风险管理与内部控制办法知识竞赛试卷

《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。

甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。

甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的，旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现，同时减少风险的一系列措施。

以下哪个不是内部控制的目的？A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些？A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中，识别、评估和应对各种风险的活动。

以下哪个不是风险管理的基本原则？A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么？2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。

3. 简要说明内部控制评价的步骤。

三、论述题请以500字左右的篇幅，从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。

四、答案及解析1. 答案：D。

内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。

提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的，但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。

2. 答案：D。

内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。

预算编制虽然与内部控制有关，但不是内部控制的组成部分。

3. 答案：A、B、C、D、E。

管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。

4. 答案：D。

风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。

内部控制知识竞赛试题及参考答案企业内部控制知识竞赛试题及参考答案1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批4、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌5、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。

内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 内部控制的核心目标是：A. 提高财务报告的准确性和可靠性B. 促进企业战略目标的实现C. 确保企业资产的安全完整D. 增强员工的风险意识2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 外部审计师的参与3. 在内部控制中，风险评估的首要步骤是：A. 识别可能的风险源B. 评估风险发生的可能性C. 确定风险的重要性D. 制定风险应对措施4. 下列哪项活动属于内部控制活动？A. 员工薪酬的审核B. 董事会决议的执行监督C. 客户信用的评估D. 市场风险的监控5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 所有选项都正确6. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行时B. 当控制活动被偶尔执行时C. 当控制活动被绕过时D. 当控制活动被忽视时7. 风险管理框架相较于内部控制框架的主要区别在于：A. 风险管理的目标更加广泛B. 风险管理的过程更加复杂C. 风险管理的关注点更加全面D. 所有选项都正确8. 在下列哪项活动中，通常不需要进行风险评估？A. 新产品的开发B. 常规的财务报告编制C. 企业的战略规划D. 员工的离职审查9. 下列哪项不是风险应对策略？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险转移10. 在下列哪种情况下，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷？A. 注册会计师未能获取足够的审计证据B. 注册会计师发现了控制活动的设计缺陷C. 注册会计师发现了控制活动未得到有效执行D. 所有选项都正确11. 在下列各项中，不属于内部控制的要素的是：B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督活动12. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 成本效益原则C. 欺诈行为D. 管理层的判断13. 在内部控制中，风险管理的角色是：A. 确认风险的存在B. 评估风险的重要性C. 设计并实施风险应对措施D. 提供独立的风险评估报告14. 下列哪项是内部控制评价的目的？A. 发现内部控制的缺陷B. 证明内部控制的有效性C. 提高运营效率D. 增强外部审计师的信心15. 在下列各项中，属于内部控制评价的范围的是：A. 所有关键控制点B. 所有重要业务流程C. 所有内部控制活动D. 所有财务和运营报告16. 下列哪项不是风险评估的基本步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险17. 在下列各项中，属于内部环境要素的是：A. 组织结构B. 人力资源政策C. 企业文化D. 所有以上选项18. 下列哪项是有效的内部控制体系的关键特征？A. 独立的内部审计功能B. 详细的内部控制文档C. 定期的人员培训D. 有效的监督和反馈机制19. 在下列各项中，属于信息与沟通要素的是：A. 财务报告系统B. 内部通信系统C. 员工举报机制D. 所有以上选项20. 下列哪项是内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 所有以上选项21. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。

1. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本2. 内部控制的五大要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 财务报告3. 风险评估过程中，首先需要进行的是：A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评价D. 风险应对4. 内部审计在风险管理中的作用是：A. 制定风险管理策略B. 监督风险管理过程C. 执行风险管理计划D. 评估风险管理效果5. 风险应对策略不包括：A. 避免风险B. 转移风险C. 接受风险D. 创造风险6. 风险矩阵主要用于：A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评价D. 风险应对7. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是8. 风险管理框架（ERM）的核心是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控9. 风险管理文化的关键要素是：A. 领导支持B. 员工参与C. 持续改进D. 以上都是10. 内部控制缺陷的分类不包括：A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 轻微缺陷D. 设计缺陷11. 风险管理信息系统的主要功能是：A. 数据收集B. 数据分析C. 报告生成D. 以上都是12. 风险管理流程的最后一步是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控13. 内部控制的有效性取决于：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是14. 风险管理策略的选择应基于：A. 风险的大小B. 风险的成本C. 风险的性质D. 以上都是15. 内部审计的独立性要求：A. 审计人员不参与日常运营B. 审计人员不参与决策C. 审计人员不参与风险管理D. 以上都是16. 风险管理的关键成功因素是：A. 领导支持B. 员工培训C. 持续改进D. 以上都是17. 内部控制的目标不包括：A. 确保资产安全B. 提高运营效率C. 确保合规性D. 增加利润18. 风险管理的主要挑战是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控19. 内部控制的设计应考虑：A. 组织的规模B. 组织的复杂性C. 组织的风险D. 以上都是20. 风险管理的主要工具是：A. 风险矩阵B. 风险图C. 风险日志D. 以上都是21. 内部控制的主要责任人是：A. 管理层B. 审计委员会C. 内部审计D. 以上都是22. 风险管理的主要参与者是：A. 管理层B. 员工C. 外部专家D. 以上都是23. 内部控制的主要目标是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是24. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是25. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是26. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本27. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是28. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是29. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是30. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本31. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是32. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是33. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是34. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本35. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是36. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是37. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是38. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本39. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是40. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是41. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是42. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本43. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是44. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是45. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是46. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本47. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是48. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是49. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是50. 风险管理的主要目标是：A. 消除所有风险B. 识别、评估和控制风险C. 增加利润D. 减少成本51. 内部控制的主要目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 以上都是52. 风险管理的主要流程是：A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 以上都是53. 内部控制的主要要素是：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是答案：1. B2. D3. A4. B5. D6. B7. D8. D9. D10. D11. D12. D13. D14. D15. D16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. B27. D28. D29. D30. B31. D32. D33. D34. B35. D36. D37. D38. B39. D40. D41. D42. B43. D44. D45. D46. B47. D48. D49. D50. B51. D52. D53. D。

公司内控与风险管理知识竞赛试题一、单选题（共40题，每题2分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中所定义的风险是：（）A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项：（）A、内部环境B、制度体系C、风险评估D、信息与沟通3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）A、各有关职能部门和业务单位B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会D、外部中介机构4、根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则5、资金管理风险对企业造成的影响是什么？（）A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平7、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用？（）A、监督B、指导C、执行D、保障8、哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则？（）A、公司进行人员精简，要求财务部门记账会计同时兼任出纳B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理C、市场部员工报销差旅费，由报销人填写报销申请单，部门负责人审核D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价，物资采购中心主任负责审核价格的合理性9、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张10、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响？（）A、在计算机化环境下，财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除，给财务计算机化使用者造成较大损失B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据丢失C、财务管理系统受到黑客攻击，导致当期企业财务数据泄密D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻，其直接结果是会计信息的严重失真，使会计界遭遇了前所未有的信任危机11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C、控制应该针对所有领域的工作情况D、控制应该尽量简单及便于操作12、信息技术风险对企业造成的影响不包括：（）A、数据大量集中，带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长，影响企业的有效运营C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击，给企业带来极大损失D、年度财务信息未及时进行公告，受到监管部门处罚13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。

包工括本科的新资料，复WORD以文档幕右可编!辑修改”试卷总分：100 测试时间：判断题多选题单选题一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证满分： 5 分2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。

A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构满分： 5 分3. 不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是（）。

A. 目标设定B. 事项识别C. 风险组合D. 风险应对满分： 5 分4. 2002 年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404 条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架满分： 5 分5. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是A. 内部控制对控制目标的实现作用不大B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C. 内部控制无法作用于外部环境D. 内部控制本身也存在一定的局限性满分： 5 分6. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估满分： 5 分7. （）是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。

A. 人力资源政策B. 企业文化C. 治理结构D. 机构设置满分： 5 分8. 以下内容不属于COS0《内部控制整合框架》中内部控制五个相互关联的要素需承载的目标的是（）A. 经营目标B. 财务报告目标C. 谨慎性目标D. 合规性目标满分： 5 分9. 风险评估的步骤不包括（）。

企业内部控制知识竞赛试题一、选择题1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略12、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

内部控制知识竞赛试题及参考答案1、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（）∙ A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明∙ B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告∙ C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告∙ D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况依据：上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答（2011年第1期）二2、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

下列选项中属于重要业务单位的有（）∙ A.集团总部∙ B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司∙ C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司∙ D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司依据：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号四3、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）∙ A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用∙ B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告∙ C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素∙ D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）∙ A.把握市场机会的能力不强∙ B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序∙ C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚∙ D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%依据：财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》5、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（）∙ A.修改了内部控制核心定义∙ B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则∙ C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标∙ D.将目标设定作为内部控制的组成部分6、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批依据：企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务第五条企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。

