《税务会计》课程作业

税务会计第一章税务会计概念框架随学随练1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。

3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题(4 分) 4分A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题(4 分) 4分A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.立法会计模式以投资者为导向D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题(4 分) 4分A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。

B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。

C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。

《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。

《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。

A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。

A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。

A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。

A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

税务会计作业(一)第一章—第三章一、单项选择题1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（ C ）日内到税务机关进行认证。

A 30B 60C 90D 1202．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（ B ）。

A 3年B 5年C 7年D 10年3．下列行为中应计征增值税销项税的有（ A ）A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工4.增值税的征收范围不包括（ E ）A有形动产 B 电力 C 热力 D气体 E 无形资产5.完税凭证不包括（ B ）A税收缴款书 B销售凭证 C代扣代缴税款凭证D增值税专用发票 E印花税票销售凭证二、多项选择题1．税务会计的特点是（ ABCD ）A法定性 B广泛性 C交叉性 D双重性 E强制性2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ ABCD ）A房产税 B车船税 C契税 D印花税 E资源税3．税务会计要素包括（ ABCDE ）A应税收入 B纳税成本与费用 C应纳税所得额D应纳税额 E退税与补税4．税务会计原则包括（ ABCDE ）。

A权责发生制 B程序优于实体 C依法纳税D税收支付能力 E税收筹划5．税款征收方法主要有（ ABCDE ）A查账征收 B核定征收 C代扣代缴D定额征收 E查验征收三、判断题1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。

（√）2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。

（√）3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。

（√）4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。

（√）5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。

1.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。

A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷【参考答案】:C2.某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价。

则该啤酒厂应纳消费税()。

A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元【参考答案】:C3.1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法【参考答案】:C4.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。

A.30B.140C.120D.50【参考答案】:A5.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。

该旅行社本月应缴纳营业税为（）。

A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元【参考答案】:B6.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。

A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内【参考答案】:C7.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是()。

A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业公司销售的食盐【参考答案】:D8.按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出【参考答案】:C9.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

税务会计性质习题与答案一、判断题1.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。

（）X2.当会计准那么规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。

（）X3.税务会计既不要求企'也在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。

企业只需要设置一套完整的会计账表，平时按财务会计准那么、会计制度作会计处理，需要时按现行税法进行调整。

（）V4.税务会计的资料来源于财务会计，同时在计量单位、使用的文字等方面，税务会计与财务会计相同的。

（）V二、单项选择题1.我国税务会计的纳税年度是（）A.税务部门根据企业情况确定B.每年公历1月1日至12月31日C.每年7月1日至6月30日D.企业自行确定答案：B2.以下属于税务会计的会计主体的是（）A.税务会计工作为之服务的法人或自然人8.缴纳个人所得税的自然人C.实行企业内部核算的车间、部门D.不涉及税收业务的组织答案：A三、多项选择题1.税务会计对象的具体内容包括（）A.税基确实定B.税款的计算与核算C.税款的缴纳D.税款的退补和减免答案：ABCD2.税务会计的基本前提包括（）A.纳税主体B.货币时间价值C.纳税年度D.年度会计核算答案：ABCD3.税务会计与财务会计的区别主要表现在（）A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同答案：ABCD4.税务会计的原那么包括（）A.合法性B.调整性C.公平性D.修正的权责发生制答案：ABCD。

12春学期《税务会计》在线作业一,单选题1. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。

A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B2. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。

A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税正确答案：A3. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。

A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49正确答案：B4. 纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A. 不征消费税B. 按同类商品平均售价计征消费税C. 按市场价格计征消费税D. 按同类商品最高售价计征消费税 |正确答案：D5. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。

则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。

A. 250B. 255C. 248D. 246正确答案：B6. 1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A. 会计制度B. 会计准则C. 国家税收法令D. 会计法正确答案：C7. 下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。

税务会计作业：邯郸市立信会计学校杨晓晓一、解释概念1.税务会计的职能2.消费性增值税3.税收筹划4.营业税的纳税人5.公益救济性的捐赠二、单项选择1.下列各项不属于流转税的有（）。

A 土地使用税B 增值税C 消费税D 营业税2.下列各项属于价外税的是（）。

A 土地增值税B 资源税C 增值税D 个人所得税3.税务机关对违反税法的当事人依法给予的行政制裁是（）。

A 经济责任B 行政责任C 刑事责任D 领导责任4.对同一课税对象按征税对象数额的大小，规定不同等级税率是（）。

A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 幅度税率5.增值税纳税人提供应税劳务，税率为（）。

A 25%B 17%C 13%D 3%6.小规模纳税人的征收率统一规定为（）。

A 2%B 3%C 4%D 6%7.纳税人生产的应税消费品用于销售的，应于（）纳税。

A 移送使用环节B 销售环节C 纳税人提货环节D 报关进口环节8.营业税只对（）实行5%-20%的幅度比例税率。

A 娱乐业B 交通运输业C 金融保险业D 文化体育业9.土地增值税实行（）税率。

A 四级超率累进B 九级超率累进C 四级超额累进 D九级超额累进10.下列各项不计入应纳税所得额的是（）。

A 利息收入B 财产转让收入C 股息收入D 股债利息收入三、多项选择1.税务会计融税收制度和会计核算于一体，具有以下特点（）。

A 法律性B 相对独立性C 差异互调性D 综合性2.不同社会形态和不同类型国家的税收均具有的特征是（）。

A 强制性B 无偿性C 固定性D 灵活性3.增值税纳税人进口或销售货物，适用13%税率的有（）。

A 自来水B 天然气C 化肥D 食用植物油4. 房产税的计税依据是房产的（）。

A 重置价值B 原始价值C 计税余值D 租金收入5.下列各项属于消费税的价外费用的是（）。

A 手续费B 包装物租金C 运输装卸费D 返还利润6.营业税的课税范围包括（）。

A 提供应税劳务B 转让无形资产C 销售不动产D 修理修配7. 计提固定资产折旧的方法，可以归纳为（）。

1：[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A2：[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。

A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B3：[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。

A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B4：[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC5：[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D6：[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D7：[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。

A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF8：[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB9：[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD10：[单选题]4. 税收"三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B1：[单选题]1. 某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( )元。

A：2 600B：2 000C：0D：3 400参考答案：A2：[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。