第五章托收

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5）代收行的提示等工作： • 向进口商提示汇票后，进口商先验看单据， 然后或付款或承兑； • 代收行则按照托收指示书，或在付款后交 单，或在承兑后交单，并及时向托收行发 出付款通知书或承兑通知书。 • 如果进口商拒绝承兑或拒绝付款，代收行 必须（1）及时通知委托行，（2）如果委 托书对拒绝证书有要求，及时做成拒绝证 书。
第五章 托收
• 第一节 托收的概念 • 第二节 托收的规则 • 第三节 托收方式的应用
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第一节 托收的概念
一、托收定义 • 1.托收（Collection）是委托收款的简称， 是指债权人出具债权凭证委托银行代为向 债务人收取款项的一种结算方式。
顺汇指客户(债务人)主动将 款项交给银行，委托银行用 某种结算工具将款项汇往国 外收款人 逆汇是指由债权人或收款人 向银行提供收款凭证，委托 银行通过国外代理行向国外 债务人索取款项。
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（3）托收申请书中对银行费用 的加注：
• 托收费用由付款人承担，不得放弃。 • 托收费用应与托收款一并付讫后交单。
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（二）托收指示
• 托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、 授权代收行处理单据的完全和准确的条款。 • 所有托收单据必须附带托收指示，除非托 收指示另有授权，代收行将不理会除向其 发出托收的一方/银行以外的任何一方/银行 的任何指示。 • 托收指示的内容必须与托收申请书的内容 严格一致
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提前付款情况下允许在票款中 减除贴息条款：
• In case of the draft being effect payment before the date of maturity,kindly deduxt from the payment a discount interest at the rate of ××% per annul from the date of actual payment to the date of maturity.

❖ 托收
▪ 托收指出口方委托银行通过其往来银行凭一定的单 据向进口方收取交易款项的商业信用支付方式。
金融单据 单 Financial Documents 据
商业单据 Commercial Documents
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托收当事人
❖ 委托人（Principal） ❖ 付款人（Drawee） ❖托收银行（Remitting Bank） ❖代收行（Collecting Bank） ❖提示行（Presenting Bank）
❖Case1: 逃出CAD付款的圈套
▪ 土耳其某公司主动与中国某公司联系，谈成一笔出口硅 业务，金额为76800美元，付款方式为即期信用证。
▪ 货物备好后，对方突然提出先预付20％货款，余额以 CAD（Cash against Documents）交单付款。
▪ 发货后中方公司感到不妥，对CAD付款方式反复研究，
Contents
1. 托收概述 2. 托收的分类及流程 3. 托收到风险及防范
2020/5/24
Contents
1. 托收概述 2. 托收的分类及流程 3. 托收到风险及防范
2020/5/24
一、托收的概念
❖ 国际商会第522号出版物《托收统一规则》 (Uniform Rules for Collection，URC522)
Commercial Bank of China
• 此时应当在汇票上加注托收出票条款： • Drawn under the shipment of 16 cartons of Cashmere
Coats from Tianjin to Hong Kong for collection.
▪ 代收行:Pay to the order of Nanyang Commercial Bank Ltd.

委托人 （出口商）
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结委
汇托
托收行
买卖合同 1 发货
3委托 6付款
付款人 （进口商）
4 提 5 付款或 示 承兑
代收行/提示行
托收当事人及其责任
1．委托方（Principal）
委托人在贸易合同下的责任：按时按质按量装 运货物；提供符合合同要求的单据。
委托人在委托代理合同下的责任： （1）填写委托申请书，指示明确； （2）对意外情况及时指示； （3）承担收不到货款的损失。
托收风险主要来自于： 1、市场风险。 2、进口国环境变化的风险。 3、进口商经营能力的风险。
如何防范？
出口跟单托收中的风险
出口商的 风险
付款人破产、倒闭或失去偿付能力； 付款人因货价下跌借口拒付或承兑； 进口商挑剔，要求降价或拒绝履行付款义务； 因进口商无进口许可不能进口或不能付款； 某些国家对托收的特殊作法而使出口商少收款或收
承兑交单程序（D/A)
委托人
①合同
付款人
（出口方）②发货取得提单 ⑨交单提货 （进口方）
③
托
收 申
④
⒀
请 书 及
回 执
付 款
跟
单
汇
票
轮船 公司
⑤托收指示书及跟单汇票
⑥
款⑩ 到
提
期
示汇票要求⑦ 承 兑 汇⑧ 交 单
提 示 汇 票 要 求
⑾ 付 款
付票 付
款
托收行 （出口方银行）
⑿汇交收妥的款项
代收行 （进口方银行）
❖ 1．客户突然要求大量增加订单数量； ❖ 2．客户改变惯用的付款方式； ❖ 3．客户财务状况不好，资金不足，周转困
难； ❖ 4．客户不断地变换拖延、拒付货款理由； ❖ 5．客户长时间不答复债权人的函电； ❖ 6．客户不提供书面的还款计划，或承诺付

