山东省国家税务局关于深化纳税信息“一户式”管理工作的意见

急件国家税务总局文件国税发〔2012〕11号国家税务总局关于进一步加强办税服务厅管理的意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各级税务机关围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的主题，坚持征纳双方法律地位平等的理念，认真贯彻落实税务总局关于加强办税服务厅规范化、标准化建设的要求，健全服务制度，规范服务行为，优化服务环境，创新服务方式，得到了社会各界和纳税人的广泛认可，有效地促进了纳税人满意度和税法遵从度的提升。

由于受各种因素的影响，办税服务厅还存在一些问题。

为进一步优化纳税服务，打造规范、便捷、高效、文明的办税服务厅，现就税务机关进一步加强办税服务厅管理提出如下— 1 —意见：一、提高认识、明确定位“十二五”时期是做好税收工作的关键时期，在世情、国情发生深刻变化的同时，各级税务机关要适应形势的发展，重视办税服务厅在社会管理中的重要作用。

办税服务厅是税务机关为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税服务的机构和场所，是税务机关税收征收管理过程的重要组成部分，是征纳双方沟通的主要桥梁和纽带，是展现税务机关和税务人员形象的重要窗口。

各地在办税服务厅管理中要以人为本，服务为先，不断提高工作人员的主动性和创造性，使办税服务厅成为税务机关宣传税收政策、办理涉税事项、维护纳税人合法权益的重要机构和场所。

二、落实服务措施、完善管理制度各地要根据《办税服务厅管理办法》的要求，抓好导税服务、限时服务、延时服务、预约服务、提醒服务等服务制度的落实，确保纳税人方便快捷办税。

要建立健全办税服务厅主任值班、突发事件应急管理和上级领导干部定期巡查等日常管理制度，加强对办税服务厅舆情信息的监测、引导和管理，消除不安全隐患。

— 2 —要完善办税服务工作考核评价制度，提高服务效能。

要制定办税服务厅岗位职责，明确各岗位应当具备的知识、技能和素质，不断增强工作人员对岗位的认同感。

三、创新管理机制、激发工作活力各级税务机关要采取有效手段，建立和完善针对办税服务厅办税人员的教育、培训和激励机制，不断提高服务能力，激发服务动力。

《关于进一步深化税收征管改革的意见》学习考试（二）您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 基本建成以“双随机、一公开”监管和“______”为基本手段、以_______为补充、以“______”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

[单选题]A、互联网+监管重点监管信用+风险(正确答案)B、互联网+监管风险监管信用+风险C、信用+风险互联网+监管风险监管D、信用+风险重点监管风险监管答案解析：基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2. 扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至_____个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

[单选题]A、8B、6(正确答案)C、4D、5答案解析：扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

3. 《意见》的主要目标是到___年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

[单选题]A、2021B、2022(正确答案)C、2023D、2025答案解析：到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

4. 全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“_______”。

[单选题]A、一线通答(正确答案)B、一站式解答C、税费通答D、一站式税费解答答案解析：全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。

国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见制定机关国家税务总局公布日期2013.02.08施行日期2013.02.08文号税总发[2013]15号主题类别税务综合规定效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见（税总发〔2013〕15号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步加强纳税人权益保护工作，切实保障纳税人的合法权益，根据现行法律、行政法规的规定，提出如下意见，请各地结合实际，认真贯彻执行。

一、提高认识，高度重视纳税人权益保护工作深刻理解保护纳税人合法权益的重要性。

保护纳税人合法权益，事关和谐社会建设，事关政府职能转变，事关税收事业科学发展，是贯彻落实科学发展观的本质要求，是促进社会公平正义的现实需要，是建设服务型税务机关的重要内容，是坚持依法行政、营造良好税收环境的具体体现。

保护纳税人合法权益，有利于激发经济发展的内生动力，有利于构建和谐征纳关系，有利于维护社会稳定，有利于提高纳税服务能力和践行以人为本的理念，对于进一步深化纳税服务具有重大的战略意义。

牢固树立征纳双方法律地位平等的理念。

纳税人是市场经济的主体，是社会财富的创造者，是社会进步的主要推动者，也是政府财政收入的主要贡献者。

各级税务机关务必按照建设服务型政府和法治政府的要求，切实转变思想，把征纳双方法律地位平等作为税收法律关系的基本准则，始终把尊重和保护纳税人的合法权益作为税务机关和税务人员的法定义务，全面理解和掌握纳税人每一项法定权利的内涵和实质，在实际工作中依法有效地保护纳税人的合法权益。

