中级经济师财政税收归纳笔记：其他主要预算管理制度改革

第一部分经济学第一章市场需求、供给和均衡价格1、需求是指在一定时间和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量2、影响需求变动的基本因素：消费者偏好、消费者的个人收、产品价格、替代品的价格、互补品的价格、预期、其他因素3、影响需求最关键的因素还是：该商品本身的价格4、市场供给是所有生产者供给的总和5、影响供给的因素主要有：产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格、其他因素，包括生产要素的价格以及国家政策等6、市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正向关系变化7、需求价格弹性指,需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率8、通常可以把需求价格弹性分为三种:1）当需求变量百分数大于价格变动百分数，需求弹性大于1时，叫做需求富有弹性或高弹性；2）当需求变量百分数等于价格变动百分数，需求弹性等于1时，叫做需求单一弹性；3）当需求变量百分数小于价格变动百分数,需求弹性小于1时,叫做需求缺乏弹性；9、影响需求价格弹性的因素:替代品的数量和相近程度、商品的重要性、商品用途的多少、时间与需求价格弹性的大小至关重要10、影响供给价格弹性的因素：时间是决定供给弹性的首要因素、资金有机构成不同影响供给弹性的大小、供给弹性还受生产周期和自然条件的影响、投入品替代性大小和相似程度对供给弹性的影响也很大11、消费者收入变动与需求的变动呈同方向变化。

价格与需求之间的这种呈反向变化的关系，就叫需求规律。

12、供给与价格之间呈同方向变化关系。

价格与供给之间的这种呈同向变化的关系，就叫供给规律。

13、在其他条件不变的情况下,产品价格降低，供给将减少.供给曲线是一条从左下方向右上方倾斜的曲线14、市场需求不变，供给的变动将引起均衡价格反方向变动,均衡数量同方向变动;市场供给不变，需求的变动将引起均衡价格和均衡数量同方向变动。

15、在我国,实行最高限价属于政府对市场价格的干预措施.16、保护价格也称支持价格、最低限价17、需求富有弹性商品适合采用薄利多销的方式增加销售收入18、需求交叉弹性是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率。

第一章公共财政与财政职能考点：市场失灵与公共财政1.市场失灵的表现（五个）（1）市场垄断：某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。

垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。

（2）信息不充分和不对称（3）外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡2.市场失灵问题，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。

考点：财政的经济稳定职能1.经济稳定的含义（1）充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。

（2）物价稳定：物价总水平基本稳定。

（3）国际收支平衡：一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

2.经济稳定职能的主要内容（1）通过财政预算收支进行调节主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行：①社会总需求＞社会总供给→国家预算收入＞支出（结余政策）；②社会总需求＜社会总供给→国家预算收入＜支出（赤字政策）；③社会供求总量平衡→预算收支平衡（中性政策）。

（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用①收入方面——累进所得税制；②支出方面——转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上。

（3）通过财政投资、财政补贴和税收进行调节（4）首先保证民生性的社会公共需求（5）通过财政政策和其他政策配合进行调节第二章税收支出理论与内容考点：财政支出的经济影响购买性支出与转移性支出对经济影响的比较购买性支出转移性支出对生产和就业的影响直接间接对国民收入分配的影响间接直接对政府的效益约束强弱硬软对微观经济主体的预算约束执行财政职能的侧重点资源配置职能强国民收入分配职能强考点：财政支出规模的增长趋势1.瓦格纳的“政府活动扩张法则”政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。

2.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，将导致公共支出增长的因素归结为两种：（1）内在因素：经济发展、国民收入增加。

2013中级经济师考试财政税收专业归纳笔记：国库集中收付制度
本文主要介绍2013年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第十二章政府预算管理制度第三节国库集中收付制度的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2013年经济师考试的相关重点！
第三节国库集中收付制度
一、国库集中收付制度的含义(掌握)
国库集中收付制度就是对财政资金实行集中收缴与支付的制度。

