2018资产负债表(适用执行小企业会计准则的企业)

资 产行次期末余额年初余额货币资金1短期投资2应收票据3应收账款4预付账款5应收股利6应收利息7其他应收款8存货9其中：原材料10 在产品11 库存材料12 周转材料13其他流动资产14流动资产合计15非流动资产：长期债券投资16长期股权投资17固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24无形资产25开发支出26长期待摊费用27纳税人识别号:编制单位:资产负（适用执行小企业会计准则的企业）流动资产：其他非流动资产28非流动资产合计29资产合计30填表说明：1、纳税人识别号和编制单位请严格按照税务登记时的纳税人识别号和纳税人名称填写；2、除了填写报表相应的输入项外，请不要修改此模板的任何其他地方。

负债和所有者权益(或股东权益)行次期末余额年初余额短期借款31应付票据32应付账款33预收账款34应付职工薪酬35应交税费36应付利息37应付利润38其他应付款39其他流动负债40流动负债合计41非流动负债：长期借款42长期应付款43递延收益44其他非流动负债45非流动负债合计46负债合计47所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)48资本公积49盈余公积50流动负债：单位： 元 年 月 日会小企01表资产负债表用执行小企业会计准则的企业）未分配利润51所有者权益(或股东权益)合计52负债和所有者权益(或股东权益)合计53的纳税人识别号和纳税人名称填写；板的任何其他地方。

小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。

2005年。

财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。

下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得)期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

⼩企业会计准则讲解资产负债表（2）⼩企业会计准则讲解（资产负债表） 本准则在资产负债表的组成项⽬上根据⼩企业的实际情况进⾏了适当简化和调整，但是在资产负债表的定义和汇总⾦额的要求上与企业会计准则相⼀致。

条⽂解读 本条的规定，可以从以下⼏个⽅⾯来理解： ⼀、资产负债表的定义 对资产负债表的定义，应注意把握好以下⼏个⽅⾯： (⼀)资产负债表是⼀张反映某⼀特定时点的会计报表，⽽不是某⼀特定期间的会计报表。

从会计科⽬的⾓度来看，反映的是会计科⽬在某⼀时点的结余额。

(⼆)⼩企业在某⼀特定时点的财务状况通常是通过资产、负债和所有者权益及其相互的关系来反映的。

(三)按年度编制的资产负债表，反映的是⼩企业在每年12⽉31⽇的财务状况。

(四)按⽉份编制的资产负债表，反映的是⼩企业在每个⽉⽉末最后⼀天的财务状况。

如果按季度编制资产负债表，反映的是⼩企业在每个季度末最后⼀天的财务状况。

(五)资产负债表的作⽤主要体现在三个⽅⾯。

通过资产负债表，第⼀，可以提供某⼀⽇期资产的总额及其结构，表明⼩企业拥有或控制的资源及其分布情况，有助于⼩企业财务报表的外部使⽤者可以⼀⽬了然地从资产负债表上了解⼩企业在某⼀特定⽇期所拥有的资产总量及其结构;第⼆，可以提供某⼀⽇期的负债总额及其结构，表明⼩企业未来需要⽤多少资产或劳务来清偿债务以及清偿时间的早晚;第三，可以反映⼩企业的所有者在⼩企业所拥有的权益，从⽽有助于⼩企业的所有者据以判断资本保值、增值的情况以及其在⼩企业拥有的权益对⼩企业负债的保障程度。

⼆、资产负债表列报的总体要求 (⼀)分类别列报 资产负债表列报的最根本的⽬标就是应如实反映⼩企业在资产负债表⽇所拥有的资源、所承担的负债以及所有者所拥有的权益。

因此，资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益(或股东权益)三⼤类别分类列报。

(⼆)资产和负债按流动性列报 资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和⾮流动资产、流动负债和⾮流动负债进⾏列⽰。

表 4-12资产负债表简表单位元2018年12月31日金额资【知识点】资本结构优化【难易度】易【例题11·计算分析题】已知:某公司2018年销售额为20000万元,销售净利率为12%,净利润的60%分配给投资者。

2018年12月31日的资产负债表(简表)如下:资产负债表(简表)2018年12月31日单位:万元资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金应收账款存货固定资产无形资产10003000600070001000应付账款应付票据长期借款实收资本留存收益10002000900040002000资产合计18000 负债所有者权益合计18000 该公司2019年计划销售额比上年增长30%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,价值148万元。

据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。

公司如需对外筹资,可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。

假定该公司2019年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致,公司债券的发行费用可忽略不计,适用的企业所得税税率为25%。

要求:(1)计算2019年公司需增加的营运资金。

(2)预测2019年需要对外筹集的资金量。

(3)计算发行债券的资本成本。

【答案】(1)2019年公司需增加的营运资金敏感资产销售百分比=(1000+3000+6000)/20000×100%=50%敏感负债销售百分比=(1000+2000)/20000=15%2019年需要增加的营运资金额=20000×30%×(50%-15%)=2100(万元)(2)2019年需要对外筹集的资金量=2100+148-20000×(1+30%)×12%×(1-60%)=1000(万元)(3)债券资本成本=10%×(1-25%)=7.5%。

小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。

2005年。

财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外,对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。

下面是2016新会计准则常用会计科目表注释,希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初：（期初）资产=（期初)负债+(期初)所有者权益期内：资产(变动）+费用（发生)=负债（变动)+所有者权益(变动）+收入（取得)期末:（期末)资产=(期末)负债+(期末）所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金.企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。

期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值. 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面金额.1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项.因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款"科目核算。

小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。

2005 年。

财政部先后发布了 6 批共22 项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001 年期间颁布的16 项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006 年初构建起一套企业会计准则的完善体系。

下面是2016 新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初：( 期初) 资产=(期初) 负债+(期初) 所有者权益期内：资产( 变动)+ 费用( 发生)=负债( 变动)+ 所有者权益( 变动)+ 收入( 取得)期末：( 期末) 资产=(期末) 负债+(期末) 所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

小企业会计准则科目表及其解释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。

2005 年。

财政部先后发布了 6 批共22 项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001 年期间颁布的16 项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006 年初构建起一套企业会计准则的完善体系。

下面是2016 新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解!期初：( 期初) 资产=(期初) 负债+(期初) 所有者权益期内：资产( 变动)+ 费用( 发生)=负债( 变动)+ 所有者权益( 变动)+ 收入( 取得)期末：( 期末) 资产=(期末) 负债+(期末) 所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。

期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。