全面风险管理和内部控制的一体化建设

浅谈国有企业全面风险管理与内部控制摘要本文全面阐释了内部控制与全面风险管理的关系，并结合笔者自身国有企业的长期工作经验，归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在的问题，并提出了加强我国国有企业全面风险管理与内部控制管理的建议。

关键词全面风险管理内部控制关系随着中央国资委《中央企业全面风险管理指引》与各省国资委《省管企业全面风险管理指引》以及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等的相继印发施行，国有企业的全面风险管理与内部控制建设的开展亟需强化。

一、内部控制与全面风险管理的关系：1、包含关系：在全面风险管理体制中，内部控制是风险应对环节极为重要的一个组成部分，是针对企业内部的可控风险的有效防范体系；而风险管理的范畴要大于内部控制，它还针对企业外部的各种风险要开展风险应对管理。

2、支撑关系：内部控制与全面风险管理相互支撑，共同构成企业的风险防范体系。

3、平衡关系：国有企业风险防范体系的建立，离不开内部控制与全面风险管理，二者相互补充，互相构成平衡关系。

二、国有企业全面风险管理与内部控制建设中存在的问题笔者从在国有企业的长期工作经验中归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在如下问题：1、风险管理体系尚待充实与完善，内部环境导致内部管理问题依存企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重，部门之间各自为政缺乏正常的沟通环境。

管理层与员工之间上下交流的渠道不畅，管理政策的全面贯彻及实施情况难以及时和准确反馈。

2、制度执行不到位，导致内控实施工作存在一定的盲目性，内部控制尚未真正融入经营管理中内部控制要通过人来起作用，它不是纯粹的政策表格和手册，而是通过组织中各个层次的人员起作用；内部控制体系不等同于文档，还涉及到执行的问题，更多的企业是执行的问题，而不是内控文档的问题。

一旦制度流于形式，就无所谓执行了，完全变成了靠人管理，而非制度规范管理。

全面风险管理与内部控制体系建设实施方案一、指导思想围绕公司战略目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，实现风险管理的总体目标。

二、方案参考依据《中央企业全面风险管理指引》国资发改革[2006]108号；《山东省省管企业全面风险管理指引》鲁国资企改〔2008〕22号；财政部发《企业内部控制规范—基本规范》和《萨班斯-奥克斯利法案》等。

三、总体策略（一）方案内容1、通过对公司内、外部信息包括历史信息和预测信息进行全面、细致调研的基础上，充分辨识、分析、评价公司可能面临的各种风险，主要包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；2、针对识别的各种风险，制定相应的风险管理策略，即围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则；3、根据风险管理策略制定具体的实施策略，确定具体的风险管理目标、对策、组织领导、管理流程、投入资源，以及风险事件发生前、中、后可采取的具体管理措施及风险管理工具，也即建立、健全、完善内部控制制度。

4、建立风险管理信息系统。

5、建立风险管理的监督与改进机制，及时跟踪风险及管理状况，建设并及时更新风险信息库，并根据风险监督结果对风险管理工作进行相应改进与提升，从而保证企业全面风险管理的效果。

（二）取得的成果通过以上工作内容，我们会为公司出具以下工作成果：1、公司风险信息库2、公司风险评估报告。

3、公司全面风险管理策略。

4、公司全面风险管理解决方案（或称为内部控制手册），包括（1）公司风险管理职能体系；（2）重大风险管理职责分工；（3）针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程制定的制度、程序和措施；（4）风险管理体系考核办法。

