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内部稽核制度

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修訂內容
1 新訂。
2 配合內控修訂之內容，一併修訂之。
3 配合現行作業之檢討，一併修訂之。
4 配合現行作業之檢討，一併修訂之。
5 配合相關法令及檢討現行作業，一併修訂之。
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內部稽核 內 部 稽 核 制 度 修訂日期 2010/08/27 頁 次 第 2 頁 ， 共 3 9 頁
因。入帳基礎，分類標準，計算結轉數字，是否悉照會計制度辦理。 5.1.4 稽核帳上所列數字，均應有合法之根據。 5.1.5 稽核經營績效、成本比較、預算執行及財務狀況等。 6. 內部稽核人員應注意事項 6.1 內部稽核人員應具超然獨立性，以客觀公正之立場，求真求實之精神，執 行其職務。 6.2 稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢 查單位經辦人員本身之工作，遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢 問，至徹底了解為止。 6.3 勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項，不得當面批 評，被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。 6.4 內部稽核人員應充分瞭解有關現行法令，並熟諳公司現行內部控制各種制 度、規章，尚應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。
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內部稽核 內 部 稽 核 制 度 修訂日期 2010/08/27 頁 次 第 1 頁 ， 共 3 9 頁
文件修訂記錄
項次 修訂日期 1 2003/01/01 2 2003/11/01 3 2007/03/01 4 2007/11/01 5 2010/08/27
內部稽核制度總則
1. 內部稽核之目的 1.1 內部稽核工作之目的，在調查及評估內部控制制度之缺失並衡量營運之效 率，適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效地實施，並協 助管理階層確實履行其責任。 1.2 內部稽核的工作特質是管理的輔助，使各項作業記錄及處理程序健全，隨 時收集各種資訊，提供決策或計劃之參考。在一般企業組織中即以獨立立 場對企業各部門業務活動依既定的標準或規定作有效的分析考核，以協助 各管理階層達成其使命，因此，內部稽核在管理上的目的包括： 1.2.1 協助管理當局達到最有效之管理，俾能按既訂之作業程序或政策計 劃達成任務。 1.2.2 確定各項會計及其他各項作業資料之正確無訛，各項業務處理程序 的經濟性與牽制性（防弊）效果大小。 1.2.3 揭發並建議改正不健全之記錄及作業制度。 1.2.4 維護財物之安全及合理運用。 1.2.5 加強績效評估與管制考核。
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內部稽核 內 部 稽 核 制 度 修訂日期 2010/08/27 頁 次 第 6 頁 ， 共 3 9 頁
6.5 內部稽核人員應事前熟知被檢查單位之歷史資料、重要資料及以往稽核報 告內容。
6.6 內部稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論 根據，獲得足夠而適切之證明。
內部稽核制度
內
容
內部稽核制度總則
銷售收款循環稽核制度
採購付款循環稽核制度
薪工循環稽核制度
固定資產循環稽核制度
投資循環稽核制度
融資循環稽核制度
資訊管理系統稽核制度
研發循環稽核制度
頁次 P3 ~ P9 P10~ P13 P14~ P16 P17~ P19 P20~ P23 P24~ P26 P27~ P32 P34~ P36 P37~P38
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內部稽核 內 部 稽 核 制 度 修訂日期 2010/08/27 頁 次 第 5 頁 ， 共 3 9 頁
責本公司之稽核工作。內部稽核主管之任免，需經董事會同意，並檢附董 事會議事錄於次月十日前上傳「公開資訊觀測站」。 3.2 應將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、在公司服務年資及所受訓 練等資料於每年一月底前上傳「公開資訊觀測站」。 3.3 內部稽核人員之任免標準，遵循證期會之相關規定。 4. 內部稽核單位之職能 4.1 調查、評估公司內部控制制度及各項管理制度之健全性、合理性及有效性。 4.2 調查、評估企業中各單位執行公司各項計畫或政策及其指定職能之效率。 例如確定每一分支機構或部門人事之適當編組；各項交易循環均有良好記 錄，以適當規範現金、存貨或其他資產之使用避免浪費、舞弊或無效率之 情形；並比較分析公司之營運績效，檢討經營成果，採取有效對策，以增 進經營效率。 5. 稽核人員之職責 內部稽核人員應隨時觀察各項作業情況反應給各管理階層，使可能發生的問題 能及時控制或獲得補救，其應維護各部門作業能正常而有效。其有關職能列述 如下： 5.1 內部控制制度之評核： 稽核人員應立於關鍵性地位，對有關會計業務等各項作業程序是否能自動 牽制，應經常考察評核，以確保內部控制制度之有效與完備。 5.2 執行稽核任務： 5.1.1 稽核各項資產均屬實際存在。 5.1.2 稽核各項負債均屬實際存在。 5.1.3 稽核各項收支及成本與當期預算比較，如有超支或短收，應查明原
