风险管理是深化税收征管改革的突出特征和核心内容

关于进一步深化征管改革的方案(讨论稿)为了深入贯彻落实科学发展观和党的十七届五中全会精神，建立适应社会主义市场经济发展和税制改革要求、符合我国国情以及国际税收发展趋势的现代化税收征管体系，确保税收各项职能作用的充分发挥，必须在1997年以来征管改革实践的基础上，进一步深化税收征管改革。

一、进一步深化税收征管改革的总体要求、目标和原则税收征管改革的总体要求是：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以实施税收风险管理为主线，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的现代化税收征管体系。

税收征管改革的目标是：提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。

税收征管改革的基本原则是：(一)依法行政。

把依法行政作为税收工作的生命线，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。

(二)诚信服务。

坚持征纳双方法律地位平等，以相互信赖、真诚合作为出发点，把优化服务贯穿于税收征管全过程，满足纳税人的合理需求，提升税务机关公信力和纳税人诚信度，构建和谐、信赖、合作、互动的征纳关系。

(三)科学效能。

遵循税收征管内在规律，运用税法遵从、风险管理、信息管税等现代管理理念和方法，实行专业化、信息化管理，优化资源配置，注重分工协调，发挥人员潜能，提高征管质效，降低征纳成本。

(四)监督制约。

对税收执法权的行使过程和结果进行责任督查和全面监督，有效防范征纳遵从风险和廉政风险。

明确重点领域、重点部位和关键环节权力主体的职责分工和制约关系，从制度、体制、机制以及技术等方面，强化对税收执法权的约束、限制和控制。

二、进一步深化税收征管改革的主要内容(一)确立以明晰征纳双方权利义务为前提的征管基本程序1.进一步确立征纳双方遵从税法的权利义务主体地位。

税收风险管理核心目标
税收风险管理的核心目标是帮助企业合法降低税收风险，确保遵守税法规定，并最大限度地减少税务风险对企业经营和发展的影响。

以下是税收风险管理的几个关键目标：
1. 合法遵守税法规定：税收风险管理的首要目标是确保企业在税务方面的合法性。

这意味着企业需遵守国家税法和相关法规，并按规定缴纳应纳税款。

2. 最大限度降低税务风险：企业在经营过程中面临各种税务风险，如税务争议、税收合规性问题等。

税收风险管理的目标之一是减少这些风险的发生频率和程度。

通过合理规划税务筹划、确保准确纳税申报和账务记录等措施，企业可以最大限度地降低税务风险。

3. 提高纳税合规性：税收风险管理还需要提高企业的纳税合规性水平。

这包括完善内部税务管理制度、加强税务知识培训、建立健全的纳税申报和缴税程序等。

通过提高纳税合规性，企业可以更好地遵守税法规定，减少税务风险。

4. 避免罚款和违法责任：税收风险管理的目标之一是避免企业因违法行为而面临罚款和违法责任。

合规纳税不仅可以减少税务风险，还可以避免财务损失和企业声誉受损。

5. 优化税务结构和成本：税收风险管理还可帮助企业优化税务结构和减少税务成本。

通过合理的税务筹划，企业可以合法地降低纳税负担，提高盈利能力。

综上所述，税收风险管理的核心目标是确保企业合法遵守税法规定，最大限度地降低税务风险，提高纳税合规性，并优化税务结构和成本。

这些目标对于企业的长期稳定发展和可持续经营至关重要。

税务部门全面推行税收风险管理的实践与思考税收风险管理是深化征管改革的主线和重要内容，也是构建现代化税收征管体系的重要任务。

2012年7月，国家税务总局召开了全国深化征管工作会议，部署新一轮征管改革任务,要求是：努力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以实施税收风险管理为主线，以推进专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的现代化税收征管体系，全面提高税收征管的质量和效率。

根据总局部署，青岛地税积极探索，大胆实践，自主研发的税收风险管理系统于2013年6月25日全面上线运行，标志着青岛地税深化征管改革迈出了实质性的重要一步。

自该系统全面上线运行以来，税收风险管理成效凸显。

一、税收风险管理的内涵风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科。

税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理念和方法，应用涉税信息比对、数理统计分析等技术手段识别和评价税收风险，针对不同的税收风险进行差别化风险应对，合理配置征管资源，防范和化解税收风险，提高纳税遵从度和税收征收率的过程。

税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税收收入质量风险、税收流失风险以及税收执法风险等。

目前，我们推行的税收风险管理是指税收流失风险管理，指税务机关对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行识别和评价，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果，对税收流失风险进行管理的一系列活动。

实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，不断提高纳税人的纳税遵从度。

从国外税收风险管理的实践看，税收风险管理在20世纪90年代创建企业型政府时逐步引入，目前OECD国家中，已有超过2/3的国家实施了税收风险管理且已形成了独特而有效的管理模式。

二、推行税收风险管理的背景税收风险管理是一种积极、主动的管理，是学习借鉴国际税收管理的先进理念和经验与我国税收管理实际相结合的产物，能够有效防范税收流失风险，提升税源管理的质量和效率，其产生有其必然性。