企业的全面风险管理与内部控制的可行措施随着市场的不断变化，企业面临的风险不断增加，因此，全面风险管理和内部控制的实施变得越来越重要。

本文将讨论企业实施全面风险管理和内部控制的可行措施。

一、建立完善的风险管理体系建立完善的风险管理体系是企业全面风险管理和内部控制的基础。

这个体系包括风险识别、评估、监控和控制几个方面。

企业应该明确风险管理的目标，建立风险管理的策略和政策，并明确各级人员的风险管理职责和权限。

此外，企业还应该建立专门的风险管理部门或设立专职风险管理人员，负责整个风险管理体系的设计、实施和维护。

二、建立高效的内部控制体系内部控制是企业全面风险管理的重要组成部分。

建立高效的内部控制体系可以有效地监控企业的风险和机会，从而增强企业的抗风险能力。

企业应该明确内部控制的目标、原则和制度，并加强内部控制的监督和检查。

此外，企业还应该建立内部审计和风险管理制度，并设立专职内部审计和风险管理人员，负责内部控制的设计、实施和维护。

三、加强员工培训企业的员工是全面风险管理和内部控制的执行主体，因此，加强员工培训是非常必要的。

企业应该为员工提供必要的培训，包括风险管理、内部控制、风险识别和风险应对等方面的知识和技能。

企业还应该鼓励员工积极参与风险管理和内部控制，增强员工风险意识和责任意识，从而提高企业的整体风险管理水平。

四、加强信息化建设信息化建设是现代企业全面风险管理和内部控制的关键。

通过信息化建设，企业能够实时监测和分析风险信息，有效提高风险管理和内部控制效率。

企业应该建立完善的信息系统、安全系统和数据保护制度，并加强对信息系统的安全性、完整性和可靠性的管理。

五、落实风险管理制度总之，企业实施全面风险管理和内部控制是必要的，同时，这也是一项系统工程。

企业需要从制度、人员、技术和文化等多个方面建立完善的风险管理和内部控制体系，不断提高企业的整体风险管理水平，实现稳健财务、经营可持续发展的目标。

商业银行内控三道防线建设与全面风险管理作为资本市场“放之四海而皆准”的内控理论，对银行业而言，COSO的ERM体系针对性不及BASEL强，监管要求更为原则导向，容易增加实际应用的难度、引起使用者的疑惑，产生推行阻力，一定程度上影响到了商业银行全面落实ERM的积极性。

同时，我们也应该注意到，商业银行在摸索前行的过程中提出了一系列特色鲜明的内控管理举措，为全面推行ERM奠定了坚实的基础，营造了良好的氛围。

商业银行内控三道防线建设便是其中的一个典型实例。

商业银行内部控制的三道防线是指由内控体系的设计监督、操作执行和防范评价三类保证活动、三类保证人员组成的全行内控体系，是全面覆盖集团经营管理的各环节、各条线、各职能、各机构，实现信息共享、联动互动、适当交叉、合理覆盖的内控保证活动机制。

虽然国内外银行同业对全面风险管理框架下的内控三道防线的划分不尽相同，但基本特点是一道防线强调过程实时控制和自我评估程序，二道防线强调各职能部门对一线部门(过程)进行设计、管理、指导、检查和监督，三道防线强调内部稽核部门对业务操作职能(一线)及业务管理职能(二线)进行再监督和评价，发现问题并督促其及时采取相应措施。

从银行整体层面而言，构建内部控制三道防线是完善银行内控管理架构的重大变革，是内控关口前移、全面加强风险管理的重要举措，是牢固树立全员风险意识和合规文化的重要制度保障，是全面满足COSO《企业风险管理——整体框架》(ERM)的重要奠基石，将内控和操作风险管理基础建设纳入了统一规范的轨道。

从内控框架的改进发展来看，构建内控三道防线是COSO内控框架部分改革思路得以成形的典型实例，具体来讲：首先，ERM在内控理念方面强调了全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制。

