员工工作服发放表Excel表格
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员工工衣发放与扣款明细表
职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填写?
首先来看第一个关于工资薪金支出。
我们实际发放的工资才可以进行税前扣除。
比如说这个第一列,账债金额是指的应付职工薪酬工资带方发生额,大家注意一下是借方发生额,贷银行存款就是工资是实际发放。
如果说你是贷的是其他应付款,就是说扣了一部分钱没有发,挂在往来账上,这个也是要进行纳税调整的。
二个关于职工福利费支出,不是按照具体而是按实际发放。
实际发放的比例,按照工资薪金支出的14%的比例范围内列支的都可以税前扣除。
如果超了要进行一个纳税的调整。
第三个是职工教育经费。
这里面分为上下两行,其中有个按比例扣除的,一般企业是8%,还有是对一些企业全额扣除,比如说软件集成电路航空核电企业,他们的职工教育经费花费比较大,而且也是国家重点的一些企业,那么他是全额扣除的,有多少扣多少?关于职工教育经费支出,我们还要考虑另外一些,税法上是不能进行税前扣除的。
比如说学历教育,比如学历教育考个MBA,这个金额都非常高,40万50万。
还有高管到境外去培训考察的费用,也是不能作为税前扣除的。