2. 稽核事務之範圍 內部稽核之實施範圍包括：
凡有關財務管理及會計制度等，以查核帳簿單據等屬之。
凡有關公司現金、有價證券、票據、存貨、固定資產等財物之盤點、抽點 等事務之查核。 2.3 經營檢核： 有關公司營業、人事、文書等經營管理及法令規章執行檢核。 2.4 採購稽核： 各項資產之購入、出售、報損、比價、議價、驗收等過程之會同或調查與 評估。 2.5 預算稽核： 年度營業計劃執行之調查與評估。 2.6 其他事項： 各種懸帳之追蹤處理，各部門工作績效、其他有關內部管理、內部控制制 度之調查與評估，及奉上級命令就特定案件之稽查。 3. 內部稽核之組織體系 3.1 本公司設置有由董事長直接指揮之稽核室，稽核室設稽核人員若干人，負
負責人 連秋燕 連秋燕 連秋燕 連秋燕 連秋燕 連秋燕 連秋燕 連秋燕 連秋燕
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內部稽核 內 部 稽 核 制 度 修訂日期 2010/08/27 頁 次 第 3 頁 ， 共 3 9 頁
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內部稽核 內 部 稽 核 制 度 修訂日期 2010/08/27 頁 次 第 4 頁 ， 共 3 9 頁
6.7 內部稽核人員從事公務查核均為本公司第一手機密檔案資料，應嚴格保 密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。
6.8 內部稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫 外，並即向公司最高主管報告，不得直接處理。如於稽核時發現重大違規 事項，應即以書面通知監察人。
7. 內部稽核工作之執行 7.1 應擬訂內部稽核作業年度查核計畫，並經董事會通過；修正時亦同。 7.2 本公司股票公開發行後，應於每年十二月底以前將次一年度之年度稽核計 畫及每年二月底以前將上一年度之稽核計畫執行情形，上傳「公開資訊觀 測站」。 7.3 本公司股票公開發行後，應於每年五月底前將上年度內部稽核所見內部控 制缺失及異常事項改善情形，上傳「公開資訊觀測站」。 7.4 內部稽核人員應依據年度稽核計畫，查核及評估公司之預算、財務、業務、 經營績效與內部控制制度，並檢附工作底稿及抽查資料等，作成稽核報告 備供查核。工作底稿及抽查資料至少保存三年，稽核報告至少應保存五年。 7.5 依前點規定所作成之稽核報告應交付公司監察人查閱。除稽核報告外，並 應將年度稽核計畫、實際執行情形及異常事項改善情形向監察人提出報 告。 7.6 內部稽核人員應持續參加證期會或專業機構或公司自行舉辦之內部稽核 講習，以提昇稽核品質及能力。 7.7 內部稽核實施細則應以書面提報董事會並交監察人審核，嗣後因故檢討修 正時亦同。
8.3 專案稽核： 8.3.1 依公司最高主管或其授權人之指示而辦理之稽查案件。 8.3.2 稽核人員針對重大異常事件或某特定事項執行調查工作。
9. 內部稽核實施程序 9.1 查核前之準備工作： 9.1.1 確定查核的目的： 查核目的乃是查核工作的指標與方針。確定查核的目的，以免查核 方向與所需的目的有所偏差。 9.1.2 確定查核的範圍： 即為確定查核之對象，如對薪資作業的查核，則應以計薪單位為範 圍。 9.1.3 查核資料之收集： 稽核人員應將收集之資料分別建立資料檔案。此類資料包括各單位 組織系統、負責人、主要管理人員名單、經辦業務說明、歷年的預 算、會計報告、績效報告、作業程序、及以前查核報告等。 9.1.4 擬訂稽核工作計畫： 查核前應先調閱有關資料，以瞭解該受查單位的情況，進而擬訂工 作計畫。 9.1.5 分配稽核工作： 稽核工作應按工作計畫，事先分配工作，以免重複或遺漏。 9.2 實地查核： 初步調查的範圍係全面性，內容包括受查單位各種業務與內部控制措施。 其目的在於收集現有資料，包括組織系統、各職司內容與權責、作業程序、 各種報表及記錄、及主要人員簽章樣式。收集資料後應予觀察並抽查驗證。 9.3 分析研究： 9.3.1 分析研究可分為下列程序： 9.3.1.1 先找出發生問題之所有因素。 9.3.1.2 分析各因素彼此間之關係。 9.3.1.3 決定各因素重要性的先後次序。 9.3.1.4 研究所有可能解決的方案。 9.3.1.5 將各種可能解決方案與有關人員商討。 9.3.1.6 選擇最適當可行之方案。 9.3.2 提出最適當方案之建議時，應站在管理者客觀之立場，並考慮實務
8. 內部稽核實施之方式 稽核人員辦理稽核工作，其實施之方式可分為下列三種： 8.1 定期性稽核： 8.1.1 由稽核人員依年度稽核計劃所擬訂之時間及稽核項目實施稽核。 8.1.2 於固定期間內依會計制度與內部控制制度所訂之各項規章，及資產 負債狀況，與經營績效之合理性與效率性進行調查評估，並提供具 體改善建議。 8.2 不定期稽核： 8.2.1 由稽核人員依年度查核計劃所擬訂之實施週期及稽核項目，以不定 期方式實施稽查。
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内部稽核制度