银行三道防线建设思路表明，各机构、职能部门、人员都是全面风险管理体系必不可少的一部分，唯有各司其职、加强沟通、协调配合，才能真正发挥三道防线牢不可破的威力。

内控合规风险一体化体系建设和运行管理工作计划一、前言随着企业规模的不断扩大和国家法律法规的日益完善，企业面临的内控合规风险日益增加。

建立健全的内控合规风险一体化体系已成为企业发展的必然选择。

为了有效管理企业内控合规风险，需要制定合理的工作计划，并加强运行管理，不断完善内控合规风险一体化体系，提高企业的风险防范和控制能力。

二、内控合规风险一体化体系建设工作计划1.深入了解内控合规法律法规制定内控合规风险一体化体系建设工作计划的第一步是深入了解内控合规方面的法律法规。

通过对相关法律法规的学习和研究，全面了解内控合规的基本要求和标准，为建设一体化体系奠定基础。

2.编制内控合规风险评估报告对企业的内控合规风险进行评估，识别关键风险点和漏洞，编制详细的风险评估报告。

根据评估结果，制定相应的风险防范和控制措施，为建设一体化体系提供指导。

3.制定内控合规一体化体系建设规划根据评估报告的结果，制定内控合规一体化体系的建设规划。

明确建设目标和工作重点，确定建设时间表和实施步骤，明确相关人员的责任和任务。

4.建立内控合规风险一体化体系架构依据内控合规一体化体系建设规划，建立一体化的体系架构。

包括内控制度建设、内控流程建设、内控岗位职责分工、内控信息系统建设等方面，形成完整的内控合规一体化体系。

5.开展内控合规培训开展内控合规培训，提高员工对内控合规的认识和理解，培养员工的合规意识和风险防范意识。

通过培训，使员工熟悉内控制度和流程，提高内控合规意识和能力。

6.完善内控合规风险监察机制建立内控合规风险监察机制，对一体化体系的建设和运行进行监督和检查，及时发现和解决问题，确保一体化体系的有效运行。

三、内控合规风险一体化体系运行管理工作计划1.确立内控合规风险运行管理目标和任务在建设完善内控合规风险一体化体系后，需要制定相应的运行管理工作计划。

首先要明确内控合规风险运行管理的目标和任务，为有效运行管理奠定基础。

2.健全内控合规风险一体化体系运行管理机制健全内控合规风险一体化体系的运行管理机制，包括内控运行管理制度的建立、运行管理流程的规范、信息系统的管理和维护等方面，为内控合规风险的有效运行提供保障。

全面风险管理及内控体系建设的要求一、统一思想，提高认识，切实增强推进全面风险管理的自觉性和紧迫感企业生存发展的过程，就是一个不断应对和化解各类风险的过程，关键在于管理人员是否有风险意识和辨析风险的能力，企业是否有防范风险的体系和防控风险的能力。

因此，推行风险管理，不是你想与不想，认为有或没有；不是你愿不愿意、可不可以的问题；而是市场经济条件下，不以人的意志为转移，伴随一个人任职与企业运营始终的事情。

对此，我们必须从以下三个方面来提高认识，统一思想，增强工作的自觉性和紧迫感。

（一）企业所面临的各种风险需要应对，是市场经济的必然。

风险是“未来的不确定性对实现目标的影响”。

企业风险源于企业在实现其未来目标过程中的种种不确定因素。

俗话说商场如战场，市场不相信眼泪。

市场风云总是瞬息万变，企业作为市场主体，所面临的风险可谓无时不在、无处不有，所从事的每一项活动都伴随着相应的风险，没有风险的行业是不存在的。

而且风险总是与目标相联系，目标定得越高，所要承担的风险就越大。

2008年四季度，由美国次贷危机引发的全球金融危机给各个国家的各类经济体，造成了巨大的损失，更是实实在在地告诉我们，市场经济就是风险经济。

在追求效益最大化的同时，努力把风险降到最低，控制在最小，是市场经济条件下，对现代企业的一个基本要求，这也是落实科学发展观的具体体现。

特别是在当今经济全球化的时代，企业所处环境越来越复杂、面临的风险越来越多，我们不仅要关注独立的、个别的风险，更要对包括战略风险、投资风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等在内的所有各类风险进行科学辨析、全面管理。

全面风险管理不仅可以有效地帮助企业防范风险、降低损失，而且有利于企业科学开展危机管理，合理利用风险，化险为夷、化危为机，不断增强盈利能力，提升核心竞争力。

（二）国有企业所承担的国有资产保值增值本质要求，促使各级国资监管机构对推行全面风险管理提出刚性要求。

确保国有资产保值增值、建设“责任型、创新型、和谐型”企业，是各级国资监管机构对国有企业的本质要求，也是企业和各级管理人员义不容辞的责任。

内控,风险与合规三位一体的管控体系协同研究摘要：所谓内控、风险与合规三位一体多指代内部控制、风险管理与合规管理三大要素的有效整合，不仅仅是三位一体，它们也能与更多要素形成多位一体，促成综合性管控体系，这常常出现于我国中央企业中。

