山东省国家税务局关于印发《预提所得税征收管理办法﹝试行﹞》的通知
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国家税务总局山东省税务局山东省财政厅山东省自然资源厅山东省住房和城乡建设厅国家税务总局青岛市税务局关
国家税务总局山东省税务局山东省财政厅山东省自然资源厅山东省住房和城乡建设厅国家税务总局青岛市税务局关于明确契税征收管理有关事项的公告为贯彻落实《中华人民共和国契税法》《山东省人民代表大会常务委员会关于山东省契税详细适用税率和免征或者减征方法的打算》《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(2023年第23号)，现将我省契税征收管理有关事项公告如下：一、土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，契税优待政策适用对象为被征收、征用土地、房屋的使用权人、全部权人。
二、纳税人土地、房屋被征收、征用，重新承受土地、房屋权属申报享受契税优待政策的，应当供应县级以上人民政府发布征收、征用公告后(含公告当日)签订的购置协议、补偿或安置协议。
享受契税优待政策的补偿标准，以补偿或安置协议为准。
税务机关在办理征收、征用契税优待时，应当在征收、征用补偿或安置协议原件上注明当次业务纳税人承受的土地、房屋坐落、享受优待的抵扣金额、办理日期并加盖税收业务专用章。
三、不动产登记机构出具的住房查询信息与征收补偿协议、安置协议中被征收住房的基本信息全都的，不计入计征契税的住房套数。
四、纳税人因不行抗力灭失住房，重新承受住房权属申报享受契税优待政策的，应当供应住房和城乡建设部门、不动产登记机构或县级以上人民政府托付的其他部门、单位出具的住房灭失相关材料及重新承受住房的合同(协议)。
税务机关根据纳税人重新承受的住房价值及契税适用税率计算减免税金额。
税务机关在办理不行抗力契税优待时，应当在住房灭失相关材料原件上注明该次业务办理日期并加盖税收业务专用章。
五、税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作协作机制。
税务机关应当准时将契税完税、减免税凭证或者有关信息传递给不动产登记机构。
相关部门应当准时将有关信息传递给税务机关，详细包括：财政部门的与土地契税相关的非税收入信息；自然资源部门的土地出让、转让、征收补偿、不动产权属登记、规划及规划用途转变等相关信息；住房和城乡建设部门的国有土地上房屋征收与补偿等相关信息；城市基础设施配套费执收部门的城市基础设施配套费征收信息。
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知》的通知
【法规类别】税收征收管理
【发文字号】鲁国税发[1996]16号
【发布部门】山东省国家税务局
【发布日期】1996.03.20
【实施日期】1996.03.20
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于调整国家税务局、
地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知》的通知
（鲁国税发[1996]16号1996年3月20日）
现将国家税务总局国税发[1996]37号《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知》转发给你们，并结合我省实际情况提出如下意见，请一并贯彻执行。
一、关于相互委托代征问题
各地国税机关要严格按照国务院办公厅国办发[1996] 4号文件确定的税收征管范围进行征收管理。
根据国家税务总局国税发[1996] 37号文件规定，对未取得营业执照的纳税人应纳的税收，各级国税局要结合当地具体情况认真分析研究，认为确需相互委托代征
的，按照《征管法》的规定，由委托方提出要求，与对方协商一致，并报上级国税机关批准后，方可实施代征。
二、关于个体工商户定税问题
对国家税务局、地方税务局交叉征管的“定期定额”个体工商户，缴纳增值税、消费税的应纳税销售额由国家税务局确定，并据以核定、征收应纳税款；也可以采取国家税务局、地方税务局协商确定销售(营业)额，按税法规定分。
山东省国家税务局检发《山东省国家税务局税款预储管理试行办法》的通知
山东省国家税务局检发《山东省国家税务局税款预储管理试行办法》的通知文章属性•【制定机关】•【公布日期】1997.07.11•【字号】鲁国税发[1997]62号•【施行日期】1997.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局检发《山东省国家税务局税款预储管理试行办法》的通知（鲁国税发[1997]62号1997年7月11日）各市、地国家税务局、省涉外征收分局：现将《山东省国家税务局税款预储管理试行办法》(以下简称《试行办法》)检发给你们，并就如何贯彻执行提出如下意见：一、各级国税部门要正确认识实行税款预储管理制度的目的。
本《试行办法》是在总结我省部分市、地实行税款预储管理制度工作经验的基础上，依据国家有关政策，结合我省实际情况，经过广泛的调查和论证后，提交全省增值税管理专业会议讨论形成的，目的在于强化国税部门对增值税、消费税的主动管理，贯彻落实总局深化税收征管改革的方案，充分体现“以票管税”，保证国家税款及时、足额、均衡入库，增强以法治税和依法纳税意识。
对此，各级国税局要有正确的认识。
二、实行税款预储管理的主要政策依据：(一)《中华人民共和国增值税暂行条例》二十三条、《中华人民共和国消费税暂行条例》第十四条规定：增值税、消费税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