篇一：即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报即墨市地方税务局税收风险防范工作开展情况汇报税收工作属于高危职业。

税收执法和廉政风险的预防并不是普通意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新思路，新举措。

国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理工作开展明确了方向。

即墨局在实践中以此为指导，密切结合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。

一、税收风险防范工作开展情况。

即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题，达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。

主要有以下特点：即紧紧环绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。

(一)突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。

税收管理风险是指税务机关或者税务人员未依照或者未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或者履行职责中给国家或者纳税人造成的损失所应承担的责任。

纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。

税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或者履行职责中的不廉行为所承担的风险。

税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果体现。

即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险密切结合在一起。

通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。

1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。

制订了《即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。

汶上税务《意见》落实练习测试为更好的落实省市局通知要求，进一步巩固《意见》学习成效，提高全局《意见》落实应知应会知识的掌握水平，特开展本次测试。

《关于进一步深化税收征管改革的意见》是党的十八大以来税收征管体制的第（）次大变革。

[单选题] *A 1B 2C 3(正确答案)D 4《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出:全面推进税务执法数字化升级和智能化改造，着力建设以（）中心，以（）为突破口、以（）为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。

[单选题] *A 服务纳税人缴费人、发票电子化改革、税收大数据(正确答案)B 发票电子化改革、服务纳税人缴费人、税收大数据C 税收大数据、发票电子化改革、服务纳税人缴费人D 服务纳税人缴费人、税收大数据、发票电子化改革根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2023年税务部门构建的新型监管机制是（） [单选题] *A 以“自主申报+风险”为基础的新型监管机制B 以“信用+风险”为基础的新型监管机制(正确答案)C 以“信用+追责”为基础的新型监管机制D 以“自主申报+追责”为基础的新型监管机制王军局长在司局级主要领导干部座谈会上指出:要紧扣“（）”的要求，深入推进以税收大数据为驱动的“八大集成”。

[单选题] *A 变革B 创新C 合成(正确答案)D 服务《关于进一步深化税收征管体制改革的意见》明确要求，在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面，要探索的新技术应用是（）。

[单选题] *A互联网+技术B 数据共享技术C 大数据云平台技术D 区块链技术(正确答案)《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到要全面推行税务证明事项（），拓展容缺办理事项。

[单选题] *A 留存备查制B 免报制C 告知承诺制(正确答案)D 电子查验制《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到不断提升税务执法精确度，需要在税务局执法领域研究中推广（）清单制度。

税收风险管理工作总结篇一：高效地推进税收风险管理工作的几点建议如何高效地推进税收风险管理工作为加强税收征收管理，深化税源专业化管理，现就深入推进税收风险管理工作的有关事项提出如下意见和建议：一、提高认识，深刻领会税收风险管理的基本内涵税收风险管理是税源管理的主要内容之一，是深化税源专业化管理的内在要求。

税收风险管理一般是指各级税务机关和税务工作人员按照一定的规则，在对纳税人涉税活动中存在的引发、增加税收风险的各种风险信息进行识别的基础上，科学评定纳税人涉税风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对策略和应对措施，以实现税收风险的有效防范、控制和化解；为后续税源管理加工、传递税收风险信息，为其进行税收风险的识别、评定、应对以及监督评价等税收风险管理活动提供一系列支撑。

税收风险管理事项主要包括风险任务管理和风险应对管理。

风险任务管理主要包括风险管理规划、风险分析识别、风险等级排序、风险诊断书出具、风险应对任务下达、风险任务评价监督等。

风险应对管理主要包括税收风险提示、纳税评估、税务稽查等。

税收风险管理的主要目标是提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。

二、上下联动，明确税收风险管理工作职责（一）实行“统一分析、分类应对”管理以风险管理为导向的税源专业化管理方法，就是把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险管理规划、风险识别、等级排序、应对任务下达、应对处理和评价监督的闭环管理系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。

“统一分析”，就是由风险分析监控部门通过对涉税信息分析比对，识别可能存在税收流失风险的纳税人，进行风险等级排序后推送至任务应对环节。

“分类应对”就是由相关部门按照风险分析监控部门下达的应对任务进行分别应对，即：对一般风险纳税人，采取风险提示等服务手段督促其修正申报，消除风险；对较高风险纳税人，采取纳税评估和反避税调查等手段进行处理；对高风险和纳税评估中发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实施税务稽查。

深化“四精”要求，做好大企业税收服务和管理“三篇文章”◎何海波财政金融一、我国大企业税收服务和管理“三篇文章”现状初探本文中对大企业界定为国家税务总局“千户集团”计划确定的集团和成员企业，以及“千户集团”以外的各省级税务机关根据纳税金额、上市公司等因素确定的省级列名企业。

