石油企业内部控制工作汇报

石油企业内部控制工作汇报

第一篇：石油企业内部控制工作汇报

石油企业内部控制工作汇报

石油企业内部控制工作汇报

石油公司结合自身企业实际，认真贯彻执行石化股份公司内部控制手册规定，今年在中国石化内控工作现场检查中，公司业务流程及自查情况得分获得第一名的好成绩。

一是抓好内部控制制度的宣传。新版本的《内部控制手册》下发后，石油切实加强内控工作的组织领导，认真抓好手册及细则的学习宣传，狠抓落

实。公司重新调整了内控工作组织领导机构成员，由公司党政一把手任组长，总会计师任副组长，各职能部门为成员，进一步加强了领导力量，为工作的顺利开展奠定了坚实的基础。同时，公司结合企业实际，先后制定下发了内部控制手册的实施细则及考核规定。他们按业务管理行为的步骤和岗位，编制了《内部控制工作流程图》，作为建立、规范、执行内部控制制度的重要平台。逐步把内控制度、特别是权限控制点全部融入到流程图中，员工在做某一项工作时，以流程图程序为依据，分步骤进行，即便是新员工，比照流程图也能按照基本的工作程序完成工作，并且在关键环节不会出现程序偏差。

二是制定了内部控制的工作细则。石油按照“个性必须符合共性、做加法不做减法、原则性与灵活性相结合、具有可操作性”四个原则，制定了切合实际的业务流程实施细则。将实施细则细化为165个控制点，修订了209个配套制度。要求各单位、部门在今后制定一系列专项制度过程中，以内控制度为准则，任何规定、特别是涉及权限的规定，均不得与内控制度相抵触。在此基础上，定期开展内控制度执行情况检查，并将这项工作纳入到内部控制评价考核体系中，进行检查、考核和奖惩。对于在检查中发现的问题，制定详细的整改计划，明确整改内容、整改方法、整改标准、整改期限和整改责任人。各单位、部门将整改内容层层分解，责任层层落实，全力抓好整改。 三是强化广大员工的内控意识。石油充分利用企业报纸、视频会议、局域网等内部宣传阵地，广泛宣传内部控制的重要意义，介绍内部控制的有关知识，强化广大员工内控意识，增强对内部控制工作重要意义的认识。印制了800套《内部控制手册及实施细则》和相关贯彻执行的文件，分发到各单位、部门。组织了多层次多渠道的内部控制培训，建立了垂直管理的三级培训网络，即省公司内控办对省公司业务部门负责人及内控管理员进行培训；省公司业务部门对垂直管理的市公司业务部门负责人及内控管理员进行培训；市公司业务部门对垂直管理的业务线条涉及人员进行培训。条块结合，开展有针对性的培训。省公司内控办对管理业务复杂或控制点执行难度较大的部门或单位，采取直接举办培训班，现场讲解等形式；对内控工作有差距的则直接进行培训督导，边培训边整改，尽快缩小差距，跟上步伐。

第二篇：石油企业内部控制工作汇报

石油企业内部控制工作汇报

石油公司结合自身企业实际，认真贯彻执行石化股份公司内部控制手册规定，今年在中国石化内控工作现场检查中，公司业务流程及自查情况得分获得第一名的好成绩。

一是抓好内部控制制度的宣传。新版本的《内部控制手册》下发后，石油切实加强内控工作的组织领导，认真抓好手册及细则的学习宣传，狠抓落

实。公司重新调整了内控工作组织领导机构成员，由公司党政一把手任组长，总会计师任副组长，各职能部门为成员，进一步加强了领导力量，为工作的顺利开展奠定了坚实的基础。同时，公司结合企业实际，先后制定下发了内部控制手册的实施细则及考核规定。他们按业务管理行为的步骤和岗位，编制了《内部控制工作流程图》，作为建立、规范、执行内部控制制度的重要平台。逐步把内控制度、特别是权限控制点全部融入到流程图中，员工在做某一项工作时，以流程图程序为依据，分步骤进行，即便是新员工，比照流程图也能按照基本的工作程序完成工作，并且在关键环节不会出现程序偏差。

