内部审计的风险模型

《新零售模式下企业审计风险研究》一、引言随着科技的飞速发展，新零售模式逐渐崭露头角，以数字化、网络化、智能化的方式，引领着商业变革。

新零售模式的崛起给企业带来了无限的商业机会，但同时也带来了诸多审计风险。

本篇论文旨在探讨新零售模式下企业审计风险的特点、成因及应对策略，以期为企业在新零售时代的发展提供有益的参考。

二、新零售模式概述新零售模式是指以互联网技术为依托，运用大数据、人工智能等先进技术手段，对商品的生产、流通与销售过程进行升级改造的新型零售模式。

其特点包括线上线下融合、数据驱动、消费体验升级等。

新零售模式的出现，为企业提供了更广阔的市场空间和更多的商业机会。

三、新零售模式下的企业审计风险（一）审计风险的特点在新零售模式下，企业审计风险具有隐蔽性、复杂性和不可预测性等特点。

由于新零售模式的复杂性和多元化，传统的审计方法和流程往往难以应对新的审计需求，导致审计风险的隐蔽性和复杂性更加突出。

同时，新零售模式下的数据量大且变化快，使得审计风险具有不可预测性。

（二）审计风险的成因新零售模式下的企业审计风险主要来自于以下几个方面：一是数据安全风险，包括数据泄露、篡改、丢失等；二是业务流程风险，由于新零售模式的业务流程复杂，涉及环节多，容易出现漏洞；三是内部控制风险，企业内部控制体系不完善或执行不力，导致审计工作难以有效开展；四是法律法规风险，新零售模式下的法律法规尚不完善，企业可能因违规行为而面临法律风险。

四、新零售模式下企业审计风险的应对策略（一）加强数据安全保护企业应加强数据安全保护措施，包括加强数据加密、设置访问权限、定期备份等措施，确保数据安全。

同时，企业应建立完善的数据管理制度，明确数据的收集、存储、使用和销毁等环节的职责和权限，防止数据泄露和滥用。

（二）优化审计流程和方法企业应针对新零售模式的特性和需求，优化审计流程和方法。

通过运用大数据、人工智能等技术手段，提高审计工作的效率和准确性。

同时，企业应加强内部审计人员的培训和学习，提高其专业素质和技能水平。

审计学试题及答案1.审计的最本质特征是公正性。

2.税务机关的财务收支业务应当由国家审计来进行审计。

3.政府审计的重要特点是强制性和广泛性。

4.会计监督不属于注册会计师审计的业务范围。

5.确定重要性水平是在审计准备阶段中进行。

6.取得盘点记录是证明实物的直接证据。

7.实物证据是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

8.会计和审计业务属于不相容职务。

9.需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是注册会计师审计。

10.审计风险模型表述为审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

11.风险基础审计是建立在内部控制评价基础上的审计方法。

12.参加人员层次的高低不能成为会计师事务所收费依据。

13.企业管理人员建立和设计内部控制制度。

14.实施阶段是审计全过程的中心环节。

15.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的应付账款项目列示。

16.保护财产物资的完全完整和有效使用是内部控制作用的正确论述。

多项选择题答案：1.A、B；2.民间审计人员的职业道德包括科学原则、独立原则、公正原则和客观原则。

3.我国审计组织包括政府审计机关、注册会计师审计组织、内部审计机构和资产评估机构。

4.审计按目的和内容分为财务报表审计、经营审计、合规性审计和经济责任审计。

5.在签发审计报告前复核审计工作底稿时，需要主要复核所采用的审计程序是否恰当、审计工作底稿的充分性、审计过程中是否存在重大遗漏和审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。

6.审计报告意见的基本类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

判断题：1.正确。

2.正确。

3.错误。

调节法包括对未达账项和未清账项的调节。

4.正确。

5.错误。

民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。

6.错误。

注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报并不意味着他们必须承担法律责任，他们只需要尽职调查并发表意见。