二、托收预付款
• Advance against collection • 部分押汇与部分托收相结合。 • 托收行只对托收总金额的一定比例提供押汇融 资，在扣除相应的利息及费用后，将净额预付 给出口商，其余部分做托收处理。银行风险相 对较小。
三、出口承兑信用额度
开两
张汇票 委托人 ⑥ 融承 通兑 汇后 票的 ②跟单汇票 托收行 ⑦ 到 期 付 款
• 1．指示明确 • 2．及时指示 • 3．负担费用
一、托收的定义和性质
• (二)托收行 ：又称委托行、寄单行。它是接受委托
人委托，转托国外银行代为收款的银行．
– (1)执行委托人指示 – (2)按常规处理业务 – (3)收取费用 – (4)准确及时的寄发单据 – (5)负担过失责任
一、托收的定义和性质
• (三)代收行：是接受委托行的委托，向债务人收款的银行 。 是托收汇票的被背书人或收款人，也叫受托行
– 按委托人指示交单收款
– 谨慎处理货物
– 托收情况的通知
• (四)付款人 ：付款人是进口商(importer)、买方(seller)，是指
在委托人提供合格单据的情况下，根据合同规定付款的人，也 叫受票人(drawee)。
• 光票托收是指金融单据不附带商业单据的托 收。
– 在实务中，银行作为托收行，办理光票托收的业务
受理范围为：凡不以受理行为付款行的外汇支票、 本票、汇票（不跟单）、旅行支票、存单、存折等
有价凭证的托收。
二、跟单托收
• 1、定义：跟单托收是指金融票据附带商业单 据的托收或商业单据不附于金融票据的托收。
• 托收行叙做该业务很谨慎，且押汇利率较高，该种 融资方式并不常用。
一、托收出口押汇（B/P）

（进口方银行）
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(三)承兑交单程序
①合同
委托人
付款人
（出口方） ②发货取的提单 ⑨交单提货 （进口方）
③
托
收 申 请 书 及
④⒀ 回付 执款
跟
单
汇
票
轮船 公司
⑤托收委托书及跟单汇票
⑥ 提
⑩ 到 期
示 汇 票 要 求
⑦ 承 兑 汇 票
⑧提示 交 单汇票要
债务人提示汇票和单据的银行。在一般情况下， 向债务人提示汇票和单据的银行就是代收行本身。 如果代收行与债务人无往来关系，为了便利如期 收款，代收行也可主动或应付款人要求，委托付
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三、托收当事人及其责任
6. 需要时的代理(Customer’s Representative in Case of Need)。在托收业务中，如发生付 款人拒付，委托人可指定在付款地的代理人 代为在货物运出目的港时所有有关货物存仓、 保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个 代理人必须由委托人在委托书中写明，称作 “需要时的代理”（a representative to act as case-of-need ） 。
（5）如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书。 （6）明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法。 （7）付款时间的附加规定。
这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是 否给予贴息等等。
（8）关于指定代收行的意见。
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托收指示(collection instruction)
账户
账户行
开户行
OC/collection advice---please

