审计报告附注范文

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告财务报表附注篇一：审计报告会计报表附注说明新模板XXXXXX有限公司 XXXX年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：XXXXXX；法定代表人：XXXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXXXX万元。

（二）本单位经营范围：XXXXXXXXXXX（三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。

二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

三、重要会计政策和会计估计1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。

2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币以人民币为记账本位币。

4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。

6、坏账核算方法(1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

(2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。

7、存货核算方法(1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。

(2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

XX股份有限公司201X年度财务报表附注【以下会计政策部分仅供参考，请按企业实际情况表述】（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况（一）基本情况注册地、总部地址；业务性质、主要经营活动；财务报告批准报出日。

（二）合并范围需要编制合并财务报表的公司，应说明本年度的合并财务报表范围及其变化情况。

合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

合并范围包括本公司及全部子公司。

子公司，是指被本公司控制的主体。

二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营公司应评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力。

如果评价结果表明对持续经营能力产生重大怀疑的，公司应在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。

三、重要会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司201X年12月31日的财务状况及201X年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

审计报告及附注审计报告沪建衡[ ]企审字004号兆游网络科技（上海）有限公司全体股东：我们审计了后附的兆游网络科技（上海）有限公司财务报表，包括12月31日的资产负债表，的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是兆游网络科技（上海）有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，兆游网络科技（上海）有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了兆游网络科技（上海）有限公司12月31日的财务状况以及的经营成果和现金流量。

四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，贵公司财务报表期初数数据，未经相关资质的中介机构审计，我们无法确定期初数是否公允反映。

本段内容不影响已发表的审计意见。

上海建衡会计师事务所中国注册会计师：（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·上海二○一六年二月十七日兆游网络科技（上海）有限公司财务报表附注(金额单位:人民币元)附注1：公司基本情况兆游网络科技（上海）有限公司(以下简称本公司)是由宗小红和花维青于11月29日投资设立的有限责任公司，《企业法人营业执照》注册号为：645；法定代表人：宗小红，注册资本人民币50万元，实收资本人民币50万元。

审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。

附件：1、2016年12月31日资产负债表2、2016年度利润表3、2016年度现金流量表4、2016年度财务报表附注5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日财务报表附注（2016年12月31日）（一）公司的基本情况XX公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批准登记，于2016年01月05日成立，领取了XXX号营业执照。

______审计报告附注模板一、企业情况：**** 有限公司,成立于****年**月**日,统一社会信用代码/注册号********,公司类型为******责任公司.公司注册资本为人民币***万元,实收资本为****万元。

公司法定代表人为***，财务责任人为***，公司位于****************。

公司主要经营范围：******，*****，*****，*****，*****。

二、企业执行的主要会计政策（一）会计制度;执行《企业会计制度》及其有关补充规定。

（二）会计年度：公立1月1日至12月31日。

（三）记账本位币：人民币（四）记账基础和计价原则：以权证发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）坏账核算方法：采用备抵法/直接转销法。

（六）存货核算方法1、商品计价标准和计算方法按实际成本法核算，发出采用：1、先进先出法。

2、个别计价法。

3、月末一次加权平均法。

4、移动加权平均法。

2、低值易耗品标准：使用期限在**年以上，单位价值在**元以上***元以下的有形资产确定为低值易耗品。

3、低值易耗品摊销方法：一次摊销/分期摊销法/五五摊销法。

（七）固定资产计价和折旧方法：1、入账标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他生产经营有关的设备、机器、工具等和单位价值在***年以上且使用年限超过**年的表属于生产经营主要设备的物品。

2、计价：按实际成本计价入账。

3、固定资产分类及折旧：采用直线法计提折旧，固定资产类别、折旧年限、年折旧率，净残值率如下：（八）收入确认原则：…………………………………………………………………………………………………（九）所得税的会计处理方法：采用应付税款法。