7.错误。

良好的内部控制可以减少串通舞弊的可能性，但并不能完全杜绝。

审计风险研究综述审计风险研究综述【摘要】审计风险是指审计人员实施审计后，对财务报表发表错误意见的可能性。

本文对国内外审计风险相关文献进行了总结归纳，以期为防治审计风险研究提供参考。

【关键词】审计风险控制措施文献综述一、审计研究的必要性在我国社会主义市场经济下，审计界面临的审计风险越来越大。

随着注册会计师业务范围不断扩大，相应的法律责任也越来越大，现阶段防范审计风险已是摆在会计师事务所面前的重要课题。

二、审计风险的国内外研究现状（一）审计风险的定义对审计风险的含义，国内外许多学者做了积极探索，不同的人由于研究的角度不一样，结论也并非完全一致。

1.国外学者对审计风险定义的研究。

国外对于审计风险的研究是从报表体现的，即财务报表没有公允的体现审计人员所认为的已经揭示的风险。

《柯勒会计词典》定义审计风险为：一是已鉴定的财务报表并未公允地反映出被审计单位财务状况和经营成果的可能性；二是审计人员未觉察到在被审计单位或审计范围中存在重要错误的可能性。

国际审计准则（2004）第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为：“审计人员因财务资料的误报而提供不适当意见的可能性”。

2.国内学者对审计风险定义的研究。

对于审计风险的定义，我国独立审计准则与国际审计准则基本相同。

王广明（2001）认为：审计风险是由于不明确审计意见是否恰当而导致的承担法律责任的风险。

王素梅（2004）等对于审计风险定义主要有两种意见：一是审计人员对财务报表发表错误审计意见的可能性；二是审计人员和会计事务所因发表不当意见而遭受损失的可能性；他们对于审计风险的定义更倾向于第一种。

中注协（2007）认为：审计风险是指注册会计师对财务报表存在重大错报而发表不恰当审计意见的风险；杜雪燕（2009）则提出：审计主体对于审计结论与客观事实的偏离以及审计主体行为的错误产生的影响而付出代价或者承担责任的可能性称为审计风险。

综合以上国内外的研究可以看出，国内外学者对于审计风险的研究主要集中在：审计人员对财务报表发表不当审计意见的可能性和审计主体遭受损失，承担责任的可能性。

内审培训班试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是（）。

A. 由组织内部人员进行的独立、客观的确认和咨询活动B. 对组织内部控制系统的检查和评价C. 对组织财务活动的监督和检查D. 对组织内部管理活动的审查和评价答案：A2. 内部审计的主要目标是（）。

A. 提高组织的运营效率B. 确保组织遵守法律法规C. 增加组织的财务收益D. 促进组织风险管理的改进答案：D3. 内部审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须与被审计单位没有直接的业务往来B. 审计人员必须与被审计单位没有直接的财务往来C. 审计人员必须与被审计单位没有直接的人事往来D. 审计人员必须与被审计单位没有直接的利益冲突答案：D4. 内部审计的客观性是指（）。

A. 审计人员必须对审计结果保持中立B. 审计人员必须对审计结果保持公正C. 审计人员必须对审计结果保持客观D. 审计人员必须对审计结果保持独立答案：C5. 内部审计的确认活动是指（）。

A. 对组织内部控制系统的检查和评价B. 对组织内部管理活动的审查和评价C. 对组织内部财务活动的监督和检查D. 对组织内部业务流程的审查和评价答案：A6. 内部审计的咨询活动是指（）。

A. 对组织内部控制系统的检查和评价B. 对组织内部管理活动的审查和评价C. 对组织内部财务活动的监督和检查D. 对组织内部业务流程的审查和评价答案：B7. 内部审计的证据包括（）。

A. 书面证据和口头证据B. 书面证据和电子证据C. 口头证据和电子证据D. 书面证据、口头证据和电子证据答案：D8. 内部审计的抽样方法包括（）。

A. 随机抽样和分层抽样B. 随机抽样和系统抽样C. 分层抽样和系统抽样D. 随机抽样、分层抽样和系统抽样答案：D9. 内部审计的风险评估包括（）。

A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、控制风险和检查风险C. 固有风险、检测风险和检查风险D. 固有风险、控制风险和检查风险答案：D10. 内部审计报告的类型包括（）。

亚太药业审计风险识别与评估研究
作为一家药业公司，亚太药业的审计风险包括但不限于以下方面：
1. 财务报表风险：主要涉及虚增收入、资产重估、恶意披露、虚报利润等问题，可以通过审计承认函、相关数据分析和风险评估模型等方式进行识别和评估。

