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关于进一步深化征管改革的方案(讨论稿)为了深入贯彻落实科学发展观和党的十七届五中全会精神，建立适应社会主义市场经济发展和税制改革要求、符合我国国情以及国际税收发展趋势的现代化税收征管体系，确保税收各项职能作用的充分发挥，必须在1997年以来征管改革实践的基础上，进一步深化税收征管改革。
一、进一步深化税收征管改革的总体要求、目标和原则税收征管改革的总体要求是：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以实施税收风险管理为主线，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的现代化税收征管体系。
税收征管改革的目标是：提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。
税收征管改革的基本原则是：(一)依法行政。
把依法行政作为税收工作的生命线，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。
(二)诚信服务。
坚持征纳双方法律地位平等，以相互信赖、真诚合作为出发点，把优化服务贯穿于税收征管全过程，满足纳税人的合理需求，提升税务机关公信力和纳税人诚信度，构建和谐、信赖、合作、互动的征纳关系。
(三)科学效能。
遵循税收征管内在规律，运用税法遵从、风险管理、信息管税等现代管理理念和方法，实行专业化、信息化管理，优化资源配置，注重分工协调，发挥人员潜能，提高征管质效，降低征纳成本。
(四)监督制约。
对税收执法权的行使过程和结果进行责任督查和全面监督，有效防范征纳遵从风险和廉政风险。
明确重点领域、重点部位和关键环节权力主体的职责分工和制约关系，从制度、体制、机制以及技术等方面，强化对税收执法权的约束、限制和控制。
二、进一步深化税收征管改革的主要内容(一)确立以明晰征纳双方权利义务为前提的征管基本程序1.进一步确立征纳双方遵从税法的权利义务主体地位。
税收风险管理核心目标
税收风险管理的核心目标是帮助企业合法降低税收风险，确保遵守税法规定，并最大限度地减少税务风险对企业经营和发展的影响。
以下是税收风险管理的几个关键目标：
1. 合法遵守税法规定：税收风险管理的首要目标是确保企业在税务方面的合法性。
这意味着企业需遵守国家税法和相关法规，并按规定缴纳应纳税款。
2. 最大限度降低税务风险：企业在经营过程中面临各种税务风险，如税务争议、税收合规性问题等。
税收风险管理的目标之一是减少这些风险的发生频率和程度。
通过合理规划税务筹划、确保准确纳税申报和账务记录等措施，企业可以最大限度地降低税务风险。
3. 提高纳税合规性：税收风险管理还需要提高企业的纳税合规性水平。
这包括完善内部税务管理制度、加强税务知识培训、建立健全的纳税申报和缴税程序等。
通过提高纳税合规性，企业可以更好地遵守税法规定，减少税务风险。
4. 避免罚款和违法责任：税收风险管理的目标之一是避免企业因违法行为而面临罚款和违法责任。
合规纳税不仅可以减少税务风险，还可以避免财务损失和企业声誉受损。
5. 优化税务结构和成本：税收风险管理还可帮助企业优化税务结构和减少税务成本。
通过合理的税务筹划，企业可以合法地降低纳税负担，提高盈利能力。
综上所述，税收风险管理的核心目标是确保企业合法遵守税法规定，最大限度地降低税务风险，提高纳税合规性，并优化税务结构和成本。
这些目标对于企业的长期稳定发展和可持续经营至关重要。
税务部门全面推行税收风险管理的实践与思考税收风险管理是深化征管改革的主线和重要内容，也是构建现代化税收征管体系的重要任务。
2012年7月，国家税务总局召开了全国深化征管工作会议，部署新一轮征管改革任务,要求是：努力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以实施税收风险管理为主线，以推进专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的现代化税收征管体系，全面提高税收征管的质量和效率。
根据总局部署，青岛地税积极探索，大胆实践，自主研发的税收风险管理系统于2013年6月25日全面上线运行，标志着青岛地税深化征管改革迈出了实质性的重要一步。
自该系统全面上线运行以来，税收风险管理成效凸显。
一、税收风险管理的内涵风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科。
税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理念和方法，应用涉税信息比对、数理统计分析等技术手段识别和评价税收风险，针对不同的税收风险进行差别化风险应对，合理配置征管资源，防范和化解税收风险，提高纳税遵从度和税收征收率的过程。
税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税收收入质量风险、税收流失风险以及税收执法风险等。
目前，我们推行的税收风险管理是指税收流失风险管理，指税务机关对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行识别和评价，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果，对税收流失风险进行管理的一系列活动。
实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，不断提高纳税人的纳税遵从度。
从国外税收风险管理的实践看，税收风险管理在20世纪90年代创建企业型政府时逐步引入，目前OECD国家中，已有超过2/3的国家实施了税收风险管理且已形成了独特而有效的管理模式。
