审计报告附注(模板)

审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。

附件：1、2016年12月31日资产负债表2、2016年度利润表3、2016年度现金流量表4、2016年度财务报表附注5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日财务报表附注（2016年12月31日）（一）公司的基本情况XX公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批准登记，于2016年01月05日成立，领取了XXX号营业执照。

______审计报告附注模板一、企业情况：**** 有限公司,成立于****年**月**日,统一社会信用代码/注册号********,公司类型为******责任公司.公司注册资本为人民币***万元,实收资本为****万元。

公司法定代表人为***，财务责任人为***，公司位于****************。

公司主要经营范围：******，*****，*****，*****，*****。

二、企业执行的主要会计政策（一）会计制度;执行《企业会计制度》及其有关补充规定。

（二）会计年度：公立1月1日至12月31日。

（三）记账本位币：人民币（四）记账基础和计价原则：以权证发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）坏账核算方法：采用备抵法/直接转销法。

（六）存货核算方法1、商品计价标准和计算方法按实际成本法核算，发出采用：1、先进先出法。

2、个别计价法。

3、月末一次加权平均法。

4、移动加权平均法。

2、低值易耗品标准：使用期限在**年以上，单位价值在**元以上***元以下的有形资产确定为低值易耗品。

3、低值易耗品摊销方法：一次摊销/分期摊销法/五五摊销法。

（七）固定资产计价和折旧方法：1、入账标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他生产经营有关的设备、机器、工具等和单位价值在***年以上且使用年限超过**年的表属于生产经营主要设备的物品。

2、计价：按实际成本计价入账。

3、固定资产分类及折旧：采用直线法计提折旧，固定资产类别、折旧年限、年折旧率，净残值率如下：（八）收入确认原则：…………………………………………………………………………………………………（九）所得税的会计处理方法：采用应付税款法。

（十）税项及附加费1、所得税：适用所得税率25%，征收方式为核定征收，税务机关核定应税所得税率为收入的***%，企业所得税即为收入的***%。

2、流转税及附加：城建税 7%教育费附加 3%地方教育费附加2%（十一）会计政策变更、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明三、会计报表主要项目注释（金额单位：人民币;元）1、货币奖金。

年度会计审计报告附注模板摘要本年度会计审计报告附注模板旨在为企业提供一个参考，以便整理和编制年度会计审计报告时能够合理、系统地记录和披露相关信息。

该模板包括了常见的会计审计附注项目，企业可以根据自身情况适当调整具体内容和格式。

以下是该模板的详细内容：1. 企业背景在该部分，企业应简要介绍企业的基本情况，包括企业名称、注册地点、注册资本、主要经营范围、股东结构等信息。

2. 会计政策企业需要对其采用的会计政策进行描述和解释，包括会计估计的依据和假设、会计处理方法的选择等内容。

这部分的目的在于让读者了解企业在编制财务报表过程中采用的核心原则和方法。

3. 财务报表披露此部分应包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等财务报表，并提供必要的附件和补充信息。

企业应确保财务报表的披露真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。

4. 重要会计政策变更和错误更正如果企业在年度审计过程中进行了重大会计政策的变更或发现了之前的会计错误，需要对这些变更和更正进行披露和解释，包括原因、影响范围和处理方法等。

5. 财务报表注释企业应对财务报表中的重要账户和交易进行注释，以提供更多的信息细节和解释。

注释内容可以包括重要的会计政策、关联交易、关键风险和不确定性等。

6. 业绩评价和展望在此部分，企业可以对本年度的业绩进行评价和展望，包括主要经营指标的变化情况、盈利能力、偿债能力和发展前景等。

同时，企业应提供相应的数据和证据支持评价和展望的准确性。

7. 其他重要事项此部分应包括企业认为需要特别披露的其他重要事项。

包括但不限于企业的税务情况、违规和违法事项、重大诉讼和纠纷等。

企业应实事求是地披露这些信息，以便读者全面了解企业的经营和风险情况。

结论企业应根据具体情况编制和披露年度会计审计报告附注，以确保报告的准确性、完整性和可靠性。

同时，企业应遵守相关法律法规和会计准则的要求，配合审计师进行审计工作，通过透明、真实的信息披露增强市场信任和投资者的信心。

审计报告附注参考模板一、企业基本情况企业名称成立于具体日期，法定代表人为_____，企业注册地址为_____，企业的经营范围包括_____等。

企业的注册资本为具体金额，其中，股东 1出资金额 1，占比比例1；股东 2出资金额 2，占比比例2……二、财务报表编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定进行编制。