山东省国税:打造信息化纳税服务新平台新华网山东频道7月24日电（贠相忠王颖超）今天，在山东境内，任何一个纳税人，只有点击山东国税信息网站，都会收到满意效果。

全省的纳税人通过这一个平台实现了所有的纳税愿望。

去年以来，山东省国税局从提高服务能力出发，打破系统内各部门间的壁垒，对山东国税门户网站进行省级集中改造，整合省、市、县三级国税部门的服务资源，拓展网站服务功能，形成以省局网站为主体、辐射市县的税务网站体系，成功搭建起一个覆盖全省、功能全面、高效便捷的纳税服务网上平台。

目前，网站日均7000左右人次在线，点击量达100余万次，是以前的10余倍，全省国税系统纳税服务水平发生了质的提高。

立足服务构建纳税人多元需求的网上办税厅山东国税局局长胡金木告诉记者：”纳税服务是永恒的主题。

高效政府必须从信息化开始。

办好网上办税厅是我们的根本任务！”基于这一认识，山东国税借鉴传统办税服务厅”一站式、一条龙”的服务模式，强化网站综合办税职能，打造出了一个全省信息化服务平台，建起了全省网上办税服务厅，使90%以上的涉税事项都实现了网上办理，纳税人办税效率成倍提高。

山东国税办税网站整合了国税系统内部应用的综合征管软件、防伪税控数据库等多个系统资源，省市县各级网站均实现了外部申报、申请和内部受理、审批的办税一体化，纳税人足不出户即可通过网站办理纳税申报、税务登记、增值税专用发票认证、购票额度核批等涉税业务，节省了办税时间，降低了办税成本。

目前，仅全省实行网上申报的纳税人已占到总户数的93.9%。

原来一户纳税人往返税务机关办理纳税申报平均费时至少30分钟，现在通过网上申报，最多只需5分钟，仅交通费一项，全省每年至少可为纳税人节省办税成本近千万元。

地处诸城市西北郊的孟疃村纳税人施建全说：”过去我去城里报税来回得100多公里，有时晚上还得住宿，费用起码一二百元。

今年坐在厂里电脑前，利用山东国税网上办税厅，5分钟轻松搞定，仅我一户，半年节省费用1000多元。

国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.09.28•【文号】国税发[2006]149号•【施行日期】2006.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见(国税发〔2006〕149号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为进一步贯彻2004年全国税收征管工作会议和2006年全国强化税源管理工作会议精神，切实做好税源管理工作，不断提高税收征管的质量和效率，现结合近年来工作实践提出如下指导性意见。

一、加强户籍管理，夯实税源基础各级税务机关要严格按照《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）和《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）要求，认真做好税务登记证换发工作。

要结合税务登记证换发工作，对比相关统计资料、工商登记和组织机构代码信息，对辖区内的管户情况进行全面清理，摸清税源底数。

要加强对各类企业、代扣代缴单位、个体工商户及未达起征点的纳税人的户籍管理。

机关、事业单位、社团组织等应代扣代缴个人所得税的单位也要纳入管理，并将上述各类纳税人、单位、组织的有关涉税信息，按照“一户式”管理的要求，逐户建立户籍管理档案。

同时，加强对房屋、土地、车船等财产登记信息的收集和管理。

要在利用信息化手段管理纳税人资料的同时，充分发挥税收管理员在户籍管理中的重要作用，加强对辖区内管户的动态监管；定期开展年检和换证工作，查找漏征漏管户，及时掌握纳税人的变动情况。

二、坚持属地原则，实施分类管理要在按行政区划实行属地管理的基础上，对辖区内纳税户根据生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，实施科学合理的分类管理。

2023税务数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。

A.日常宣传B.专题宣传C.专项宣传D.纳税咨询2.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人3.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除4.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年5.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%6.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有()。

A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集7.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出8.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。

()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪9.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1.到哪年智慧税务要实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集：A:2021年B:2022年C:2023年D:2025年参考答案：B试题解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设，2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。

2.到哪年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集：A:2021年B:2022年C:2023年D:2025年参考答案：C试题解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。