（一）大企业风险管理大企业的税收风险管理主要包括风险识别、风险分析、风险应对和反馈总结四大部分，四部分相互衔接，形成闭环管理的模式。

其中风险分析和风险应对是大企业税收风险管理中两大重要环节。

风险分析充分运用集团企业的纳税申报表、财务报表、增值税发票数据、电子财务账套数据进行案头分析、运用风险指标模型进行计算机系统自动扫描，根据指标模型预警系统进行风险评分，通过分值大小确定风险等级排序。

由于系统扫描所使用的数据可能存在冗余或准确性不足等情况，为提升风险分析效果，税务机关根据系统自动生成的风险报告进行人工复评。

复评的专业人员以省级大企业部门风险部门人员和主管税务机关熟悉企业实际经营的人员为主，结合日常征管和服务中对企业的了解和实地走访、座谈调研，进一步精确风险靶向，梳理风险疑点。

风险应对是风险分析后的关键环节，结合集团企业各项风险的分值，选择相应的税务风险应对方法。

比如分值排序和人工复评确认后的涉税低风险事项可以采用以提示提醒的纳税服务方式，引导企业税法自我遵从。

涉税中等风险事项采用纳税评估等手段，高风险事项移交税务稽查。

在日常的大企业风险管理中，税务机关不断探索，形成闭环管理，效率和效果不断提升，但同时也存在困惑之处。

大企业集团财务核算水平高，从业团队分工细，且常常聘请外部第三方专业团队进行税务内控系统建设或提前的税务规划。

税务机关大企业风险管理部门也不断加强专业人才团队建设，但面对大企业的各复杂事项时，在专业胜任能力上还有进一步提升空间。

同时税务机关与大企业集团交流的较为缺乏，多是在进行风险管理时进行联系，而风险管理按计划多是几年进行一次，其余时间信息的获取并不充分，对企业日常的生产经营情况涉及的纳税风险了解有限，日常风险管理的预控尚为有限。

国家税务总局关于推进税源管理专业化的指导意见第一篇：国家税务总局关于推进税源管理专业化的指导意见国家税务总局关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿2009-11-9）为在新形势下深入贯彻落实税收管理科学化、专业化、精细化的要求，进一步提高税收征管质量和效率，必须大力推进税源管理专业化。

税源管理专业化是指根据纳税人的实际情况和管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好税源的目的。

现结合各地税源管理实际，提出以下指导意见。

一、推进税源管理专业化的重要性和紧迫性随着经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的深入发展，纳税人数量不断增多，企业经济性质、组织形式、经营方式呈现多样化，征纳双方信息不对称问题和人少户多的矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应这种变化。

只有通过税源管理专业化，落实信息管税要求，才能逐步解决上述问题，促进税收管理科学化、精细化的实现。

因此，大力推进税源管理专业化，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。

二、推进税源管理专业化的基本任务（一）科学分类税源，提高管理的针对性和实效性根据当地的经济发展水平、税源的分布以及机构人员状况，在属地管理的基础上按行业、规模为主，兼顾风险、存续期等对纳税人进行分类，大体分为重点税源和一般税源（包括中小税源和个体工商户），重点税源是指企业数量占当地企业总数比重较小（10%—20%）、年税收收入占当地税收总收入比重较大（60%—80%）的纳税人。

根据税源分类实行有针对性的专业化管理。

在原则上保持现有税源管理机构不动和属地管理基础上，按照重点税源和一般税源的分类明确管理机构和内部职责分工，有条件的地区可适当打破区县的管理界限。

对重点税源，可根据行业生产经营特点及规律，按户开展税源日常管理，根据风险预警开展纳税评估；对一般税源，可根据税收风险程度和征管环节，按税源管理事项实施专业化岗位分工管理。