三、重要会计政策和会计估计1、会计期间本企业的会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、记账本位币本企业以人民币为记账本位币。

3、存货计价方法存货按照成本与可变现净值孰低计量。

存货发出时，采用具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等计价。

4、固定资产折旧方法固定资产折旧采用具体折旧方法，如年限平均法、工作量法等，预计使用寿命、预计净残值率分别为具体年限、具体比率。

5、收入确认原则当商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

四、税项1、增值税本企业增值税税率为具体税率 1、具体税率 2等。

2、企业所得税企业所得税税率为具体税率。

3、其他税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，分别按照应缴纳的增值税额的具体比率计算缴纳。

五、财务报表主要项目注释1、货币资金期末余额为具体金额，其中，库存现金金额 1，银行存款金额 2，其他货币资金金额 3。

2、应收账款期末账面余额为具体金额，坏账准备金额 1，账面价值金额 2。

按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额单位 1 金额 1 账龄 1 比例 1 坏账准备 1单位 2 金额 2 账龄 2 比例 2 坏账准备 2……3、存货期末余额为具体金额，包括原材料金额 1、在产品金额 2、库存商品金额 3等。

企业审计报告附注模板
一、审计基本信息
1. 审计报告编号：
2. 审计期间：
3. 审计主体：
4. 审计目的：
5. 审计范围：
6. 审计方法：
7. 审计组成员：
二、重大会计政策和会计估计
1. 重大会计政策
1.1 会计政策变更
1.2 会计政策变更的影响
1.3 遵循的会计准则
2. 会计估计
2.1 重大会计估计的依据
2.2 会计估计的合理性评估
2.3 会计估计对财务报表的影响
三、重大会计错误及其纠正事项
1. 重大会计错误
1.1 会计错误的性质和影响
1.2 会计错误的原因
1.3 会计错误的调整
2. 纠正事项
2.1 纠正方法
2.2 纠正的影响
2.3 纠正事项对财务报表的影响
四、其他审计问题说明
1. 财务报告的真实性和完整性
2. 内部控制的评价
3. 风险管理和风险披露
4. 前一年度审计意见的进展和修正情况
5. 其他关键问题说明
五、审计意见
1. 总体审计意见
2. 基础与假设事项的重要性
3. 意见限制
4. 未解决审计问题
5. 其他审计问题
六、其他事项
1. 附加信息披露
2. 限制使用的附注
3. 分类现金流量表的信息
以上为企业审计报告附注模板，可根据具体企业情况进行调整和完善。

请根据需
要自行修改模板内容，确保附注信息准确、全面、合规。

xxxxxxxxx有限责任公司2021年财务报表附注一、公司全然情形xxxxxxxxx有限责任公司〔以下简称公司〕，于2002年12月20日经xxx工商行政治理局批准成立；?企业法人营业执照?注册号：xxxxxxxxxxxxxxx；居处：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注册资本：xxxx万元；实收资本：xxxx万元；公司类型：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。

〔国家限制和制止的除外；涉及需经法律法规审批的凭许可证经营〕。

二、公司要紧会计政策、会计估量一、会计制度公司执行?企业会计制度?。

二、会计年度公司采纳公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、记帐本位币公司以人民币为记帐本位币。

4、记账根底和计价原那么公司以权责发生制为记账根底，以实际本钱为计价原那么。

五、外币业务核算方式外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进展调整，汇兑损益计入财务费用。

六、现金等价物确实定标准现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额现金且价值变更风险很小的投资。