其他当事人
• 1．提示行。
– 提示行是指将单据直接向付款人提示的银行。
• 2、需要时代理。
– 需要时代理是委托人为了防止因付款人拒付而发 生无人照料货物情形在付款地事先指定的代理人。
图示
委托人 （出口商）
债权债务关系
委托代理关系
托收行
委托代理关系
付款人 （进口商）
无契约关系
代收行
2020/1/31
• 出口商开立以托收行为收款人，进口商为付款 人的汇票，将其提交给托收行，当托收行接到 该汇票，将其做成记名背书，此时，托收行为 第一背书人和持票人，且指定代收行为被背书 人。
– 记名背书
• For collection • Pay to the order of ×××Collection Bank（代收行），
行
X
开户行
出 口 托 收
行 贷记报单---你行账户已被贷记
C.托收汇票
• 托收汇票的期限
– (1)即期汇票（on demand /at sight/pay） – (2)远期汇票(at xx days after sight ) – (3)固定日期以后一个时期付款(payable at xx days after a
⑤托收委托书及跟单汇票
⑥
提
示 汇 票 要
⑦ 付 款
⑧ 交 单
求
付
款代收行
（出口方银行）
（进口方银行）
⑨汇交收托的款项
(二)远期付款交单程序
①合同
委托人
付款人
（出口方） ②发货取得提单 ⑩交单提货 （进口方）
③
托
收 申 请 书 及
④ 回 执
⑾ 付 款

经贸学院国际贸易系 王学惠 ©
第二节 托收中的单据
金融单据——汇票、本票、支票或其他用于获
得货币付款相似的票据。
单据 商业单据——发票、运输单据、物权单据或其
他相似单据，或不是金融单据的 其他任何单据。
经贸学院国际贸易系 王学惠 ©
第三节 托收的当事人
1、委托人(Seller/Principal/drawer) 填写托收申请书(委托书)，连同托收单据一 并交托收行委托收款。
即期付款交单(D/P at sight) 远期付款交单(D/P after sight)
流程图见教材。
以上两种均可以不适用汇票。远期付款交单尽量不 使用汇票，或者不适用该交单方式，问题多。
经贸学院国际贸易系 王学惠 ©
信托收据(T/R) 是进口商在货权凭证由银行控制时要 求不付款借单提货而向银行签发的转 让文件。 银行凭进口商签发的货物转让文件将 有关提货单据以信用托管方式交给进 口商；进口商再凭以提货、加工、销 售或转卖，并在一定时间用收回的货 款归还银行的垫款.
3、代收行(Collecting Bank)
接受托收行的委托，参与办理托收业务的银行。
代收行可以由多家银行承担，如果托收行委托的 代收行和进口商没有直接业务往来，那么这家代 收行可以再次选择第二家代收行将单据通知给进 口商办理付款或者承兑，第二家代收行可以继续 选择其他代收行参与，直至有一家代收行能够将 单据提示给进口商，那么最后一个直接向进口商 提示单据的代收行又被称为提示行（Presenting Bank）。
第五章 托收(Collection)
本章学习目标 •托收的定义； •《托收统一规则》第522号出版物； •托收的单据； •托收当事人的责任； •托收的种类； •跟单托收的交单方式；（重点） •托收的特点及对进出口商的优势分析； •托收项下的风险防范措施。 （重点）

托收风险及其损失

托收是出口商凭进口商的信用收款，属于商业信 用。不同的托收种类其风险和损失的程度是不同 的。
承兑交单风险最大。因为承兑交单对于出口商来 说在收到货款之前已经失去了对货物所有权的控 制，将完全要依靠进口商的信用来收取货款了。 承兑交单的风险损失有：货款的损失、出口商的 卖方贷款利息(如果有)、运输费用、办理各种 单 证 的费用、银行费用等等。
（二）进口方（付款人）的风险

进口商在跟单托收业务中可能遭受到的损 失。在凭单付款交易中，进口商即使按照 合同规定检验了单据并对出口商付款或承 兑后，仍存在着单据提到的货物与合同规 定的不符或者根本是假货等情况而遭受损 失。
（二）进口方（付款人）的风险

在信托收据业务中，借货人一般为进 口商，亦即汇票的付款人。借货人应负的 义务：(1)以银行受托人的身份将借走的货 物和其它货物分开代银行保管；(2)承认货 物的所有权属银行；(3)货物出售后所得货 款应交付银行，如暂代银行保管时，应在 帐上和自有资金分别列开；(4)借出的货物 不得抵押给其他人。
第五章 托收
内容提示：
一、托收概述 二、托收的种类和流程 三、跟单托收的风险及其防范 目的要求：理解托收的含义、特点，了解信 托关系人，掌握托收的种类和流程 重点难点：掌握信托的流程图和跟单信托的 风险和防范措施。
导入案例
中国棉花进出口总公司向古巴农产品总公司出口100 000吨棉花，中棉公司委托中国农业银行北京分行办理托 收，交单条件为D/P即期，并指定要求古巴国民银行哈瓦 那分行为代收行，你会开具跟单汇票吗？你能画出托收 流程图吗？ 本章从托收的基本概念和特点入手，详细介绍了托 收的当事人及其相互关系、托收的种类及其流程，深入 分析了跟单托收在实务中可能会遇到的风险，并且提出 了防范措施。 通过本章的学习，你不仅会清晰地理解托收的概念、 性质、当事人以及类别，还能通过阅读背景资料和案例 分析，在拓宽知识面的同时掌握初步的实际操作能力。