oecd税收风险管理概述
OECD税收风险管理是指各成员国根据OECD（经济合作与发展组织）的指导和标准，采取一系列措施和政策来管理和降低税收风险的能力和方法。

税收风险管理的目标是确保税收制度的公平性、透明度和有效性，以维护税收收入的稳定和国家经济的可持续发展。

具体而言，税收风险管理包括以下几个方面：
1. 风险识别和评估：根据税收制度的特点和国家的经济情况，识别和评估可能存在的税收风险，包括税收漏洞、逃税行为等。

2. 风险监控和控制：建立有效的监控机制，及时发现和控制税收风险，包括加强税务机关的执法能力、加强税收数据的收集和分析等。

3. 风险应对和治理：采取相应的应对措施和政策，减少税收风险对税收收入的影响，包括加强税收合规教育和宣传、改进税收征管体制等。

4. 国际合作和信息交流：加强国际间的合作和信息交流，共同应对跨国税收风险，避免税收竞争和避税行为。

OECD税收风险管理的核心原则是公平性、透明度和效率。

各成员国应根据自身国情和经济发展阶段，制定和实施相应的税收风险管理措施，以确保税收制度的稳定和可持续发展。

海关税收征管改革政策解读手册第一章海关税收征管改革概述 (2)1.1 海关税收征管改革的背景 (2)1.2 海关税收征管改革的目标与意义 (2)第二章税收征管体系改革 (3)2.1 税收征管体系的重构 (3)2.2 税收征管信息技术的应用 (3)2.3 税收征管制度的创新 (4)第三章海关税收征管手段改革 (4)3.1 海关税收征管手段的优化 (4)3.2 税收风险防控体系的建设 (5)3.3 税收违法行为的查处 (5)第四章企业信用体系建设 (5)4.1 企业信用评价体系 (5)4.2 信用等级的应用 (6)4.3 信用激励与惩戒机制 (6)第五章海关税收优惠政策改革 (6)5.1 税收优惠政策的调整 (6)5.2 优惠政策的管理与实施 (7)5.3 优惠政策对税收征管的影响 (7)第六章国际合作与协调 (8)6.1 国际税收合作机制的建立 (8)6.2 国际税收征管经验的借鉴 (8)6.3 跨国税收征管的协调 (8)第七章税收征管风险防控 (9)7.1 风险防控体系的构建 (9)7.2 风险评估与预警 (9)7.3 风险应对与处理 (10)第八章信息化建设与数据共享 (10)8.1 信息化建设在税收征管中的应用 (10)8.1.1 税收征管系统升级 (10)8.1.2 电子税务局建设 (11)8.1.3 互联网税务 (11)8.2 数据共享机制的建立 (11)8.2.1 部门间数据共享 (11)8.2.2 税收数据与社会数据共享 (11)8.2.3 纳税人数据共享 (11)8.3 数据分析与利用 (11)8.3.1 税收数据分析 (11)8.3.2 税收风险识别 (11)8.3.3 税收数据挖掘 (12)第九章人才队伍建设与培训 (12)9.1 人才队伍建设的必要性 (12)9.1.1 海关税收征管现代化的需求 (12)9.1.2 应对复杂国际贸易环境的挑战 (12)9.1.3 提升海关税收征管水平的需要 (12)9.2 培训体系的完善 (12)9.2.1 建立多元化培训模式 (12)9.2.2 强化培训内容针对性 (12)9.2.3 完善培训评价体系 (12)9.3 人才激励机制 (13)9.3.1 建立公平竞争的选拔机制 (13)9.3.2 完善薪酬激励制度 (13)9.3.3 营造良好的职业发展环境 (13)第十章海关税收征管改革成效评估 (13)10.1 改革成效的评估指标 (13)10.2 改革成效的实证分析 (13)10.3 改革成果的巩固与完善 (13)第一章海关税收征管改革概述1.1 海关税收征管改革的背景我国经济的快速发展，对外贸易规模的不断扩大，海关税收征管工作面临着新的挑战和机遇。

