审计学

《审计学》复习题一．判断题1.一般来说，我国的内部审计和注册会计师审计都是通过接受委托进行的，所以不具有强制性。

ⅹ2.我国的财政税收、银行信贷等机构也负有经济监督的职能，也是独立经济监督的重要组成部分。

ⅹ3.政府审计和内部审计的主要职能是经济监督，而民间审计的主要职能是经济鉴证，民间审计不具有经济监督的职能。

ⅹ4.政府审计、内部审计和民间审计无论是在机构设置、职责权限、人员安排还是在相关法律法规等方面均有不同。

ⅴ5.会计师事务所和注册会计师在执行审计业务时，既要遵循《注册会计师法》，也要遵循《审计法》。

ⅹ6.审计标准是对审计对象进行判别的依据，审计准则是对审计工作本身进行约束的规范。

ⅴ7.尽管政府审计、民间审计与内部审计有着各不相同的国家审计立法与审计准则，但所采用的审计标准在很大程度上是一致的。

ⅴ8.内部审计机构的隶属关系层次越高，其在本单位的独立性也就越强，权威性越大，工作也就越易于开展。

ⅴ9.内部审计是组织内部专职审计机构或人员实施的审计，不具有独立客观性。

ⅹ10.验资是民间审计的一项非法定业务。

ⅹ11.定期审计是指在被审计单位的会计年度结束时或结束后所进行的审计。

ⅹ12.民间设计组织必须接受委托人的委托，按照委托人的要求进行审计，因而审计属于任意审计。

ⅹ13.顺查法的审计顺序与会计核算程序的顺序并不完全一致。

ⅹ14.采用查询法审计时，函证信既可由审计人员直接寄发和收取，也可委托被审计单位代办。

ⅹ15.审计证据是审计人员在执行审计程序时获得的重要资料，包括在审计过程之外获得的资料。

ⅹ16.一般来说，审计证据的适当性必须与充分性同时满足，如果审计证据的适当性非常理想，可以在其数量增加的情况下达到充分性。

ⅴ17.相关性的强弱是指审计证据直接还是间接与审计目标相关联。

ⅴ18.内部证据的可信度完全取决于被审计单位内部控制制度的可靠性。

ⅹ19.由于审计程序不同，审计证据的类型和数量也会有较大差异。

ⅹ20.外部证据是审计结构以外的单位和人员编制的书面证据，因而可信度较高。

ⅹ21.审计证据是审计工作的底稿的载体。

ⅹ22.审计证据是形成审计意见的客观依据，审计工作底稿是形成审计意见的直接依据。

ⅴ23.内部控制作为企业管理的一个重要组成部分，其设计不仅应针对常规业务活动，而且应涵盖企业特殊的、非常规的业务活动。

ⅹ24.检查标准是指企业为检查经营管理活动并保证检查活动有据可依所制定的标准和尺度，是内部控制的一项重要内容。

ⅴ25.审计人员对在审计过程中发现的内部控制的重大缺陷，应记录于审计工作底稿，并及时告知被审计单位，必要时，可出具管理建议书。

ⅴ26.审计人员在了解内部控制时，应当合理利用以往的审计经验，并可实施其他的审计程序。

ⅴ27.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大风险越高，可接受性风险越低；评估的重大风险越低，可接受风险越高。

ⅴ28.有些内部控制与财务报表的可靠性无关，但与审计人员的审计工作存在直接关系。

ⅹ29.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，审计人员应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱。

ⅴ30.内部控制的自我评估是对企业内部控制治的的审查和评价，也就是内部控制审计。

ⅹ31.有效性评价是针对在健全性评价中被认为健全的或基本健全的内部控制在实际工作中是否得到贯彻执行以及贯彻执行的程度所进行的测试与评价。

ⅴ32.采用预售账款方式销售商品的企业，在发票账单和提货单交给购货方时，确认收入实现。

ⅹ33.对分期收款销售的业务，若在实质上具有融资性质，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。

ⅴ34.按照新会计准则的规定，销售退回、折让的处理结果是冲减收入，而现金折扣的处理结果则是增加当期费用。

ⅴ35.商业折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除；在发生时确认为当期损益。

ⅹ36.发料凭证汇总表的编制依据是发出原材料的耗用方向，材料费用分配表的编制依据是仓库各种原材料的减少记录。

ⅹ37.从总的情况来看，辅助生产费用、制造费用分配的审计，不论在方法上还是在内容上都是完全一致的。

ⅹ38.各费用成本账户如果有期末余额，则既是成本费用审计的内容，又是资产审计中存货审计的内容。

ⅴ39.在生产成本数额既定的情况下，如果在产品成本高，产成品成本必然就低；反之，若在产品成本低，产成本成本必然就会高。

ⅴ40.对管理费用中的聘请中介机构费、咨询费、诉讼费等，要采用特别的审计方式，主要是审查业务事项的真实性。

ⅴ41.财务费用的审计一般是以每会计期末确认利息收入与利息支出的会计分录为线索而展开，主要是确认财务费用的账务处理是否准确合理。

ⅴ二．单项选择题1.一般来说，我国注册会计师审计业务的形成方式是（接受客户的委托）。

2.从本质内容来看，审计对象就是（被审计单位的经济活动）。

3.我国最高政府审计机关师国家审计署，按政府审计模式划分，应当是（隶属于政府行政部门的行政模式）。

4.从政府审计、内部审计和民间审计的起源和发展来看，最早出现的是（政府审计）。

5.对被审计对象进行辨别的客观依据是（审计标准）。

6.对审计工作有制约性的行为规范是（审计准则）。

7.对我国注册会计师进行管理的机构是（中国注册会计师协会）。

8.《中华人民共和国审计法》规范的范围是（政府审计机关）。

9.按照《中华人民共和国审计法》的规定，地方各级人民政府审计机关应该（对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作。