其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，因此又称为国库单一账户制度，其核心环节是集中支付。

包括三方面的含义：集中收入管理、集中支出管理和集中账户管理。

二、国库集中收付制度改革的基本内容
(一)设置国库单一账户体系(熟悉)
国库单一账户体系的构成及功能
(二)规范收入收缴程序
1. 收入类型
财政收入即包括预算内收入，也包括预算外收入
2. 收缴方式
(1)直接缴库
(2)集中汇缴
3. 收缴程序
(1)直接缴库程序：纳税申报-审核--缴入国库单一账户
(2)集中汇缴程序：由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户
(三)支出拨付程序
1. 支出类型
总体上分为购买性支出和转移性支出。

根据支付管理需要，具体分为四类：工资支出、购买支出、零星支出和转移支出
2. 支付方式
分为财政直接支付和财政授权支付。

财政直接支付的范围：工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付。

财政授权支付的范围：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出
3. 支付程序
分为财政直接支付程序和财政授权支付程序。

.。

我国新修订的《预算法》规定“各级政府应当建立跨年度预算平衡机制”。

（一）年度预算平衡和跨年度预算平衡跨年度预算平衡：预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。

有利于政策的长期可持续性。

（二）构建跨年度预算平衡机制1、预算超收及短收的平衡机制对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金；出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算增列赤字。

2、预算的赤字弥补机制（1）中央预算赤字在经全国人大或其常委会批准的国债余额内发债平衡；（2）省级政府报本级人大或其常委会批准后增列赤字，并报财政部门备案，在下一年度预算中予以弥补；经济师后续课程获取务必加QQ群：606363113，课程或必过押题购买唯一联系QQ1375172691 其他渠道均为倒卖不保证售后！（3）市、县级政府通过申请上级政府临时救助实现平衡，并在下一年度预算中归还。

3、实施中期财政规划管理（1）我国中期财政规划的类型（2）关于中期财政规划与年度预算的关系A分年度来看①中期财政规划的第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。

②年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。

B分级次来看①全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度财政预算编制起指导作用。

②地方中期财政规划对地方年度财政预算编制起约束作用。

③部门三年滚动财政规划对部门预算起约束作用。

【考点】地方债务预算管理（一）适度准予地方政府举借债务1.经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措；2.举借债务的规模，由国务院报全国人大或全国人大常委会批准；3.举借的债务列入本级预算调整方案，报本级人大常委会批准；4.举借的债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。