在中央企业中，管控主线始终为核心，而各个部门之间能够实现相互协同，形成一体化风险管控体系，建立“大合规”机制。

所以本文中首先讨论了内控、风险与合规三位一体管控体系协同发展的必要价值，分析其所存在的问题，最后对管控体系协同发展的深度内容进行探索研究。

关键词：内部控制；风险管理；合规管理；管控体系；协同发展；问题；探索在2019年，我国颁布了有关强化中央企业内部控制体系建设与监督工作的相关实施建议，建议中就提出企业必须依法合规开展各项经营活动，真正实现“强内控、防风险、促合规”管控目标。

在这其中，“合规”概念已经逐步深入我国乃至国际经济组织视野中，建立有效运行的合规管理体系就成为关键，它对于企业合规体系建设工作的有效开展是具有相当促进作用的。

一、内控,风险与合规三位一体的管控体系协同建设的必要价值在遵循合规义务的基础上，也要规避合规风险，这一风险的源头就是企业或相关组织，他们容易形成各种民事、刑事责任，导致监督处罚以及商誉受损。

实际上，风险的产生会有所积累，形成多种风险爆发点，例如商业伙伴合作风险、劳动用工风险、市场交易风险等等都是多有出现的。

一旦企业爆发这些风险点必然会承担相应责任并接受巨额罚款处理。

在国内，企事业单位高速发展并已经成为国家综合经济发展的巨大引擎，但是在内控、风险与合规三位一体管控体系协同建设方面还存在不足，所以国内企事业单位有必要对标国际先进企业，追求高质量发展、深化改革体系、建立合规管理文化。

如果从员工遵循角度来讲，执行合规管控的目的就在于制定各项制度，为员工在企事业单位中守规矩奠定良好基础，借此机会也能建立良好的合规管理文化。

就以中央企业为例，他们早在2012年就已经开始建立内控风险管理体系，其风险管理文化氛围发展良好，且各级领导干部内控意识较强，对于风险防控而言发挥了重要作用。

构建一体化全面风险管理体系□ 文/苏俊 王军 胡楠 袁利民 等案例近年来，华北油田公司以创造公司最大价值和为股东提供最大回报为宗旨，坚持持续有效稳健和谐发展战略，努力构建与现代企业管理相适应的体制框架、运行机制，不断提高油田风险管理整体水平。

但是，由于形成了健康安全环境、内部控制、法律风险防范、惩治与预防腐败等多个专业风险管理体系，各套体系相互间缺少有效衔接和支撑，没有形成对企业生产经营风险的全覆盖、全监控格局。

为了充分发挥集团公司、股份公司各套体系专业管理的作用，同时也能维持公司风险管理体系的基本稳定，形成“上面千条线，下面一根针”，切实减轻基层、机关负担，规范公司体系管理，依托全面风险管理体系承载集团公司、股份公司各个管理体系的建立和运行己势在必行。

2003年底，公司启动了体系建设工作。

到2006年逐步形成HSE、内部控制、法律风险防范、惩治与预防腐败等7个专业管理体系。

2007以来，为充分发挥体系专业管理的作用，达到“上面千条线，下面一根针”，切实减轻基层、机关负担的管理目标，公司进一步加强管理体系整合工作，全面风险管理体系开始试运行，2008年3月在公司全面推开。

全面风险管理体系架构及内容全面风险管理，就是企业围绕总体经营目标，通过对企业生产经营管理各个环节和过程潜在的风险进行充分全面的辨识，并针对识别出的风险在企业管理的各个环节制定相应的防控措施，实现对风险的全面管理，为企业实现总体目标提供科学有效的保证措施和管理平台。

