2019 年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是() 。
A、趋势分析B、进度分析C、结构分析D、季节变动分析>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章 >第 3 节 >经济税源调查分析与报告【答案】： B【解析】：本题考查经济税源调查分析方法。
进度分析是将税收收入实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度和经济税源变化情况的经济税源调查分析方法。
2.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( ) 。
A、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1比-例税率 )B、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1+比例税率 )C、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1比-例税率 )D、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1+比例税率 )>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 4 章 >第 2 节 >消费税的计税依据【答案】： A【解析】：本题考查消费税委托加工方式的检查。
委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税的，其消费税组成计税价格 =(材料成本 +加工费 ) ÷(1- 比例税率 )。
3. 财政收入分配职能的履行主要是() 。
A、实现资源配置效率B、实现收入公平分配C、实现收入分配效率D、创造公平竞争的环境>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 1 章 >第 2 节 >收入分配职能【答案】： B【解析】：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。
4. 决定政府预备费动用的机构是() 。
A、各级人民代表大会B、各级人民代表大会常务委员会C、各级人民政府D、各级财政部门>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 11 章>第 2 节 >政府间的财政管理权的划分【答案】： C【解析】：本题考查我国预算管理权限的划分。
各级人民政府是决定预算预备费动用的机构。
5. 根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是() 。
A、城市的土地B、宅基地C、自留地D、自留山>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 12 章 >第 4 节 >资源性国有资产管理概述【答案】： A【解析】：本题考查资源性国有资产。
城市的土地属于国家所有。
农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、白留山，也属于集体所有。
6. 关于社会保障制度的说法，错误的是() 。
A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 2 章 >第 5 节 >社会保障支出【答案】： B【解析】：本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。
社会保障制度的意义包括：(1)社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷；(2)具有“内在稳定器”的作用； (3)与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平；(4)可以弥补商业保险的局限。
7.契税实行的幅度比例税率是 () 。
A、 1%～ 3%B、3%～5%C、 5%～8%D、 8%～ 10%>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 6 章 >第 1 节 >契税【答案】： B【解析】：本题考查契税的税率。
契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～ 5%。
具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
8. 关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是() 。
A、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 13 章 >第 3 节 >财政政策与货币政策配合的必要性【答案】： D【解析】：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。
因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。
财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。
所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。
但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。
这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响9. 税收保全措施的范围不包括() 。
A、纳税人经营的商品B、纳税人生产的货物C、个人维持生活必需的住房和服用品D、机动车辆>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章 >第 2 节 >税款征收的管理【答案】： C【解析】：本题考查税收保全的范围。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
10. 从广义上说，共享税或税收分成属于() 。
A、混合转移支付B、纵向转移支付C、横向转移支付D、有条件转移支付>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 11 章>第 4 节 >政府间转移支付概述【答案】： B【解析】：本题考查纵向转移支付的内容。
从广义上说，共享税或税收分成属于纵向转移支付。
11.某企业 2015年度收入总额为 1000万元，利润总额为 200万元，缴纳企业所得税 30万元，该企业的所得税税负率为 ( ) 。
A、 3%B、15%C、 25%D、 30%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 3 章 >第 4 节 >税收负担概述【答案】： B【解析】：本题考查税收负担的衡量指标。
企业所得税税负率 =实际缴纳的所得税税额／同期实现的利润总额×100%=30 ／200×100%=15% 。
12.甲国居民有来源于乙国的所得 200万元、丙国的所得 160万元。
甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 20%、 30%、10%。
已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。
在综合抵免法下，抵免限额为 ( ) 万元。
A、 36B、72C、 16D、 60>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 3 章 >第 5 节 >国际重复征税的产生与免除【答案】： B【解析】：本题考查综合抵免限额的计算。
综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额／国内外应税所得额)=(200+160) ×20%×[(200+160)/(200+160)]=72( 万元 )。
13. 下列交通工具中，以整备质量为车船税计税标准的是() 。
A、摩托车B、低速货车C、船舶D、乘用车>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 6 章 >第 1 节 >车船税【答案】： B【解析】：本题考查车船税的计税依据。
货车以整备质量吨位为车船税计税标准。
乘用车、客车、摩托车以辆为计税标准，船舶以净吨位为计税标准。
14. 自 2018年 1月 1 日至 2018年 12月 31 日，对年应纳税所得额低于100万元 ( 含 100万元 ) 的小型微利企业，其所得减按( )计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A、 30%B、50%C、 60%D、 80%>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 5 章 >第 1 节 >税率【答案】： B自 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12万元 )的小型微利企业，其所得减按50%月 31 日，对年应纳税所得额低于100 万元 (含 100 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
15. 公债二级市场一般是() 之间交易的场所。
A、政府与证券承购机构B、公债承购机构与认购者C、公债持有者与政府D、公债发行者与公债认购者>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 9 章 >第 2 节 >公债市场的概念及其分类【答案】： B【解析】：本题考查公债市场。
公债二级市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易场所。
16.关于包装物的销售，下列说法正确的是( ) 。
A、随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B、周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，并入销售额征税C、因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税D、对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第 8 章 >第 2 节 >销项税额的检查【答案】： A【解析】：本题考查包装物增值税的检查。
B 项错误：周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C 项错误：因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。
D 项错误：对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入当期销售额征税。
17.财政政策与货币政策的配合主要是( ) 的政策。
A、松松搭配B、紧紧搭配C、松紧搭配D、以上都对>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 1 章 >第 2 节 >经济稳定职能【答案】： C【解析】：本题考查财政的经济稳定职能。
财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。
18. 按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是() 。
A、自领取税务登记证件之日起10 日内B、自领取营业执照之日起15 日内C、自领取税务登记证件之日起一个月内D、自领取营业执照之日起一个月内>>> 点击展开答案与解析【知识点】：第 7 章 >第 1 节 >账簿、凭证管理【答案】： B【解析】：本题考查账簿管理。
一般的纳税人应根据国务院财政、法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15证记账，进行核算。