2. 内部控制风险：主要涉及公司内部控制缺失、管理人员利益冲突、员工行为不端等问题，可以通过流程分析、内部审计、投诉通道等方式进行识别和评估。

3. 税务风险：主要涉及逃税、偷税等问题，可以通过审计承认函、财务和税务数据匹配等方式进行识别和评估。

4. 法律合规风险：主要涉及违反药品管理法律、违法生产销售行为等，可以通过法务部门、相关政府部门的监管、行业协会的自律等方式进行识别和评估。

在进行审计风险识别和评估的过程中，需要结合公司内部控制制度、财务和非财务数据的分析、行业监管政策、市场情况等多方面因素进行综合分析，以确保审计工作的准确性和有效性。

商业银行内部审计剩余风险评估中存在的问题与对策 [剩余风险评估是实施审计追踪的一个重要环节，也是评价审计对象内部控制的健全性、合理性、遵循性的基础和前提。商业银行的内部审计准则中规定：“审计人员应当评估审计项目(或审计事项)的剩余风险，以确定对被审计单位所采取的纠正措施及其效果的可接受程度”。准则中所称的剩余风险是指；“被审计单位采取纠正措施后，审计机构(或审计组)对特定审计项目(或审计事项)评估的风险”，其实质是重新评估审计对象的控制风险，以确定剩余风险的可接受程度，保障银行体系安全稳健的运行。

管理层从加强内控建设、规范操作，防范风险的角度考虑，总是希望审计发现的问题都能够得到有效的整改。但在实际工作中，往往存在一些未整改或无法整改的问题，对这些问题审计报告中只是简单地进行了陈述及提出一些缺乏针对性的建议，而忽略了对剩余风险的重新评估及采取相关的措施。所以说：对剩余风险的评估是管理层和审计机构应予以充分关注的问题，也是审计人员普遍感到难以把握的问题，现结合审计工作的实际，对目前剩余风险评估中存在的一些实际问题及采取的相关措施与大家一起探讨，以揭示剩余风险评估中存在的问题与对策：

一、剩余风险评估中存在的主要问题 1 目前尚未制定统一的、规范的剩余风险评估模型及操作规范 商业银行内部审计准则中，要求审计人员应当评估审计项目(或审计事项)的剩余风险，以确定对被审计单位所采取的纠正措施及其效果的可接受程度。目前，相关部门虽然制订了《审计剩余风险评估指引》，但也只是处于试运行阶段，在商业银行的内部审计管理中尚未形成一个规范的、标准化的剩余风险评估模型及操作规范。

2 为实现组织的战略目标，管理层尚未制定被检查业务可接受的剩余风险水平

为实现组织的战略目标，各商业银行逐步建立了以风险管理为基础的内部控制管理体系，为建设风险管理文化，确立风险管理理念，提高风险管理能力发挥了积极的作用。但是由于金融业务的复杂性和审计发现问题的多样性，形成了不同业务方面、不同业务问题的控制难易程度的不同，由此决定了剩余风险的可接受的程度不同。

CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-05治理、风险管理和控制[单选题]1.电子数据交换系统（EDI）的风险评估已确定，控制失败的风险评估分别为控制管理5%，物理控制10%，软件控制6%。

因此，EDI的控制（江南博哥）风险是：A.0.03%B.0.07%C.7%D.10%正确答案：A参考解析：控制风险是所有三层控制都失败的风险。

控制风险=管理风险百分比×物理风险百分比×软件风险百分比=0.05×0.1×0.06=0.0003(0.03%)。

[单选题]2.下列哪项陈述描述了2100系列标准中反映的控制的本质？Ⅰ.识别控制作为关键机制，确保功能单元的财务一体化。

Ⅱ.使控制与广泛的组织目标相一致。

Ⅲ.将控制限制在组织政策和程序之内。

Ⅳ.将控制描述为促进组织风险的管理和治理过程的有效性。

A.仅有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ正确答案：C[单选题]3.以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露正确答案：C参考解析：本选项符合国际内部审计师协会内部审计专业实务框架中的内部审计定义。

内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。

它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。

因此，内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。

[单选题]4.企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是：A.授权费B.破坏和机会成本C.维修费D.信息技术的实施和整合成本正确答案：B参考解析：B正确。

机会成本是指在选择一种方案而不是另一种方案时所放弃的好处。

内控审计常见问题及对策建议全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：内控审计是企业管理中非常重要的一环，它主要通过对企业制度、程序和政策的评估和审查，确保企业运作在合规性和透明度的轨道上。