（十）税项及附加费1、所得税：适用所得税率25%，征收方式为核定征收，税务机关核定应税所得税率为收入的***%，企业所得税即为收入的***%。

2、流转税及附加：城建税 7%教育费附加 3%地方教育费附加2%（十一）会计政策变更、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明三、会计报表主要项目注释（金额单位：人民币;元）1、货币奖金。

-审计报告附注(小企业会计准 则)———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期：2上海 ABC 有限公司 2013 年度财务报表注释财务报表注释 2013 年度 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司基本情况 XXXX（上海）有限公司(以下简称“本公司”)系经上海市人民政府 XX 字[2000]0000 号《批准证书》批准，由[投资人名称]投资组建，于 200X 年 X 月 X 日 成立，取得 XX 字第 000000 号(XX)《企业法人营业执照》。

本公司投资总额 XX 万 元，注册资本 XX 万元，经营期 XX 年。

本公司董事会于[日期]决定本公司的注册资本由[XX 万元]增加至[XX 万元]。

上 述决定[尚未/已]经[公司原审批机构]批准。

投资各方已于[200X 年 X 月 X 日]将各自 认缴的新增注册资本投入公司。

本公司于 200X 年 X 月开始营业，主要经营范围为[XXX]。

二、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

三、遵循小企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策、会计估计 1、 会计制度 本公司执行中华人民共和国《小企业会计准则》。

下列重要会计政策系根据该会计准则编制。

2、 会计年度 本公司的会计年度采用公历制，即自公历一月一日至十二月三十一日止。

3、 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。

3上海 ABC 有限公司 2013 年度财务报表注释4、 记账基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为基础。

本公司的各项资产在取得时按照实际 成本计量。

5、 外币业务 会计年度内涉及的外币经营业务，按外币业务发生日的即期汇率折合为人民币 记账。

审计报告附注参考模板一、企业基本情况企业名称成立于具体日期，法定代表人为_____，企业注册地址为_____，企业的经营范围包括_____等。

企业的注册资本为具体金额，其中，股东 1出资金额 1，占比比例1；股东 2出资金额 2，占比比例2……二、财务报表编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定进行编制。

三、重要会计政策和会计估计1、会计期间本企业的会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、记账本位币本企业以人民币为记账本位币。

3、存货计价方法存货按照成本与可变现净值孰低计量。

存货发出时，采用具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等计价。

4、固定资产折旧方法固定资产折旧采用具体折旧方法，如年限平均法、工作量法等，预计使用寿命、预计净残值率分别为具体年限、具体比率。

5、收入确认原则当商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

四、税项1、增值税本企业增值税税率为具体税率 1、具体税率 2等。

2、企业所得税企业所得税税率为具体税率。

3、其他税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，分别按照应缴纳的增值税额的具体比率计算缴纳。

五、财务报表主要项目注释1、货币资金期末余额为具体金额，其中，库存现金金额 1，银行存款金额 2，其他货币资金金额 3。

2、应收账款期末账面余额为具体金额，坏账准备金额 1，账面价值金额 2。

按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额单位 1 金额 1 账龄 1 比例 1 坏账准备 1单位 2 金额 2 账龄 2 比例 2 坏账准备 2……3、存货期末余额为具体金额，包括原材料金额 1、在产品金额 2、库存商品金额 3等。

