内部控制手册之全
面预算
第七章全面预算(BG)
7.1 总述
本章所指预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。预算管理凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，能够整合和优化配置公司资源，提升公司运行效率，促进公司实现发展战略。
7.2 控制目标
7.2.1 合规目标
预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规以及公司内部规章制度，使公司满足五部委发布的《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》中所规定的相关要求。
7.2.2 经营目标
经过全面预算的计划、监督、控制、激励、评价等综合管理功能，为经营管理提供正确的决策依据，从而优化公司的资源配置，提高资金使用效率，提升公司运行效率，促进实现公司发展战略和经营目标。
7.2.3 财务目标
经过实施全面预算管理，使公司合理安排和使用资金，并有效地控制成本和费用。
7.2.4 战略目标
经过全面预算的实施，确认公司战略定位，各项经营管理活动紧密围绕战略目标开展，达到资源优化配置，支持公司战略目标实现，保证公司的持续发展。
7.3 业务流程管控
7.3.1 流程责任部门
财务资产部为本流程主责部门。
7.3.2流程范围
全面预算管理包括以下二级流程：预算管理体系、预算编制与审核、预算监控与分析、预算调整、预算外事项、预算考核。
7.3.3 总体控制政策
1)公司应制（修）订全面预算管理制度，对预算工作组织、编
制与下达、预算执行和监控、预算调整以及预算工作考核
等内容进行规范；
2)公司应建立健全的全面预算管理和执行体系，明确组织架构
及其职责权限。全面预算组织机构一般包括：预算管理委
员会、预算管理办公室以及全面预算执行单位；
3)应按照预算编制、审批、执行、评价等环节，建立不相容岗
位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。以下岗位必须做到分离：
-预算编制与预算审批；
-预算审批与预算执行；
-预算执行与预算评价。
7.3.4 风险控制矩阵
1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级
流程（请参见7.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容；
2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，
并据此设计具体的内部控制措施。另外，“风险控制矩
阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。
本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表7-1”。
7.3.5权限指引
本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表7-2”所示。
文档仅供参考
表7-1：风险控制矩阵–全面预算管理 (BG)
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2020年4月19日
