告概述

应收账款是企业日常经营活动中常见的资金占用形式，是企业资金管理的重要组成部分。应收账款管理的好坏直接关系到企业的资金周转速度和盈利能力。本报告旨在通过对某企业应收账款的分析，揭示其存在的问题，并提出相应的改进措施，以提高企业的财务管理水平。

二、企业概况

某企业成立于20XX年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。近年来，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。截至20XX年底，企业资产总额为XX亿元，负债总额为XX亿元，净资产为XX亿元。

三、应收账款分析

1. 应收账款规模分析

根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款总额为XX亿元，占同期营业收入的比例为XX%。与20XX年度相比，应收账款总额增长了XX%，营业收入增长了XX%。这说明企业在扩大销售规模的同时，应收账款规模也相应增长。

2. 应收账款周转率分析

应收账款周转率是企业反映应收账款回收速度的重要指标。根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款周转率为XX次。与20XX年度相比，周转率下降了XX%。这说明企业在应收账款回收方面存在问题，资金占用时间较长。

3. 应收账款结构分析

根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款账龄结构如下：

- 1年以内：XX亿元，占比XX%

- 1-2年：XX亿元，占比XX%

- 2-3年：XX亿元，占比XX%

- 3年以上：XX亿元，占比XX% 从账龄结构来看，1年以内的应收账款占比最高，说明企业在短期内具有较高的收款能力。但2年以上应收账款占比也较高，表明企业在应收账款管理方面存在一定风险。

4. 应收账款质量分析

根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款坏账准备计提比例为XX%。与20XX年度相比，坏账准备计提比例有所上升。这说明企业在应收账款质量方面存在一定问题，坏账风险较高。

四、问题分析

1. 应收账款回收速度慢

根据分析，企业应收账款周转率下降，回收速度慢。这可能是由于以下原因：

第1篇

一、报告概述

本报告旨在全面总结我公司在过去一年中应收账款的管理情况，分析存在的问题，并提出相应的改进措施。通过对应收账款的管理情况进行梳理和总结，以期提高公司的资金周转效率，降低财务风险，为公司未来的发展奠定坚实基础。

二、应收账款管理现状

1. 应收账款总额及构成

过去一年，公司应收账款总额为XX万元，其中，应收账款占比较高的是XX行业，占比约为XX%，其次是XX行业，占比约为XX%。从行业分布来看，应收账款主要集中在XX、XX、XX等行业。

2. 应收账款周转率

过去一年，公司应收账款周转率为XX次，较去年同期提高了XX%，表明公司在应收账款管理方面取得了一定的成效。

3. 应收账款逾期情况

截至报告期末，公司应收账款逾期金额为XX万元，逾期率为XX%，较去年同期有所下降，说明公司在应收账款催收方面取得了一定的成效。

三、应收账款管理存在的问题

1. 信用风险控制不足

部分客户信用等级评估不准确，导致应收账款回收风险加大。

2. 应收账款账龄过长

部分应收账款账龄过长，超过公司规定的账龄期限，回收难度较大。

3. 应收账款催收力度不足

催收团队人员配备不足，催收手段单一，导致催收效果不佳。

4. 应收账款管理信息化程度不高

公司应收账款管理系统尚未实现信息化管理，导致数据统计和分析不够准确、及时。 四、改进措施

1. 加强信用风险控制

建立健全客户信用评估体系，提高客户信用等级评估的准确性。对于高风险客户，采取更为严格的信用政策。

2. 优化应收账款账龄管理

建立应收账款账龄预警机制，对账龄过长的应收账款进行重点关注和催收。

3. 强化应收账款催收力度

增加催收团队人员，优化催收手段，提高催收效率。对于重点客户，采取差异化催收策略。

4. 提高应收账款管理信息化程度

引进先进的应收账款管理系统，实现应收账款的信息化管理，提高数据统计和分析的准确性和及时性。