2020年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库

最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案 100%通过第一章自测1审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

选择一项对错自测2与所有权监督比较经管权监督的特征在于。

选择一项或多项A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。

选择一项A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

选择一项对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。

选择一项A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6( )是审计的基本职能。

选择一项A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1下列有关审计准则的表述中正确的有选择一项或多项A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2关于国家审计规范下列说法正确的有选择一项或多项A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3注册会计师执业准则适用于选择一项A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

01任务【综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。

W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。

系统自20×6年以来没有发生变化。

W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。

A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。

资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。

W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。

W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。

（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。

由于工作压力大，W 公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。

为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。

另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。

为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。

（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。

由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。

（5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

1-31.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

（2.00分）错误正确2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。

（2.00分）错误正确3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。

（2.00分）错误正确4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。

（2.00分）错误正确5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。

（2.00分）错误正确6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。

（2.00分）错误正确7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。

（2.00分）错误正确8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。

（2.00分）错误正确9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。

（2.00分）错误正确10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余额正确。

（2.00分）错误正确11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。

（2.00分）错误正确12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

（2.00分）错误正确13.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

（2.00分）错误正确14.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。

（2.00分）错误正确15.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

2020年国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务（1-3）试题答案解析形考任务 1题目1正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目2正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

选择一项：a. 内部审计的独立性比注册会计师审计差b. 内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的c. 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果d. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分反馈正确答案是：内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分题目3正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目4正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】审计计划通常分为总体审计计划和（）两部分。

选择一项：a. 审计过程计划b. 审计程序计划c. 审计终结计划d. 审计具体计划反馈正确答案是：审计程序计划题目5正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目6正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目7正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。

审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督 N13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以褐为询问法和（ D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。

《审计学》单项选择题部分一、单项选择题（共 20 道试卷，共 40 分。

）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A 复审）2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B银行存款）的查证。

3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B制定审计方案)4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C独立性）5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。

6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D机械准确性)7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末）。

8. 在某一审计工程中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：C 12.5 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A资本公积）及实收资本增减变动情况有关的事项。

10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（A法定审计业务）业务。

11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D审验实物出资比例是否符合规定）12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C20%）14. 财务审计工程的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B分析性复核方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B检查风险）。

16. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B控制风险）17. （C经济监督）审计的基本职能。

电大审计学形考二、多项选择题部分（共 10 道试题，共 20 分。

）1. 特殊目的审计业务包括( ABCD )2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC）。

3. 下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。

4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。

其中，三级复核包括：BCE7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。

8. 审计工作底稿的三级复核是指（BCD）9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD11. 注册会计师承担法律责任的形式有（ABC ）12. （AC）一般采用突击性盘点。

13. 下列哪些是审计依据的特征（BCD ）14. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC）15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE16. 收集审计证据的程序有(ABCD )。

17. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE）18. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）19. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE　）20. 社会审计实施阶段的主要工作有：BE21. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC22. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD23. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCD ）24. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC25. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE26. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE27. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).28. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE29. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE31. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ABC ）。

国家开放大学2020年秋季学期电大《审计案例分析》形成性考核审计案例分析（教学考一体化第1-3章作业 1判断题（总分100.00）1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

（2.00分）错误正确2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。

（2.00分）错误正确3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。

（2.00分）错误正确4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。

（2.00分）错误正确5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。

（2.00分）错误正确6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。

（2.00分）错误正确7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。

（2.00分）错误正确8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。

（2.00分）错误正确9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。

（2.00分）错误正确10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余额正确。

（2.00分）错误正确11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。

（2.00分）错误正确12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

（2.00分）错误正确13.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

（2.00分）错误正确14.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。

最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案第七章自测11.下列属于存货控制措施的是：选择一项或多项：A.存货保管与会计记录相互独立B.定期盘点C.请购单必须经过适当的授权批准D.限制非授权人员接近存货正确E.生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：选择一项或多项：A.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.实地观察仓库验收原材料的情况正确自测2下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：选择一项：A.对成木项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的: 选择一项：A.利润虚减B.存货虚增C.负债虚增D.资产虚减下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：选择一项或多项：A.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性自测3审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：选择一项：A.应收账款周转率B.流动比率C.资产负债率D.存货周转率某企业20X2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。

