外国财政制度

世界主流的财务制度有哪些财务制度是指国家或地区在财政管理方面所建立的一整套规章制度，它主要包括财政体系、税收体系、财政控制体系等内容。

在全球范围内，不同国家和地区的财务制度存在一定的差异，但也有一些共同特点。

本文将从主要的国家和地区的财务制度入手，探讨世界主流的财务制度有哪些，以及它们之间的差异和联系。

一、美国的财务制度美国是世界上最大的经济体之一，其财务制度也是全球最为完善的之一。

在美国，财务制度主要包括财政体制、税收体制、财政预算等部分。

在美国，财政体制主要由联邦政府、州政府和地方政府组成。

联邦政府主要负责制定和执行宏观经济政策，决定国家的税收政策和财政支出政策。

州政府和地方政府则主要负责执行联邦政府的政策，管理各自的财政事务。

美国的税收体制相对较为复杂，包括所得税、消费税、房地产税、财产税等多种税种。

联邦政府主要依靠所得税和消费税来筹集财政收入，而州政府和地方政府主要依靠房地产税、财产税等税种。

在财政预算方面，美国的财政预算主要分为联邦财政预算和州财政预算。

联邦财政预算主要由联邦政府制定，用于支持国家建设和社会事业发展。

州财政预算主要由各州政府制定，用于支持各州的经济发展和社会事业。

美国的财务制度具有较强的透明度和规范性，其监督和监管机构相对完善。

美国国会设立了财政委员会和财政监督委员会，负责监督和审查政府的财政活动。

各州和地方政府也设立了财政监督机构，对政府的财政活动进行监督和审查。

二、英国的财务制度英国是世界著名的金融中心之一，其财务制度也是全球较为完善的之一。

在英国，财务制度主要包括财政管理体制、税收体制、财政预算等部分。

英国的财政管理体制主要由中央政府和地方政府组成。

中央政府主要负责制定和执行国家的财政政策，决定国家的税收政策和财政支出政策。

地方政府主要负责执行中央政府的政策，管理各自的财政事务。

英国的税收体制相对较为简单，主要包括所得税、消费税、企业税等几种税种。

英国的所得税主要用于筹集中央政府的财政收入，消费税主要用于支持社会事业发展，企业税主要用于支持经济发展。

第四章不同类型国家的财政体制分析（20780）在经济全球化的今天，世界各国经济高速发展。

在财政体制方面，主要发达国家实行市场经济已有数百年历史，在长期实践过程中，形成了一整套与市场经济相适应的财政制度和财政管理体系。

不同类型的国家在财政体制上具有不同的特点，这些制度和管理方法对我国的财政制度建设，财政政策的制定，财政管理方法的改革与创新可以提供有益的借鉴。

第一节美国：典型联邦制国家的财政体制美国财政实行联邦财政、州财政和地方财政三级管理体制。

三级财政各有其相对独立的财政税收制度和专门法，各自编制、审批和执行本级预算，且程序复杂。

上下级预算之间的主要联系为上级政府对下级政府的补助和拨款。

在美国宪法的框架内,各级政府相对独立地行使其职权,各级政府都有明确的事权和支出责任,权力和责任相互区别各有侧重,同时又相互补充和相互制约。

一、美国政体的特点（1）美国有联邦宪法和州宪法两套宪法，二者并行。

联邦宪法规定了联邦政府与州政府和国民之间的关系，州宪法规定了州政府和州民之间的关系。

联邦一级的立法、行政和司法“三权分立”，三部门权力相互制衡。

（2）依据宪法和州立法，除各级政府外，还有数量众多的虽然不是一层政府但却有征税权的校区教育委员会和收费权的特别专区(提供某种服务的区域性组织、如供水专区、供电专区、交通专区等)。

有些校区和特别专区的服务对象甚至是在州内跨地方的。

（3）地方政府的层次设置和事务范围因州而异，全国并不完全统一。

（4）各州的权力集中度有很大的差别。

在夏威夷州权力集中在州政府，而其他有一些州则权力比较分散，因而研究国际政治的一些专家称美国的州是“行政实验室”。

（5）在美国，凡是联邦宪法中没有明确规定为联邦的权力，则全属于州，且联邦政府与州政府实际上不存在政府行政上的领导与被领导关系，总统不能向州长发号施令，因而，最有实权的政府层次是州政府。