7、短时间投资核算方式短时间投资按取得时的投资本钱入账，期末按本钱与市价孰低计价，并按投资整体计提跌价预备。

持有期间所取得的现金股利或利息，除取得时已计入应收工程的外，以实际收到时作为投资本钱的收回，冲减短时间投资的账面价值。

处置短时间投资时，所实现的损益计入当期损益。

八、应收款项坏账损失核算方式坏账确实认标准为:因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人超期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。

坏账的核算方式：公司对坏账预备采纳备抵法。

九、存货核算方式A、公司存货要紧包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。

原材料入库按实际本钱计价，出库采纳移动加权平均法。

产成品入库按实际本钱计价，出库采纳加权平均法。

xxxxxxxxx有限责任公司2011 年财务报表附注一、公司基本状况xxxxxxxxx有限责任公司（以下简称公司），于 2002 年 12 月 20 日经 xxx 工商行政管理局同意建立；《公司法人营业执照》注册号： xxxxxxxxxxxxxxx ；住处：xxxxxxxxxxxxx ；法定代表人姓名： xxx ；注册资本： xxxx 万元；实收资本： xxxx 万元；公司种类：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。

（国家限制和严禁的除外；波及需经法律法例审批的凭允许证经营）。

二、公司主要会计政策、会计估计1、会计制度公司执行《公司会计制度》。

2、会计年度公司采纳阳历制，即会计年度自阳历1月 1日起至 12月 31日止。

3、记账本位币公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以本质成本为计价原则。

5、外币业务核算方法外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额如期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整，汇兑损益计入财务花费。

6、现金等价物的确定标准现金等价物指公司拥有的限期短、流动性强、易于变换为已知金额现金且价值改动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法短期投资按获得时的投资成本入账，期末按成本与市价孰低计价，并按投资整体计提贬价准备。

拥有时期所获取的现金股利或利息，除获得时已计入应收项目的外，以实际收到时作为投资成本的回收，冲减短期投资的账面价值。

处理短期投资时，所实现的损益计入当期损益。

8、应收款项坏账损失核算方法坏账的确认标准为 :因债务人破产或死亡，以其破产财富或遗产清账后仍旧不可以回收的款项；或因债务人逾期未执行偿债义务超出三年的确不可以回收的款项。

坏账的核算方法：公司对坏账准备采纳备抵法。

9、存货核算方法A、公司存货主要包含原资料、低值易耗品、在产品、产成品等。

原资料入库按本质成本计价，出库采纳挪动加权均匀法。

XX有限公司审计报告XX审字[201X]第X-XXXXX号审计报告XX审字[201X]第X-XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称“贵公司”）母公司财务报表，包括201X年XX月XX日母公司资产负债表，201X年度母公司利润表、母公司现金流量表、母公司所有者权益变动表，以及母公司财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，贵公司母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司母公司201X年XX月XX日的财务状况以及201X年度的经营成果和现金流量。

XX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二○一X年XX月XX日XX有限公司母公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。

XX公司年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业的基本情况XX公司（以下简称“本公司”或“公司”）系XX公司出资组建，于XX年XX月XX日在某地成立, 以统一社会信用代码XX登记注册的有限责任公司（自然人或是。

）。

营业期限: xx年xx月xx日至无固定期限。

注册资本xx万元，法定代表人:xx，公司住所：。

本公司主营业务范围包括：xx本公司的母公司为x。

本公司设有总经理办公会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制二、财务报表的编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

三、遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计（一）会计期间本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（二）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（三）记账基础和计价原则本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

11（四）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。

现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（五）应收款项1．坏账的确认标准对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务人已撤销、破产、死亡、资不抵债、现金流严重不足等，经公司董事会批准后，作为坏账损失处理，并冲销原已计提的坏账准备。

2．坏账准备的计提方法（1）集团有限公司合并范围内各单位之间且与对方能核对一致的内部往来款，一般不计提坏账准备。

（2）对于有确凿证据表明属于政府政策性应收款项（含应收出口退税、应收补贴款等），在上报集团财务部审批后，可不计提坏账准备。

【××××】公司会计报表附注200 年月日（单位：人民币元）一、企业/公司简介【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。