3.加快推进智慧税务建设提出到2022年基本实现（）税费信息“一户式”、（）税费信息“一人式”智能归集。

A:法人；纳税人B:企业；个人C:法人；自然人D:单位和企业；个人参考答案：C试题解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设中提出，2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。

4.加快推进智慧税务建设提出2023年基本实现（）信息“一局式”、（）信息“一员式”智能归集。

A:税务机关；税务人员B:各级税务局；税务人员C:税务机关；人员D:各级税务局；财务人员参考答案：A试题解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设中提出2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

5.推进智慧税务建设，基本实现“一户式”归集的是哪类信息：A:法人税费信息B:自然人税费信息C:税务机关信息D:税务人员信息参考答案：A试题解析：详见《关于进一步深化税收征管改革的意见》。

国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.08.24•【文号】国税发[2004]108号•【施行日期】2004.08.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见（国税发[2004]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：根据党中央、国务院关于加强税收征管工作的总体要求，为贯彻“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，完善征管体制，夯实征管基础，强化税源管理、优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率，现就进一步加强税收征管工作提出以下意见，请结合本地实际情况，认真贯彻执行。

一、加强税款征收管理（一）加强对纳税申报的审核办税服务厅窗口工作人员在受理纳税申报时，要按照“一窗式”管理规程的要求，对各类纳税申报资料的完整性和基本数据逻辑进行必要的审核。

在审核增值税申报资料时，要认真比对防伪税控磁卡记录销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数，比对运输发票、废旧物资发票、海关代征凭证以及农副产品收购票抵扣清单（磁盘）汇总额与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。

受理运输企业营业税申报，要比对申报的税额与发票清单（磁盘）汇总额。

发现申报差错要及时处理，辅导纳税人纠正一般性错误，不断提高纳税申报的真实性和准确性。

税源管理部门要根据纳税人户籍资料以及各类相关指标，对纳税申报真实性做进一步审核评估，及时发现问题，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）严格欠税管理税款征期过后，要及时将纳税人欠缴税款情况提交税源管理部门催缴，最大限度地减少新欠税款的形成。

要加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度，任何单位和个人不得违法豁免滞纳金。

对历史形成的欠税，要严格执行有关规定，不得采取任何变通办法擅自减免欠缴税款。

国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知国税发〔2004〕66号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示，欠税管理取得了明显效果，但由于欠税成因复杂，欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。

为切实加强征纳双方的税款征缴责任，严格控制新欠和加大欠税追缴力度，现将加强欠税控管工作的要求通知如下：一、加强申报审核，及时堵塞漏洞（一）严格纳税申报制度。

按照税收规定如期真实进行纳税申报是纳税人的责任，对于违反纳税申报规定的，税务机关应依法予以追究。

税务机关不得授意纳税人虚假申报或变通虚假申报，不得故意接受虚假申报。

（二）建立健全申报审核方法。

要利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、“一户式”资料的勾稽关系、行业税负标准等信息，采取“人机结合”的办法，及时进行纵向、横向的逻辑审核，提出异常警示，把好纳税申报关卡，督促纳税人不断提高纳税申报质量。

（三）及时核实情况。

对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人，税务机关应责任到人，采用各种方法，进一步摸清原因，以利及时发现问题，采取防范措施。

对于容易变更经营场所的增值税一般纳税人（尤其是商贸企业），如有申报缴税异常现象，必须立即进行实地核查，发现失踪逃逸的，要随即查明领开增值税专用发票情况，上报总局，同时通报当地公安机关。

二、实行催缴制度，建立欠税档案（一）催缴制度化。

申报期结束后，税务机关应及时反映逾期未纳税情况，用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。

告知内容应包括本期未缴税金、累计欠税余额和加收滞纳金的规定。

（二）严格执行会计核算和报表上报制度。

税务机关必须对申报、纳税情况如实核算，全面反映应征、解缴、欠税等税收资金分布状态，不得违规设账外账，更不得人为做账。

报表数据应出自于会计账簿，不得虚报、瞒报。

上级税务机关要加强报表分析，督促下级税务机关应征尽征。

（三）建立欠税人报告制度。

关于进一步深化税收征管改革意见提出的六大方面任务主要任务之一：推进智慧税务建设《方案》指出，要将智慧税务建设纳入数字政府建设体系，建设全省大数据中心税收分中心。

按照智慧江苏建设总体部署，推动税务执法、服务、监管与大数据智能应用深度融合、高效联动。

稳步实施发票电子化改革，推进法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”、税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