(二)《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》规定：“在有条件的地方实行银行税务一体化管理，纳税人在银行开设税款预储账户，按期提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知银行划款入库。
”三、实行税款预储管理的适用范围：建立税款预储账户的宗旨是，通过严格纳税人发票管理，达到加强增值税、消费税管理的目的。
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》的通知
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】1999.04.21•【字号】鲁国税所[1999]30号•【施行日期】1999.04.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文山东省国家税务局转发《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》的通知（鲁国税所[1999]30号1999年4月21日）各市、地区国家税务局，省局直属征收分局：现将《国家税务总局关于加强国有企业所得税征收管理工作的通知》(国税发[1999]27号)转发给你们，并提出以下意见，请遵照执行。
一、提高认识，切实重视企业所得税管理工作所得税是我国双主体税制结构中的重要税种之一。
企业所得税管理工作是整个国税工作的重要组成部分。
搞好企业所得税工作是国税部门的重要职责，它不仅关系到完成国家税收计划任务，而且对于实现税收调控功能、加强与有关部门之间的联系具有重要意义。
同时，搞好企业所得税管理也是其它各项税收管理的重要基础。
随着我国改革事业的不断发展，所得税的地位作用将日益突出。
但是，国税部门所得税征管水平不高，征收管理薄弱，与所得税管理工作的需要很不适应。
对此，各级领导要以高度的责任心，从现实和发展的大局出发，切实重视企业所得税工作，不断增强和提高所得税管理人员的业务素质、专业技能，确保所得税工作有人管、管得了、管得好，不断开创税收工作的新局面。
二、要不折不扣地执行总局和省局制定的各项管理制度和政策规定各地应当采取切实有力的措施和灵活多样的工作形式，及时地、不折不扣地贯彻好上级的政策。
对重大和复杂的政策规定，要召开专门的座谈会，学习领会、研究贯彻。
要准确把握文件规定的精神，及时与上级机关沟通情况。
上级机关要对下级机关贯彻落实有关政策规定的情况进行必要的检查。
三、搞好汇总纳税企业的监管工作一方面，对汇总纳税企业的监管要进一步规范，做到执行政策到位、管理到位。
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局企业所得税管理规程(试行)》的通知
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局企业所得税管理规程(试行)》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】1995.08.10•【字号】鲁国税发[1995]151号•【施行日期】1995.08.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局企业所得税管理规程(试行)》的通知（鲁国税发[1995]151号1995年8月10日）为规范和加强企业所得税管理，提高山东省国税系统企业所得税管理水平，适应税收征管改革的新形势，实现企业所得税管理工作的规范化和科学化，省国税局制定了《山东省国家税务局企业所得税管理规程(试行)》(以下简称《规程》)。
《规程》根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条例》及其细则和企业所得税的有关政策规定，结合目前我省国税系统企业所得税管理的实际情况，在广泛征求意见的基础上，对企业所得税管理的各重要方面分类进行了比较系统、科学和全面的阐述，是全省国税系统进行企业所得税管理的规范性制度。
现将《规程》下发给你们，请遵照执行，并对《规程》的贯彻执行问题提出如下几点要求：一、提高对贯彻《规程》意义的认识。
《规程》是一个系统、全面加强企业所得税管理的重要文件，内容涉及面广、政策性强，而且具有规范性和较好的可操作性，对于指导全省企业所得税管理工作具有重要现实意义，各级国税机关应重视对《规程》的学习和贯彻落实工作，不断提高本地企业所得税管理工作的水平。
二、搞好培训辅导。
各地应于接到《规程》后认真组织好学习和培训辅导工作，提高国税系统干部和企业财会人员的所得税管理政策业务水平，为做好企业所得税管理工作打好基础。
三、及时反馈信息，随着《规程》的贯彻实施和税收政策的变化，各地可能会遇到一些新的情况和问题。
请各地在执行过程中对出现的一些新情况、新问题及时向省局反映，提出建议，以利于改进工作。
四、本《规程》在执行过程中如果遇到和国家新出台的政策相抵触的情况，应按国家新出台的政策执行。
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局企业所得税减免税管理办法(试行)》的通知
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局企业所得税减免税管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】1998.09.16•【字号】鲁国税所[1998]52号•【施行日期】1998.09.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局企业所得税减免税管理办法(试行)》的通知（鲁国税所[1998]52号1998年9月16日）各市地区国家税务局、省直属分局：为了正确贯彻执行税收政策，使减免税管理工作进一步走向规范化，我们根据国家现行税收有关法规政策，制定了《山东省国家税务局企业所得税减免税管理办法》(试行)，现印发给你们。