若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。

】二、不符合会计核算前提的说明本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。

2.会计年度本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账基础和计价原则本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4.记账本位币和外币换算本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。

在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。

期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。

5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6.坏账核算方法本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。

坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。

7.存货核算方法本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。

存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。

低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。

8.短期投资核算方法本企业/公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

短期投资按取得时的实际成本计价。

上市公司审计报告附注(模板)上市公司审计报告附注(模板)1. 简介本附注旨在为读者提供上市公司审计报告的详细信息和解释。

它包括公司财务状况、重要会计政策、风险和不确定性、关联交易、公司治理等方面的内容。

2. 公司财务状况2.1 财务报表的准确性本公司财务报表以公正、真实和完整的原则编制，并符合适用的会计准则。

2.2 重要会计政策本公司采用的会计政策及其合理性、一致性和适用性都符合适用会计准则的要求。

2.3 资产和负债情况详细说明公司的资产和负债情况，包括现金、应收账款、存货、长期资产、应付账款、长期负债等。

2.4 财务报表项目的准确度和合理性对各个财务报表项目的准确性和合理性进行详细分析和评估，如净资产、流动比率、负债比率等。

3. 风险和不确定性3.1 公司面临的风险详细说明公司面临的市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等，并评估这些风险对公司财务报表的影响。

3.2 业绩前景的不确定性对公司未来业绩的不确定性进行分析和评估，如市场竞争、行业发展等因素对公司业绩的影响。

4. 关联交易4.1 关联方定义详细说明关联方的定义，包括控股股东、子公司、关联公司、关联方交易等。

4.2 关联交易的公正性对公司的关联交易进行审计，并评估其公正性和合规性。

4.3 关联交易的影响评估关联交易对公司财务状况、业绩和现金流量的影响，并提供合理的解释和分析。

5. 公司治理5.1 公司治理结构详细描述公司的治理结构，包括董事会组成、独立董事、监事会等。

5.2 内部控制评估公司的内部控制制度的有效性和合规性，并提供改进建议。

5.3 公司经营风险评估公司经营风险管理的有效性和合规性，并提供改进建议。

6. 本文档所涉及附件如下：附件1：财务报表附件2：重要会计政策补充说明附件3：关联方交易明细附件4：公司治理结构图本文档所涉及的法律名词及注释：1. 会计准则：指中华人民共和国适用的会计准则，包括企业会计准则、上市公司会计准则等。

审计报告附注(参考模板)参考模板1: 审计报告附注一：审计目的和范围（1）审计目的本次审计的目的是对被审计单位的财务报表进行审计，以评估其真实性、合规性和可靠性，向利益相关方提供有关财务信息的可信度评估。