内部控制与风险管理考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在内部控制的五大要素中，哪一项不是内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动2. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 环境变化3. 在COSO内部控制框架中，哪一项是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 促进运营效率C. 保证合规性D. 以上都是4. 风险评估过程的主要目的是什么？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部和外部风险B. 设计和实施控制活动以降低风险C. 确定关键控制点的位置D. 监控和评价内部控制的有效性5. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时6. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立、客观的保证和咨询活动，以增加价值和改善组织的运营B. 监督财务报告的准确性和完整性C. 测试内部控制的有效性D. 管理层的日常运营活动7. 在下列哪种情况下，注册会计师不需要对内部控制的有效性发表意见？A. 注册会计师对内部控制的设计和执行进行了测试B. 注册会计师对内部控制的评价是基于充分和适当的审计证据C. 注册会计师发现管理层凌驾于内部控制之上D. 注册会计师无法获取有关内部控制有效性的充分、适当的审计证据8. 下列哪项是风险评估过程中的关键步骤？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部风险B. 识别和评估可能影响目标实现的外部风险C. 设计和实施控制活动以降低风险D. 确定关键控制点的位置9. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为无效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时10. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当采取的措施是：A. 忽略风险，继续执行审计程序B. 增加审计程序的性质、时间和范围，以应对重大错报风险C. 减少审计程序，以降低审计成本D. 与被审计单位管理层讨论风险，但不采取具体措施11. 内部控制的核心目的是什么？A. 提高企业的运营效率B. 确保财务报表的准确性C. 资产的保护D. 遵循法律法规要求12. 在内部控制系统中，哪项不是常见的控制活动？A. 授权B. 验证C. 分离职责D. 独立审查13. 风险管理的哪个阶段涉及识别可能影响组织目标实现的潜在事项？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控14. 下列哪项是内部控制评价报告应当包括的内容？A. 内部控制的有效性结论B. 管理层对内部控制的声明C. 内部控制缺陷的详细说明D. 所有选项都是15. 在COSO ERM模型中，哪一个是风险管理框架的基础？A. 治理与文化B. 风险评估C. 策略与目标设定D. 监控与报告16. 注册会计师在审计过程中，对内部控制有效性的初步判断会影响其对哪些方面的测试？A. 控制测试的范围B. 控制测试的时间C.实质性测试的性质D. 所有选项都是17. 如果内部控制存在缺陷，注册会计师应当如何处理？A. 忽略缺陷并继续审计B. 与管理层讨论缺陷并采取补救措施C. 增加审计程序以获取额外证据D. 所有选项都是18. 在评估内部控制系统时，注册会计师通常不会考虑以下哪项？A. 控制环境B. 信息系统C. 业务性质D. 员工的道德水平19. 下列哪项是内部控制的局限性之一？A. 内部控制可能因成本效益原则而受限B. 内部控制只能提供合理保证C. 所有员工都了解并遵守内部控制政策D. 内部控制可以完全消除风险20. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别风险？A. 专家访谈B. 头脑风暴C. 分析性程序D. 实地观察21. 在下列各项中，属于内部控制的要素的是（）。

内控、合规、风险管理培训试卷基本信息：[矩阵文本题] *分公司或机关各部门1.所属企业（）是本企业法律纠纷案件的主管部门，在本企业总法律顾问的直接领导下，在相关法律纠纷管理中主要履行职责。

[单选题] *A.法律事务机构(正确答案)B.发生法律纠纷案件相关业务部门C.审计机构D.纪检监督机构2.发生法律纠纷的企业是法律纠纷处理的责任单位，承担法律纠纷处置主体责任。

责任单位内部引起法律纠纷或与法律纠纷所涉业务联系最为密切的相关职能部门、经营机构或项目部是法律纠纷处理的（），企业法律事务机构与（）共同推进法律纠纷处理。

[单选题] *A.主管部门B.配合部门C.主责部门(正确答案)D.责任单位3.法律纠纷主体单位在法律纠纷产生（）个工作日内填写《法律纠纷处理申报表》，如实汇报法律纠纷发生经过，说明纠纷产生的原因和处理预案，向法律风控部提出聘请代理律师处理法律纠纷申请。

[单选题] *A.1B.2(正确答案)C.3D.44.重大案件（标的额（）万元以上）或情况紧急的案件在24小时内将相关情况报公司法律风控部和主管领导。

[单选题] *A.100B.200C.500(正确答案)D.10005.对标的额在（）万元以下或案情简单的法律纠纷，法律纠纷主体单位经法务流程向公司法律风控部报告并经批准后，方可对外自行委托代理律师代理。

代理律师撰写的所有对外法律文书均需经公司法务流程审批、用印审批，案情进展情况及时向公司法律风控部汇报。

[单选题] *A.100(正确答案)B.200C.50D.5006.未经批准，任何单位和个人不得以公司名义向外单位或个人提供或出具与纠纷有关的书面材料和相关资料，不得未经授权在外单位出具的文书函件上（）。