二是制定了内部控制的工作细则。石油按照“个性必须符合共性、做加法不做减法、原则性与灵活性相结合、具有可操作性”四个原则，制定了切合实际的业务流程实施细则。将实施细则细化为165个控制点，修订了209个配套制度。要求各单位、部门在今后制定一系列专项制度过程中，以内控制度为准则，任何规定、特别是涉及权限的规定，均不得与内控制度相抵触。在此基础上，定期开展内控制度执行情况检查，并将这项工作纳入到内部控制评价考核体系中，进行检查、考核和奖惩。对于在检查中发现的问题，制定详细的整改计划，明确整改内容、整改方法、整改标准、整改期限和整改责任人。各单位、部门将整改内容层层分解，责任层层落实，全力抓好整改。

三是强化广大员工的内控意识。石油充分利用企业报纸、视频会议、局域网等内部宣传阵地，广泛宣传内部控制的重要意义，介绍内部控制的有关知识，强化广大员工内控意识，增强对内部控制工作重要意义的认识。印制了800套《内部控制手册及实施细则》和相关贯彻执行的文件，分发到各单位、部门。组织了多层次多渠道的内部控制培训，建立了垂直管理的三级培训网络，即省公司内控办对省公司业务部门负责人及内控管理员进行培训；省公司业务部门对垂直管理的市公司业务部门负责人及内控管理员进行培训；市公司业务部门对垂直管理的业务线条涉及人员进行培训。条块结合，开展有针对性的培训。省公司内控办对管理业务复杂或控制点执行难度较大的部门或单位，采取直接举办培训班，现场讲解等形式；对内控工作有差距的则直接进行培训督导，边培训边整改，尽快缩小差距，跟上步伐。

第三篇：企业内部控制

企业应收账款内部控制研究

——长沙干杉汽车配件厂

王晓双 08级会计一班 200840404049 【摘要】应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。该资产被对方经营，本企业却无法控制，只有变现为现金流入企业后，才能参与到企业的再生产过程中，为企业创造新的收益。随着金融危机的爆发，企业因以前忽视对应收账款的管理，导致企业资金紧张，甚至陷入财务危机。因此，加强企业应收账款的管理研究迫在眉睫，本文就企业加强应收账款管理作一下阐述和探讨。

【关键词】应收账款管理 内部控制

信用机制 坏账

1、应收账款管理的目标

2008 年5月22日发布的《企业内部控制基本规范》中内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略。

应收账款产生于竞争的市场环境，一方面可以促进企业销售的增长，增加利润，减少存货积压，提高企业的竞争能力，增加企业的收益；另一方面，将影响到实物资产价值补偿的及时实现，增加企业运营成本，影响企业潜在的投融资活动，影响到个人信用、社会信用甚至国家信用，虚增了企业的经营成果，并可能会因为款项回收不及时，甚至形成坏账，而使企业现金流转受阻，影响正常生产经营，以至资金链断裂，导致企业破产。结合应收账款的特性，将应收账款内部控制目标设定为：制定合适的应收账款管理政策，规范过程控制，合理保证赊销款项安全快速回收，提高企业经营效率和效果，降低企业的经营风险。

2.企业应收账款的管理中存在的问题 2.1 企业防范意识淡薄，客户信息掌握程度低

在实际工作中，企业为了新产品的销售，开拓新市场，大多采用赊销方式进行促销。企业因对应收账款的风险认识不足，重视不够，有时不顾自身信用实力和风险控制能力，在对客户的信用和实力了解不足的情况下，就盲目地扩大销售，随意向客户放账，造成应收账款数额居高不下，使应收账款的回收成为未知数。这些盲目的缺乏风险意识的做法往往给企业造成巨大的损失。