（2）审计范围本次审计的范围包括被审计单位的资产、负债、所有者权益、利润及现金流量等主要项目，以及相关的会计准则和法律法规等要求。

二：审计方法和程序（1）审计方法本次审计采用了综合分析法、对比分析法、抽样调查法等多种审计方法，以保证审计的全面性、客观性和可靠性。

（2）审计程序a.了解被审计单位的内部控制制度和会计制度，并对其进行评估。

b.对被审计单位的账务记录进行抽样检查，比对其准确性和完整性。

c.对被审计单位的资产和负债进行实地核实，以确保准确反映被审计单位的真实状况。

d.对被审计单位的收入和支出进行分析，评估其合规性和合理性。

e.对被审计单位的财务报表进行比对和分析，确认其真实性和可靠性。

三：审计发现与意见（1）审计发现根据对被审计单位的审计工作，我们发现以下问题：a.被审计单位在内部控制方面存在一些不足之处，导致风险增加。

b.被审计单位的应收账款存在较高的坏账风险，需要加强风险管理和控制。

c.被审计单位的财务报表中存在一定的会计政策选择和估计偏差。

（2）审计意见基于对被审计单位的审计工作，我们对其财务报表提出以下审计意见：a.财务报表真实、合规、可靠，反映了被审计单位的真实状况和经营成果。

b.财务报表中存在一些会计政策选择和估计偏差，需要进行合理解释和说明。

c.被审计单位应加强内部控制和风险管理，以降低经营风险。

四：附件本文档附带以下附件供参考：a.被审计单位的财务报表及相关附注。

b.审计工作底稿和相关审计文件。

c.其他与审计工作相关的资料和文档。

五：法律名词及注释1.内部控制制度：指被审计单位建立的用于保护企业财务资产安全和提高经营效率的框架和措施。

2.会计制度：指被审计单位依据的会计准则和会计规范，用于编制和报告财务信息。

会计报表附注200年度一、公司基本情况1、企业名称：2、企业地址：3、法人代表：4、注册资本：5、企业法人营业执照号：6、企业类型：7、成立日期：8、经营范围：。

二、公司主要会计政策和会计估计1、会计年度:本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。

2、记账本位币:本公司以人民币为记账本位币。

3、会计制度:本公司执行《企业会计制度》及其相关规定。

4、记账原则和计价基础:本公司采用借贷记账法，按权责发生制原则核算，以实际成本为计价基础。

5、外币业务的核算方法对发生的外币经济业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账，月末对外币性项目的外币余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价进行调整，调整后的记账本位币余额与原账面余额之间的差额，除与购建固定资产有关的以外计入当期财务费用。

6、现金等价物的确定标准本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。

7、坏账核算方法本公司坏账损失采用备抵法核算。

坏账损失的估计方法采用应收帐款余额百分比法，计提坏帐准备，按照年末应收帐款余额的5‰计提。

坏账按下列原则进行确认：（1）、债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的应收款项。

（2）、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收账款（3）、债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收款项。

以上确实不能收回的应收账款，按经董事会批准的审批核销权限规定分级批准后，可以列作坏账。

8、存货核算方法存货分为原材料、库存商品等。

取得时采用实际成本法计价，销售时采用历史成本法计价。

期末存货计价采用实际成本法。

9、短期投资核算方法短期投资按实际成本计价，投资收益按公司出售股票、债券或到期收回债券，实际收到的金额与原投资实际成本的差额确认。

10、长期投资核算方法分为长期股权投资和长期债权投资。

⑴长期股权投资：股权投资占被投资企业20％以下权益性资本时，采用成本法核算；股权投资占被投资企业20％以上按权益法核算。

审计报告附注（参考模板）XX股份有限公司201X年度财务报表附注【以下会计政策部分仅供参考，请按企业实际情况表述】（除特别说明外，⾦额单位为⼈民币元）⼀、公司的基本情况（⼀）基本情况注册地、总部地址；业务性质、主要经营活动；财务报告批准报出⽇。

（⼆）合并范围需要编制合并财务报表的公司，应说明本年度的合并财务报表范围及其变化情况。

合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制是指本公司拥有对被投资⽅的权⼒，通过参与被投资⽅的相关活动⽽享有可变回报，并且有能⼒运⽤对被投资⽅的权⼒影响该回报⾦额。

合并范围包括本公司及全部⼦公司。

⼦公司，是指被本公司控制的主体。

⼆、财务报表的编制基础（⼀）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发⽣的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2⽉15⽇及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应⽤指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发⾏证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的⼀般规定》（2010年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发⽣制为基础。

除某些⾦融⼯具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发⽣减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（⼆）持续经营公司应评价⾃报告期末起⾄少12个⽉的持续经营能⼒。

如果评价结果表明对持续经营能⼒产⽣重⼤怀疑的，公司应在附注中披露导致对持续经营能⼒产⽣重⼤怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。

三、重要会计政策及会计估计（⼀）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司201X年12⽉31⽇的财务状况及201X年度的经营成果和现⾦流量等有关信息。

此外，本公司的财务报表在所有重⼤⽅⾯符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发⾏证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的⼀般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

审计报告鄂XX审字(2023)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，涉及2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表和钞票流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任涉及：（1）按照小公司会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则规定我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，涉及对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还涉及评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充足、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小公司会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和钞票流量。