[单选题] *A.签字B.盖章C.承诺D.签字或盖章(正确答案)7.机关部门和分公司在收到出庭通知、传票、判决、裁定、裁决、执行通知书等法律文书后，应于（）流程告知并将法律文书原件寄送公司法律风控部，不得以任何理由滞留。

企业内部限制学问竞赛试题一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、关于美国科索委员会（CoSO）发布的《内部限制一整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）•,7A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部限制的主体，前者照旧有用•17B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告•,7C.后者持续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素•17D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于很多内部和外部因素2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）•r A.把握市场机会的实力不强•17B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序•,7C.违反国家《环境爱护法》，受到环保部门的严厉惩罚•17I）.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%3、下列有关企业内部限制的表述中，正确的有（）•17A.内部限制是一个过程•r B.内部限制是由企业的董事会和管理层实施的•r C.有效的内部限制可以肯定保证限制目标的实现•17D.内部限制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为4、内部限制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

•ΓA.科学管理•17B.内部牵制•r C.内部审计•r D.管理限制5、内部限制评价工作应当形成工作底稿，具体记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）•,7A.评价要素•r C.企业经营目标•f7C.主要风险点•17D.实行的限制措施6、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了特地的制度。

2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有刚好对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

14033内部控制与风险管理试卷一、单选题（每题2分，共30分）1. 内部控制的目标不包括（）A. 保证企业经营管理合法合规。

B. 保证财务报告及相关信息真实完整。

C. 提高企业的盈利能力。

D. 促进企业实现发展战略。

2. 内部控制五要素中的内部环境不包括（）A. 治理结构。

B. 内部审计机制。

C. 企业文化。

D. 风险评估。

3. 风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，以下不属于风险评估步骤的是（）A. 目标设定。

B. 风险识别。

C. 风险应对。

D. 风险转移。

4. 企业内部控制中的控制活动不包括（）A. 不相容职务分离控制。

B. 授权审批控制。

C. 预算控制。

D. 外部审计控制。

5. 以下关于信息与沟通要素的说法错误的是（）A. 信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息。

B. 信息应在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

C. 有效的沟通只包括向下的沟通。

D. 信息与沟通是实施内部控制的重要条件。

6. 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，以下不属于内部监督的方式的是（）A. 日常监督。

B. 专项监督。

C. 外部监督。

D. 内部审计监督。

7. 风险管理的首要步骤是（）A. 风险识别。

B. 风险评估。

C. 风险应对。

D. 确定风险管理目标。

8. 在风险管理中，以下哪种风险应对策略是通过改变风险发生的可能性或后果来降低风险（）A. 风险规避。

B. 风险降低。

C. 风险分担。

D. 风险承受。

9. 企业内部控制体系建设中，（）是基础。

A. 内部环境。

B. 风险评估。

C. 控制活动。

D. 信息与沟通。

10. 企业在进行内部控制评价时，应重点关注的内容不包括（）A. 内部控制的有效性。

B. 内部控制缺陷。

C. 企业的市场份额。

D. 内部控制的设计合理性。

11. 以下哪项不是内部控制缺陷的分类标准（）A. 按照缺陷的影响程度。

B. 按照缺陷的形成原因。

公司内控与风险管理知识竞赛试题一、单选题（共40题，每题2分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中所定义的风险是：（）A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项：（）A、内部环境B、制度体系C、风险评估D、信息与沟通3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）A、各有关职能部门和业务单位B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会D、外部中介机构4、根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则5、资金管理风险对企业造成的影响是什么？（）A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平7、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用？（）A、监督B、指导C、执行D、保障8、哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则？（）A、公司进行人员精简，要求财务部门记账会计同时兼任出纳B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理C、市场部员工报销差旅费，由报销人填写报销申请单，部门负责人审核D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价，物资采购中心主任负责审核价格的合理性9、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张10、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响？（）A、在计算机化环境下，财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除，给财务计算机化使用者造成较大损失B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据丢失C、财务管理系统受到黑客攻击，导致当期企业财务数据泄密D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻，其直接结果是会计信息的严重失真，使会计界遭遇了前所未有的信任危机11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C、控制应该针对所有领域的工作情况D、控制应该尽量简单及便于操作12、信息技术风险对企业造成的影响不包括：（）A、数据大量集中，带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长，影响企业的有效运营C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击，给企业带来极大损失D、年度财务信息未及时进行公告，受到监管部门处罚13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。