请认真遵照执行。
各地在执行中有什么问题和建议请及时报告省局。
山东省国家税务局企业所得税减免税管理办法(试行)第一章总则第一条为规范企业所得税减免的申报和审批工作，进一步完善企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》、国家税务总局《企业所得税减免税管理办法》及其有关税收规定，制定本办法。
第二条凡由山东省国税系统负责征收管理的企业所得税纳税人均应依照本办法申请减免企业所得税。
第三条本办法由山东省各级国税机关组织实施。
各级国税机关应严格依照本办法对企业所得税的减免实施管理。
第二章所得税优惠政策第四条高新技术企业减免税规定（一）国务院批准的高新技术开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15％的税率征收所得税。
（二）国务院批准的高新技术开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
（三）国务院批准的高新技术产业开发区内的内资企业，被认定为高新技术企业之日的所属纳税年度在企业开业之日所属年度之后的，可就其适用的减免税期的剩余年限享受减免税优惠待遇；凡在规定的适用减免税期限结束后才被认定为高新技术企业的内资企业，不应追补享受有关定期减免企业所得税的优惠待遇。
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于印发＜企业所得税汇算清缴管理办法＞的通知》的通知
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于印发＜企业所得税汇算清缴管理办法＞的通知》的通知
文章属性
•【制定机关】山东省国家税务局
•【公布日期】1998.12.24
•【字号】鲁国税所[1998]77号
•【施行日期】1998.12.24
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业所得税
正文
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于印发
〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》的通知
（鲁国税所[1998]77号1998年12月24日）
各市、地区国家税务局、省直属征收分局：
现将《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法＞的通知》(国税发[1998]182号)转发给你们，并提出以下意见，请在所得税汇算清缴工作中认真贯彻执行。
一、企业所得税年度申报应在年度结束后45日内进行(有特殊规定的企业除外)。
个别纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，经主管税务机关核准，在年度终了后四个月内办理年度申报并清算税款。
二、所得税纳税人发生变更的应按规定及时进行所得税清算，各地税务机关应对其税款清算情况进行清算检查，对未按规定进行税款清算的按《征管法》及有关规定进行处理。
三、各市、地区国家税务局应在5月底以前将上年汇算清缴工作总结、年度
企业所得税税源报表报至省局，上报内容按总局和省局统一要求执行。
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局加强汇总纳税企业所得税管理实施办法》的通知
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局加强汇总纳税企业所得税管理实施办法》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】1996.12.20•【字号】鲁国税所[1996]79号•【施行日期】1996.12.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局加强汇总纳税企业所得税管理实施办法》的通知（鲁国税所[1996]79号1996年12月20日）根据国家税务总局关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[1995]198号)和国家税务总局关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的补充规定》的通知(国税发[1996]172号)的规定，为加强对汇总纳税企业所得税征收管理和监督检查，保证税款及时、足额入库，正确贯彻国家的税收法规政策，制定本实施办法：一、汇总纳税汇总纳税是指经批准汇缴成员企业和单位按照有关规定计算出应税所得额(或亏损额)，由其总机构或规定的纳税人(简称汇缴企业或单位)汇总缴纳所得税的办法。
二、汇总纳税的监管范围凡经国家税务总局和省局批准，由总机构或规定的纳税人统一缴纳企业所得税的所属纳税人及其成员企业和单位，均为汇总纳税的监管范围必须按照本办法的规定，接受当地国家税务局的监督和管理。
汇总纳税的具体监管范围有如下几种情况：1、由核心企业或集团公司合并缴税的企业集团及其成员企业。
2、由总机构统一缴纳的政策性银行、商业银行、保险公司及其成员企业和单位。
3、由规定的纳税人集中缴税的铁道、邮电、民航、电力、烟草企业及其成员单位。