第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。

2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。

1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。

3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。

准公共物品高等教育、医疗。

生产准公共物品是政府职能的延伸。

行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。

1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。

2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

中级经济师财税知识点财税是经济学中的一个重要分支，它涉及到国家财政收支、税收政策、财政预算等方面的内容。

对于中级经济师来说，财税知识点的掌握是必不可少的。

下面，我们将重点介绍中级经济师考试中常见的财税知识点。

一、税收政策税收政策是国家财政管理的重要手段之一。

在税收政策的制定过程中，需要考虑到税收的目的、税基、税率、税收征收方式等因素。

中级经济师应该了解税收政策的基本原则，包括税收公平性、税收合理性、税收可行性等方面的内容。

此外，中级经济师还应该掌握各种税种的特点和征收方式，如增值税、营业税、个人所得税、企业所得税等。

二、财政预算财政预算是国家财政管理的重要工具之一。

中级经济师需要掌握财政预算的基本知识，包括编制程序、编制原则、预算执行等方面的内容。

此外，中级经济师还应该了解财政预算的分类，如中央财政预算、地方财政预算、部门预算等。

在考试中，还有可能出现与财政预算相关的题目，如预算收支平衡、预算执行情况分析等。

三、税收征收管理税收征收管理是国家税收管理的重要环节。

中级经济师需要掌握税收征收管理的基本知识，包括税收征收管理制度、税收征收管理程序、税收征收管理方式等方面的内容。

此外，中级经济师还应该熟悉税务机关的职责和权利，以及纳税人的义务和权利。

在考试中，还有可能出现与税收征收管理相关的题目，如税务机关的职责、纳税人的权利义务等。

四、财政会计财政会计是国家财政管理的重要组成部分。

中级经济师需要掌握财政会计的基本知识，包括会计核算制度、会计核算程序、财务报表等方面的内容。

此外，中级经济师还应该了解财政会计的分类，如中央财政会计、地方财政会计、部门会计等。

在考试中，还有可能出现与财政会计相关的题目，如财务报表的编制、财务报表的分析等。

五、金融政策金融政策是国家经济管理的重要手段之一。

中级经济师需要掌握金融政策的基本知识，包括货币政策、信贷政策、汇率政策等方面的内容。

此外，中级经济师还应该了解金融市场的基本情况，包括货币市场、资本市场等。

本章重点：1.财政管理体制的含义，财政管理体制的内容，财政管理体制的类型，财政管理体制的作用。

2.分税制财政管理体制的主要内容、改革的主要成效。

3.财政转移支付及其特点，我国现行的财政转移支付制度，规范财政转移支付制度的任务。

4.合理划分中央与地方财政事权和支出责任。

知识点一：财政管理体制的内容和类型（一）财政管理体制的含义1.财政管理体制：国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。

广义：政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。

（多选）狭义：政府预算管理体制。

2.政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。

（二）财政管理体制的内容1.财政分配和管理机构的设置与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五级。

各级财政部门内部又设置不同业务分工的机构，分别负责各项业务管理工作。

2.政府间事权及支出责任划分（1）各级政府间财政关系划分的依据：政府职能界定和政府间事权划分。

（2）财政管理体制的基础性内容：政府间财政支出划分。

（3）政府间事权及支出责任划分原则：3.政府间财政收入划分原则单一制模式下，集权对等是恰当的（2）政府间财政收支划分呈现的特征收入结构与支出结构的非对称性安排：收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。

4.政府间财政转移支付：协调中央政府与地方政府间财政关系的重要配套制度。

【例题·多选题】（2018年）广义的财政管理体制主要包括（）。

A.公共部门财务管理体制B.国有企业管理体制C.国有资本管理体制D.税收管理制度E.政府预算管理体制『正确答案』ADE『答案解析』本题考查财政管理体制的含义。

广义的财政管理体制主要包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。

【例题·单选题】财政管理体制的基础性内容是（）。

A.政府间财政收入的划分B.政府间财政支出的划分C.政府间财政转移支付D.政府间财权的划分『正确答案』B『答案解析』政府间财政支出的划分是财政管理体制的基础性内容。

第二部分 财政（第11-17章）1.公共物品的定义是由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。

2.“纯公共物品”具有两大特征，即消费上的非竞争性和非排他性。

其中，非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。

3.公共物品典型生产方式：政府生产和合同外包。

4.公共物品供给的制度包括：决策制度、融资制度，生产制度和受益分配制度。

决策制度是该制度结构的核心。

5.市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成的。

6.政府经济活动范围：①提供公共物品或服务；②矫正外部性；③维持有效竞争；④调节收入分配；⑤稳定经济。

7.财政配置社会资源的机制和手段主要有：①根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例。

②优化财政支出结构。

③为公共工程提供必要的资金保障。

④通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。

⑤通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。

8.财政收入分配职能，是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：①根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；②加强税收调节，通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性；③发挥财政转移支付作用，例如，增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出等；④发挥公共支出的作用，通过公共支出提供社会福利等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。