税收风险类知识竞赛题单选题1.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具,实施〔〕,提高征管工作的科学性、规X性和有效性.A税源监控和分析决策B税源分析和监控决策C征管监控和管理决策D征管监控和分析决策答案：C2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程,是税务机关运用风险管理的理论和方法,在全面分析〔〕状况的基础上,提升税务机关管理水平的税收管理活动.A纳税人申报B纳税人税法遵从C纳税人税款缴纳D纳税人管理答案：B3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法,是〔〕的核心工作.A现代税收管理B完善我国税收管理体系C提高治理能力D构建科学严密税收征管体系答案：D4.在落实信息管税的工作思路中,要将〔〕作为税收风险管理工作的基础.A挖掘和利用好内外部涉税信息B挖掘和利用好征管系统信息C挖掘和利用好第三方涉税信息D挖掘和利用好分规模和分行业信息答案：A5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责,形成〔〕的工作机制.A纵向互动、横向联动B纵向联动、横向互动C纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合D纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合答案：B6.《##自治区国家税务局税收风险管理"一体化〞管理办法〔试行〕》中"建立两级税收风险分析机制〞的"两级〞是指〔〕.A自治区和盟市局B盟市和旗县局C自治区和旗县局答案：A7.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度<试行>》中的监控分析工作通过〔〕来实现.A设置监控分析模型B设置监控分析指标C设置监控分析模版D设置监控分析项目答案：B8.税收弹性的计算公式：税收弹性=〔〕.A税收增长率/相关经济指标绝对量B税收增长率/相关经济指标的增长率C税收绝对量/相关经济指标绝对量D税收绝对量/相关经济指标的增长率答案：B9.纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的〔〕作出定性和定量的判断.A客观性B完整性C真实性和准确性D真诚性答案：C10."走逃户〞的风险防控要积极构建"三段预警、〔〕、三级应对〞的闭环长效风险防控体系.A两级监控B三级监控C两级分析D三级分析答案：C11."走逃户〞的风险防控要按照"事前预防、〔〕、事后问效〞要求开展.A事中监控B事中分析C事中预警D事中应对答案：C12.下列不是"走逃户〞风险防控所遵循原则的是〔〕.A人工辅助分析原则B与时组织应对原则C结果反馈评价原则D保守工作秘密原则答案：C13.纳税评估是税务机关向纳税人提供深层次的〔〕.A监督B查账C辅导D服务答案：D14.税收弹性分析的主要目的就是看〔〕.A税收增长与相关的对应经济增长是否协调B税收的完成进度情况C经济主体的税收负担情况D税收的规模答案：A15.纳税评估人员依法对疑点企业A进行税务约谈,在实施约谈过程中,A企业同意自查补税,但却未在规定的期限内自查补税且无正当理由,评估人员应对其进行〔〕.A税务稽查B实地核查C再次约谈D评估处理答案：B16.< >是反映微观税收规律特征的技术指标.A税收数额B税源质量C税源数量D离散系数答案：D17.纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和〔〕等方法.A对象分析法B重点抽样筛选C申报数据筛选D群众举报答案：B18.税收分析的内容不包括〔〕.A税负分析B税收弹性分析C税收增减幅度分析D税收关联分析答案：C19.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标,以下属于通用分析指标的是〔〕.A主营业务收入变动率B增值税税收负担率C所得税贡献率D资本金到位额答案：A20.纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人与其〔〕. A应纳所有税种B应纳所有费种C应纳所有税〔费〕种D应纳所有国税税种答案：C21.纳税评估工作的核心环节是〔〕.A审核分析B税务约谈C实地核查D评定处理答案：A22.下列指标中,属于企业经营能力指标的是〔〕.A速动比率B销售净利润率C资产负债率D应收账款周转率答案：D23.< >行为是企业为了扩大销售而采取的特殊销售方式,即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券.A销售赠送B销售折扣C现金折扣D销售折让24.以下属于风险点指标的有〔〕.A进项税额转出B销项进项比C销售利润率答案：A25.一般来说,宏观税收负担的形成不受〔〕影响.A经济规模结构B税收政策C征管水平D单个地区的消费水平答案：D26.全区国税系统税收风险管理"一体化〞按照制定风险规划、开展风险分析、整合风险任务、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价的基本流程,各环节统分结合,有序推进,为〔〕.A开放式循环流程B全封闭式循环流程C半开放式循环流程D半封闭式循环流程答案B27.当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率＞1,最可能存在〔〕问题.A销售额与进货成本不匹配B虚假抵扣税款或隐瞒收入C未按规定申报增值税D利润增长率与税收增长率相违背答案：B28.企业年末结账后,一定无余额的会计科目是〔〕科目.A本年利润B利润分配C待摊费用D生产成本29.纳税评估通常在纳税申报到期后进行,评估期限以〔〕为主.A本年度纳税申报的各期税款B上年度纳税申报的各期税款C税务稽查以后到申报期止的各期税款D 纳税申报的税款所属当期答案：D30.纳税评估中发现的以下问题,不可以提请纳税人自行改正的是〔〕.A纳税人计算和填写错误问题B纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题C纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的D纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚,不具有偷税等##嫌疑的答案：C31.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由〔〕实施.A监管的当地税务机关B汇总合并纳税企业申报所在地税务机关C分支机构所在地税务机关答案：B32.约谈纳税人时,首先向纳税人下达〔〕,明确税务约谈的时间、地点、内容等事项,以与需要纳税人提供相关举证的资料.A税务事项通知书B税务检查通知书C税务约谈通知书答案：C33. 信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题.其主线是〔〕.A以对涉税信息的采集、分析、应用为主线B金税三期税收数据为主线C基于云计算构建税收信息化系统为主线D基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线答案：A34.某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点,采取询问或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理,理论上说,属于纳税评估工作环节中的〔〕.A受理审核B初步审核C案头审核D实地核查E税务稽查答案：C35.在约谈过程中,纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入< >.A《纳税评估约谈举证记录》B《纳税评估拟办意见书》C《纳税评估分析表》D《纳税评估工作底稿》答案：D36.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时,出现〔〕情况,表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除X围等问题.A比值＞1且相差较大,二者都为负B比值＜1且相差较大,二者都为负C比值＜1且相差较大,二者都为正D比值为负数,且前者为负后者为正答案：B37.在下列税收风险分析方法中,不属于定性分析的是〔〕.A比较分析法B结构百分比分析法C比率分析法D合理性分析法答案：C38.以下四种情况中,不应作为企业所得税重点评估对象的一项是〔〕.A所得税重点税源企业B生产经营情况发生重大变化的C发生经营亏损的D享受减免税且经营规模较大的答案：C39.下面对进项税额控制分析法叙述不正确的是〔〕.A该方法主要测算企业的应税销售收入与应纳税额是否异常B计算结果小于增值税申报的申报数据,则能够推断企业的增值税进项税额或产品销售成本、存货中存在问题C由于该指标计算时采用的产品销售成本数据既包括材料,也包括人工、制造费用等不计算增值税进项税的项目,因此匡算的本期购入材料金额应大于增值税申报资料的相关数据D计算结果接近或大于增值税申报的数据,说明当期增值税进项税申报资料较为准确答案：A40.