内部稽核制度

内部稽核制度一、引言内部稽核制度是指企业内部建立的一套稽核规范和程序，通过对企业运营、风险管理、合规性等方面的审核与评估，确保企业的稳定和可持续发展。

本文将探讨内部稽核制度的重要性、内容要点以及实施方法。

二、内部稽核制度的重要性1. 确保合规性内部稽核制度能够帮助企业遵守相关法律法规，防范和减少违规行为的发生，降低法律风险和法律诉讼的可能性。

稽核人员能通过对企业各项业务的审核，及时发现并纠正违规行为，确保企业的经营合规性。

2. 优化业务流程内部稽核制度能够对企业的业务流程进行全面评估和审查，发现并解决存在的问题和瓶颈，提高业务效率和质量。

通过稽核人员的专业意见与建议，使企业能够优化和改进各项业务流程，提升整体绩效。

3. 提升风险管理能力内部稽核制度有助于企业对各项风险进行全面评估和控制，识别潜在的风险因素，并采取相应的预防和管理措施。

稽核人员可以通过内部稽核程序，追踪和监测风险的发生和控制情况，保护企业的资产和利益。

4. 推动公司治理内部稽核制度是优化公司治理结构的重要手段之一，帮助企业建立良好的内部控制机制，提高决策的科学性和合理性。

稽核人员作为独立的审核机构，能够对企业的各项决策进行客观评估，保证决策的合规性和风险可控性。

三、内部稽核制度的内容要点1. 稽核组织和责任明确内部稽核组织的职能和责任，确定稽核人员的权力和义务，建立科学的组织结构和人员配备。

2. 稽核流程和方法制定完善的稽核流程和方法，包括稽核计划的制定、稽核程序的执行、稽核工作底稿的编制和报告的撰写等方面。

3. 内部控制与风险管理对企业的内部控制机制和风险管理体系进行评估和审查，识别风险点和存在的弱点，并提出改进建议。

4. 合规性审查与检查进行各项合规性审查与检查，包括财务报告的真实性、经营行为的合法性等方面，确保企业的合规运营。

5. 报告和沟通及时编制稽核报告，将稽核结果和建议传达给企业管理层，为决策提供支持。

四、内部稽核制度的实施方法1. 建立内部稽核团队企业应当设立专门的内部稽核团队，招聘具备相关专业背景和经验的人员，负责实施内部稽核工作。

会计内部稽核制度模版(四篇)

会计内部稽核制度模版(四篇)