二、事权与财权相适应的财政体制财政分权包括政府向市场的分权、各级政府间财权、事权划分的纵向分权，以及同级政府各部门之间的横向分权。

西方财政管理制度一、西方财政管理制度的特点1.透明度和公开性西方国家的财政管理制度强调透明度和公开性，政府的财政收支情况、财政政策的制定和执行过程都必须公开透明，以便公众监督和参与。

政府部门必须定期向公众发布财政信息报告，包括财政预算、资金使用情况、财政审计结果等。

2.独立性和监督性西方国家的财政管理制度注重独立性和监督性，通过建立独立的财政管理机构和监督机构，确保政府财政活动得到有效监督和管理。

一些国家还设立了财政审计机构，对政府的财政管理活动进行审计和评估，以确保政府的财政活动合法、规范和透明。

3.合理性和可持续性西方国家的财政管理制度强调合理性和可持续性，政府部门必须根据国家的财政状况和发展需求，制定合理的财政预算和政策，确保财政收支平衡，不过度依赖债务和赤字，保障国家的财政稳健和可持续发展。

4.效率和效果性西方国家的财政管理制度注重效率和效果性，政府部门必须提高财政资源的利用效率，优化财政支出结构，确保财政资金的有效使用，实现财政政策的良性循环和效果最大化。

二、西方财政管理制度的运作模式1.财政预算制度财政预算是财政管理的核心工具，通过预算制度，政府能够制定和执行财政政策，保障财政收支平衡，促进经济社会发展。

西方国家的财政预算通常包括年度预算、绩效预算、中期财政规划等，通过预算制度，政府能够有效管理和运用财政资源，实现财政目标和政策。

2.财政监督机制财政监督是财政管理的重要环节，通过建立财政监督机制，政府能够对财政活动进行有效监督和管理，防止腐败和浪费。

西方国家的财政监督通常由政府内部控制、司法审计、独立审计等多层次的监督机制组成，确保政府的财政活动合法、规范和透明。

3.会计和审计制度会计和审计是财政管理的重要工具，通过建立标准化的会计和审计制度，政府能够对财政活动进行准确记录和评估，确保财政信息的真实和可靠。

西方国家的会计和审计制度通常由国家会计和审计机构、会计准则、审计准则等组成，对政府的财务活动进行监督和评估。

财政分权的国际经验一、美国的财政分权制度（一）美国财政支出责任的划分美国联邦、州和地方三级政府各有独立的事权，各级事权既有交叉，又相互补充，主要遵循了“受益原则”和“效率原则”。

“受益原则”是指根据公共服务的受益对象和覆盖范围，来划分各级政府的支出责任，如果公共服务的受益对象是全国公民，则这种公共服务的支出责任划归联邦政府，如国防、外交等；如果公共服务的受益覆盖范围只是限于地区性的州或地方，则这类公共服务的支出责任就划归州和地方政府。

“效率原则”是指将公共服务的支出责任划归能最有效率提供该服务的一级政府。

对于联邦政府来说，美国的联邦政府的主要职责包括如下四个主要方面：一是国防，二是外交和国际事务，三是经济的宏观调控1，四是促进社会发展和维护社会稳定。

相应地，联邦政府主要负责承担提供全国性的公共产品，包括国防事务、空间科学技术、大型公共工程、农业补贴、社会保障、联邦行政管理费用等。

除已明确由联邦政府承担的事权，其余事权均可以由州和地方政府承担。

美国各州和地方的主要职责是有效配置辖区的资源配置，解决辖区内的市场失灵和外部性问题。

因此，各州政府的支出责任主要包括高等教育、公共福利、公路建设、以及医疗卫生事业、保护财产和维护秩序等；各地方政府的支出责任主要包括初级和中级教育、治安、消防、防卫、交通管理、基础设施建设、家庭和社区服务等。

表1. 美国各级政府间主要事权的划分1包括稳定物价、稳定经济波动和调节收入分配、实现充分就业、制定国际贸易和汇率政策、维护国际收支平衡等方面注：P为该政府主要事权；S为该政府的次要事权；N为不是该政府的事权。