4、其它实行汇总纳税的企业及其成员企业和单位。
非上述企业及其成员企业和单位，应就地缴纳企业所得税。
三、汇总纳税的监管级次1、实行合并缴税的企业集团以集团和所属的各个汇缴成员企业为单位进行纳税申报和监管。
2、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国投资银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、交通银行以省、市(地区)、县级分行、中心支行、支行(及相当于支行一级的办事处，下同)以及单独核算的营业部直属分行为纳税申报单位和监管单位；其它实行汇总缴税的商业银行以分行、支行为纳税申报和监管单位。
山东省国家税务局关于印发纳税咨询管理办法(试行)和纳税辅导管理办法(试行)的通知
山东省国家税务局关于印发纳税咨询管理办法(试行)和纳税辅导管理办法(试行)的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2010.12.28•【字号】鲁国税发[2010]241号•【施行日期】2010.12.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于印发纳税咨询管理办法（试行）和纳税辅导管理办法（试行）的通知（鲁国税发〔2010〕241号）各市国家税务局（不发青岛）：根据纳税服务体系建设的总体要求，为进一步规范全省国税系统纳税咨询和纳税辅导工作，广泛宣传税收法律、行政法规，普及税法知识，提高纳税人纳税申报质量和税法遵从度，不断提升纳税服务水平，省局在深入调研和广泛征求意见的基础上，研究制定了《山东省国家税务局纳税咨询管理办法（试行）》、《山东省国家税务局纳税辅导管理办法（试行）》。
现印发给你们，请认真遵照执行。
执行中发现的矛盾和问题，请及时报告省局。
附件： 1.山东省国家税务局纳税咨询管理办法（试行）2.山东省国家税务局纳税辅导管理办法（试行）二〇一〇年十二月二十八日附件1：山东省国家税务局纳税咨询管理办法（试行）第一条为进一步优化纳税服务，广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，提高纳税人的税法遵从度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。
第二条纳税咨询服务应当坚持依法无偿、准确及时、便捷文明的原则。
第三条纳税咨询的方式包括现场咨询、网上咨询、电话咨询、短信咨询、信函咨询等咨询方式。
第四条纳税咨询服务的内容包括受理、解答纳税人咨询的税收法律、行政法规、规章制度以及税收政策、申报纳税知识、办税流程等涉税事宜。
第五条各级国税机关应当建立健全纳税咨询服务运行机制，完善各类咨询服务的受理、转办、答复、公开等制度。
第六条各级国税机关应充分利用“一厅、一网、一线”建立健全纳税咨询服务平台，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法(试行)》的通知
山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2003.07.31•【字号】鲁国税发[2003]112号•【施行日期】2003.07.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法（试行）》的通知（2003年7月31日鲁国税发[2003]112号）各市国家税务局：为了进一步加强汇总纳税企业所得税的征收管理和监督检查，正确贯彻落实国家的税收法规政策，根据现行的汇总纳税有关政策规定，省局研究制定了《山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法(试行)》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法(试行)一、总则第一条为进一步规范和加强汇总缴纳企业所得税(以下简称汇总纳税)企业的监督和管理，根据《国家税务总局关于印发〈加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发[1995]198号)和《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》(国税发[2001]13号)及其他有关规定，制定本办法。
第二条汇总纳税是成员企业按照有关规定，分别计算出应纳税所得额(或亏损额)，由汇缴企业汇总或合并纳税申报表、统一申报缴纳企业所得税的一种纳税方法。
第三条除另有规定者外，经批准实行汇总纳税的汇缴企业和成员企业一律执行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法。
统一计算：是指汇缴企业按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，在汇总成员企业的年度企业所得税申报表的基础上，统一计算年度应纳税所得额、应纳所得税额。
分级管理：是指汇缴企业及其成员企业，其企业所得税的征收管理，由所在地主管国税机关分别属地进行监督和管理。
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乐税智库文档财税法规策划 乐税网山东省国家税务局关于印发《预提所得税征收管理办法﹝试行﹞》的通知【标 签】关于印发,预提所得税,征收管理办法【颁布单位】山东省国家税务局【文 号】鲁国税发﹝2004﹞179号【发文日期】2004-12-09【实施时间】2004-12-09【 有效性 】全文废止【税 种】企业所得税注释：全文废止，参见《山东省国家税务局关于公布全文失效废止部分条款失效废止现行有效的增值税税收规范性文件目录的公告》，山东省国家税务局公告2011年第4号各市国家税务局: 为贯彻落实税收管理精细化的工作要求，进一步规范预提所得税的征收管理，提高预提所得税管理的质量和效率，结合我省实际，省局制定了《预提所得税征收管理办法(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中发现的问题，请及时向省局反映。