存货周转率是指〔〕与平均存货的比值.A销售收入B销售费用C销售成本D销售利润答案：C41.下面属于衡量税源监控X围的指标的是〔〕.A监控企业规模B监控企业性质C监控企业行业D监控企业税收占全部税收的比例答案：D42.企业利息负担是指利息支出与〔〕的比率.A利润总额B资产总额C销售收入D产品产量答案：C43.企业计提的下列各项资产减值准备,应计入营业外支出的是〔〕.A短期投资跌价准备B长期投资减值准备C在建工程减值准备D存货跌价准备答案：C44.在纳税评估分析阶段,如果疑点全部排除,又未发现新的疑点,转入〔〕环节A评估处理B实地核查C税务约谈D评估归档答案：A45.流动比率主要衡量企业的〔〕.A经营效率B偿债能力C获利水平D成长水平答案B46.下列属于纳税评估风险事后监督措施的是〔〕.A建立纳税评估考核反馈制度B建立纳税评估考核奖惩制度C建立评估人员培训机制D建立全程监控机制答案：B47.出口退〔免〕税评估工作结束后,调查评估人员应在〔〕个工作日内录入《出口企业出口退〔免〕税评估工作情况表》.A2 B3 C5 D7答案：B48.如果出口退税率等于进口环节代征率,当出口大于进口时,会发生〔〕.A有净的税收收入B税收有净的损失C税收有加倍的损失答案：B多选题1.针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,可采取的风险应对手段包括〔〕.A风险提醒B反避税调查C纳税评估D税务约谈E税务稽查答案：ABCE2.税收风险管理是税收征管改革的突破口,实施税收风险管理,就是要把有限的征管资源优先配置到〔〕.A税源管理领域B高风险领域C日常征管领域D大企业税收领域答案：BD3.处理好税收风险管理在税收工作中的关系涉与具体的有效方法和手段分别是〔〕.A加强税种管理B加强稽查管理C加强日常征管D加强大企业税收管理答案：ACD4.全区国税系统实施税收风险管理"一体化〞,应当遵循〔〕的原则. A组织一体化B流程一体化C数据一体化D支撑一体化E保障一体化答案:ABCD5.全区国税系统税收风险管理"一体化〞风险管理功能系列为〔〕. A组织协调B分析应对C依法处置D支持保障答案：ABD6.加强对"走逃户〞纳税人的风险防控,是指要加强〔〕等纳税人的风险防控.A开业时间较短B进销差异大C发票领用异常D税负偏低答案：ACD7.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时,应主要从以下方面加以进一步分析〔〕.A结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析B结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析,与同行业水平比较C通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目,进一步分析原因D分析总资产和存货周转情况,推测销售能力答案：ABC8.在评估企业是否存在转让定价避税嫌疑时,可以通过下列指标,运用〔〕.A关联销售变动率与销售收入变动率配比分析B关联销售变动率与销售利润变动率配比分析C关联采购变动率与销售成本变动率配比分析D关联采购变动率与销售利润变动率配比分析E无形资产变动金额分析答案ABCD判断题1.全区国税系统税收风险管理"一体化〞的基本流程为制定风险规划、整合风险任务、开展风险分析、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价.〔×〕2.全区国税系统税收风险管理"一体化〞要求每次风险应对的周期原则上为3个月.〔×〕3.全区国税系统税收风险管理"一体化〞要求,风险应对小组应根据纳税人的生产经营特点、结构等,强化对纳税人涉税风险的实地核查.〔×〕4.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度<试行>》中的监控分析指标说明内容应包括：监控分析指标名称、指向、口径、计算公式、数据来源、发布时限等.〔√〕5.事前风险防控指标主要发挥纳税辅导作用.〔×〕6.事前风险防控指标以"预警〞为主,事中风险防控指标以"应对〞为主,事后风险防控指标以"问效〞为主.〔×〕7.纳税评估人员在审核纳税人的申报资料时应当注意比较增值税申报表一般应税收入的本年合计数和企业所得税申报表一般营业收入,两者应当保持一致.〔×〕8.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准.〔×〕9.税务约谈的对象只能是企业法人代表.〔×〕10.设备生产能力法普遍适用于工业企业.〔×〕11.纳税评估的核心是对入库税款进行评估.〔×〕12.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题.〔√〕13.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人,仍应将其列为纳税评估对象.〔×〕14.信息管税运用的分析方法主要是弹性分析、税收分析和税收关联分析等.〔√〕15.纳税评估中使用的毛利率法,主要适用于工业企业.〔×〕16.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数,当比值为负数,前者为负后者为正时,可能存在实现销售收入而不计提销项税或扩大抵扣X围多抵进项税的问题.〔×〕简答题1.简述税收风险管理的基本内容.答：税收风险管理的基本内容包括：目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈,以与通过评价成果应用于规划目标的修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环. 2.简述全区国税系统税收风险管理的工作流、管理格局、管理体系. 答：在自治区、盟市、旗县局之间实施"上级分析下达—基层应对反馈—上级再分析、有问题再下达—基层再应对再反馈〞的完整工作流；构建自治区局侧重于风险分析决策,盟市局侧重于风险任务管理,旗县局侧重于风险应对的闭环管理格局；形成"要素有机统一、信息互通共享、资源整合优化、各方协同推进〞四位合一的税收风险综合管理体系.3.简述税收分析要从哪几个方面开展风险分析？答：①开展税收与经济指标对比分析②开展税收征管质量分析③开展税收征收率分析4.简述全区国税系统税收风险管理"一体化〞风险应对策略.答：根据纳税人规模和风险程度,采取差异化的风险应对策略.对低风险纳税人,以服务为主,采取税法宣传、纳税辅导等手段进行应对；对中等风险纳税人,以"服务＋管理〞为主,采取风险提示、风险预警等手段进行应对；对高风险纳税人,以管理为主,采取纳税评估、税务稽查等手段进行应对.5.纳税评估主要工作内容包括哪些？答：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以与相关数据设立评估指标与其预警值,综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据,为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息、国地税交互信息与外部门交互信息等.6.简述判断纳税人主营业务收入费用率异常的条件、问题指向以与检查的重点.答：条件：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的,应判断为异常. 指向：需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用,有无将资本性支出一次性在当期列支.检查重点：对"应付账款〞、"预收账款〞和"其他应付账款〞等科目的期初期末数进行分析.如"应付账款〞"其他应付账款〞出现红字和"预收账款〞期末大幅度增长等情况,应判断可能存在少计收入.检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理,是否存在外购存货用于职工福利、赠送等问题；检查企业采购的的渠道与履约方式,是否存在返利而未冲减进项税额；对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析,是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题,以判断有关财务费用是否资本化,同时要求纳税人提供相应的举证资料.7.简要分析"会计账户〞与"会计科目〞的关系答：二者的__会计科目是会计账户的名称,也是设置账户的依据,账户是会计科目的具体运用二者的区别：会计科目仅仅是账户的名称,不存在结构；而账户则具有一定格式和结构8.同一行业的税负是具有可比性的,这一观点确立是基于三个基本假设,请简述这三个假设条件的基本内容答：①同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近②同一行业或同一产品的原材料和能源消耗相近③同一行业或同一产品的税收政策同一。