9.财政经济稳定和发展职能，是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

财政履行稳定和发展职能的四大目标是充分就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡。

10.理解财政支出有关数据的指标：①财政支出规模；②财政支出结构；③财政支出的经济性质。

第二章市场需求、供给与均衡价格1.保护价格高于均衡价格，会刺激生产、限制消费，导致市场过剩。

记忆口诀：保过2.需求价格弹性系数Ed＞1，需求富有弹性的商品，价格上升会使销售收入减少，价格下降会使销售收入增加。

记忆口诀：富少（富有弹性降价好）3.影响需求价格弹性的因素：替代品的数量和相近程度，商品的重要性，商品用途的多少，时间记忆口诀：多长高大（多长高则弹性大）第三章生产和成本理论1.企业的本质是作为市场机制或价格机制的替代物。

记忆口诀：本质替代2.企业存在的根本原因是交易成本的节约，即企业是市场交易费用节约的产物。

记忆口诀：节约产物第四章市场结构理论1.一级价格歧视记忆口诀：服装店（按不同消费者愿意支付的最高价格出售）2.二级价格歧视记忆口诀：批发（不同批发量不同价，同个批发量同个价）3.三级价格歧视记忆口诀：学生票（划分出学生等几组消费者分别收取不同价格）4.垄断竞争、寡头垄断、完全垄断市场的供给曲线记忆口诀：带“垄断”二字的市场都没有供给曲线第六章市场失灵和政府的干预1. 一般均衡状态（瓦尔拉斯均衡状态）记忆口诀：瓦斯均衡第七章国民收入核算和简单的宏观经济模型1.C+I+G+（X-M）=C+S+T记忆口诀：吃一个西梅=吃食堂2.凯恩斯消费理论记忆口诀：两减一收3.莫迪利安尼的生命周期理论记忆口诀：莫生4.弗里德曼的持久收入理论记忆口诀：佛救5.决定投资的因素主要有实际利率、预期收益率、投资风险、预期通货膨胀率、折旧。

记忆口诀：风一吹，莉莉的帐篷旧了6.投资乘数=1÷（1-边际消费倾向β）=政府购买支出乘数（第十七章）7.总需求的影响因素：利率、货币供给量、政府购买、税收、预期、价格总水平。

记忆口诀：购公寓睡家里8.总供给的影响因素：价格、成本、其他因素、预期。

记忆口诀：预计其他人嫁成功9.长期总供给的影响因素：劳动、资本、技术、经济体制。

记忆口诀：老子技惊四座第八章经济增长和经济发展理论1.古典型周期，经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，经济总量GDP绝对减少。

第一章 公共财政与财政职能《中级财税》整体框架结构第一部分 财政基础知识 第一章 公共财政与财政职能 第二部分 财政支出第二章 财政支出理论与内容第三部分 财政收入第三章 税收理论第四～六章 我国的具体税收制度第七章 税务管理 第八章 纳税检查 第九章 国债第四部分 财政体制和财政政策第十章～十三章考试题型及分值分布1.单选题：60道，每题1分，共计60分2.多选题——谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分3.案例分析题：20题，每题2分，共计40分案例分析题的主要出题范围：增值税、增值税VS 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、小税种联合（房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等）、税务管理第一章 公共财政与财政职能第一节 公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。

一、公共产品的概念及其特征掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

掌握公共产品的特征：（一）效用的不可分割性 （二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零 （四）提供目的的非盈利性 追求社会效益和社会福利的最大化核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性注意“混合产品”的概念，比如教育。

公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的,并不是指产品的所有制性质。

二、掌握市场失灵与公共财政1.“市场失灵”是财政存在的前提，决定了财政的职能范围；2.掌握市场失灵的表现：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡，注意外部效应的概念：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性；3.在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。