附件:预提所得税征收管理办法(试行) 第一章 总则 第一条 为规范和加强预提所得税的征收管理，维护国家税收权益，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则和现行税收法律法规的有关规定，结合我省的实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所称预提所得税，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所而有取得来源于我省境内的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其它所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，应当缴纳的所得税。
第三条 预提所得税的征收管理应坚持岗责明晰、控管严格、征收规范、运转高效的原则。
第二章 税源监控 第四条 预提所得税实行源泉扣缴，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。
第五条 各级国税机关应加强预提所得税的税源管理，定期开展税源调查，强化税源资料的搜集、整理和分析工作。
建立扣缴义务人预提所得税资料报送制度，在与国外签订借款合同，财产租赁协议，技术转让或者使用协议，财产转让合同，担保合同时，扣缴义务人应及时将合同、协议的副本报送主管国税机关。
预提所得税征收管理机关要建立完善《预提所得税税源控管台帐》(附件1)，建立税源控管跟踪制度。
第六条 各级国税机关应加强内部岗位之间的衔接，凡在日常管理和税务检查(审计)中发现预提所得税信息的，应于3日内填写《预提所得税税源监控移交单》(附件2)，连同有关资料移送同级预提所得税管理岗位。
第七条 各级国税机关应与当地政府有关部门建立定期联系制度，及时了解相关情况。
(一)加强与当地计委定期联系，了解当地企业使用政府间外汇贷款、国际金融组织外汇贷款及各项商业贷款的情况； (一)加强与当地外汇管理部门定期联系，了解掌握企业因使用国外贷款，偿还本息时申请调剂外汇的情况； (二)加强与当地外经贸部门联系，及时了解企业引进外国先进技术、设备的动向、方法、付款时间及方式，掌握支付特许权使用费的情况； (三)加强与当地科技局联系，了解企业引进外国专利权、商标使用权等情况； (四)加强与银行的密切合作，了解掌握企业对国外(包括港澳台地区)付汇时，提 供税务凭证及支付有关款项的情况； (五)加强与地税局的协调配合，对通过各种渠道掌握的预提所得税税源情况，定期进行资料交换；一方查出的漏管户应及时通知另一方。
(六)加强与其他有关部门的工作联系，及时掌握了解相关的涉税信息。
第三章 税款征收 第八条 预提所得税税款由各市国家税务局国际税务管理科(处)或县级国税机关负责征收入库，具体征收权限由各市国家税务局确定。
第九条 预提所得税的具体征收范围 (一)利润(股息) 利润(股息)是指外国企业根据投资比例、股权、股份或者其他非债权关系分享利润(股息)的权利从中国取得的所得。
(二)利息 利息是指外国企业在中国境内未设立机构、场所(或虽设立机构场所，但下述所得与该机构场所没有实际联系)，从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息，垫付款或者延期付款利息等。
(三)租金 租金是指外国企业在中国境内未设立机构、场所(或虽设立机构场所，但下述所得与该机构场所没有实际联系)将财产租赁给中国境内租用者使用而取得的租金所得。
(四)特许权使用费 特许权使用费是指外国企业在中国境内未设立机构、场所(或虽设立机构场所，但下述所得与该机构场所没有实际联系)而提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等取得的使用费。
(五)担保费 担保费是指中国境内企业、机构、个人在借贷、买卖、货物运输、加工承揽、租赁、工程承包等经济活动中接受中国境外企业提供的担保所支付或负担的费用。
(六)其他所得 其他所得包括转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益；经财政部确定征税的从中国境内取得的其他所得。
第十条 应纳预提所得税税额的计算 应纳预提所得税税额=预提所得税应纳税所得额×;适用税率。
第十一条 预提所得税的基本税率为20%。
(一)从2000年1月1日起，对在我国境内没有设立机构、场所的外国企业，其从我国取得的利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设有机构、场所，但上述各项所得与其机构、场所没有实际联系的，减按10%的税率征收企业所得税。
(二)我国政府与受益人为其居民的国家或政府签定了税收协定的，应掌握以下原则: 1、协定优先的原则。
凡国内法规定严于协定或税率高于协定的，按协定执行。
2、孰优的原则。
凡国内法规定优于协定的，仍按国内法执行。
第十二条 预提所得税应纳税所得额的确定方法 (一)外国企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利息、利润、租金和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，其应纳税所得额除国家另有规定外，应当按照收入全额计算。