20X2年1月1日至20X2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。

可以确认该企业20X1年12月31日产成品A的实际数量为：选择一项：A.120 件B.520 件C.320 件D.220 件下列关于监盘的说法中，正确的是：选择一项或多项：A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E.监盘不能验证资产的完整性根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？选择一项或多项：A.1B. 2C. 3D.4E.5自测4【资20X3年4月，某会计师事务所对丙公司20X2年度财务报表情况进行了审计。

年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库第一章自测 1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员不被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（）自测 2：不所有权监督比较，经管权监督的特征在亍（）。

A.经管权监督是一种从上至下的监督 B.经管权监督属亍内部监督 C.经管权监督是直接服务亍管理者自身的 D.经管权监督是整个管理控制的有机环节 E.经管权监督形成亍管理职能不执行职能的分离自测 3：在丐界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

自测 4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活劢的真实性、合法性和效益性迚行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（）自测 5：审计总目标是围绕（）而界定的。

自测 6：（）是审计的基本职能。

第二章自测 1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A.审计准则是确定和解脱审计责仸的依据 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为觃范C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关亍国家审计觃范，下列说法正确的有：（）A.审计指南是办理审计事项的操作觃程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政觃章的法律效力 C.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 D.国家审计准则是审计署制定的与业觃范.没有法律效力 E.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则迚行自测 3：注册会计师执业准则适用亍：（）自测 4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a.相关服务准则 b.审计准则 c.质量控制准则 d.鉴证业务准则自测 5：1.判断注册会计师应否承担律责仸以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

民事责仸追究不否不以（）为依据的判断直接相关。

最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过第一章自测1对错自测2A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3( )是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。

A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6是审计的基本职能。

A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两( )为依据的判断直接相关。

A. 过程和结果B. 结果C. 过程或结果D. 过程2.A. 刑事责任B. 警告C. 行政责任D. 民事责任E. 吊销执照自测61.A. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。

2020年国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1审计形考一习题答案题目 1正确获得 2.00 分中的 2.00 分社会审计最主要的职能是( ) 。

选择一项：a. 经济评价b. 经济鉴证c. 经济监督d. 经济咨询题目 2对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( ) 。

选择一项：a. 欺诈b. 重大过失c. 普通过失d. 单方过失题目 3下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( ) 。

选择一项：a. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告b. 审查企业财务报表，出具审计报告c. 代理记账d. 验证企业资本，出具验资报告题目 4被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( ) 。

选择一项：a. 固定资产的低估和高估都有关b. 固定资产的低估有关c. 固定资产的低估和高估都无关d. 固定资产的高估有关题目 5单选5:对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( ) 。

选择一项：a. 通知盘点b. 突击盘点c. 定期盘点d. 计划盘点题目 6注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( ) 。

选择一项：a. 验算法b. 核对法c. 审阅法d. 函证法题目7下列关于函证控制的表述中，不正确的是( ) 。

选择一项：a. 注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对b. 注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对c. 询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出d. 询证函回函直接寄给注册会计师题目8下列方法中，能获取实物证据的方法是( ) 。

选择一项：a. 验算法b. 询问法c. 监盘法d. 调节法题目9注册会计师采用系统选样法从8000 张凭证中选取200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为( ) 。

选择一项：a. 155b. 200c. 195。

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。

()A、正确B、错误2.M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。

在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是()。

A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3.在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。

()A、正确B、错误4.以下对询证函的处理中，正确的是()。

A、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出B、有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回C、收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D、对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所E、在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿5.B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。

正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。

()A、检查投资项目的分析论证报告B、检查对外投资预算是否经过批准C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离D、审阅内部盘核报告6.下列有关审计准则的表述中，正确的有：()A、审计准则是确定和解脱审计责任的依据B、审计准则是作出审计决定的依据C、审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D、审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E、审计准则是评价审计质量的依据7.对盈余公积进行实质性程序包括：()A、将盈余公积明细账与会计凭证核对B、将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C、查阅公司章程及盈余公积处理有关规定D、保证利润的真实性E、编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对8.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。