2.2缺乏完善的应收账款内部控制管理 2.2.1应收账款管理的责任落实不明确

企业没有具体规定销售部门还是财务部门去负责这一块的管理方向，造成了两个部门相互推脱，应收账目管理这方面责任落实不明确，一旦出现问题没有人负责。 2.2.2应收账款管理的制度落实不明确

有些企业应收账款管理缺乏规章制度，或有章不循，使得销售与核算脱节，导致企业应收账款风险增大以及坏账、呆账的发生，严重阻碍了应收账款的良性循环。

2.2.3应收账款的内部控制不严格

在公司财务这一方面，内控的不严格会对应收账款这方面产生不利的影响。财务人员应该定期对应收账款的催收和清算进行核实，能收回的账款和确定不能收回的账款区别对待，坏账准备金的提取充当和当期损益要区分好，然而，在实际工作中，财务的内部控制并不是非常的严格，并不是完全按照准则工作，账款的配置不合理，造成了公司收益的损失

2.2.4 市场信用机制不完善

目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系还不完备，有关政策法规尚未出台；政府职能部门对失信企业缺少必要的强制和约束机制。同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡薄，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。

2.2.5会计制度规定存在缺陷

企业会计制度中有关坏账的确认条件中规定，债务人愈期3 年以上不能履行偿债义务，确实不能收回的应收账款，企业可以确认为坏账。这使得有些欠债企业钻国家政策的空子，恶意欠债、一拖再拖，直至符合这一条件而赖账，迫使企业发生坏账，造成重大损失。

2.2.6企业法律保护意识薄弱，维权意识不强

企业的销售人员为了拥有一定的客户资源，不愿意通过法律手段维护自己的合法权益，怕得罪了客户，失去客户。另外也存在诉讼的时间长、成本高，即使胜诉了，法院执行困难，也使企业坐视自己的应收账款变成呆账、坏账等问题。

3.加强应收账款管理的对策 3.1加强应收账款的日常管理

对于已发生的应收账款，企业还应当加强日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。日常管理的工作需要财务部门和业务部门分工协作完成。 首先，应对应收账款进行跟踪分析。分析当前的市场供求状况；客户的信用品质及现金持有量与调剂程度等等。其次，要定期分析应收账款账龄，及时收回应收账款。由于企业应收账款发生的时间不一，时间越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向销售部、业务部提供应收账款账龄数据及比率，催促销售部、业务部收回逾期的账款。当然，在市场经济条件下，坏账损失是不可避免的。因此，按照财务谨慎性原则要求，应根据账龄逾期的程度或应收账款的总额合理地估计坏账的风险，并建立坏账准备金制度。当发生坏账时，用提取的坏账准备金抵补坏账损失。

再次，实行滚动收款。根据每一笔应收账款发生时间的先后滚动收款，可以及时了解客户赊购商品的销售动态，及时了解客户的财务资金状况，及时处理有关业务事宜，还可以减少对账的工作量。

3.2建立健全风险导向的应收账款内部控制

企业的应收账款内部控制体系应包括三个相对独立的控制层次。

第一个层次是将相互牵制、相互制约的控制制度融入在企业“全过程”中，即在内部平行的组织机构之间进行执行财务监督和约束行为。

第二个层次是设立专门的事后监督岗位，即除正常的财务核算外，应定期对相关岗位业务工作进行全面的、深入的检查。

第三个层次是强化内部审计的作用，建立有效的以查为主的监督防线。3.3对应收账款进行风险转移

采用风险转移机制，面对问题，不是逃避和推卸责任，而是迎着困难而上，主动化解应收账款带来的风险，消除负面影响。

在账目的信贷上，应该有票据作为应收账款的凭证，或者将应收账款作为一种投资，当欠款方盈利时，公司可将应收账款书目转化成一定的股份进行分红，另外公司还可以将应收账款在保险公司进行信用投保，一旦账款成为坏账，还能获得保险公司一定的赔偿，在最不利的情况下损失降低到最小。