然而在进行内控审计时，常常会面临一些常见问题，那么该如何应对这些问题呢？下面就为大家介绍一些内控审计常见问题及对策建议。

一、内控规范不够完善在进行内控审计时，很多企业会发现其内控规范并不够完善，或者存在一些漏洞和不足之处。

这种情况下，企业需要及时对内控规范进行修订和补充，确保内部控制机制的有效性和完整性。

建议企业可以通过对内部控制制度的全面评估，发现问题，做到有问题及时解决，同时不断完善内控规范，提升内控水平。

二、内部控制流程复杂有些企业的内部控制流程可能过于复杂，导致审计过程繁琐且效率低下。

在这种情况下，建议企业可以简化内部控制流程，消除冗余环节，提高效率。

优化内部控制流程，使其更具有针对性和实用性，更有助于提升内部控制水平。

三、内部控制执行不到位即使企业有完善的内控规范和流程，但如果内部控制的执行不到位，也会影响内控的有效性。

建议企业应加强对内部控制的执行监督和管理，确保内控政策和流程得到严格执行。

建议企业可以通过定期培训和考核，提升员工对内控制度的认识和执行能力，确保内控执行到位。

四、内控信息系统滞后随着科技的发展，企业内部控制往往离不开信息系统的支持。

如果企业的内控信息系统过于滞后，可能会导致内控审计效果不佳。

建议企业应加强对内控信息系统的建设和更新，确保信息系统的安全性和有效性。

建议企业可以借助先进的技术手段，提升内控信息系统的智能化水平，为内控审计提供更好的支持。

五、缺乏持续改进机制内控审计是一个持续改进的过程，企业不应仅仅停留在满足最低要求的阶段，而应不断提升内控水平，适应市场和法规的变化。

建议企业应建立健全的内控持续改进机制，定期对内控制度进行评估和调整，确保内控机制与企业经营环境的变化保持同步。

内控审计是企业经营管理中不可或缺的一环，面对内控审计中的常见问题，企业需要根据具体情况提出针对性的对策建议，不断完善和优化内控机制，确保企业运作在合规性和透明度的轨道上。

防范控制审计风险的策略和措施防范控制审计风险是保障公司财务稳定和透明度的重要措施之一、在设计防范控制审计风险的策略和措施时，需要综合考虑公司的规模、行业特点、内部控制体系等因素。