企业审计报告附注模板
一、审计基本信息
1. 审计报告编号：
2. 审计期间：
3. 审计主体：
4. 审计目的：
5. 审计范围：
6. 审计方法：
7. 审计组成员：
二、重大会计政策和会计估计
1. 重大会计政策
1.1 会计政策变更
1.2 会计政策变更的影响
1.3 遵循的会计准则
2. 会计估计
2.1 重大会计估计的依据
2.2 会计估计的合理性评估
2.3 会计估计对财务报表的影响
三、重大会计错误及其纠正事项
1. 重大会计错误
1.1 会计错误的性质和影响
1.2 会计错误的原因
1.3 会计错误的调整
2. 纠正事项
2.1 纠正方法
2.2 纠正的影响
2.3 纠正事项对财务报表的影响
四、其他审计问题说明
1. 财务报告的真实性和完整性
2. 内部控制的评价
3. 风险管理和风险披露
4. 前一年度审计意见的进展和修正情况
5. 其他关键问题说明
五、审计意见
1. 总体审计意见
2. 基础与假设事项的重要性
3. 意见限制
4. 未解决审计问题
5. 其他审计问题
六、其他事项
1. 附加信息披露
2. 限制使用的附注
3. 分类现金流量表的信息
以上为企业审计报告附注模板，可根据具体企业情况进行调整和完善。

请根据需
要自行修改模板内容，确保附注信息准确、全面、合规。

审计报告及附注Last revision on 21 December 2020审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年 12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。

附件：1、2016年12月31日资产负债表2、2016年度利润表3、2016年度现金流量表4、2016年度财务报表附注5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日财务报表附注（2016年12月31日）（一）公司的基本情况XX公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批准登记，于2016年01月05日成立，领取了XXX号营业执照。

会计报表附注（二○一*年度）一、公司简介*******有限公司（以下简称“本公司”）系经**市工商行政管理局批准，由***出资成立,于***年**月**日在**市正式成立，并取得北京市工商行政管理局注册号为*********企业法人营业执照，经营期限**年。

法定代表人：***，注册资本人民币****万元。

经营范围为：法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定应经许可的，自主选择经营项目开展经营活动二、公司主要会计政策和会计估计的说明1、会计制度会计核算和会计报表的编制执行《企业会计准则》。

2、会计期间以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。

3、记账原则和计价基础以权责发生制为会计核算基础，采用借贷记账法，以历史成本（实际成本）为计价基础。

4、记账本位币和外币业务核算方法以人民币为记账本位币。

5、现金等价物的确定标准本公司的现金等价物是指本公司持有期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

6、坏账核算方法采用直接转销法核算坏帐损失。

本公司确认坏账损失的标准为：1）债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项；2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的应收款项；3）债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项；7、存货核算方法本公司存货包括：在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。

各类存货在取得时按实际成本计价，存货发出按加权平均法核算。

低值易耗品采用一次摊销法核算。

8、短期投资核算方法本公司按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已宣告发放未领取的现金股利或利息后的价值作为短期投资成本。

在处置短期投资时，以所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额计入当期投资收益。

审计报告附注标准格式审计报告附注的标准格式通常包括以下几个方面：概述、会计政策、重要事项、法律事项、管理意见、风险因素等。

下面以500字为例，给出一个标准格式的审计报告附注：审计报告附注概述：本报告附注旨在补充并进一步说明我们在财务报表审计过程中获得的相关信息和观察，并提供进一步的背景和解释。

本报告附注的目的是提供对我们审计意见的更多详细信息和有关客户管理层对财务报表的立场。

会计政策：本公司采用的会计政策与中国注册会计师协会的规定一致，并符合中国相关的会计准则和国际财务报告准则。

会计政策的应用与披露我们认为是合理的，并且财务报表的编制基础提供了适当的信息。

重要事项：我们在审计过程中发现了一些重要事项需要特别提及。

首先，在财务报表中存在重要的估计事项，这些估计涉及到财务报表中的重要账户和披露项目。

其次，我们发现了对财务报表影响重大的重大交易、业务、合同和事件。

法律事项：我们对财务报表审计过程中发现无违反相关法律法规的事项，但需要指出的是，财务报表可能受到未来的法律诉讼、调查和索赔的影响。

因此，未来的结果可能与当前的财务报表存在差异。

管理意见：我们认为，公司管理层在财务报表编制过程中提供了适当的信息和解释，并与我们合作，解决了我们在审计过程中发现的问题和疑点。

我们建议管理层采取适当的措施来进一步加强内部控制和财务报表的准确性。

风险因素：我们在审计过程中识别并评估了与公司业务相关的财务报告风险因素。

我们认为，公司管理层已经采取了适当的措施来降低这些风险的可能性，并制定了相应的内部控制制度。

总结：在审计过程中，我们遵循了相关的责任、独立性和职业行为准则，并根据中国注册会计师协会的审计准则进行了审计工作。

我们相信，我们的审计提供了对财务报表的合理保证，并提供了一个客观的、基于证据的意见。

【××××】公司会计报表附注200 年月日（单位：人民币元）一、企业/公司简介【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。