第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

中级经济师《财政税收》考前速记知识点汇总1.公共物品的特征（四个):(1）效用的不可分割性。

(2）受益的非排他性。

(3）取得方式的非竞争性。

(4）提供目的的非营利性2.市场失灵的表现(五个)：(1)公共物品缺失。

(2）外部效应。

(3）不完全竞争。

(4)收入分配不公。

(5）经济波动与失衡。

3.政府干预失效:(1）政府决策失误。

(2）寻租行为。

(3）政府提供信息不及时甚至失真。

(4）政府职能的“越位”和“缺位”。

4.财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

5.基础科学经费，外部效应强，应由政府承担。

应用性研究经费，由微观主体承担。

6.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的。

7.政府财政投资的决策标准:(1）资本—产出比率最小化标准（稀缺要素标准)。

(2）资本—劳动力最大化标准。

(3）就业创造标准。

8.财政投融资的基本特征;(1)政府投入资本金。

(2)目的性强，范围有严格限制。

(3)计划性与市场机制相结合。

(4)管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。

(5）预算管理比较灵活。

9.社会保险是现代社会保障的核心内容。

10.纳税扣除是支出从应税所得中扣除。

税收抵免是支出从应纳税额中扣除。

11.现代税收原则(1）财政原则:充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。

(2）经济原则:配置原则、效率原则。

（3）公平原则:普遍原则、平等原则。

12.税率体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

13.本级速算扣除数=(本级税率–上一级税率）×上级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数14.企业(个人）综合税收负担率=企业(个人)缴纳的各项税收的总和/企业总产值(个人毛收入)×100%15.纯收入直接税负担率=企业(个人）在一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(个人）在一定时期获得的纯收入×100%16.企业流转税税负率=实际缴纳的流转税税额/同期销售收入(营业收入)×100%17.企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额×100%18.增值视同销售货物的规定:(1）委托他人代销货物、销售代销货物。

一、分税制财政管理体制改革的指导思想1.正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进财政收入的合理增长。

2.合理调节地区间财力分配。

3.正确处理政府与企业间的财力分配关系。

4.坚持统一政策与分级管理相结合的原则。

中央税、共享税和地方税的立法权集中在中央。

税收实行五级征管，中央税和共享税由国家税务局负责征收。

5.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

二、分税制财政管理体制改革的内容1.1994年分税制财政管理体制改革的主要内容(1)按照中央政府与地方政府各自的事权，确定各级财政的支出范围。

(2)依据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。

中央税：为维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种。

中央地方共享税：同经济发展直接相关的主要税种地方税：适合地方征管的税种。

项目内容中央固定收入关税，海关代征的增值税和消费税，消费税，中央企业所得税，非银行金融企业所得税，铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的收入(营业税、所得税、利润和城市维护建设税)、中央企业上缴利润地方固定收入营业税(不含各银行总行、铁道、各保险公司集中缴纳的营业税)、地方企业所得税、地方企业上缴利润，个人所得税，城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税(不含属于中央城市维护建设税的部分)、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地占用税、契税、国有土地有偿使用收入。

中央和地方共享收入增值税、资源税、证券交易(印花)税。

①增值税中央75%;地方25%;②资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方③证券交易(印花)税：中央地方各50%。

(3)按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额。

为了保持地方既得利益格局，逐步达到改革的目标，中央政府对地方税收返还数额以1993年基期年核定。

1993年中央净上划收入全额返还地方。

1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增，递增率按本地区增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定。

1、基数效用论（直接加总、边际效用理论）和序数效用论（不可直接加总、无差异曲线和预算约束线），两者结果相差无几。

多选题必定有一个是错的，少选得分。

2、消费者偏好的假定：完备性、可传递性、多多益善3、无差异曲线的概念和特征：用来描述消费者偏好的线，2种商品的组合能够带来相同效用的曲线为无差异曲线，曲线的平移代表效用的大小。

越远越好：多多益善不能相交：可传递+多多益善自左向右、凸向原点、斜率为负：商品边际替代率递减规律决定，斜率的绝对值为商品边际替代率4、预算约束线：一定收入下对两种商品可以拥有的数量，斜率为两种商品价格的负值。