二、推行税收风险管理的背景税收风险管理是一种积极、主动的管理，是学习借鉴国际税收管理的先进理念和经验与我国税收管理实际相结合的产物，能够有效防范税收流失风险，提升税源管理的质量和效率，其产生有其必然性。
篇一：即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报即墨市地方税务局税收风险防范工作开展情况汇报税收工作属于高危职业。
税收执法和廉政风险的预防并不是普通意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新思路，新举措。
国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理工作开展明确了方向。
即墨局在实践中以此为指导，密切结合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。
一、税收风险防范工作开展情况。
即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题，达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。
主要有以下特点：即紧紧环绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。
(一)突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。
税收管理风险是指税务机关或者税务人员未依照或者未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或者履行职责中给国家或者纳税人造成的损失所应承担的责任。
纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。
税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或者履行职责中的不廉行为所承担的风险。
税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果体现。
即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险密切结合在一起。
通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。
1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。
制订了《即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。
汶上税务《意见》落实练习测试为更好的落实省市局通知要求，进一步巩固《意见》学习成效，提高全局《意见》落实应知应会知识的掌握水平，特开展本次测试。
《关于进一步深化税收征管改革的意见》是党的十八大以来税收征管体制的第（）次大变革。
[单选题] *A 1B 2C 3(正确答案)D 4《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出:全面推进税务执法数字化升级和智能化改造，着力建设以（）中心，以（）为突破口、以（）为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。
[单选题] *A 服务纳税人缴费人、发票电子化改革、税收大数据(正确答案)B 发票电子化改革、服务纳税人缴费人、税收大数据C 税收大数据、发票电子化改革、服务纳税人缴费人D 服务纳税人缴费人、税收大数据、发票电子化改革根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2023年税务部门构建的新型监管机制是（） [单选题] *A 以“自主申报+风险”为基础的新型监管机制B 以“信用+风险”为基础的新型监管机制(正确答案)C 以“信用+追责”为基础的新型监管机制D 以“自主申报+追责”为基础的新型监管机制王军局长在司局级主要领导干部座谈会上指出:要紧扣“（）”的要求，深入推进以税收大数据为驱动的“八大集成”。
[单选题] *A 变革B 创新C 合成(正确答案)D 服务《关于进一步深化税收征管体制改革的意见》明确要求，在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面，要探索的新技术应用是（）。
[单选题] *A互联网+技术B 数据共享技术C 大数据云平台技术D 区块链技术(正确答案)《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到要全面推行税务证明事项（），拓展容缺办理事项。
[单选题] *A 留存备查制B 免报制C 告知承诺制(正确答案)D 电子查验制《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到不断提升税务执法精确度，需要在税务局执法领域研究中推广（）清单制度。
税收风险管理工作总结篇一：高效地推进税收风险管理工作的几点建议如何高效地推进税收风险管理工作为加强税收征收管理，深化税源专业化管理，现就深入推进税收风险管理工作的有关事项提出如下意见和建议：一、提高认识，深刻领会税收风险管理的基本内涵税收风险管理是税源管理的主要内容之一，是深化税源专业化管理的内在要求。
税收风险管理一般是指各级税务机关和税务工作人员按照一定的规则，在对纳税人涉税活动中存在的引发、增加税收风险的各种风险信息进行识别的基础上，科学评定纳税人涉税风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对策略和应对措施，以实现税收风险的有效防范、控制和化解；为后续税源管理加工、传递税收风险信息，为其进行税收风险的识别、评定、应对以及监督评价等税收风险管理活动提供一系列支撑。