下面将从内部控制建设、风险评估、审计合规、监督管理等方面阐述一些有效的策略和措施。

一、加强内部控制建设1.建立和完善内部控制体系：公司应根据自身的业务特点和规模制定和修订内部控制手册，详细描述各项业务流程并规定相应的控制措施。

2.明确责任分工：明确各个岗位的职责和权限，确保岗位内控职责相互独立，互相制约，避免权力过分集中导致风险发生。

3.加强员工培训：组织员工参加内部控制培训，提高员工对内控意识的理解和重视程度，增强员工对控制风险的能力。

二、进行风险评估1.全面审视风险：公司应全面审视业务过程中可能存在的风险，并根据风险的发生概率和影响程度确定优先处理的风险。

2.建立风险评估和控制机制：通过风险矩阵、风险评估模型等方法，对各项业务进行风险评估，并制定相应的控制措施，同时对措施的执行情况进行监控和追踪。

3.建立监控机制：通过建立内部审计部门，对各个环节进行监控，及时发现和纠正内部控制缺陷。

三、加强审计合规1.制定审计政策和程序：公司应建立并制定审计政策和程序，详细规定审计的范围、流程和方法。

2.独立审计机构的选择：选择具备丰富经验和专业知识的独立审计机构进行审计，保证审计的独立性和客观性。

3.审计报告的规范发布：审计机构应编制规范的审计报告，包括对已有控制措施的评价和改进意见，及时向公司内部管理层和外部股东披露。

四、加强监督管理1.建立独立监督机构：公司内部应建立独立的监督机构，对内控、审计等相关工作进行监督，并对违规行为进行调查和处理。

2.建立投诉举报机制：公司应建立举报机制，鼓励员工及时向内部反映违规行为，对对接到的举报进行调查处理。

3.加强信息安全管理：公司应加强对关键信息的保护，做好信息安全管理工作，防止信息泄漏和被篡改。

内部控制风险识别与应对策略随着企业规模的扩大和复杂性的增加，内部控制风险已成为现代企业面临的重要挑战。

内部控制风险指的是企业在运营过程中可能遭受的各种内部风险，如资金流失、违规操作、数据泄露等。

为了有效应对这些风险，企业需要建立一套完善的内部控制体系，并制定相应的风险识别与应对策略。

本文将围绕内部控制风险识别与应对策略展开讨论。

一、内部控制风险识别内部控制风险识别是企业管理中的重要环节，它能够帮助企业及时发现潜在的风险，并采取相应的措施进行控制和预防。

在进行内部控制风险识别时，企业可以采取以下几种常用的方法：1. 内部审计内部审计是一种主动的风险识别与应对方式，通过对企业内部各个环节的检查和评估，发现潜在的风险点，并提出相应的改进意见。

内部审计可以由企业内部的审计部门或者外部的专业机构进行，以保证评估结果的客观性和独立性。

2. 风险评估和预警风险评估是一种通过分析各种内外部因素，综合评估企业面临的风险程度和可能性的方法。

企业可以建立风险评估模型，通过定期的调研和数据分析，对风险进行量化和评估，并及时发布风险预警信息，以便企业能够及时采取应对措施。

3. 培训和教育培训和教育是一种防范内部控制风险的基础措施，通过向员工提供相关的培训和教育，使其具备识别和应对风险的能力。

培训和教育内容可以包括内控政策和规范的宣讲、风险案例分析和应对策略的讲解等。

二、内部控制风险应对策略内部控制风险的应对策略是企业在面临风险时采取的具体措施，旨在减少风险的发生概率和降低风险的影响程度。

在制定内部控制风险应对策略时，企业可以考虑以下几种常见的方法：1. 强化内部控制企业应通过制定和完善内部控制政策、程序和制度，建立规范的工作流程和责任制度，加强对核心业务环节和关键风险点的管理和监控。

通过加强内部控制，企业能够减少风险的发生概率，并在风险发生时能够及时发现和应对。

2. 加强监督和审查企业应加强对内控措施的监督和审查，确保内控政策和制度的有效实施。

第六章计划审计工作练习题1根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。

也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。

与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。

本题采用的是按1%比例分配的方法。

一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。

固定资产金额较大，可将其从1%调至（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。

这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。

管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。

对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。

（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。

对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。

（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。

（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。

其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。

反洗钱大数据背景下商业银行反洗钱内部审计建模思路探讨文韩兵中国农业银行审计局广州分局摘要本文针对商业银行内部审计中反洗钱模型构建的思路及实践应用进行了探讨，可作为商业银行内审人员构建反洗钱审计模型的参考，对商业银行一、二道防线反洗钱的风险监测具有一定的借鉴意义。

关键词 反洗钱 建模 内部审计一、反洗钱的重要性近年来，国内外多家金融机构受到了来自监管 部门的反洗钱指控，国外如汇丰银行、法国巴黎银 行、德国商业银行' 意大利圣保罗银行均因反洗钱措施不力被美国监管部门处以罚款，巴基斯坦最大 银行哈比银行甚至因此退出美国市场。

国有大型商 业银行的海外分行也多次受到当地监管部门的反洗钱调查，其中包括中国银行米兰分行、中国工商银行马德里分行以及中国建设银行纽约分行等，对于中国银行业的国际声誉造成较大的影响。

因此，提升我国商业银行的反洗钱水平是实现我国商业银行 与国际接轨的必要手段。

而在反洗钱活动中，作 为第三道线的内部审计部门扮演着重要角色（见图0。

随着科技创新的发展，洗钱犯罪行为也呈现出 高智能化、专业化等新特点，商业银行内部审计也需要引入新技术，来适应新形势下反洗钱内部审计 的需要。

•三道防线负责对洗钱和制裁合规风险管理、 控制措施及相关政策制度的有效性开展独立 测试。

二道防线负责监督第一道防线的洗钱风险管 理工作，进一步识别、评估、监测、控制和 报告存在的洗钱和制裁合规风险。

• 一道防线负责识别、评估、监测和控制在业务开展过程中的洗钱和制裁合规风险。

图1商业银行反洗钱三道防线的功能2019年第12期•总第313期•月刊国反洗钱二、大数据应用在商业银行反洗钱内部审计中所具备的优势（一）大数据运用是实现内部审计全覆盖的有效路径一方面传统的商业银行反洗钱内部审计模式下，受制于人力、物力等有限资源的制约，审计人员一般采用抽样审计，通过部分样本的审计结果来推测总体情况。

