山东省国家税务局转发《国家税务总局关于铁路运输多种经营企业缴

财政部、国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增
值税的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2013.12.30
•【文号】财税[2013]111号
•【施行日期】2014.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】增值税,铁路
正文
财政部、国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的
通知
（财税[2013]111号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经研究，现将铁路运输企业汇总缴纳增值税政策通知如下：
一、自2014年1月1日起，中国铁路总公司及其分支机构（分支机构名单见附件）提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号）计算缴纳增值税。

二、附件1中分支机构的预征率为1%，预征税款应计入预算科目101010402目“中国铁路总公司改征增值税待分配收入”。

三、附件2中分支机构的预征率为3%，预征税款应计入预算科目101010401目“改征增值税”。

四、中国铁路总公司及其分支机构不适用《总分机构试点纳税人增值税计算
缴纳暂行办法》第八条年度清算的规定。

附件1：分支机构名单（一）
2：分支机构名单（二）
财政部
国家税务总局
2013年12月30日附件1：
附件2：。

山东省地方税务局转发《国家税务总局关于印发＜税收政策合规工作实施办法(试行)＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】山东省地方税务局•【公布日期】2016.01.12•【字号】鲁地税发[2016]3号•【施行日期】2016.01.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文山东省地方税务局转发《国家税务总局关于印发〈税收政策合规工作实施办法（试行）〉的通知》的通知鲁地税发〔2016〕3号各市地方税务局，省局各单位：现将《国家税务总局关于印发＜税收政策合规工作实施办法（试行）＞的通知》（税总发﹝2015﹞117号，以下简称《通知》）转发给你们，并提出以下要求，请一并遵照执行。

一、切实提高思想认识。

面对国际经济发展新形势和日益严峻的反倾销、反补贴调查形势，我国必须坚持世界贸易组织确立的多边贸易体制，制定的各项影响贸易的政策措施，必须符合WTO相关协定和我国入世承诺。

《通知》对税收政策合规工作进行规范，有利于进一步防范国际贸易风险，减少国际贸易争端，各单位务必高度重视，切实提高国际贸易规则意识。

二、加强部门协作配合。

税收政策世贸规则合规性评估工作，专业性强，各级应注重加强专业人才培养，并加强与同级商务部门的联系，建立协作机制，共同做好税收政策合规性评估工作。

执行中遇到的问题，请及时报告省局（政策法规处）。

附件：税收政策合规工作指引山东省地方税务局2016年1月12日附件税收政策合规工作指引为方便各级税务机关做好税收政策合规性评估工作，根据世界贸易组织规则，本指引对《税收政策合规工作实施办法（试行）》第七条进行了细化。

世界贸易组织规则篇幅宏大、内容庞杂，《税收政策合规工作实施办法（试行）》和本指引只作择要归纳。

评估过程中如有疑义，应查阅世界贸易组织规则正式文本。

一、最惠国待遇原则是指，在货物贸易、服务贸易和与贸易有关的知识产权领域，给予任一国家或地区的税收待遇，应立即和无条件地给予其他世界贸易组织成员。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局系统货物运输发票增值税管理工作实施方案﹝试行﹞》的通知【标 签】关于印发,货物运输发票,实施方案【颁布单位】山东省国家税务局【文 号】鲁国税发﹝2003﹞165号【发文日期】2003-11-14【实施时间】2003-11-14【 有效性 】全文有效【税 种】增值税各市国家税务局(不发青岛)： 为加强全省增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)货物运输发票抵扣管理工作，根据《》(国税发﹝2003﹞121号)要国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知求，省局研究制定了《山东省国家税务局系统货物运输发票增值税管理工作实施方案(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。

二〇〇三年十一月十四日 山东省国家税务局系统货物运输发票增值税管理工作实施方案(试行)国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知 根据《》(国税发﹝2003﹞121号)的规定，结合我省实际，特制定山东省国家税务局系统(以下简称国税系统)公路、内河货物运输发票(以下简称货物运输发票)增值税管理工作实施方案。

一、指导思想 根据“手工采集、网络传输、电脑比对”的基本思路，按照“从实际出发，分步实施”的原则，各级国税机关积极运用信息化的手段，比照金税工程稽核系统的运行模式，按照各自工作范围积极稳妥、认真负责地全面做好货物运输发票增值税管理工作，切实规范货物运输发票的增值税抵扣,堵塞漏洞，增加收入，规范管理。

二、组织领导 国税系统货物运输发票管理工作在省国税局“货物运输发票领导小组”的领导下组织实施，具体业务工作由流转税管理部门牵头，信息中心和稽查局共同负责。

各级国税机关要按照省局的部署，积极做好宣传工作，辅导并督促取得货物运输发票的增值税一般纳税人完成信息采集工作，切实做好运输发票信息的接收、汇总和传递等工作，确保货物运输发票管理工作积极稳妥地进行。