若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。

】二、不符合会计核算前提的说明本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。

2.会计年度本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账基础和计价原则本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4.记账本位币和外币换算本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。

在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。

期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。

5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6.坏账核算方法本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。

坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。

7.存货核算方法本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。

存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。

低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。

8.短期投资核算方法本企业/公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

短期投资按取得时的实际成本计价。

审计报告附注(参考模板)参考模板1: 审计报告附注一：审计目的和范围（1）审计目的本次审计的目的是对被审计单位的财务报表进行审计，以评估其真实性、合规性和可靠性，向利益相关方提供有关财务信息的可信度评估。

（2）审计范围本次审计的范围包括被审计单位的资产、负债、所有者权益、利润及现金流量等主要项目，以及相关的会计准则和法律法规等要求。

二：审计方法和程序（1）审计方法本次审计采用了综合分析法、对比分析法、抽样调查法等多种审计方法，以保证审计的全面性、客观性和可靠性。

（2）审计程序a.了解被审计单位的内部控制制度和会计制度，并对其进行评估。

b.对被审计单位的账务记录进行抽样检查，比对其准确性和完整性。

c.对被审计单位的资产和负债进行实地核实，以确保准确反映被审计单位的真实状况。

d.对被审计单位的收入和支出进行分析，评估其合规性和合理性。

e.对被审计单位的财务报表进行比对和分析，确认其真实性和可靠性。

三：审计发现与意见（1）审计发现根据对被审计单位的审计工作，我们发现以下问题：a.被审计单位在内部控制方面存在一些不足之处，导致风险增加。

b.被审计单位的应收账款存在较高的坏账风险，需要加强风险管理和控制。

c.被审计单位的财务报表中存在一定的会计政策选择和估计偏差。

（2）审计意见基于对被审计单位的审计工作，我们对其财务报表提出以下审计意见：a.财务报表真实、合规、可靠，反映了被审计单位的真实状况和经营成果。

b.财务报表中存在一些会计政策选择和估计偏差，需要进行合理解释和说明。

c.被审计单位应加强内部控制和风险管理，以降低经营风险。

四：附件本文档附带以下附件供参考：a.被审计单位的财务报表及相关附注。

b.审计工作底稿和相关审计文件。

c.其他与审计工作相关的资料和文档。

五：法律名词及注释1.内部控制制度：指被审计单位建立的用于保护企业财务资产安全和提高经营效率的框架和措施。

2.会计制度：指被审计单位依据的会计准则和会计规范，用于编制和报告财务信息。

会计报表附注200年度一、公司基本情况1、企业名称：2、企业地址：3、法人代表：4、注册资本：5、企业法人营业执照号：6、企业类型：7、成立日期：8、经营范围：。

二、公司主要会计政策和会计估计1、会计年度:本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。

2、记账本位币:本公司以人民币为记账本位币。

3、会计制度:本公司执行《企业会计制度》及其相关规定。

4、记账原则和计价基础:本公司采用借贷记账法，按权责发生制原则核算，以实际成本为计价基础。

5、外币业务的核算方法对发生的外币经济业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账，月末对外币性项目的外币余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价进行调整，调整后的记账本位币余额与原账面余额之间的差额，除与购建固定资产有关的以外计入当期财务费用。