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❖ 1991年11月29日C银行确认收到11月20日来函及 其单据，并称将会按指示处理。 1991年12月24日C银行以电传告知A公司：B公 司将自行支付发票款，该行保留单据听候A公司 处理。C银行没有通知过该汇票是否获得签字事 宜。A公司坚持认为，C银行背离了《托收统一规 则》规定的原则，收到单据的银行如遇单据未付 款或未签署汇票，应不延误的通知委托人。A公 司就此事咨询ICC银行委员会，质疑C银行是否没 有执行托收指示书。
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出口商 委托人
进口商 付款人
结
委
汇
托
出口地银行 托收行
委托 付款
提
付
示
款
代收行 进口地银行
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四、 托收方式的种类 1. 光票托收 2. 直接托收
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第二节 托收结算的国际惯例
一、《 托收统一规则》 国际贸易，国际结算的重要国际惯例
❖ 基本内容 ❖ 银行的义务与责任 ❖ 关于提示、付款、承兑等手续的规定
托收行的责任与义务 A：缮制托收委托书。 B：核验单据。
❖ 托收行按照常规处理业务，对自己的过失承担责 任。
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❖ URC522特别强调银行在托收业务中的代办 地位，规定了一些银行的免责条款，综合如 下：
❖ 1.银行对货物/服务的免责 ❖ 2.银行对受托方行为的免责 ❖ 3.银行对所收单据的免责 ❖ 4.银行对单据有效性的免责 ❖ 5.对单据寄送途中的延误、丢失及翻译的免
委托人的责任与义务
❖ A：根据贸易合同的要求交付货物。 ❖ B：提交符合合同要求的单据。 ❖ C：填写托收申请书，开立汇票，并将托收申请书和汇票
连同商业单据一并交给托收行。
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❖ 2、托收银行(Remitting Bank)。指接受委托人的 委托，并通过国外联行或代理行完成收款业务的银 行。在托收业务中，托收行一般是债权人所在地的

第四节 跟单托收
• 跟单托收(Documentary Bill for Collection)按金融 单据是否随附商业单据分为两种：一种是金融票 据随商业单据的托收，这种托收是凭汇票付款， 其他单据是汇票的附件，起“支持”汇票的作用。 另一种是商业单据不附金融单据的托收。 • 跟单托收按其交单方式，分为凭承兑交单与凭付 款交单。
• • • • （一）旅行支票 （二）商业支票 （三）美国政府国库支票 （四）美国邮政汇票
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四、光票托收风险防范 （一）支票欺诈的多种形式 1.偷窃的支票（或伪造的背书）。 2.实质更改的支票。 3.伪造的支票（或伪造的出票人签名）。 （二）风险控制 1.旅行支票的特殊风险 2.仔细审核票据 （1）审核票据正面要素 （2）审核支票背面
第二节 托收结算的国际惯例
• 一、《托收统一规则》及其主要内容 • 《托收统一规则》是国际商会编写并出版的第522号 出版物，是国际贸易和国际结算方面的重要国际惯 例。该规则包括以下主要内容： • （一）基本精神 • 银行承办托收业务时，应完全按照委托人的指示行 事，银行对在托收过程中遇到的一切风险、费用开 支、意外事故等均不负责，而由委托人承担。 • （二）银行的义务与责任 • 银行仅被允许根据托收申请书的指示和URC522办理 委托，不得超越、修改、疏漏、延误委托人在申请 书上的指示，否则引起的后果由银行负责。
• 银行的免责条款如下： • 4.银行对于自己所收到的指示因意思不明需澄清 所引起的延误不负责任。 • 5.银行对于天灾人祸、暴动、内乱、叛乱、战争 或它们所不能控制的任何其他原因，或罢工、停 工致使营业中断所造成的后果，不承担义务或责 任。
• （三）关于提示、付款、承兑等手续