另一方面金融机构普遍开展的分区域、分业务的反洗钱工作将洗钱风险评估局限在一定的特定范围，对于跨境、跨省、跨行的洗钱活动难以准确把握。

审计风险评估程序
审计风险评估程序是为了确定审计过程中可能存在的风险并采取适当的控制措施来减轻这些风险的程序。

以下是一个审计风险评估程序的参考：
第一步：明确目标和范围
确定所要进行审计的项目或过程，并明确审计的目标和范围。

这包括确定审计对象的性质、目标、关键风险区域等。

第二步：收集风险信息
收集与审计对象相关的内部和外部风险信息。

这可以通过与相关部门的会议、访谈、查阅文件和数据等方式进行收集。

第三步：确定风险来源
评估收集到的风险信息，确定可能影响审计过程的风险来源。

这包括内部因素（如管理层的不诚信行为、内部控制不力等）和外部因素（如法规变化、市场环境变化等）。

第四步：评估风险的概率和影响
评估每个风险的发生概率和对审计过程的影响程度。

这可以通过专家判断、历史数据分析、统计模型等方法进行评估。

第五步：确定响应策略
基于风险评估的结果，确定适当的响应策略。

这包括接受风险、避免风险、减轻风险和转移风险等。

第六步：制定控制措施
制定适当的控制措施来减轻风险的影响。

这可以包括加强内部控制、培训员工、建立风险管理体系等。

第七步：监控和更新
定期监控控制措施的有效性，并根据实际情况对风险评估进行更新。

这可以通过内部审计、风险评估报告、监管机构评估等方式进行。

以上是一个审计风险评估程序的参考，具体的程序可以根据实际情况进行调整和补充。

重要的是要根据审计对象的特点和审计目标来制定适当的风险评估程序，以确保审计的有效性和可靠性。

商业银行内部审计与外部审计的作用在当今复杂多变的金融环境中，商业银行如同经济体系中的重要枢纽，其稳定运行对于整个社会的金融稳定和经济发展至关重要。

而保障商业银行的健康发展，审计工作发挥着不可或缺的作用，其中内部审计和外部审计犹如两道坚实的防线，共同守护着银行的安全与合规。

内部审计作为商业银行内部的自我监督机制，就如同是银行自身的“健康顾问”。

它深入了解银行的内部运作流程、风险状况和管理情况，能够及时发现潜在的问题和风险，并为管理层提供有针对性的建议和解决方案。

内部审计的一个重要作用是对内部控制制度的有效性进行评估和监督。

内部控制是商业银行防范风险的第一道防线，涵盖了银行的各个业务环节和管理流程。

内部审计人员通过对内部控制制度的审查，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在漏洞和缺陷。

例如，在信贷业务中，内部审计可以审查贷款审批流程是否合规、风险评估是否准确、贷后管理是否到位等。

如果发现内部控制存在薄弱环节，内部审计会提出改进建议，帮助银行完善内部控制，降低风险发生的可能性。

内部审计还在风险管理方面发挥着关键作用。

它能够对银行面临的各类风险进行识别、评估和监测。

随着金融市场的不断发展和创新，商业银行面临的风险日益多样化和复杂化，如信用风险、市场风险、操作风险等。

内部审计通过对风险数据的分析和风险模型的验证，评估银行的风险承受能力和风险管理策略的有效性。

同时，内部审计还可以对重大风险事件进行调查和追溯，找出风险产生的根源，为银行制定风险管理措施提供依据。

在合规管理方面，内部审计也扮演着重要的角色。

商业银行必须遵守各种法律法规和监管要求，内部审计通过对业务活动和管理行为的审查，确保银行的经营活动符合法律、法规和内部规章制度的要求。

对于发现的违规行为，内部审计会及时进行纠正和处理，避免银行因违规而遭受法律制裁和声誉损失。

此外，内部审计还有助于提高银行的经营效率和效果。

它可以对银行的资源配置、业务流程和管理决策进行审查和评价，发现存在的浪费和低效环节，提出优化建议，促进银行提高运营效率，实现经营目标。

内部控制审计风险研究国内外文献综述(一)国外研究综述1、内部控制审计研究在内控审计涵义及内容方面，COSO委员会于2003年提出了以五要素为基础的内控框架。