预算约束线的变动：可支配收入或者商品价格的变化。

平移的意义，斜率的意义5、消费者效用最大化的均衡条件：预算线和无差异曲线的切点为效用的最大值，因此商品边际替代率=商品价格之比为效用最大化的均衡条件均衡的前提条件：偏好、收入、价格均不变价格-消费曲线：一种商品价格变化导致预算线变化，形成不同的效用最大化均衡点，这样就形成了这种商品的需求曲线，因此需求曲线上的商品数量可以满足消费者的最大效用6、需求曲线向右下方倾斜是由商品价格变化的两种效应：收入效应和替代效应决定的收入效应：名义收入不变，价格增加，则需求数量减少替代效应：实际收入不变时，一种商品价格增加会导致另一种需求量增加收入及需求量之间的变化大部分都是反方向的，只有低档商品的收入及需求量之间的变化为同方向的，这反映出的是收入效应第三章：生产和成本理论一、生产者组织形式和企业形成理论1、生产者组织形式：个人独资、合伙制、公司制2、依据“经济人假设”，生产者的目标是追求利润最大化3、经济学家并不认为追求经济最大化是人们从事生产经营活动的唯一动机：但从长期看，实现企业利润最大化是企业在竞争中求得生存的关键企业形成理论1、美国经济学家认为企业的本质特征是作为市场机制或价格机制的替代物2、企业存在的根本原因是交易成本的节约3、导致市场机制和企业交易费用不同的原因是信息的不完全性二、一种可变要素的生产函数曲线1、生产函数：技术不变条件下，生产要素的投入量及最大产出量之间的函数（边际产量）2、生产曲线：三点三线（总产量、平均产量、边际产量）：三个抛物线，边际产量最大时，总产量快速增加，边际产量下降，总产量增加变缓，边际产量为0时，总产量最大，边际产量负数，总产量下降边际产量及平均产量相交时，平均曲线最大3、规模报酬：研究企业长期生产决策问题，在其他条件不变时，企业内部生产要素同比例变化带来产量的变化三、成本和利润的含义机会成本、显成本、隐成本、总成本=显成本+隐成本经济利润（超额利润）=总收益-总成本正常利润=企业家支付的报酬四、成本函数和成本曲线短期总成本=总固定成本+总可变成本长期成本是可变成本边际成本=增加一单位的产量，可变成本（总成本）的增加数1、成本曲线（总成本、可变成本、固定成本）（右上倾斜，固定不变）2、平均总成本、平均价可变成本、平均固定成本，边际成本线（反向抛物线）第四章：市场结构理论1、划分市场结构的主要依据数目、差别、障碍划分完全竞争市场和垄断竞争市场的依据：差别（同质性）2、各种市场结构的特征完全竞争：很多、同质、了解、自由垄断竞争：很多、不同质、自由寡头垄断市场：很少、不自由、影响价格完全垄断市场：一个、没有替代品、进入市场困难3、完全竞争市场、完全垄断市场、垄断竞争市场需求曲线、决策及收益右下方倾斜的需求曲线完全竞争市场企业的产品需求曲线是水平线原则：利润最大化：边际收益=边际成本企业的需求曲线是不是行业的需求曲线取决于是不是一个企业价格需求弹性：价格对需求的影星程度（看替代品的多少）完全竞争市场、完全垄断市场、垄断竞争市场收益曲线完全竞争市场：三线合一：价格=边际收益=平均收益为需求曲线（为水平线）完全垄断市场：二线合一：边际收益线在平均收益线和需求曲线的内部，需求曲线和平均收益线重合四、完全垄断企业定价法则及价格歧视边际收益=边际成本加价比例=需求价格弹性倒数的相反数弹性低，定价高，弹性高，则定价低价格歧视基本条件：1、划分不同的消费者2、能够隔离开原则：边际收益=边际成本五：寡头垄断市场价格形成的模型协议制：卡特尔模型、领袖制第五章：生产要素市场理论一、生产者对生产要素的需求是引致需求（派生需求）、联合需求（复合需求）二、生产者使用生产要素的原则：边际收益产品=边际要素成本三、生产要素供给曲线和生产要素需求曲线需求曲线：右下方倾斜，竖轴为W，纵轴为L，边际收益曲线=边际产品价值曲线=需求曲线供给曲线：水平线，边际要素成本曲线=平均要素成本曲线=供给曲线四、劳动的供给原则：劳动的边际效用=闲暇的边际效用五、劳动的供给曲线（劳动的提供者的曲线）向后弯曲的曲线：替代效应和收入效应解释六、土地、资本的供给曲线短期的资本供给曲线是垂直的，长期的资本供给曲线是向后弯曲的土地的供给曲线为垂直的，不论长短期第六章：市场失灵和政府干预1、资源最优配置的有关概念一般均衡或瓦尔拉斯均衡：供求平衡，效用最大。