应对税收征管改革，强化税务风险防控甘肃省兰州市730065摘要：本文首先介绍了税收征管“数字化转型”的背景及金税四期的特点，然后分析了金税四期下企业常见的涉税风险点，最后从提高全员税务风险意识、建立税务风险防控团队、构建税务风险管理体系等方面提出应对策略。

关键词：金税四期税务风险防控一、税收征管“数字化转型”的时代背景2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，从税收征管的数字化升级和智能化改造、税务执法、税费服务、税务监管、税收共治、税务组织保障等方面对“十四五”时期的税收征管改革进行了全面部署。

税收是财政体系的基石，是经济发展的杠杆。

税收征管现代化是国家治理现代化的重要组成部分。

近年来随着大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术在各行各业的迅猛发展，为了适应信息技术带来的变革，以及解决税收征管中的突出问题和深层次矛盾，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确提出了“深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化”的任务。

随着金税四期的逐步推进，我国税收征管也将从“以票控税”过渡到“以数治税”的智慧税务时代。

二、金税四期的特点金税四期的特点主要是与金税三期相比而言。

一是强化对企业业务交易的监控，提高对企业违规风险查处力度，从而更有效避免企业税务方面的违规操作。

二是实现“税费”全数据、全业务、全流程“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

三、金税四期下企业涉税风险点分析2021年10月19日上午，江苏省政府召开“江苏省进一步深化税收征管改革实施方案”新闻发布会，江苏省税务局大数据和风险管理局局长卢李华表示：我们拥有近两千亿条的税收大数据，对纳税人进行全面画像。

由此可见，在金税四期面前，企业经营几乎是透明的，没有任何隐藏。

基于这种前提，降低纳税风险在企业财务管理中显得尤为重要，这使得企业税务风险防控与资金管理一样具有同等重要的地位。

深化税收征管体制改革心得体会税收征管体制改革是建设现代财政体制的紧迫任务。

近年来，我国加强了对税收征管体制改革的引导和推进，以提高税收管理效率，增强税收征管能力，深化税收征管体制改革，在数据共享、案例分析、风险预警等方面取得了明显成效。