税收风险管理事项主要包括风险任务管理和风险应对管理。
风险任务管理主要包括风险管理规划、风险分析识别、风险等级排序、风险诊断书出具、风险应对任务下达、风险任务评价监督等。
风险应对管理主要包括税收风险提示、纳税评估、税务稽查等。
税收风险管理的主要目标是提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。
二、上下联动，明确税收风险管理工作职责（一）实行“统一分析、分类应对”管理以风险管理为导向的税源专业化管理方法，就是把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险管理规划、风险识别、等级排序、应对任务下达、应对处理和评价监督的闭环管理系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。
“统一分析”，就是由风险分析监控部门通过对涉税信息分析比对，识别可能存在税收流失风险的纳税人，进行风险等级排序后推送至任务应对环节。
“分类应对”就是由相关部门按照风险分析监控部门下达的应对任务进行分别应对，即：对一般风险纳税人，采取风险提示等服务手段督促其修正申报，消除风险；对较高风险纳税人，采取纳税评估和反避税调查等手段进行处理；对高风险和纳税评估中发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实施税务稽查。
深化“四精”要求，做好大企业税收服务和管理“三篇文章”◎何海波财政金融一、我国大企业税收服务和管理“三篇文章”现状初探本文中对大企业界定为国家税务总局“千户集团”计划确定的集团和成员企业，以及“千户集团”以外的各省级税务机关根据纳税金额、上市公司等因素确定的省级列名企业。
（一）大企业风险管理大企业的税收风险管理主要包括风险识别、风险分析、风险应对和反馈总结四大部分，四部分相互衔接，形成闭环管理的模式。
其中风险分析和风险应对是大企业税收风险管理中两大重要环节。
风险分析充分运用集团企业的纳税申报表、财务报表、增值税发票数据、电子财务账套数据进行案头分析、运用风险指标模型进行计算机系统自动扫描，根据指标模型预警系统进行风险评分，通过分值大小确定风险等级排序。
由于系统扫描所使用的数据可能存在冗余或准确性不足等情况，为提升风险分析效果，税务机关根据系统自动生成的风险报告进行人工复评。
复评的专业人员以省级大企业部门风险部门人员和主管税务机关熟悉企业实际经营的人员为主，结合日常征管和服务中对企业的了解和实地走访、座谈调研，进一步精确风险靶向，梳理风险疑点。
风险应对是风险分析后的关键环节，结合集团企业各项风险的分值，选择相应的税务风险应对方法。
比如分值排序和人工复评确认后的涉税低风险事项可以采用以提示提醒的纳税服务方式，引导企业税法自我遵从。
涉税中等风险事项采用纳税评估等手段，高风险事项移交税务稽查。
在日常的大企业风险管理中，税务机关不断探索，形成闭环管理，效率和效果不断提升，但同时也存在困惑之处。
大企业集团财务核算水平高，从业团队分工细，且常常聘请外部第三方专业团队进行税务内控系统建设或提前的税务规划。
税务机关大企业风险管理部门也不断加强专业人才团队建设，但面对大企业的各复杂事项时，在专业胜任能力上还有进一步提升空间。
同时税务机关与大企业集团交流的较为缺乏，多是在进行风险管理时进行联系，而风险管理按计划多是几年进行一次，其余时间信息的获取并不充分，对企业日常的生产经营情况涉及的纳税风险了解有限，日常风险管理的预控尚为有限。
国家税务总局关于推进税源管理专业化的指导意见第一篇：国家税务总局关于推进税源管理专业化的指导意见国家税务总局关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿2009-11-9）为在新形势下深入贯彻落实税收管理科学化、专业化、精细化的要求，进一步提高税收征管质量和效率，必须大力推进税源管理专业化。
税源管理专业化是指根据纳税人的实际情况和管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好税源的目的。
现结合各地税源管理实际，提出以下指导意见。
一、推进税源管理专业化的重要性和紧迫性随着经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的深入发展，纳税人数量不断增多，企业经济性质、组织形式、经营方式呈现多样化，征纳双方信息不对称问题和人少户多的矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应这种变化。
只有通过税源管理专业化，落实信息管税要求，才能逐步解决上述问题，促进税收管理科学化、精细化的实现。
因此，大力推进税源管理专业化，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。
二、推进税源管理专业化的基本任务（一）科学分类税源，提高管理的针对性和实效性根据当地的经济发展水平、税源的分布以及机构人员状况，在属地管理的基础上按行业、规模为主，兼顾风险、存续期等对纳税人进行分类，大体分为重点税源和一般税源（包括中小税源和个体工商户），重点税源是指企业数量占当地企业总数比重较小（10%—20%）、年税收收入占当地税收总收入比重较大（60%—80%）的纳税人。
根据税源分类实行有针对性的专业化管理。
在原则上保持现有税源管理机构不动和属地管理基础上，按照重点税源和一般税源的分类明确管理机构和内部职责分工，有条件的地区可适当打破区县的管理界限。
对重点税源，可根据行业生产经营特点及规律，按户开展税源日常管理，根据风险预警开展纳税评估；对一般税源，可根据税收风险程度和征管环节，按税源管理事项实施专业化岗位分工管理。