三、工作流程 根据我省的实际情况，货物运输发票电子信息在省国税局与省地税局进行交换，其工作流程如下(流程简图见附件一)： (一)信息采集 取得货物运输发票的一般纳税人应完成信息采集工作，并在进行增值税纳税申报时将生成的电子信息随同相关报表一并报送主管国税机关。

国家税务总局、铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局,铁道部(已撤销)•【公布日期】2006.07.12•【文号】国税发[2006]101号•【施行日期】2006.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】铁路,印花税正文国家税务总局、铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知（国税发[2006]101号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，各铁路局，集装箱、特货公司：为适应铁路体制改革和铁路网建设的发展变化，有利于铁路货运凭证印花税的征收和管理，现就铁路货运凭证征收印花税有关问题通知如下：一、纳税人铁路货运业务中运费结算凭证载明的承、托运双方，均为货运凭证印花税的纳税人。

代办托运业务的代办方在向铁路运输企业交运货物并取得运费结算凭证时，应当代托运方缴纳印花税。

代办方与托运方之间办理的运费结算清单，不缴纳印花税。

二、应纳税凭证和计税依据铁路货运运费结算凭证为印花税应税凭证，包括：（一）货票（发站发送货物时使用）；（二）运费杂费收据（到站收取货物运费时使用）；（三）合资、地方铁路货运运费结算凭证（合资铁路公司、地方铁路单独计算核收本单位管内运费时使用）。

上述凭证中所列运费为印花税的计税依据，包括统一运价运费、特价或加价运费、合资和地方铁路运费、新路均摊费、电力附加费。

对分段计费一次核收运费的，以结算凭证所记载的全程运费为计税依据；对分段计费分别核收运费的，以分别核收运费的结算凭证所记载的运费为计税依据。

三、应纳税额的计算和税款代征以运费金额按万分之五的税率分别计算承、托运双方的应纳税额。

税额不足一角的免税，超过一角的四舍五入计算到角。

铁路运输企业在收取货物运杂费的同时必须代征托运方应纳的印花税，并记入运费结算凭证的“印花税”项目内，运费结算凭证不再加盖“印花税代扣专用章”。

四、税款缴纳铁路运输企业代征的托运方应纳的印花税与铁路运输企业应纳的印花税统一由各铁路运输企业汇总后按下列方式缴入国库。

关于铁路运输多种经营国有企业继续免征企业所得税的通知佚名
【期刊名称】《山西财税》
【年(卷),期】1997(000)007
【总页数】1页(P46-46)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.财政部国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知 [J], ;
2.财政部、国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知（2006年3月8日财税[2006]17号） [J],
3.财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知 [J],
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5.财政部国家税务总局关于贫困县农村信用社继续免征企业所得税的通知 [J],因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

山东省国家税务局关于进一步加强货物运输发票协查取证工作的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2006.05.16•【字号】鲁国税发[2006]84号•【施行日期】2006.05.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于进一步加强货物运输发票协查取证工作的通知（鲁国税发[2006]84号）各市国家税务局（不发青岛）、地方税务局：为了进一步加强我省国税、地税稽查局的协作和配合，认真做好运输发票协查工作，更好地打击涉税违法犯罪行为，根据国家税务总局《关于进一步加强国家税务局、地方税务局协作的意见》（国税发[2004]4号）和《关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》及其补充通知（国税发〔2004〕119号、国税发〔2005〕6号）等有关文件精神，现就加强省内货物运输发票稽核比对核查和案件协查工作提出以下几点要求，请一并遵照执行。

一、高度重视货物运输发票协查工作近期，我省发生了多起利用货运发票进行偷税的重大案件，涉及范围之广、涉案企业之多、涉案金额之大为历年来罕见。

为此，各级国、地局要高度重视，加强领导，积极配合，认真开展对货运发票案件的协查取证和稽核问题货运发票的审核检查工作。

各级稽查局要确定一名副局长分管此项工作，明确专门的联络人员，及时协商解决出现的问题，确保日常工作顺利运行。

对于委托方税务机关转来的协查函件和信息要及时进行处理，不得以任何理由推脱延误，检查结果要按时回复委托方税务机关。

二、明确协查各部门工作职责货物运输发票协查分为货物运输发票稽核比对核查和案件协查两种类型。

稽核比对核查是指根据《关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》及其补充通知（国税发〔2004〕119号、国税发〔2005〕6号）规定进行的稽核比对异常货物运输发票审核检查。

货物运输发票案件协查是指国、地税稽查部门在查办涉税违法案件过程中，对已抵扣增值税的货物运输发票及其业务真实性的协查。

国家税务总局公告
2011年第52号
国家税务总局关于铁路运输企业之间
合作完成运输业务有关营业税问题的公告
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）第五条的有关规定，现将合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务有关营业税问题公告如下：
合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额为营业额，以《铁路运输企业提供服务清算票据》为营业额扣除凭证，计算缴纳营业税。

上述合资铁路运输公司是指由铁道部及其所属铁路运输企业与地方政府、企业或其他投资者共同出资成立的铁路运输企
— 1 —
业；上述股改铁路运输企业是指经国务院批准进行股份制改革成立的铁路运输企业。