根据表1可知，州和地方政府承担了大量的事权。

美国是典型的财政分权国家，政府间事权范围没有一个全面、明确的法律规定，大多是在历史演化过程中约定俗成的。

联邦、州和地方政府各自独立管理自己的财政预算，并不存在统一的、严格意义上的国家预算，联邦政府对各州、地方政府财政预算的影响，主要是通过各种有条件拨款的引导来实现。

国外财务制度现状一、美国美国是世界经济的第一大国，其财务制度也是全球最为先进和完善的之一。

美国的财务制度由联邦层面和州层面两部分组成，其中联邦层面的财务体系由美国财政部管理。

美国的财政体系分为联邦政府预算和联邦储备系统两大部分。

美国政府每年都会拟定一份全国性的财政预算，其中包括税收政策、支出政策以及借贷政策等。

另外，美国还有一个独立于财政部门的联邦储备系统，主要负责货币发行和市场干预等方面的工作。

在税收方面，美国实行个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等多种税种，税率相对较高，其中个人所得税是最主要的税种之一。

美国的财政支出主要分为社会保障、医疗保险、国防以及教育等多个领域，其中社会保障是最为重要的一项支出。

此外，美国的财政体系还涉及到债务管理和金融监管等方面，这些工作由美国财政部和美国联邦储备系统共同负责。

在监管方面，美国的金融市场受到多个监管机构的管辖，包括美国证券交易委员会（SEC）、美国商品期货交易委员会（CFTC）以及联邦存款保险公司（FDIC）等。

这些机构都有不同的职责和职能，共同维护着金融市场的稳定和公平。

此外，美国还实行着严格的会计准则和审计制度，确保金融信息的真实性和可靠性，防止财务造假和欺诈行为。

二、德国德国是欧洲经济大国之一，其财务制度也具有较高的国际声誉。

德国政府主要有联邦政府和各州政府两级，其中联邦政府负责国家的整体财政政策，各州政府负责各自的地方财政事务。

德国的税收体系相对较为复杂，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税和财产税等多种税种，其中增值税是最为重要的一种税种。

德国的财政支出主要用于社会保障、医疗保险、教育、基础设施建设以及文化和体育等领域，其中社会保障是最为重要的一项支出。

德国政府每年都会拟定一份全国性的财政预算，明确收入和支出的规划，确保财政收支平衡。

此外，德国还有一个独立于政府的德国联邦银行（Bundesbank），主要负责货币发行和金融监管等工作。

外国财政投资法律制度的比较及其借鉴（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）在社会主义市场经济条件下，财政投资作用的有效发挥，依赖于财政投资法律制度的健全与完善。

研究和借鉴外国财政投资法律制度及其实践做法，对于加强和完善我国财政投资法制建设，实现政府职能，促进经济社会全面、持续、协调发展，保证财政投资活动在法制化的轨道上健康进行具有重要意义。

一、外国财政投资体制的比较。

（一）美国财政投资体制美国是自由市场经济国家的典型代表，市场在资源配置方面发挥重要作用，政府财政投资在社会总投资中的比重不到20％，大部分投资都是民间做出的。

美国政府很少搞公营企业，美国政府对于具有垄断力量的行业所做的政策选择是进行管制而不是将它们转为公营。

美国财政投资尽管不是很多，但这并不表明美国政府在投资领域完全放任不管，而是积极发挥其补缺、引导和调控作用。

在财政投资范围上，美国财政为高速公路、医院等基础设施和公用事业建设提供了大量投资，其中，州和地方政府是公共基础设施投资的主要承担者，联邦政府只是在环保和军事基础设施建设方面发挥主导作用。

美国财政对于投资量大、风险较高的研究开发类投资极为重视，给予了积极支持，财政投资占研究开发投资总额的40％以上。

美国财政对有外溢效应的教育投资十分重视，尤其是州和地方政府的财政支出中教育支出占三分之一以上。

[①]美国政府注意运用财政投资手段促进地区经济均衡发展和产业结构的优化，自20世纪60年代起，美国相继颁布了《地区再开发法》（1961年）、《加速公共工程法》和《人力训练与发展法》（1962年）、《农村发展法》（1972年）等。