主要任务之二：推进税务执法新体系建设首先要加强税务执法制度建设，防止不当行使税务执法权。

另外，《方案》指出，税务部门要坚持依法征收，坚决不收“过头税费”，坚决防止和制止越权减免税费。

在执法方面，还要不断提升税务执法精确度。

坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法；优化“首违不罚”清单，准确把握一般涉税违法与犯罪的界限。

以纳税人缴费人自愿遵从为目标，推行“大数据动态监控+前置式提示提醒+纳税人自查自纠”为主的税务执法新方式，推行线上、远程执法等“非接触式”执法，严格税务约谈和实地调查审批。

主要任务之三：推行税费服务新体系建设在税费服务新体系建设方面，《方案》明确，为企业、群众办好“一件事”，统筹推进税费服务改革，提高“一件事、一次办”水平。

在企业新办、注销、不动产登记与房屋交易、个人社保等方面，实行一窗受理、集成办理。

税费服务全面融入江苏政务服务网、进驻政务服务中心，做好12xx6纳税服务热线与12xx5政务服务便民热线归并工作。

此外，《方案》还提到，要优化电子税务局，推广应用“江x税务”App，并与“江x政务服务”App全面对接，完善申报表在线自动预填、信息服务个性定制等功能，基本实现企业税费事项网上办理、个人税费事项掌上办理。

深化线下办税“一个进口”改革，推动实现纳税人缴费人只进一扇门、只到一个窗、最多跑一次、能办所有事。

主要任务之四：推进税务监管新体系建设在推进税务监管新体系建设方面，加强重点领域税务监管。

依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局欠税监控管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2006.12.31•【字号】鲁国税发[2006]217号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局欠税监控管理暂行办法》的通知（鲁国税发[2006]217号）各市国家税务局：为了进一步规范欠税管理工作，建立欠税监控管理长效机制，省局制定了《山东省国家税务局欠税监控管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中遇到的问题，请及时向省局反映。

二ＯＯ六年十二月三十一日山东省国家税务局欠税监控管理暂行办法第一章总则第一条为了进一步规范欠税管理，建立欠税监控管理长效机制，预防和遏制欠税现象发生，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《欠税公告办法（试行）》等相关规定，制定本办法。

第二条凡依法由山东省国税系统负责管辖的所有纳税人的欠税监控管理，均适用本办法。

第三条本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过国税机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）国税机关根据税收征管法第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

第四条本办法所称欠税人是指有本办法第三条所列欠税情形之一的纳税人。

第五条欠税监控管理遵循依法征税、应收尽收、科学监控、全面清缴的原则，从预防预警、核算核销、核查清缴、内部管理等环节，全方位、多角度对纳税人欠税及动态情况实施有效监控。

山东省国家税务局关于印发《税收监控分析系统管理办法(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国家税务局关于印发《税收监控分析系统管理办法（试行）》的通知（鲁国税发[2005]173号2005年12月5日）各市国家税务局（不发青岛）：现将《税收监控分析系统管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

税收监控分析系统管理办法（试行）第一章总则第一条为做好税收监控分析系统的应用、管理和维护工作，保证系统安全、高效运行，切实发挥系统的作用，提高税收监控分析能力，特制定本管理办法。

第二条税收监控分析系统是在省级集中模式下，集综合监控、统计分析、监督考核、决策支持等功能于一体的综合监控分析平台。

系统应用的主要目标是：通过对税收各应用系统数据信息的统一规划、汇总、加工、整理，建立全省统一的税收数据仓库；通过系统应用，提高工作效率，减轻基层上报数据资料的工作量，加强各级国税机关对税收信息的综合监控，提高综合决策分析能力。

第三条本管理办法适用于应用税收监控分析系统的全省各级国税机关。

第二章系统管理第四条按照“统一要求，明确职责，归口管理，集中维护”的原则，省局各处室根据各功能模块的内容，分工负责系统的应用和管理。

第五条省局信息中心负责提供技术支持，做好对系统维护保障，确保系统安全、稳定运行；牵头组织系统应用培训；负责对各部门提出的业务需求、系统完善等方面的意见进行汇总、论证，报经分管领导批准后，定期组织对系统进行修改完善和补充。