附件：1、2023年12月31日资产负债表2、2023年度利润表3、2023年度钞票流量表4、2023年度财务报表附注5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日财务报表附注（2023年12月31日）（一）公司的基本情况XX公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批准登记，于2023年01月05日成立，领取了XXX号营业执照。

2. 增值税本公司商品销售收入适用增值税，商品销项税率为17%购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为 17%增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

3. 营业税本公司按应纳税营业额计缴营业税，适用税率 5%4. 本公司城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适 用税率分别为7%和4.5%。

附注七、财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2011年1月1 日，“年末”系指2011年12月31 日， “本年”系指2011年1月1日至12月31日，“上 年”系指2010年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元1.货币资金库存现金 !■-*! I !! !■■«! I! I! !"W! I银行存款 合计,!II!!!1-2 年; 合计|—应收账款主要单位「’ 单位名称|欠款金额3. 其他应收款项目i 年末金额年初金额1 金额！比例（% 1 坏〈账准备 金额！比例（%）坏账准备1年以■ ■"■■■■<■9 ■■■FBI ■¥j|■ ■ ■ mai ■■■■ ■■■■：!■■i ■ ■■・・・*ii)■■■■■■・ 1 ■ ■«■■ ■ ■ ■■■■ ■ i ■ !■■■■■■ ■ ■■・・■ ■ r ・・・・ii ・m ■ r ■■■■■■■・ iBtiiBai Ban ■■■■■■ a ■ a ■■■■■■■ ■j i其他应收款主要单位项目年末金额年初金额* •! ■Wil! "" •I2. 应收账款项目 年末金额金额 I 比例%，・・・*■・■*■*・■ ■・W ・・W ・・!■审宇・m ・・■ ・■■・*■■!・・■«・・n ・■ 9"F I! f・V*・・■«・■ H ・1年以内丨金额比例%坏账准备1 :11 :坏账准备rrBHa-va ■■VBiaana ■■*■■■单位名称:欠款金额pgg |i■ a g M ■ | |gg|g |.■ ■ g g ：a ■ | ia^f ggg g ■ gg ■ ■ t; | ggg g ■ gg ■ ■ if |g| .■ si ■ B ^;・，・■ ■ ■ ■! | ■ a^pgg ■gga^：i g | ■ B ,^gg j g ■ a*,^g g B BI , ggaMj g | JIB ^gg^ata | ■ ■«■■4.存货^. _____________________________ 项目 年末金额：年初金额■■■a^an I idaraBi hai iidan i I ■■nBBdvri i idnai !■■■■ iiddn i i ■ nBBieri i idnai l-aa ifiridn ■ i ■ nafiafaaai ■■■{ iiMi i I bihifl^a i i iMhil ■■■! iSMi i I■ I iMfaii fea-i ISMi i Ii i iMbBi >■■ ■ iriMi Ii i id-BBii ■匚 I iriMi I t-arliririn i i id-BBii ari-i iiMi I■ i iMHii ari-i li 原材料！fefill'F-i I 19+iiai Ffi-i lia-l-i I I !■»■■■? 4 I lid-fell i-fi-i l ・ i4-i I I I rfeliarl I 134-fell l-fi-i l ・I I IWdU IIMi I I !;■«■■■*-! I I i «-*■■■! i-ri-l IIMi I II I IV-f-ill FB-I lliH!i I I i-Tlia»a -i I la-i-fill »■! I Ii4-Sl I Ffe-ilia4-i I I iA-fclll H I liMi I !■(!■«■■■* I I iMHI *)i I Ii4-fci II I iiMHII II产成品；■Hill* 4 I IB4-RII tl4 IIB4M I I II 184411 I-B-! IIB4H I I >■*«■■■“ I IBH -ffll l-BH IIBim I I I H*IIB*Bai !■»-*! I I F^liaV-* I I It-FBII bl-l IIH>! I II IS-FBII !