本公告自公布之日起施行。

公告施行前已做税务处理的，不再调整；尚未处理的，依本公告执行。

特此公告。

附件：铁路运输企业提供服务清算票据（式样）
二○一一年九月二十六日
分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局
国家税务总局办公厅 2011年10月12日印发校对：货物和劳务税司
— 2 —。

财政部关于对铁道部直属铁路局工附业及多种经营收入征免营业税、产品税、增值税问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1988.03.01•【文号】财税[1988]38号•【施行日期】1988.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,营业税,其他税种,税收征管正文财政部关于对铁道部直属铁路局工附业及多种经营收入征免营业税、产品税、增值税问题的通知（财税[1988]38号1988年3月1日）各省、自治区、直辖市税务局(不发西藏)，各计划单列市税务局，加发南京、成都市税务局，海洋石油税务局各分局：近年来，各地不断反映，铁道部实行经济承包责任制后，对铁路局的工附业收入和铁路兴办多种经营收入征免税的政策界限没有明确划分，不利于税收的征收管理。

为了贯彻公平税负的原则，现就铁路工附业及多种经营收入征免营业税、产品税、增值税问题通知如下：一、铁道部直属铁路局的工附业收入，仍按我部(86)财税字第107号通知的规定，暂缓征收营业税。

工附业的免税范围按照直接为铁路运输服务的原则，暂由各省、自治区、直辖市税务局确定。

对未列入工附业免税范围的，一律按规定征收营业税、产品税、增值税。

二、铁路局所属单位兴办的多种经营业务所取得的各项收入，均应按照现行税法规定征收营业税、产品税和增值税。

在本通知下发前未征税的，从一九八八年一月一日起执行。

三、铁道部直属铁路局及其所属单位与其他单位合营、联营、合作经营所取得的收入和各铁路局所属集体企业、知青企业从事生产和经营所取得的收入，仍应按照规定征收营业税、产品税和增值税。

四、上述各项生产和经营收入缴纳营业税、产品税、增值税的地点，按三税的有关规定执行。

山东省地方税务局转发《国家税务总局＜关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知＞》的通知
【法规类别】企业所得税
【发文字号】鲁地税发[2006]60号
【发布部门】山东省地方税务局
【发布日期】2006.05.19
【实施日期】2006.05.19
【时效性】失效
【效力级别】地方规范性文件
【失效依据】山东省地方税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告(2011)
山东省地方税务局转发《国家税务总局＜关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通
知＞》的通知
（鲁地税发[2006]60号）
各市地方税务局、国家税务局：
现将国家税务总局《关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知》（国税函[2006]249号，以下简称《通知》）转发给你们，并提出如下意见，请一并遵照执行。

一、各级地方税务局、国家税务局要认真学习和领会《通知》精神，切实提高对代开票货物运输业纳税人企业所得税退税管理工作重要性的认识，健全完善相关工作联系制
度，进一步加强信息交换，密切工作配合，及时。

山东省地方税务局转发《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》的通知文章属性•【制定机关】山东省地方税务局•【公布日期】2003.10.29•【字号】鲁地税发[2003]108号•【施行日期】2003.10.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省地方税务局转发《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》的通知（鲁地税发[2003]108号2003年10月29日）各市、县(市、区)地方税务局，省局直属分局：现将《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》(国税发[2003]121号)转发给你们。

根据“全国加强货物运输业税收征管工作电视电话会议”精神，结合我省实际，就有关问题予以明确，并提出如下意见，请一并贯彻执行。

一、关于代开发票问题货运发票统一由税务机关代开，暂不委托中介机构。

此前委托其他部门的，10月31日前一律收回。

收回过程中要注意做好宣传解释工作。

为了不影响纳税人正常生产经营，有关征收机关要增加开票点，确保每个乡镇都有开票点。

办税服务厅应根据情况，适当增加开票窗口。

税务机关代开发票，暂不向纳税人收取发票工本费。

二、关于代开票纳税人税收定额标准和代开票征收率问题对代开票纳税人实行定期定额征收方法，定额标准由各市地方税务局按车型、吨位确定，并报省局备案。

为纳税人代开发票时，按发票注明的运费和其他价外费统一按4％综合征收率征收各项税款(含营业税及附征的城建税、教育费附加和所得税)。

年终时按总局规定进行清算。

三、关于纳税地点问题各级地税机关要严格按照货物运输业营业税纳税地点的规定执行，对征管范围以外的货物运输纳税人，不得征收营业税等税款，不得为其代开发票。

四、关于文书、标识印制问题“货物运输业自开票纳税人认定表”、“货物运输业代开票纳税人认定表”、“货物运输业营业税自开票纳税人认定证书”、“货物运输业营业税代开票纳税人认定证书”、“年审表”、“年审合格标识”、“已取消自开票纳税人资格专用章”等文书、标识由各市局印制。