第⼗三章 政府预算和财政管理体制政府预算政府预算的职能政府预算的原则政府预算的分类我国政府从1998年开始，进⾏了以实⾏(部⻔预算)、（收⽀两条线)、（国库集中收付制度）和（政府采购制度)等为主要内容的预算管理制度改⾰政府预算制度改⾰的必要性和重要性政府预算制度改⾰主要内容（⼴义）财政管理体制主要包括（狭义）财政管理体制财政管理体制内容财政管理体制类型中央固定收⼊包括地⽅固定收⼊包括中央与地⽅共享收⼊包括财政转移⽀付制度包括分税制财政管理体制改⾰主要成效进一步完善分税制财政管理体制从形式上从内容上从政治⽅⾯看从本质⽅⾯看科学界定政府职能，调整财政供给范围合理划分政府间事权，界定各级财政⽀出范围进一步改⾰和完善政府间财政转移⽀付制度政府预算是国家和政府意志的体现政府预算是重⼤的政治⾏为政府预算是政府对财政收⽀的计划安排，反映可供政府集中⽀配的财政资⾦数量的多少，是财政部⻔按法定程序管理财政资⾦的活动政府预算是政府财政收⽀计划，以预算平衡表的形式体现，政府预算就是政府的⼯作计划建⽴财政收⼊稳定增⻓机制增强中央政府宏观调控能⼒促进了农业结构调整和资源优化配置完整性原则统一性原则真实性原则年度性原则公开性原则增值税资源税证券交易税（印花税）中央与地⽅各占50%按资源品种划分海洋、⽯油资源税——作为中央收⼊其他资源税——作为地⽅收⼊中央分享75%地⽅分享25%建⽴科学规范的部⻔预算制度推进国库单一账⼾体系实⾏政府采购制度建⽴先进完备的预算技术保障体系。

政府管理体制作为划分政府间财政关系的根据制度，其依据是政治职能界定和政府间事权划分完善财⼒转移⽀付体系建⽴财政专项转移⽀付体系营业税地⽅企业所得税地⽅企业上缴利润个⼈所得税城镇⼟地使⽤税固定资产投资⽅向调节税城市维护建设税房产税⻋船税屠宰税农牧业税农业特产税耕地占⽤税契税国有⼟地有偿使⽤收⼊等关税消费税中央企业所得税中央企业上缴利润等收⼊统收统⽀型收⽀挂钩型收⼊分成型包⼲型分税制型财政分配和管理机构的设置财政管理权责的划分财政收⽀划分政府间财政转移⽀付制度分税制财政管理体制改⾰指导思想正确处理中央和地⽅分配关系，调动两个积极性，促进财政收⽀合理增⻓合理调节地区间财⼒分配正确处理政府和企业间财⼒分配关系坚持统一政策与分级管理相结合的原则坚持整体设计与逐步推进相结合原则政府预算管理体制政府预算管理体制税收管理体制公共部⻔财务管理体制等是建设社会主义政治⽂明的本质要求是发展社会主义市场经济必然选择是构建公共财政体制的基础。