10.在我国的审计组织体系中，实行受托有偿审计的是（民间审计）。

11.在被审计单位会计年度结束时或结束后所进行的审计，称为（期末审计）。

12.各级审计机关根据需要，在重点地区、部门和企业派出审计机构或审计人员所进行的审计，称为（派出审计）。

13.政府审计机关依据法律规定，对被审计单位主动实施（强制审计）。

14.审计查账的技术方法是指审查书面资料并从中获取证据的一系列方法，不包括（盘存法）。

15.直接取证的方法不包括（顺查法）。

16.逆查法适用于（内部控制较好的单位）。

17.由于被审计单位报告日数据和审计日数据存在差异，通过对某些因素进行增减调节来验证报告日数据账实是否一致的审计方法称为（数据调节法）。

18.审计盘存法是指审计人员搜集书面资料以外的审计证据，对客观事物进行证实的一种审计方法，不包括（实地观察法）。

19.通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据是（实物证据）。

20.审计证据的相关性是指审计证据必须与（审计目标相关）。

21.下列各项，属于内部证据的有（董事会决议）。

22.分析性证据是指审计人员通过对各种情况进行分析之后得出的证据，带有一定得（主观性）。

23.（检查风险）是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。

24.审计人员期望的审计风险为4.5%，评估的认定层次重大错报风险为30%，则审计人员应承担的检查风险为（15%）。

25.审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（相关内部控制的实际运行是否与审计工作底稿上所描述的内部控制一致。

26.如果同一期间不同会计报表的审计重要水平不同，审计人员应取其（最低者）作为会计报表层次的重要性水平。

27.下列各项中，不属于固定资产相关内部控制的是（固定资产折旧制度）。

28.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（被审计单位的管理当局）。

29.在了解与财务报告相关的信息系统时，审计人员应当特别关注（管理层是否凌驾于内部控制之上），并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。

30.影响控制环境的主要因素中，不包括（重要的会计凭证、账薄记录及财务报表项目）。

31.固有风险是指假定不存在（相关内部控制）时，某一账户或交易类别或连通管其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。

32.初步评估的控制风险水平（越低），审计人员就应获取（越多）的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

33.一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（控制风险）就越低。

34.采用预收款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为（负债）。

35.下列各项，不属于主营业务收入实质性测试内容的是（自制的原始凭证体系是否合规、合理）。

36.对分期收款销售的业务，若应收的合同或协议价款与其公允价值之间有差额，应当在合同或协议期间内，按照应收款的摊余成本和实际利率计算的确定金额进行摊销，冲减（财务费用）。

37.与企业折旧费用和大修理费用的审计无关的账户是（营业外支出）。

38.虽与资产审计中的存货审计有关，但也是成本费用分配审计的内容是指（各成本费用账户的借方余额）。

39.在产成品和在产品成本的审计中，应明确两者之间（是互补关系）。

40.对企业的其他业务支出进行审计时，下列说法正确的是（与主营业务成本审计的方法一致）。

41.在期间费用的审计中可知，有的费用无论在发生的时间上，还是在数额上，均有一定的规律性，有的则没有规律性，如（发生的广告费用）。

42.下列各项，属于管理费用审计中需重点注意的敏感性项目是（会议费和业务招待费）。

三．多项选择题1.审计的职能主要有（经济监督、经济评价、经济鉴证）。

2.审计的独立性表现在以下几个方面（组织机构的独立、业务工作的独立、经济来源的独立）。

3.审计的基本目标包括（判明有关资料的合法性、公允性；判明经济活动的合规性和效益性）。

4.根据审计的定义，下列说法正确的是（审计的主题包括政府审计机关、内部审计机构和会计师事务所；政府审计和内部审计时授权审计，注册会计师审计时委托审计）。

5.下列说法正确的是（审计监督是一种独立的经济监督；审计的根本目的是确立或解除被审计单位的受托经济责任）。

6.我国的审计组织体系包括（政府审计、内部审计、民间审计）。

7.我国的审计规范大体上分为三类，即（审计立法、审计准则、审计标准）。

8.审计标准按照不同的实施范围，可以划分为（通用审计标准、在一定范围内共用的审计标准、个别审计标准）。

9.按照审计标准的应用目的，可将审计标准划分为（用于判断被审计单位内部控制制度是否健全有效的标准；用于判断被审计单位经济活动是否合法、合规的标准；用于判断被审计单位经济活动是否取得预期效益的标准）。

10.政府审计与民间审计、内部审计相比，有其自身的特征，即（审计监督的强制性；审计工作的独立性；审计范围的广泛性）。

11.内部审计具有政府审计和民间审计不具有的特征，即（审计服务的内向性；审计业务的多样性；审计效果的显著性）。

12.注册会计师可以承办的审计业务为（审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜的审计业务，出具有关报告）。