基本思路是：结合公司管理实际，按照横向上分类管理、纵向上分层管理、整体上综合管理的原则，建立公司全面风险管理体系，推动公司持续健康发展。

横向上由运行、应急、监督、考核4个分系统和隶属于4个分系统的7个子体系组成，即HSE管理、内控管理、法律风险防控管理、基层建设管理、应急管理、惩治和预防腐败管理、业绩考核管理；纵向上实行分层管理，即纵向上体系分为战略层（决策）、管理层、执行层（实施）3个层面，每个层面各有不同的职能；整体上综合管理，即公司上下实行统一的风险管理理念、风险管理目标和管理策略（层次结构见图1）。

内控合规风险一体化体系建设和运行管理工作计划内控合规风险一体化体系建设和运行管理工作计划是确保企业稳健经营、防范风险的重要措施。

以下是关于内控合规风险一体化体系建设和运行管理工作的初步计划：一、目标设定明确内控合规风险一体化体系建设的目标，包括提升内控合规风险管理水平、增强风险防范能力、促进业务稳健发展等。

二、体系构建1.整合管理职能：将原来分散在各部门的内控、合规、风险管理职能进行统一整合，建立专门的内控合规风险管理委员会，负责统筹协调和监督执行。

2.制定管理制度：构建以《内控合规风险管理办法》为核心的一体化管理制度体系，明确各项内控合规风险管理的标准和要求。

3.建立三道防线：构建业务部门、牵头部门和监督部门组成的三道防线，确保内控合规风险管理工作的全面覆盖和有效执行。

三、流程优化1.梳理业务流程：全面梳理企业各项业务流程，识别关键风险点和控制措施，确保业务流程的合规性和风险可控性。

2.优化风险管理流程：建立风险识别、评估、监控和应对的闭环管理流程，实现对风险的全面管理和有效控制。

3.强化内部控制：通过制定内部控制矩阵，将业务层面的风险控制在可接受水平，确保企业按照既定目标稳健发展。

四、培训与宣传1.加强员工培训：定期开展内控合规风险管理培训，提高员工的风险意识和合规意识，确保员工能够熟练掌握并执行内控合规风险管理制度。

2.宣传与推广：通过内部宣传、案例分析等方式，普及内控合规风险管理知识，增强员工对内控合规风险管理工作的认同感和责任感。

五、监督与考核1.建立监督机制：设立专门的监督部门或岗位，负责对内控合规风险管理工作的执行情况进行监督和检查，确保各项措施得到有效落实。

2.考核与激励：将内控合规风险管理工作纳入企业绩效考核体系，对执行得力、表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，激励全员积极参与内控合规风险管理工作。

六、持续改进1.定期评估与反馈：定期对内控合规风险管理体系的运行情况进行评估，收集反馈意见，及时发现问题并进行改进。

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企业合规、内控、风险一体化管理体系的构建当今社会，正面临着“百年未有之大变局”。

企业身处其中，不可避免地要应对越来越多的不确定性。

对风险的预防、控制与应对，已成为一项相对独立的企业管理职能。

随着一些监管文件的发布和推行，合规管理、内部控制、全面风险管理（以下简称为“合规、内控、风险“）等与风险密切相关的概念，逐渐进入企业高层的视野。

在最新的一份国企改革三年行动方案中，“防风险”已成为国有企业董事会的最重要职责之一。

但是，不管是企业内负责风险防控的专业部门和人员，还是企业的高层管理者及经理层，对于合规、内控、风险管理三者边界的认知，仍是不清晰的，甚至存有不少的困惑。

源自不同背景、不同来源，不同要求的合规、内控、风险管理等职责，在中大型企业内的并存，已造成了一定的重复和冲突。

对于该问题，国企监管部门国资委已有所洞察。

在2015年12月发布的重磅文件《关于全面推进法治央企建设的意见》中，明确要求央企“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台”。

这对合规、内控、风险等进行一体化的管理，提出了初始的要求。

在2020年6月发布的《关于对标世界一流管理提升行动的通知》中，提出央企要“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制“。