6、现金等价物的确定标准本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。

7、坏账核算方法本公司坏账损失采用备抵法核算。

坏账损失的估计方法采用应收帐款余额百分比法，计提坏帐准备，按照年末应收帐款余额的5‰计提。

坏账按下列原则进行确认：（1）、债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的应收款项。

（2）、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收账款（3）、债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收款项。

以上确实不能收回的应收账款，按经董事会批准的审批核销权限规定分级批准后，可以列作坏账。

8、存货核算方法存货分为原材料、库存商品等。

取得时采用实际成本法计价，销售时采用历史成本法计价。

期末存货计价采用实际成本法。

9、短期投资核算方法短期投资按实际成本计价，投资收益按公司出售股票、债券或到期收回债券，实际收到的金额与原投资实际成本的差额确认。

10、长期投资核算方法分为长期股权投资和长期债权投资。

⑴长期股权投资：股权投资占被投资企业20％以下权益性资本时，采用成本法核算；股权投资占被投资企业20％以上按权益法核算。

幼儿园审计报告附注
1. 会计政策及会计估计
本附注说明了幼儿园在编制财务报表时所采用的主要会计政策和会计估计。

2. 收入确认原则
幼儿园的主要收入来源包括学费收入、活动收入和捐赠收入等。

学费收入在学期开始时一次性确认;活动收入根据活动的进度分期确认;捐赠收入在实际收到时确认。

3. 固定资产
幼儿园固定资产主要包括教学楼、活动场地和教学设备等。

固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量,并采用直线法在估计的使用年限内计提折旧。

4. 应收款项
应收款项主要为应收学费和活动费等。

幼儿园对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项进行了减值测试,对有客观证据表明其已发生减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失。

5. 负债
负债主要包括应付职工薪酬、应付费用等。

幼儿园按权责发生制原则确认相关负债。

6. 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括现金、可随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

以上为幼儿园审计报告的主要附注说明,旨在为财务报表的使用者提供必要的补充信息。

如有任何疑问,请向幼儿园管理层咨询。

2. 增值税本公司商品销售收入适用增值税，商品销项税率为17%购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为 17%增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

3. 营业税本公司按应纳税营业额计缴营业税，适用税率 5%4. 本公司城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适 用税率分别为7%和4.5%。