PCAOB在2004颁布了第2号审计准则文件，首次对内部控制审计进行了明确定义，指出其是对内控有效性进行评价和提出意见的过程。

其后发布的第5号审计准则规定，审计师在进行财务报表审计的同时，也应对企业的内控有效性进行评价。

2、内部控制审计风险研究Hogan, C. (2006), Doyleetal. (2007), Ashbaugh Skaifeetal. (2007)在就企业内部控制成功展开实证分析之后得到结论：企业的经营业绩与内部控制审计和执行效果之间是正相关关系，也就是说内部控制审计风险将会导致企业业绩的波动。

Abraham D. Akresh（2010）对内部控制审计进行了简单的定义，即：实体具有审计师未发现的重大缺陷的风险，如果审计师认为未能发现的重大缺陷的风险没有降低到可接受的水平，注册会计师就不能对内部控制发表无保留意见[3]。

Hoitash R（2012）的观点认为，由于内部控制审计的相关风险基本都基于审计人员的职业判断，这必然导致审计的效率和进度会受到审计人员对审计风险的评估的影响。

就此引出，一个合适的审计风险模型可以有效地帮助审计人员对审计风险进行控制和防范。

3、内控审计风险模型研究最初的风险模型在1991年由美国审计准则委员会提出，模型表达为：最终审计风险=固有控制风险*分析性检查风险*账项余额测试风险。

其后美国注册时协会对此进行了改进，改动之后的模型为：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

这也是最初的传统的风险模型。

之后，IAASB将模型进一步改进为审计风险=重大错报风险*检查风险，以应对新的经济形势下的审计风险。

但在各国监管机构逐渐开始重视内部控制审计并对其提出明确要求之后，审计人员发现在实务中但这一风险模型不直接适用于内部控制审计。

esg风险评估模型摘要：1.ESG风险评估模型的概述2.ESG风险评估模型的核心要素3.如何应用ESG风险评估模型4.案例分析5.ESG投资策略与传统投资策略的比较6.我国ESG投资市场的发展现状7.投资者如何利用ESG风险评估模型进行投资决策8.未来ESG风险评估模型的发展趋势正文：一、ESG风险评估模型的概述ESG风险评估模型是一种评估投资标的非财务风险的体系，主要关注环境（Environment）、社会（Social）和公司治理（Governance）三个方面的指标。

通过对这三个维度进行全面、深入的评估，投资者可以更好地了解企业的可持续性发展能力，从而规避潜在的投资风险。

二、ESG风险评估模型的核心要素1.环境（Environment）：关注企业环境保护、资源利用、碳排放等方面的表现。

例如，能源消耗、废弃物处理、水资源管理等方面的指标。

2.社会（Social）：关注企业对员工、客户、供应商等利益相关者的权益保护，以及企业在社区责任、健康与安全、人权等方面的表现。

例如，员工满意度、薪酬待遇、健康与安全等方面的指标。

3.公司治理（Governance）：关注企业内部管理制度、董事会结构、信息披露、股东权益保护等方面的表现。

例如，公司治理结构、董事会成员的经验和独立性、内部审计和风险管理等方面的指标。

三、如何应用ESG风险评估模型1.数据收集：通过各种公开渠道收集企业的ESG相关数据，如企业年报、可持续发展报告等。

2.指标选取：根据ESG风险评估模型，选取与投资策略相关的关键指标。

3.权重分配：根据各指标的重要性，为每个指标分配权重。

4.评估打分：根据企业在各指标上的表现，给予相应的分值。

5.计算综合得分：将各指标得分乘以权重后相加，得到企业在ESG方面的综合得分。

6.投资决策：根据企业的ESG综合得分，制定相应的投资策略。

四、案例分析以某新能源企业为例，通过ESG风险评估模型对其进行评估。

在环境方面，该企业具有较高的可再生能源发电比例和较低的碳排放强度；在社会方面，企业员工满意度较高，且在社区责任方面有所表现；在公司治理方面，企业具有完善的内部管理制度和信息披露机制。