第二部分财政第十章公共财政职能1、我国计划经济条件下的财政明显地具有“生产建设性”特点2、公共财政的基本特征：1）弥补市场失灵；2）满足社会公共需要；3）为市场提供一视同仁的服务；4）非市场盈利性的性质；5）法治化的财政；3、在社会主义市场经济条件下，公共财政具有：资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能4、收入分配职能的目标是：实现公平分配5、财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：1）根据市场和政府的职能分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；2）加强税收调节；3）发挥财政转移支付作用；4）发挥公共支出的作用；6、财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡7、资源配置职能的含义：通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。

第十一章财政支出概述1、财政支出的原则：公平分配原则、效益原则、稳定和发展原则2、财政支出坚持公平分配原则，就是通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。

3、在社会总供给与社会总需求两方面中，总需求是决定就业和价格水平的关键因素。

财政支出规模和结构是影响社会总需求规模和结构的重要因素。

4、在财政支出分类中，按政府职能分类是各国最常用的一种分类方法。

5、财政社会管理支出包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等，财政经济管理支出主要是经济建设支出。

6、根据新的政府收支分类体系，我国财政预算支出经济分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠予、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等共12类，相应设置了12个“类”级科目。

7、公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

8、财政支出“缺位”主要表现在：1社会保障支出水平偏低，影响了人们消费水平和生活水平的提高；2）是基础性科研和义务教育保障力度不够，影响了国家创新能力提高和国家长远发展；3）是对农村公共服务的保障水平严重短缺，制约了农村发展和农民生活水平的提高，拉大了城乡发展差距；4）是财政对城市公共设施和各种社区基础设施建设的投入偏少，影响了城市整体功能的发挥。

2023年中级经济师财政税收三色笔记2023年中级经济师财政税收三色笔记导言：2023年中级经济师财政税收考试是每位考生所渴望通过的重要考试之一。

在这场考试中，财政税收是一个不可或缺的主题，它涉及到国家财政收入的来源与运用。

本文将从多个角度深入探讨财政税收的相关概念和内容，帮助考生全面理解和掌握这一重要考点。

第一部分：财政税收的基本概念与目的1.1 财政税收的定义财政税收指的是政府依法征收的财政收入，是国家实现财政收入平衡和满足公共支出需要的重要手段。

税收是一种强制性的财政收入形式，涉及到全体公民和企业。

1.2 财政税收的目的财政税收的目的是保证国家财政收入的稳定和可持续性发展，同时也起到宏观调控和社会公平的作用。

通过税收政策的制定和执行，政府可以调节经济发展的速度和方向，促进资源的合理配置，实现经济社会的可持续发展。

第二部分：财政税收的分类与特点2.1 财政税收的分类根据征收主体、征收对象和税收方式的不同，财政税收可以分为多种类型，如直接税和间接税、个人所得税和企业所得税等。

其中，直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，而间接税则是通过商品和服务的交易环节收取的税款。

2.2 财政税收的特点财政税收具有普遍性、强制性、公平性和监管性等特点。

税收一般适用于国家内所有公民和企业，征收过程中具有强制性，同时也需要保证收税的公平性和透明度。

税收还需要政府的监管和管理，以保证税款的合法征收和正确使用。

第三部分：财政税收的影响因素和政策调控3.1 财政税收的影响因素财政税收的征收和运用受到多个因素的影响，如经济发展水平、税收政策和社会需求等。

这些因素相互作用，会对财政税收的规模、结构和效益产生影响。

3.2 政策调控对财政税收的影响政策调控是指政府通过制定和实施相应的税收政策，对财政税收进行调控和管理。

政府可以通过适当调整税收税率和征收范围，来实现财政收入的平衡和社会公平的目标。

第四部分：财政税收的运用与风险防范4.1 财政税收的运用财政税收的运用主要包括财政收入的分配和运用，以及税收资金的管理和监督。