■»#! I I F -IIIM-I I Iff-FBII I IBMI I tP4llfl4-> I I UHI VV I 184-1>1 I l-F4ll|i|H I I IWIII IV I l»-«! I FF4III4H I I IWIII PV-I II合计I5. 固定资产项目年初金额本年增加本年减少年末金额原价房屋建筑物机器设备其他设备累计折旧房屋建筑物3:[| i机器设备H其他设备账面价值... ........ ... ....6. 应付账款应付账款主要单位 项目1欠款金额账龄性质或内容1i£11■17.应付职工薪酬工资(含奖金、津贴和补贴) 职工福利费■ B— 4 ■ ladct■■ LBJi.Bd ■■ao -i ■ ■ ■BI I .BJ iBao — ■ ■ ■・合计8.其他应付款项目i年末金额i年初金额合计其中：1年以上11年末金额年初金额项目年初金额年末金额合其他应付款主要单位 项目 欠款金额- . _ - - _ . _ 沅江市科技工业园 代扣个人社保金 9. 实收资本 股东名称 ；年末金额1年初金额iE«liar -« i IB+fili I-E4 lli«H 1 ii ll+iiai i-G4 IIB*> I i i--Cliap4 1 IIMII 1 i;4 III*- 1 i 1i1 It 审I 1 11 11*4111 fcl III*- 1 1 !-!-«■■■+4 i Il4-i>ll i 1111 1 l i-Slia+d 1 IIMBI i »ii Illi- 1 i 1 ^BII ^14 119 + il 11 1 i*lll »I4 Ili + BI 11 1 i4*«ll »l -i III-合计-10.资本公积 项目 匚 年初金额 \本年增加| 本年减少！年末金额i j i................................................. ~T~ ................. I .... i i 1 ¥. ............................................ "~T~ ..................... T ...合计 i i ； 11.盈余公积 项目 \ 年初金额 \本年增加 1 本年减少！ 年末金额法定盈余公积 丨 「一 :12.未分配利润 项目 金额 \提取或分配比例（%上年年末金额本年年初金额力卩：本年净利润减：提取法定盈余公积本年年末金额ir …,“”小B1产品名称合计■■& 4 ■ ■■ AH Bl LBU ■■■ Al ■ ■ IkBBBB- II ■ ■■d.E ■■合计 ・・■・■ ■■■ ■■■*■ ■ ■・■■・・■■・■ ■■*■■■主营业务成本 ■ n ■ iBirB■■ rail ■■■m ・ i rVB ■ ■ BT ■■;(-■ ■■合计13.营业收入、营业成本 项目主营业务收入 主营业务一按产品分类 本年金额 ■■■■■丄IMH ・I J ・・！・・■・I I "■・・■・・I l ・・^pi I ・・■■■■■I I I ■■・・■・I I营业收入营业成本 本年金额 上年金额上年金额■ ■IB I I ■ El l ・・・l*T ■■■・・l I a ■■ ■ ■ ■ 11BBBI 4 I ■ 1・!■■■■ ■ U ■■ ■营业收入：营业成本14.管理费用项目 本年金额工资 i* I I ra«»a -i I I fI I i-rfi折旧 I ^-II n-i-fiat i-e-i iia+4 iii44+ai ii- ■ Hl IM* I I f-Tl K-ll li + G I I f-M物料消耗 W-SBI ! ■* *■+11 存 P I I kM办公费 保险费 差旅费 审计及评估费 XXXXXX XXXXXX »B -I I Irin-BBi l-an tun ■ i i-an i iriH i -i I i rA I I ra«其他frr-i I ia+fill 1-64 lli+i I I I B « i lan-i!fl + fil I l-!rE■ Ull Mti i-a-i ik-l 11 i+fiII !■?«I I I-B 4合计 15.财务费用 项目 本年金额利息支出 :-fflll-H-l I ll-l-fill l-l-l in I I 卜I ll-l-l!ll l-E-l W I I I I Il-Hill I E4 lll^ I I I HHIIF4 I II44II I RH 111«-« I I Ill-l-VII I SR-III4-： I I Ill»+ll I HI -HI9-： I I t + HIII 14 llfl+ll II I I4-1III 14 lll-l-ffl I kE4IIH4 I I 14-RIII E4 111+41 II I I^CIII减：利息收入 mn n i i ・ar ・・i ran ■■■■■ ■ i ・■・・an n i i ・Hr ・・i加：其他支出 na^-! i lan-vai i-R-i11 卜i iisMiai16.所得税费用 17.其他事项说明公司税金尚待税务部门核定。