附注七、财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2011年1月1 日，“年末”系指2011年12月31 日， “本年”系指2011年1月1日至12月31日，“上 年”系指2010年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元1.货币资金库存现金 !■-*! I !! !■■«! I! I! !"W! I银行存款 合计,!II!!!1-2 年; 合计|—应收账款主要单位「’ 单位名称|欠款金额3. 其他应收款项目i 年末金额年初金额1 金额！比例（% 1 坏〈账准备 金额！比例（%）坏账准备1年以■ ■"■■■■<■9 ■■■FBI ■¥j|■ ■ ■ mai ■■■■ ■■■■：!■■i ■ ■■・・・*ii)■■■■■■・ 1 ■ ■«■■ ■ ■ ■■■■ ■ i ■ !■■■■■■ ■ ■■・・■ ■ r ・・・・ii ・m ■ r ■■■■■■■・ iBtiiBai Ban ■■■■■■ a ■ a ■■■■■■■ ■j i其他应收款主要单位项目年末金额年初金额* •! ■Wil! "" •I2. 应收账款项目 年末金额金额 I 比例%，・・・*■・■*■*・■ ■・W ・・W ・・!■审宇・m ・・■ ・■■・*■■!・・■«・・n ・■ 9"F I! f・V*・・■«・■ H ・1年以内丨金额比例%坏账准备1 :11 :坏账准备rrBHa-va ■■VBiaana ■■*■■■单位名称:欠款金额pgg |i■ a g M ■ | |gg|g |.■ ■ g g ：a ■ | ia^f ggg g ■ gg ■ ■ t; | ggg g ■ gg ■ ■ if |g| .■ si ■ B ^;・，・■ ■ ■ ■! | ■ a^pgg ■gga^：i g | ■ B ,^gg j g ■ a*,^g g B BI , ggaMj g | JIB ^gg^ata | ■ ■«■■4.存货^. _____________________________ 项目 年末金额：年初金额■■■a^an I idaraBi hai iidan i I ■■nBBdvri i idnai !■■■■ iiddn i i ■ nBBieri i idnai l-aa ifiridn ■ i ■ nafiafaaai ■■■{ iiMi i I bihifl^a i i iMhil ■■■! iSMi i I■ I iMfaii fea-i ISMi i Ii i iMbBi >■■ ■ iriMi Ii i id-BBii ■匚 I iriMi I t-arliririn i i id-BBii ari-i iiMi I■ i iMHii ari-i li 原材料！fefill'F-i I 19+iiai Ffi-i lia-l-i I I !■»■■■? 4 I lid-fell i-fi-i l ・ i4-i I I I rfeliarl I 134-fell l-fi-i l ・I I IWdU IIMi I I !;■«■■■*-! I I i «-*■■■! i-ri-l IIMi I II I IV-f-ill FB-I lliH!i I I i-Tlia»a -i I la-i-fill »■! I Ii4-Sl I Ffe-ilia4-i I I iA-fclll H I liMi I !■(!■«■■■* I I iMHI *)i I Ii4-fci II I iiMHII II产成品；■Hill* 4 I IB4-RII tl4 IIB4M I I II 184411 I-B-! IIB4H I I >■*«■■■“ I IBH -ffll l-BH IIBim I I I H*IIB*Bai !■»-*! I I F^liaV-* I I It-FBII bl-l IIH>! I II IS-FBII !■»#! I I F -IIIM-I I Iff-FBII I IBMI I tP4llfl4-> I I UHI VV I 184-1>1 I l-F4ll|i|H I I IWIII IV I l»-«! I FF4III4H I I IWIII PV-I II合计I5. 固定资产项目年初金额本年增加本年减少年末金额原价房屋建筑物机器设备其他设备累计折旧房屋建筑物3:[| i机器设备H其他设备账面价值... ........ ... ....6. 应付账款应付账款主要单位 项目1欠款金额账龄性质或内容1i£11■17.应付职工薪酬工资(含奖金、津贴和补贴) 职工福利费■ B— 4 ■ ladct■■ LBJi.Bd ■■ao -i ■ ■ ■BI I .BJ iBao — ■ ■ ■・合计8.其他应付款项目i年末金额i年初金额合计其中：1年以上11年末金额年初金额项目年初金额年末金额合其他应付款主要单位 项目 欠款金额- . _ - - _ . _ 沅江市科技工业园 代扣个人社保金 9. 实收资本 股东名称 ；年末金额1年初金额iE«liar -« i IB+fili I-E4 lli«H 1 ii ll+iiai i-G4 IIB*> I i i--Cliap4 1 IIMII 1 i;4 III*- 1 i 1i1 It 审I 1 11 11*4111 fcl III*- 1 1 !-!-«■■■+4 i Il4-i>ll i 1111 1 l i-Slia+d 1 IIMBI i »ii Illi- 1 i 1 ^BII ^14 119 + il 11 1 i*lll »I4 Ili + BI 11 1 i4*«ll »l -i III-合计-10.资本公积 项目 匚 年初金额 \本年增加| 本年减少！年末金额i j i................................................. ~T~ ................. I .... i i 1 ¥. ............................................ "~T~ ..................... T ...合计 i i ； 11.盈余公积 项目 \ 年初金额 \本年增加 1 本年减少！ 年末金额法定盈余公积 丨 「一 :12.未分配利润 项目 金额 \提取或分配比例（%上年年末金额本年年初金额力卩：本年净利润减：提取法定盈余公积本年年末金额ir …,“”小B1产品名称合计■■& 4 ■ ■■ AH Bl LBU ■■■ Al ■ ■ IkBBBB- II ■ ■■d.E ■■合计 ・・■・■ ■■■ ■■■*■ ■ ■・■■・・■■・■ ■■*■■■主营业务成本 ■ n ■ iBirB■■ rail ■■■m ・ i rVB ■ ■ BT ■■;(-■ ■■合计13.营业收入、营业成本 项目主营业务收入 主营业务一按产品分类 本年金额 ■■■■■丄IMH ・I J ・・！・・■・I I "■・・■・・I l ・・^pi I ・・■■■■■I I I ■■・・■・I I营业收入营业成本 本年金额 上年金额上年金额■ ■IB I I ■ El l ・・・l*T ■■■・・l I a ■■ ■ ■ ■ 11BBBI 4 I ■ 1・!■■■■ ■ U ■■ ■营业收入：营业成本14.管理费用项目 本年金额工资 i* I I ra«»a -i I I fI I i-rfi折旧 I ^-II n-i-fiat i-e-i iia+4 iii44+ai ii- ■ Hl IM* I I f-Tl K-ll li + G I I f-M物料消耗 W-SBI ! ■* *■+11 存 P I I kM办公费 保险费 差旅费 审计及评估费 XXXXXX XXXXXX »B -I I Irin-BBi l-an tun ■ i i-an i iriH i -i I i rA I I ra«其他frr-i I ia+fill 1-64 lli+i I I I B « i lan-i!fl + fil I l-!rE■ Ull Mti i-a-i ik-l 11 i+fiII !■?«I I I-B 4合计 15.财务费用 项目 本年金额利息支出 :-fflll-H-l I ll-l-fill l-l-l in I I 卜I ll-l-l!ll l-E-l W I I I I Il-Hill I E4 lll^ I I I HHIIF4 I II44II I RH 111«-« I I Ill-l-VII I SR-III4-： I I Ill»+ll I HI -HI9-： I I t + HIII 14 llfl+ll II I I4-1III 14 lll-l-ffl I kE4IIH4 I I 14-RIII E4 111+41 II I I^CIII减：利息收入 mn n i i ・ar ・・i ran ■■■■■ ■ i ・■・・an n i i ・Hr ・・i加：其他支出 na^-! i lan-vai i-R-i11 卜i iisMiai16.所得税费用 17.其他事项说明公司税金尚待税务部门核定。