中央广播电视大学开放本科《审计学》形成性考核01任务一、案例分析题（共2 道试题，共100 分。

）1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：(ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在以下几个问题：（1）业务承接不符合要求。

在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。

会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。

2020年最新电大《审计学》考试（题目和答案）（管理学-会计）1.[单选题]在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。

(3分)A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式2.[单选题]影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()(3分)A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度3.[单选题]以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为()(3分)A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况，C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定4.[单选题]在我国，“审计"正式成为专用名词起始于()(3分)A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年5.[单选题]注册会计师执业准则适用于()(3分)A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计6.[单选题]在判断审计工作质量方面，()是最权威的标准。

(3分)A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则7.[单选题]()是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。

(3分)A.审阅法B.鉴定法C.盘存法D.调节法8.[单选题]下列专用术语哪些表示的是保留意见()。

(3分)A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据9.[单选题]会计师事务所的组织模式的最佳选择式是()(3分)A.公司制.B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制10.[单选题]会计师事务所与委托单位之间的业务关系()(3分)A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则11.[单选题]审计报告收件人是()。

(3分)A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门12.[单选题]下列事项属于间接或有事项()(3分)A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现13.[单选题]检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:(3分)A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性14.[单选题]审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于()，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

审计学一、判断题1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

A.对B.错正确答案: A2.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

A.对B.错正确答案: B3.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

A.对B.错正确答案: A4.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。

由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

A.对B.错正确答案: B5.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。

A.对B.错正确答案: A6.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

A.对B.错正确答案: B7.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。

A.对B.错正确答案: A8.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。

A.对B.错正确答案: B9.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。

民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

A.对B.错正确答案: A10.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。

A.对B.错正确答案: B11.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

A.对B.错正确答案: B12.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

A.对B.错正确答案: A13.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。

()A、正确B、错误2.M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。

在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是()。

A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3.在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。

()A、正确B、错误4.以下对询证函的处理中，正确的是()。

A、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出B、有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回C、收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D、对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所E、在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿5.B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。

正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。

()A、检查投资项目的分析论证报告B、检查对外投资预算是否经过批准C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离D、审阅内部盘核报告6.下列有关审计准则的表述中，正确的有：()A、审计准则是确定和解脱审计责任的依据B、审计准则是作出审计决定的依据C、审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D、审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E、审计准则是评价审计质量的依据7.对盈余公积进行实质性程序包括：()A、将盈余公积明细账与会计凭证核对B、将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C、查阅公司章程及盈余公积处理有关规定D、保证利润的真实性E、编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对8.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。

中央广播电视大学人才培养模式改革与开放教育试点审计学形成性考核册学校名称：学生姓名：学生学号：班级：昌吉广播电视大学奇台工作站编制《审计学》形成性考核作业（一）一、名词解释（每小题3分，共计30分）1.什么审计：2．审计主体：3. 财务审计：4. 审计标准：5. 审计准则：6. 审计风险：7.审计责任：8. 内部审计：9.国家审计：10.民间审计：二、问答题（每小题7分，共计70分）1.怎样理解审计的独立性？2.审计总目标与具体目标是怎样的关系？3.在我国，审计在经济监督系统中的地位是怎样体现的？4.审计依据和审计准则的关系？5.如何理解审计依据的时效性特征？6.如何理解审计人员应有的职业谨慎？7.分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?8.简述审计重要性的判断原则。

9.审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容10.简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。

《审计学》形成性考核作业（二）一、名词解释（每小题3分，共计30分）1.审计风险：2.审计程序：3.控制测试：4.审计计划：5.审计工作底稿：6.审计证据：7.后续审计：8.应收账款的账龄：9.函证应收账款：10.坏账：二、问答题（每小题7分，共计70分）1.怎样理解审计的独立性？2.审计总目标与具体目标是怎样的关系？3.在我国，审计在经济监督系统中的地位是怎样体现的？4.审计依据和审计准则的关系？5.如何理解审计依据的时效性特征？6.如何理解审计人员应有的职业谨慎？7.分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?8.简述审计重要性的判断原则。

9.审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容。

10.简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。