会计内部稽核制度模版第一章总则第一条为了规范公司的会计内部稽核工作，提高公司的财务管理水平，制定本制度。

第二条公司会计内部稽核制度是公司内部稽核的基本文件，适用于公司内部所有部门和岗位。

第三条公司会计内部稽核的目标是保护公司的财务利益，发现和纠正会计错误和违规行为，提供合规和高效的财务管理。

第四条公司会计内部稽核由公司内部稽核部门负责，其独立性和专业性必须得到保障。

第五条公司内部稽核部门负责制定公司的内部稽核计划和工作方案，进行定期和不定期的内部稽核。

第六条公司内部稽核部门必须与公司的其他部门密切合作，及时获得所需的信息和支持。

第七条公司内部稽核部门必须及时向公司高级管理层报告其发现的问题和建议，并追踪问题的解决情况。

第八条公司内部稽核部门必须遵守保密约定，对公司的财务信息和其他机密信息进行保密。

第二章内部稽核程序第九条公司内部稽核的程序包括下列步骤：（一）制定稽核计划和工作方案。

1. 公司内部稽核部门负责制定年度内部稽核计划和季度内部稽核计划，根据对各部门和岗位风险的评估确定稽核的重点和范围。

2. 公司内部稽核部门负责与各部门和岗位协商并确定稽核工作的时间和地点。

（二）开展稽核工作。

1. 稽核人员必须按照工作方案进行稽核，对涉及的业务、流程、账务等进行全面和细致的审查。

2. 稽核人员必须遵守稽核程序和工作纪律，不得有违规行为。

3. 稽核人员必须采集、整理和保存稽核证据，以便后续的报告和跟踪。

（三）编写稽核报告。

1. 稽核人员必须对稽核结果进行客观和准确的分析，提出问题和建议。

2. 稽核人员必须按照规定的格式和要求编写稽核报告，并提出具体的整改要求。

（四）跟踪问题的整改。

1. 稽核人员必须跟踪所发现的问题的整改情况，及时向公司高级管理层报告。

2. 稽核人员必须与被稽核部门和岗位紧密合作，协助其解决问题，并提供必要的支持。

第三章具体规定第十条公司内部稽核必须按照国家法律法规和会计准则进行，确保财务信息的真实、准确和完整。

内部稽核制度

内部稽核制度

内部稽核制度
是组织内部建立的一套制度和程序，旨在评估组织管理、运作和控制的有效性，发现和纠正存在的风险和问题，并提供建议和改进措施。

内部稽核制度通常包括以下几个方面的内容：
1. 稽核目标和范围：明确稽核的目标和范围，确定需要进行稽核的业务流程、功能部门和控制要点。

2. 稽核计划和程序：制定稽核计划，包括对稽核资源的调配和任务分配，以及稽核程序的详细安排，包括数据采集、访谈、文件查阅等。

3. 稽核标准和标准操作程序：明确各项稽核标准、准则和要求，确立稽核操作的标准化程序和方法。

4. 稽核报告和反馈：稽核人员根据实际稽核情况撰写稽核报告，包括发现的问题、原因分析和建议改进措施，并向相关职能部门或管理层反馈。

5. 稽核结果和跟踪：组织管理层需要对稽核结果进行评估，确定哪些问题和风险需要重点解决并制定改进计划，同时对改进措施的执行情况进行跟踪和评估。

6. 稽核档案管理：对稽核过程中的相关档案和资料进行归档管理，确保稽核工作的可追溯性和可审查性。

内部稽核制度的目的是提高组织的运作效率和风险控制能力，保障组织的财务安全和合规性。

通过定期的内部稽核，组织
能够及时发现和解决问题，提升管理层对业务流程的管控和监督能力，确保组织的长期可持续发展。

内部稽核制度(5篇)

内部稽核制度(5篇)

内部稽核制度一、目的：为加强财务监督机制，提高内部财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定本制度二、权限1、对发现的会计凭证、会计账簿、会计核算、会计报表和其他资料的问题，属于会计业务的要求会计人员限期改正。

2、对发现内部管理缺陷，分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制度建议，送呈有关部门讨论修订整改方案，并____整改工作进展。

3、对发现的不合法、不真实的原始凭证有权要求经办人员提供真实合法的原始凭证，对有损企业、集团利益的行为及时上报集团处理。

4、参与各公司内部财产清查，库存盘点，有价证券清理等专项稽核工作，调查有关经济事项。

5、____企业制度流程实施效果，保证企业、集团经营目标的实现。

三、稽核工作方法：1、一般性复核。

稽核相关联的原始记录，利用其对应的逻辑关系稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其他会计资料的真实性、准确性。

稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算准确性。

稽核会计科目运用的正确性。

2、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，掌握经济事项的相关信息，取得真实数据。

稽核财务资料的真实性、合法性、合理性四、稽核的方式：1、对稽核发现的问题应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。

2、对有损集团利益的行为要逐级上报，未果情况可越级上报。

五、稽核的工作范围：1、稽核会计凭证各项要素完整，摘要描述清晰准确，印鉴及有关审批签章齐全，数字(包括大小写、金额、日期)准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。

2、稽核会计报表的准确性，符合集团的统一要求和财务制度3、稽核收、付款流程，会计核算方式，资产定期盘点制度的执行情况。

4、稽核其他会计资料、各种票据、收付款、合同等管理情况的合规性及规范性。

5、稽核预算执行、考核情况，保证企业实现经营目标。

6、稽核年度财务预决算事项。

内部稽核制度（二）1、实行内部稽核制度，是为了加强会计人员相互制约，相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。