审计报告财务报表附注
尊敬的各位股东：
本公司的审计报告财务报表附注是如下所述。

一、报告期内相关方交易
报告期内，本公司与其主要关联方有多项交易，包括但不限于
销售产品和提供服务。

本公司已按照会计准则的规定对这些交易
进行了确认和计量，并在财务报表附注中披露了其存在。

二、资产负债表
1.货币资金
本公司的货币资金主要包括银行存款和现金等，截至报告期末，货币资金的余额为XXX万元。

2.应收账款
截至报告期末，本公司的应收账款余额为XXX万元，其中已有部分因为长期未收回，被认定为坏账准备。

3.存货
截至报告期末，本公司存货的余额为XXX万元，其中包括原材料、半成品和成品等。

4.长期股权投资
本公司的长期股权投资主要包括长期股权投资企业的股份和债务证券等。

截至报告期末，本公司的长期股权投资余额为XXX万元。

5.固定资产
截至报告期末，本公司的固定资产原价总值为XXX万元，减去累计折旧后净值为XXX万元。

6.短期借款
截至报告期末，本公司的短期借款的余额为XXX万元，主要用于公司的日常经营活动。

三、利润表
截至报告期末，本公司的营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元，经审核确认本数据在会计准则的规定下符合财务报表真实性、准确性和完整性的要求。

总之，本公司的财务报表附注内容已经经过审计机构的审核确认，符合会计准则的相关要求，并能够准确反映出本公司的财务状况和经营成果。

请各位投资者和股东放心投资。

此致
敬礼
董事会
XXX公司。