第六条省局有关处室的主要职责是：负责对相关功能模块的应用进行指导和培训，对分管的业务数据口径进行解释，对所涉及的分管业务问题进行解答；对所负责的功能模块的数据准确性和数据质量进行审核，对系统中业务数据的对外发布进行审核把关；组织相关基础数据和基础报表的录入，并进行审核；针对应用过程中存在的问题，及时提出业务需求修改、完善的建议。

国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见税总发〔2014〕105号2014-9-12各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:近年来，全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施征管监控和管理决策，提高征管工作的科学性、规范性和有效性，取得了不小的成效，但也存在着部分地区和单位对税收风险管理认识不统一、定位不准确、职责不清晰、机制不健全等问题。

为进一步加强和规范税收风险管理工作，现提出如下意见。

一、统一思想认识，把握工作定位（一）提高对税收风险管理工作重要意义的认识税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

准确把握和有效运用风险管理理论与方法，对于税收工作意义重大。

第一，税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措，是构建科学严密税收征管体系的核心工作。

第二，税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域，实现税源管理专业化，推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。

第三，税收风险管理是完成组织收入目标的重要抓手，开展税收风险管理，通过风险分析识别，有助于找准税收漏洞，有效实施风险应对，促进税收收入的可持续增长。

（二）处理好税收风险管理在税收工作中的关系税收风险管理是加强税种管理的有效方法和手段。

在税种管理中，要把税收风险管理的方法与税种管理特点紧密结合起来，研究各税种的风险发生规律，建立税种风险分析指标体系和模型，形成体现税种特点的风险任务，并为开展综合性的统一应对提供专业支撑。

2023年度山东省税务系统-纳税服务考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%2.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的3.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。

A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松4.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内容的是()。

A.延时服务B.预约服务C.免填单服务D.上门服务5.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) 。

A.可以在申报当月扣除B.可以在以后月份发工资时补充扣除C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除D.可以提前申报扣除6.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业7.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费8.合伙企业设立登记适用于以下那种类型()。

A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记9.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分10.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉11.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内12.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。

贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》知识问答（一）您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 总局针对贯彻落实《意见》提出了（）项工作措施？ [单选题] *A.24B.74C.100(正确答案)D.452. 总局提出贯彻落实《意见》第三类“各地可积极探索主动实施的改革措施”的工作措施共（）项？ [单选题] *A.21B.17C.43(正确答案)D.273. 《意见》落实办下设（）个工作组？ [单选题] *A.3B.5C.10D.8(正确答案)4. 到（）智慧税务要实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。

[单选题] *A.2021年B.2022年(正确答案)C.2023年D.2025年5. 到（）基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。

[单选题] *A.2021年B.2022年C.2023年(正确答案)D.2025年6. （）建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制？ [单选题] *A.2021年B.2022年C.2023年D.2025年(正确答案)7. 按照方案规划，全国统一电子发票服务平台在（）建成？ [单选题] *A.2021年(正确答案)B.2022年C.2023年D.2025年8. 税务总局制定贯彻落实《意见》的专题宣传方案，协调配合中央主流媒体进行宣传报道；在国务院新闻办公室举行专场新闻发布会，专题解读《意见》内容，并启动第（）个全国税收宣传月。

[单选题] *A.30(正确答案)B.20C.10D.409. 国家税务总局制定了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》。

对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

请问该清单于（）时间起施行？ [单选题] *A.2021年1月1日B.2021年2月1日C.2021年3月1日D.2021年4月1日(正确答案)10. 推行优质高效智能税费服务,切实做到税费优惠政策直达快享，有效减轻办税缴费负担，全面改进办税缴费方式，实现从无差别服务向（）、智能化、个性化服务转变，持续提升纳税人缴费人获得感。

2023年度山东省税务系统-纳税服务评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。

A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障2.下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的是()。

A.固定资产采用加速折旧法计提折旧B.提供会计信息时应充分考虑信息使用者的需求C.对经济业务的记录，应当以客观事实为依据，避免错误并减少误差D.长期股权投资期末采用成本与市价孰低法进行计价3.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。

A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本4.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。

A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内5.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉6.自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人，免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目，下列各项中正确的是( )A.按1%预缴增值税B.按1.5%减半预缴增值税C.按3%预缴增值税D.暂停预缴增值税7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.308.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是( ) 。

A.税务行政许可只能由当事人自行提出B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料C.多次要求纳税人补充相关资料D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理9.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务10.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。