在这个过程中，我也有了一些心得体会。

第一，必须重视政策法规的制定和完善。

税收政策法规是税收征管工作的基础，也是推进税收征管体制改革的前提。

政策法规的制定和完善应当以税收现状和运行情况为基础，充分调查研究、广泛征求意见和建议，确保稳定性和可持续性，使税收政策法规能够顺畅地落地。

第二，必须重视信息化建设和数据共享。

现代化税收征管体制的核心在于信息共享和数据处理，数据共享对于提高税收征管效率非常重要。

税务部门与其他部门之间的信息共享，有助于税收征管工作的高效开展，也可以避免税收管理工作中的冲突和漏洞问题。

第三，必须重视纳税人服务和便利化。

税收征管工作的另一个重要方面是纳税人服务。

要确保纳税人能够保护自己的权益，及时解决问题，并简化税收报告和审核流程，减少纳税人的负担。

税务部门与纳税人之间的沟通能力和互动方式也要有所提高。

第四，必须重视监督管理和风险预警。

税收征管工作的第三个重要方面是风险预警和监督管理。

税务部门需要建立一种基于风险评估的税收管理制度，以识别那些可能逃税或违法的纳税人。

通过大数据分析、风险评估和信息共享，实现风险预警，并将纳税人管理重心由“治后"向“治前”转移，以减少欺诈、逃税和违法行为，提高税收征管工作的效率和质量。

总的来说，税收征管体制改革是一个复杂和多方面的任务。

在这个过程中，政策法规的完善、信息共享的推广、纳税人服务的加强和风险预警的实现都是重点。

只有在充分认识到这些关键领域的重要性，并且同时加以重视和推进，我们才能在税收征管体制改革方面取得更好的成果。

除了前文所提到的四个关键领域，税收征管体制改革还需要注意其它几个方面。

首先，改革要注重加强税收执法力度。

2023浙江省税务系统-征管评估考前自测题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以一个季度为纳税期的仅适用于()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.全部增值税纳税人2.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单A.销货方B.购买方C.双方均可3.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关4.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。

A.当日B.3日内C.15日内D.30日内5.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。

A.申请回避B.秉公执法C.大义灭亲D.延缓处理6.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行()规定制度，也称为()裁定制度等途径来解决这个问题，即，税务机关根据其对现行税收法律(包括行政法规等)一个或若干个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。

A.事前B.事中C.事后7.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模8.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。

A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任B.评估在法律上没有时效限制C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异9.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。

A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统10.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入11.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

第一部分基础知识1.1994年的分税制改革1993年12月15日，国务院发布《关于实行分税制财政管理体制的决定》，决定从1994年1月1日起，改革地方包干体制，对各省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。

我国的税收收入也就分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。

中央税包括：消费税，车辆购置税，关税，船舶吨税4个地方税包括：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，烟叶税。

7个中央政府与地方政府共享收入包括：增值税，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税7个共18种税1个基金：废旧电器电子产品处理基金1个费：文化事业费2. 国税征收（1）增值税；（2）消费税；（3）车购税（4）银行总行、保险总公司的营业税；（5）银行总行、保险总公司营业税的城维税（6）银行、保险、信用社等金融企业所得税；中央企业、海洋石油企业、外国企业缴纳的企业所得税；2002—2008年新办企业所得税；2009年1月1日以后缴纳增值税企业的企业所得税（7）海洋石油企业资源税；（8）储蓄存款利息所得个人所得税；（9）证券交易征收的印花税（10）废弃电器电子产品处理基金文化事业费3.征管模式第一阶段，专管员管户模式。

第二阶段，三分离模式。

1997年提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”。

（30字模式）2003年总局提出以“科学化加信息化”为指导，实行税收管理员制度和纳税评估，增加了“强化管理”。

（34字模式）第三阶段改革指导思想：以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

改革的提出或经历：我国在2002年的《2002-2006年中国税收征管战略规划纲要》中首次提出“按照风险管理的基本方法，努力提高税收征管质量和效率”2008年底的全国税收工作会议上，提出了税收风险管理的工作思路2009年全国税收征管和科技工作会议上，阐述了税收风险管理的概念和方法2011全国税收征管和科技工作会议上，确定了“以风险管理为导向”的专业化管理模式2012年全国税务系统深化税收征管改革会议上，明确了以风险管理为导向的工作流程和建立“统一分析、分类应对”的风险管理体系。

山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知（鲁国税发[1996]74号1996年9月3日）现将《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》印发给你们，并提出如下意见，请一并贯彻执行。

一、认真研究制定深化税收征管改革的具体意见。

各市地要按照国家税务总局征管改革工作会议精神和省局深化征管改革要求，立足实际，制定深化税收征管改革的具体意见，并以县(市、区)国税局及市地直属征收机构为单位，逐一排出改革进度时间表，并采取切实可行的措施，全面落实改革举措。

各市地深化征管改革的具体意见务于九月底前报省局。

二、切实抓好城区征管改革扩大试行工作。

各市地要将所属直属分局、区局和70％的县市局列入今年下半年城区征管改革扩大试行单位。

各扩大试行单位要根据《山东省国税系统城区税收征管改革实施方案》和《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》要求，制定符合当地情况、可操作性强的城区改革具体实施方案，对城区改革的内容、机构设置、工作职责、征收服务厅功能、计算机信息管理网络建设、干部队伍培训、征管业务流程、工作衔接配合、实施步骤、时间安排和保证措施等进行全面规定。

各扩大试行单位城区改革具体实施方案由市地局集中专门力量进行严格审查和认真修改，确保符合省局征管改革精神，并于10月20日前以市地为单位一并上报省局审批。

三、定期报告征管改革情况。

各市地在改革中要经常深入改革一线搞好调查研究，及时了解掌握本地征管改革进展情况，认真分析解决改革中遇到的矛盾和问题，注重改革信息的交流与反馈。