XXXXXX有限公司XXXX年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：XXXXXX；法定代表人：XXXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXXXX万元。

（二）本单位经营范围：XXXXXXXXXXX（三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。

二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

三、重要会计政策和会计估计1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。

2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币以人民币为记账本位币。

4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。

6、坏账核算方法(1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

(2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。

7、存货核算方法(1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。

(2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

审计报告财务报表附注
尊敬的各位股东：
本公司的审计报告财务报表附注是如下所述。

一、报告期内相关方交易
报告期内，本公司与其主要关联方有多项交易，包括但不限于
销售产品和提供服务。

本公司已按照会计准则的规定对这些交易
进行了确认和计量，并在财务报表附注中披露了其存在。

二、资产负债表
1.货币资金
本公司的货币资金主要包括银行存款和现金等，截至报告期末，货币资金的余额为XXX万元。

2.应收账款
截至报告期末，本公司的应收账款余额为XXX万元，其中已有部分因为长期未收回，被认定为坏账准备。

3.存货
截至报告期末，本公司存货的余额为XXX万元，其中包括原材料、半成品和成品等。

4.长期股权投资
本公司的长期股权投资主要包括长期股权投资企业的股份和债务证券等。

截至报告期末，本公司的长期股权投资余额为XXX万元。

5.固定资产
截至报告期末，本公司的固定资产原价总值为XXX万元，减去累计折旧后净值为XXX万元。

6.短期借款
截至报告期末，本公司的短期借款的余额为XXX万元，主要用于公司的日常经营活动。

三、利润表
截至报告期末，本公司的营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元，经审核确认本数据在会计准则的规定下符合财务报表真实性、准确性和完整性的要求。

总之，本公司的财务报表附注内容已经经过审计机构的审核确认，符合会计准则的相关要求，并能够准确反映出本公司的财务状况和经营成果。

请各位投资者和股东放心投资。

此致
敬礼
董事会
XXX公司。

审计报告及附注模板一、审计报告模板1.1 1级标题1.1.1 2级标题1.1.1.1 3级标题正文1.2 1级标题1.2.1 2级标题1.2.1.1 3级标题正文二、审计附注模板2.1 1级标题2.1.1 2级标题2.1.1.1 3级标题正文2.2 1级标题2.2.1 2级标题2.2.1.1 3级标题正文2.3 1级标题2.3.1 2级标题2.3.1.1 3级标题正文以上是审计报告及附注模板，根据具体情况可适当添加或删除内容，以满足审计需求。

审计报告是审计师对被审计单位进行审计后写出的客观、公正的结论性报告，审计附注是对审计报告的补充说明。

审计报告要求精准、完整、准确，同时应符合相关法律法规的规定。

在审计报告中，应包含以下内容：•报告名称；•被审计单位名称；•负责审计的有关单位名称；•审计报告的日期；•审计期间；•审计方法和范围的说明；•审计师的意见和结论；•其他需要添加的内容。

审计附注是对审计报告内容的补充说明，对于审计报告中未能充分解释清楚的问题，审计师可以在附注中进行补充说明。

审计附注主要包含以下内容：•董事会关于财务报表编制和审计情况的陈述；•财务报表的结构、编制方法和政策；•审计范围的扩大或限制；•与财务报表编制有关的重大总体事项；•与财务报表编制有关的其他事项；•与管理和内部控制有关的其他事项；•审计程序和审计师所使用的方法；•关于财务报表相关披露的重要事项；•其他需要添加的内容。

以上是审计报告及附注模板的相关内容，希望能对您的工作有所帮助。