为了加快西部和落后地区发展，美国国会专门通过了《田纳西河流域管理法》（1933年）和《阿巴拉契亚地区发展法》（1961年），并运用税收优惠、政府采购、直接投资等措施引导地区经济全面发展。

美国财政投资的资金来源，一般通过税收、收费、发行债券等形式筹措。

财务制度研究国外一、国外财务制度的发展历程1. 古希腊财务制度古希腊是财务制度发展的起源地之一。

在古希腊，财政管理被称为政治的灵魂，政治则是通过财务管理来实现的。

古希腊通过建立完善的财政体系，确保了国家的经济稳定和政治权力的稳固。

2. 罗马帝国财务制度罗马帝国是历史上最早建立起完善的财务制度的国家之一。

罗马帝国广泛实行的税收制度、财政预算制度以及财政审计制度等，为其国家的长期繁荣安定奠定了基础。

3. 西方现代财务制度西方现代财务制度的发展可以追溯到18世纪的英国。

英国通过建立中央银行、实行货币政策和财政政策，逐步建立起了完善的现代财务制度。

其他西方国家也在此基础上逐步建立起了自己的财务制度。

4. 美国财务制度美国财务制度是世界上最为完善和复杂的财务制度之一。

美国通过建立联邦储备系统、制定税收法律和预算法律等，形成了一个既包括中央政府财务制度，又包括各级地方政府财务制度的完整系统。

二、国外财务制度的特点1. 高度透明化国外财务制度在运行中注重透明度和监督制约。

政府、企业等各个财务主体的财务信息都要进行公开披露，接受社会监督。

2. 严格合规性国外财务制度在设立规范和实施政策时十分严格，确保了制度的稳定性和连续性。

财务主体必须遵守法律法规，否则将受到法律制裁。

3. 多元化金融市场国外财务制度中的金融市场非常丰富多样，有股票市场、债券市场、外汇市场等各种金融市场，投资者可以选择适合自己的投资项目。

4. 金融创新发展国外财务制度不断进行金融创新，推动了金融市场的发展和创新。

金融衍生品、数字货币等新型金融产品逐渐成为金融市场的主流。

三、国外财务制度的启示1. 借鉴发达国家的财务制度经验和教训，根据国情和现实情况进行改革和创新。

2. 加强数字化金融和智能金融的建设，推动金融科技和金融创新，提高财务运作的效率和安全性。

3. 加强监管风险防控，建立全面的金融监管体系，加强金融风险管理和应急处置机制。

4. 加强国际合作与交流，积极参与国际金融体系的建设和规则制定，提升国际金融地位和影响力。

外国财政制度与管理重点（包含90%的课后思考题与课件课后题。

有些题目没找到大家自己总结）名词解释1. 财政制度：是政府为规范财政分配关系，在财政收支管理活动方面制定的法令、条例和施行办法的总称，是指导和制约财政分配活动的依据和准则。

2. 公共财政制度：指在现代市场经济条件下，以满足社会公共需求为财政存在和发展依据的制度3. 公共财政管理：政府为实现其职能，运用经济、法律、行政等管理手段，对财政分配关系及相关经济活动过程进行决策、计划、组织、协调和监督活动的总称。

4. 公共支出：是政府政策选择的反映，也是政府以一定的数量和质量向公民提供公共产品和服务所必须付出的成本。

5. 公共收入是指政府依据法律规定所取得或占有的一部分国民收入。

6. 税收制度：指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和7.税收管理：税收管理国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。

8. 国家预算:是指具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划。

9. 政府间财政转移支付制度:是以各级政府之间存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主要目标而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

10.政府采购制度：是约束政府机关和公共机构运用市场竞争机制采购货物、工程和服务以实现公共职能的制度。

11. 财政投融资定义：以政府信用为基础筹集资金，以实施政府政策且形成固定资产为目的，采取投资（出资、入股等）或融资方式将资金投入企业、单位和个人的政府金融活动，是政府财政活动的重要组成部分。

12.公债：即公共债务，是政府为了实现宏观经济调控目标，或解决正常财政收入的不足以信用形式筹集资金而形成的债务。