提供专利权、专有技术所收取的使用费全额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费以及其他有关费用。
(二)在贷款协议中如有所谓安排费、承担费、代理费是伴随该项借贷款业务发生的，应视同利息收入合并征收所得税。
如果是同一收入人，这些费用是不能扣除的，如果是第三方取得的费用是可以扣除。
(三)在中国境内没有设立机构的外国租赁公司，以租赁贸易方式将设备、物件等租给中国境内用户使用，分期收取的租赁费中包括设备、物件价款，租赁期满后，设备、物件归用户所有(包括租赁期满后作价转让给用户)的，报经当地国税机关审查核实后，可以从分期收取的租赁费(包括租赁期满后作价转让给用户的价款)中扣除设备、物件价款，以其余额为应纳税的租金所得，计算应纳税额。
外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产，凡在中国境内没有设立机构、场所进行日常管理的，对其所取得的租金收入，在扣除缴纳的营业税税款后，计算征收企业所得税。
(四)对于同外商签订设备引进合同，软件与硬件一起购进的，外商所取得的专利权使用费或专有技术使用费，应和为履行该合同所取得的全部技术服务费，一并征收预提所得税，但不包括该合同中的设备价款、零部件价款和原材料价款。
外国公司、企业在我国境内未设立机构、场所，而取得来源于我国境内的特许权使用费收入，或者虽设立机构、场所，但上述收入与机构、场所没有实际联系的，在征收企业所得税时，允许扣除按照《中华人民共和国营业税暂行条例》规定缴纳的营业税税款。
(五)外国企业为中国境内企业、机构、个人在借贷、买卖、货物运输、加工承揽、租赁、工程承包等经济活动提供担保所收取的担保费，应按照收入全额计算缴纳企业所得税。
(六)外国公司、企业转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权所取得的收益，为转让收入减除该财产原值后的余额。
外国公司、企业和其它经济组织在中国境内没有设立营业机构取得的土地使用权再转让收入，或者取得的土地使用权再转让收入与所设营业机构没有实际联系的，准予从转让收入总额中减除原受让价款，以其余额按照规定的税率缴纳所得税。
(七)中外合资经营企业的外国合营者,外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其出资额部分的转让收益，应按规定征收预提所得税。
但税收协定规定免征预提所得税的，则按协定执行。
第十三条 预提所得税纳税义务的发生时间为支付人(扣缴义务人，下同)每次向外国企业支付款项的当天。
(一)国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡已计入本期国内支付单位的成本、费用的，无论是否实际支付上述款项，均认同为已支付，并应按照税法的规定代扣代缴外国企业预提所得税。
(二)国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，对按合同规定未到期或延期支付的利息、租金、特许权使用费等款项，企业按照会计制度的有关规定，计提列入企业本期成本、费用在税前扣除的，凡在报送企业所得税申报表计算应纳税所得额时，也作为本期成本、费用的，无论是否实际支付上述款项，均认同为已支付，并按照税法的规定代扣代缴外国企业预提所得税。
(三)国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定应付未付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡国内支付单位不是一次性计入本期费用，而是计入企业相应资产原价或筹办费后，按税法的规定分期摊入国内支付单位成本、费用的，若国内支付单位在该项资产投入使用前或筹办期结束后仍未支付的，应在该类资产投入使用或企业生产经营开始的次月扣缴预提所得税。
第十四条 预提所得税税款由扣缴义务人在每次支付的款额中扣缴。
扣缴义务人每次所扣缴的预提所得税税款，应当于5日内缴入国库，并向主管国税机关报送以下资料: (一)扣缴所得税报告表； (二)有关合同协议； (三)业务往来的有关资料； (四)国税机关要求报送的其他资料。
第四章 减税免税 第十五条 外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征预提所得税，无需办理免税审批手续。
包括: 1、外国投资者从外商投资企业依照税法规定缴纳或者减免企业所得税后的利润中取得的利润。
2、对持有B股、海外股的外国企业和外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得。
第十六条 国际金融组织贷款给我国政府和国家银行取得的利息，可以直接由支付利息的政府机构或国家银行免予扣缴所得税，但需要将有关贷款协议资料送当地主管国税机关。
国际金融组织，是指国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等国际金融组织。
中国国家银行，是指中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国投资银行和其他经国务院批准的对外经营外汇存放款等信贷业务的金融机构。
第十七条 对下列利息所得免征所得税，由利息收取人提出申请或书面委托利息支付人提出申请，并附送有关协议、合同等资料，由利息支付人所在地主管国税机关审核批准，并将审批文件抄报国家税务总局。