这为建立合规、内控、风险一体化管理体系，再次提出了新的期望。

一、合规、内控、风险进行一体化的动因要建立合规、内控、风险一体化管理体系，须先问为什么要进行合规、内控与风险的一体化管理?对央、国企来说，在合规管理方面，标志性的指引文件是2018年颁发的《中央企业合规管理指引（试行）》;在内部控制方面，权威文件是2008年颁发的《企业内部控制基本规范》;在风险管理方面，标志性的指引文件是2006年颁发的《中央企业全面风险管理指引》。

这三份文件，出台的时间和背景，各不相同，给企业风控等工作带来不同的视角。

但同时，对企业风控等工作从不同角度也提出了不同的要求。

企业为符合这些不尽一致的要求，分别进行了大量的人力和财力资源的投入，但取得的最终效果往往一般。

全面风险管理及内控体系建设的要求随着市场环境的不断变化和企业规模的扩大，全面风险管理及内控体系的建设变得越来越重要。

全面风险管理是指企业通过识别、评估和管控各种风险，以确保企业在不确定的外部环境中持续经营并实现可持续增长的目标。

而内控体系则是指企业建立一套包括风险管理、控制活动、信息和沟通、监督和反馈等组成部分的机制，以保护企业财产和利益的安全。

1.明确风险管理和内控制度：企业应制定一整套风险管理和内控制度，明确各级管理人员和员工在处理风险和实施内控措施时的职责和权限，确保风险管理和内控工作的持续性和有效性。

2.风险识别和评估：企业应建立风险识别和评估机制，对各种可能影响企业业务和发展的风险进行全面、准确的识别和评估。

通过科学的风险评估方法，确定风险的概率和影响程度，并制定相应的风险应对措施。

3.有效的内控措施：企业应建立一套行之有效的内控措施，包括制度和流程等方面的措施。

内控措施应考虑到企业的业务性质和风险特点，能够提供有效的风险防范和控制。

4.信息系统与技术的支持：企业应建立和完善信息系统和技术来支持风险管理和内控体系的建设。

包括建立和维护风险信息数据库、实施风险监控和预警系统、提供相关信息和报告。

5.持续监督和改进：企业应通过持续监督和评估内控体系的有效性，及时发现和解决风险和问题。

同时，建立改进机制，不断提高内控体系的成熟度和水平。

6.明确沟通和报告机制：企业应建立明确的沟通和报告机制，确保内部各级人员对风险管理和内控体系建设的重要性的理解，并保证风险信息和内部控制信息能够及时传达给决策者。

7.培训和教育：企业应定期对员工进行风险管理和内控体系的培训和教育，提高员工风险意识和内控意识，加强员工参与和贡献。

总之，全面风险管理及内控体系建设是企业高效运营和持续发展的基础，需要企业全体员工的共同努力和持续投入。

企业应根据自身的情况和实际情况，建立符合自身需要和特点的风险管理和内控体系，不断完善和提高。

内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设一、内控管理的重要性内控是企业管理中非常重要的一环，它涉及企业各个部门和岗位的职责、权利以及业务流程。

内控的建立和完善有助于规范企业运作，提高工作效率，降低风险，保障企业的可持续发展。

内控管理成为企业管理的重要组成部分之一。

二、审计的作用及流程审计是对企业经营活动进行检查、核实、评估和监督的过程，主要是为了监督企业管理层是否合法合规、经营是否规范，保障投资者和利益相关者的权益。

审计的流程一般包括了解企业基本情况、内部控制评价、风险评估、管理层问询等环节，最终形成审计报告并提出建议。

三、法务工作在企业中的地位和作用法务工作是指企业内部的法律事务管理工作，包括合同的起草和审查、法律交流、处理法律纠纷等。

对于企业来说，合规经营是企业可持续发展的基础，而法务工作则是保障企业合法合规运营的重要保障。

四、合规管理对企业的影响合规是企业必须遵循的国家法律、法规、政策，也是企业社会责任的具体体现。

合规管理在企业中的作用主要体现在减少违规风险，提高企业的可信度和公信力，促进企业的健康发展以及提升企业的社会贡献。

五、风险管理在企业管理中的地位和作用风险管理是企业进行经营活动时需要重点关注的一个方面，它包括了对各种可能影响企业经营目标实现的不确定事件的识别、评估、应对和监控。

