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2017年上半年江苏省内审师《内部审计基础》：独立性和客观性模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。
应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
3.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：满足制定有效接班计划的需要。
4.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
5. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计6. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
2017年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》：工作性质考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
2.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
3.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：在每个部门裁员10%C：在非增值部门裁员20%D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模4.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。
A：只有II，IV和V是对的；B：只有I，III，IV和V是对的；C：只有I和III是对的；D：只有I，II和IV是对的。
5. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性6. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
黑龙江2017年内审师《内部审计基础》：协调试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.管理当局留意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有冲突，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在确定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来确定先后依次。
关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险凹凸应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A：仅有ⅠB：仅有ⅡC：仅有ⅢD：仅有Ⅰ和Ⅲ2.以下哪项内容按正确的时间依次列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务支配；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开呈现场工作；Ⅳ、进行审计时间支配；Ⅴ、出具审计发觉总结报告。
A：正确的依次是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；B：正确的依次是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；C：正确的依次是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；D：正确的依次是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
3.以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户选购订单D：供应方月末对账单4.假如整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场5. 在为某高风险领域的特定业务制定支配时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务支配原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需学问、技能和其他实力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
2017年上半年青海省内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。
2.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。
3.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
4.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。
5. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
2017年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》：外部审计师概念考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。
B：提高审计技术。
C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D：更多提请被审计人的关注。
2.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。
3.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
B：可用较小规模的样本。
C：可得到更精确的结果。
D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
4.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织5. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
6. 测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。
国际内审师考试《内部审计基础》备考题及答案（2）2017国际内审师考试《内部审计基础》备考题及答案备考题二：单选：1.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要?A.分配给审计人员任务的标准。
B.对审计人员沟通技能的培训程度。
C.审计工作底稿和审计报告的关系。
D.不偏不倚的审计判断。
答案：B考察重点：内部审计准则。
解题思路：本题考察内部审计部门的独立性问题。
本题要求选择对于评估内部审计部门独立性最不重要的因素。
A.不正确。
分配给审计人员的标准很重要，会影响审计人员的独立性。
B.正确。
审计人员人际交往能力不会影响其独立性。
C.不正确。
审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。
D.不正确。
无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。
2.下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。
B.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。
C.审计人员有关经营责任暂时性的假设。
D.适当的情况下依赖外部审计意见。
答案：D考查重点：内部审计准则。
解题思路：A.不正确。
利益冲突可能影响客观性。
B.不正确。
准则规定审计人员要定期轮换，不轮换会影响审计的客观性。
C.不正确。
这种假设是错误的，可能影响审计的客观性。
D.正确。
外部专家的意见不会影响审计的客观性。
3.准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。
下列各项中不属于质量保证程序发素的是：A.对内部审计师个人表现的年度评估。
B.对已完成的审计工作的内部审核。
C.对审计工作的监督。
D.对准则合规性的外部审核。
答案：A考查重点：内部审计准则。
解题思路：A.正确。
准则只是规定对审计工作的质量进行评估，没有提到个人表现，参见SIAS560.03。
B.不正确。
参见SIAS560.01。
C.不正确。
参见SIAS560.01。
D.不正确。
参见SIAS560.01。
4.作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括：A.与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
上海2021年内审师?内部审计根底?：独立性概念的概述考试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据2、以下哪项表达最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比拟文件中的信息与物理盘点资产。
3、依据内部审计准那么，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或工程执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
4、利用下面的案例答复以下问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧需要使帐户平衡。
上海内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
2.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：分析控制设计与控制结构间的差异。
D：决定控制的成本效益性。
3.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A：通常这种审计方法成本高昂；B：审计期间的交易可能被重新处理；C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
4.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。
5. 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
黑龙江2017年上半年内审师《内部审计基础》：控制环境试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
2.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能应用Ⅱ和ⅣC：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ3.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令4.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。
5. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控6. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
7. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
北京内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
2.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
3.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性4.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托5. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
黑龙江2017年上半年内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%2.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制4.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
5. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理6. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容7. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
8. A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II9. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
10. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
11. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
12. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议13. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
14. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。
15. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
16. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。
B：与审计经理讨论培训需求。
C：落实继续教育培训计划。
D：在过去两年中至少参加了一个培训班。
17. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B：b.互动方式的用户大量减少。
C：c.过量的关系型数据库表的空间。
D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
18. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据19. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
20. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货21. 购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除22. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置23. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件24. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
25. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
26.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。
27.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围28.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
29.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作30. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
31. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
32. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ33. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