风险管理是企业保障经营安全的必要手段，也是企业经营决策的重要依据。

六、内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设的必要性由于内控、审计、法务、合规、风险管理等工作具有一定的相关性，因此对这些工作进行一体化管理建设是企业管理的必要选择。

一体化管理可以提高工作效率，降低管理成本，减少重复性工作，提高管理水平，提升企业的整体竞争力。

七、内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设的实施方法为了实现内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设，企业可以通过以下方法进行实施：一是建立统一的管理体系，确立各项工作的责任和权限；二是整合资源，优化流程，提高工作效率；三是加强信息系统建设，提高管理水平和决策效率；四是加强培训和知识传承，提高员工素质和业务水平。

风险、内控、合规一体化建设方法及要点1.引言文章1.1 概述：风险、内控以及合规是现代企业管理中不可或缺的重要环节。

随着市场环境的不断变化和竞争的日益加剧，企业面临着越来越多的风险与挑战。

为了确保企业的可持续发展，建立一个有效的风险管理体系是十分必要的。

而内控作为一种全面管理手段，通过内部控制措施来规范企业运作，提高运营效率，并有效防范风险。

同时，合规又是企业必须遵循的法规和政策要求，确保企业的经营行为符合相关法律法规的规定。

本篇文章旨在探讨风险、内控和合规一体化建设的方法和要点。

通过对风险管理、内控管理和合规管理的有效整合，帮助企业建立一个综合性的风险防控体系，提高企业的管理水平和竞争力。

在文章的正文部分，我们将首先介绍风险一体化建设的方法和要点。

其中包括风险评估与识别的重要性，以及通过资源调查与分析，风险辨识与分类等步骤来进行风险管理的具体操作。

接着，我们将探讨风险防范与控制的方法和要点，包括风险评估与策略选择，以及风险控制与监测等环节的重要性。

随后，我们将深入研究内控一体化建设的方法和要点。

内控目标与框架设计是内控体系建设的基础，我们将介绍内控目标的设定和内控框架的设计原则。

并进一步探讨内控流程与控制措施的规划和实施，通过建立一套完整的内控流程和有效的内部控制措施，提升企业的管理效能。

最后，我们将讲解合规一体化建设的方法和要点。

法规与政策分析是合规建设的基础工作，我们将介绍如何进行法规与政策的分析与研究。

同时，我们还将探讨合规流程与监测机制的建设，确保企业在经营活动中始终符合法规要求。

文章的结论部分将对风险、内控和合规一体化建设进行总结，强调其在企业管理中的重要性和作用。

最后，我们将展望未来，介绍相关领域的发展动向，为读者提供更多的思考和参考。

通过本篇文章的阐述，我们希望能够帮助企业管理者和从业人员更好地了解风险、内控和合规一体化建设的方法和要点，提高企业的管理水平和应对风险的能力，实现可持续发展的目标。

风险管理,内部控制,合规管理三位一体整合的研究摘要：文章针对近几年国有企业开展的全面风险管理、内部控制、合规管理等三项制度体系建设工作，结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规分线条管理弊端的基础上，提出了从三个维度及运用相应方式进行三位一体整合的实现路径。

关键词：风险管理；内部控制；合规管理；大风险；三位一体整合框架前言：当今世界进入了一个乌卡时代，人们正处在一个易变性、不确定性、复杂性、模糊性共存的世界里。

企业的生存与发展面临着无数的不确定性，事件引发的全面风险管理、内部控制、合规管理先后引入企业管理，成为我国企业治理的重要组成部分，并日益受到各方面的重视。

同时，由于企业外部管理部门不同的管理角度和监管要求，以风险管控为导向的三类管理体系逐步导入企业后，使企业内部三项管理工作出现了多部门管理、多体系并存、多轨道运行的风险管理格局，造成了体系重复建设、人员重叠配置、职能重合交叉、管理多重并行等问题，既浪费了企业资源，又加重了业务负担，还减低了管理效率，严重影响了风险管理、内部控制、合规管理的实践效果，为此，本文拟结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规管理分线条管理弊端的基础上，探究了将三者整合构建的必要性和可行性，提出构建风险管理、内部控制、合规管理三位一体的总体框架和基本思路。

一、风险管理、内部控制、合规管理的异同及弊端的分析（一）风险管理、内部控制、合规管理的异同全面风险管理和内部控制与合规管理均为企业治理框下的管理活动，属于同质化管理活动，根据5W2H管理分析法的基本要点，风险管理与内部控制和合规管理的相同之处包括：管控目的、管控对象、管控主体、管控方、管控目标、管控基础。

而不同之处在于风险管理、内部控制与合规管理源于不同的背景，管理的视角、维度、侧重点和作用领域各有不同，主要表现为管控功能不同，全面风险管理既可以帮助企业保持价值，也可以帮助企业创造价值；内部控制重在保持和维护企业价值；合规管理主要是防止企业遭受处罚和损失。

内部控制与风险管理的区别和联系内部控制与风险管理理论的发展与演变过程现代内部控制和风险管理理论的发展是一个逐步演变的过程，大致可以区分为内部控制制度、内部控制整体框架、风险管理框架三个阶段。

（一）内部控制制度阶段。

1936年美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制：“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法”，此后美国审计程序委员会又经过了多次修改。

1973年在美国审计程序公告55 号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度，内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。

会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施。

”（二）内部控制整体框架阶段。

1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。

该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果，并修改相应的审计公告内容。

（三）风险管理框架阶段。

2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。

企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。

”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。

风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

风险管理与内部控制关系研究回顾在风险管理理论提出之后，理论界对内部控制与风险管理两者之间的关系进行了不断的研究。

财政金融国有企业内部控制体系一体化建设的思考◎郭林引言：我国现有的国有企业内部控制体系经历了漫长的发展以及变革，已经具有了初步的规模体系，为之后的发展提供了坚实的理论基础。

因此，随着实际情况的变化，国有企业应当从风险管理，内部治理与控制等方面出发，精准掌握各个问题的侧重点，按照客观发展的规律进行一体化建设。

国资委于2019年下发相关文件，指出国有企业应当建立健全国有企业内部控制一体化建设体系，完善各方面的内部控制、风险管理以及管理监督工作。

这代表我国国有企业开始一体化建设的时代，以往的分设两个部门以管理风险以及内部控制的方案不再适用于当前情况。

各企业应当落实相关政策，结合本企业的特征以及实际情况，进行针对性的一体化建设。

一、国有企业内部控制体系一体化建设的理论基础（一）国有企业内部控制体系一体化的发展过程在国有企业一体化建设的初期，我国对国有企业的要求是持续稳健地健康发展，打好坚实的基础，强调建立健全全面风险管理体系。

因此在这一时期，内部控制一体化建设并不是企业发展的重点，只是其中的一个子体系。

但是这一时期的建设也为后来的内部控制体系一体化提供了理论基础。

在国有企业全面风险管理体系的建设进入常态化阶段之后，内部控制体系的地位逐渐提升，并且在国有企业改革创新中的作用越来越重要。

这一阶段的内部控制体系建设工作繁琐，国有企业需要向国资委定期报送年度报告，并且抄送之后交由本企业监事会。

这在一定程度上造成了内部控制工作成本提高，并且与风险管理重叠，一体化建设效率低下。

针对这一问题，国资委再次进行改革，发布了新的通知以及报告，要求国有企业结束由两个部门对风险管理及内部控制监管的做法，全面建设国有企业内控控制体系一体化工作。

经过十几年的发展，在国有企业中建立健全全面的风险管理以及内部控制体系已经根深蒂固，因此改变观念是国有企业需要面临的一大难题，也是现实发展不可避免的挑战。

这也要求相关部门需要在理论上清晰地给出国有企业内部控制体系一体化的内涵，以高效地指导工作，下文将对此进行简单的介绍。