企业审计信息化及审计组织方式.docx

企业信息安全审计的方法与要点随着互联网的快速发展和信息化程度的提高，企业面临着越来越多的信息安全风险。

为了保护企业的核心数据和客户信息，企业需要进行信息安全审计。

本文将探讨企业信息安全审计的方法和要点。

一、信息安全风险评估在进行信息安全审计之前，企业需要进行信息安全风险评估。

这是确定企业面临的主要风险和潜在威胁的关键步骤。

评估包括收集和分析企业的信息系统、网络架构、数据存储和处理方式等。

通过评估，企业可以识别出可能存在的漏洞和薄弱环节，为后续的审计工作提供指导。

二、内部控制审计内部控制审计是企业信息安全审计的重要组成部分。

它旨在评估企业内部的信息安全控制措施是否有效。

审计人员需要检查企业的访问控制、身份验证、密码策略等，以确保只有授权人员才能访问敏感信息。

此外，审计人员还需要检查企业的数据备份和恢复机制，以确保在系统故障或数据丢失的情况下能够及时恢复。

三、外部威胁评估除了内部控制审计，企业还需要进行外部威胁评估。

这是为了评估企业面临的来自外部的潜在威胁，如黑客攻击、病毒感染等。

审计人员可以使用渗透测试等技术手段，模拟攻击企业的网络和系统，以发现潜在的漏洞和安全隐患。

通过外部威胁评估，企业可以及时采取措施来加强安全防护。

四、合规性审计合规性审计是企业信息安全审计的另一个重要方面。

在法律法规和行业标准的要求下，企业需要确保其信息系统和数据处理符合相关规定。

审计人员需要检查企业的数据保护政策、隐私政策等，以确保企业在处理客户信息时遵守相关法律法规。

此外，审计人员还需要评估企业的安全培训和意识教育计划，以确保员工能够正确处理敏感信息。

五、事件响应审计信息安全事件的发生是不可避免的。

为了及时应对和恢复，企业需要进行事件响应审计。

审计人员需要评估企业的事件响应计划和流程，以确保在发生安全事件时能够迅速采取措施进行应对。

此外，审计人员还需要评估企业的日志管理和监控系统，以便及时发现和报告安全事件。

六、持续改进信息安全审计不仅仅是一次性的工作，而是一个持续改进的过程。

审计信息化解决方案1. 引言信息化技术的不断发展和应用，给企业管理提供了更多的可能性和便利性。

审计作为一项重要的企业管理活动，也需要与时俱进，采用信息化手段来提高审计效率和质量。

本文将介绍一种审计信息化解决方案，旨在帮助企业实现审计的数字化、自动化和智能化。

2. 方案概述本方案旨在通过建立一套完整的信息系统，将企业的审计活动全面纳入数字化管理，并应用人工智能技术实现自动化和智能化的审计过程。

该系统包括以下几个主要模块：•审计计划管理模块：用于制定、管理和调整审计计划，包括确定审计对象、时间和范围等。

•审计资源管理模块：用于管理审计人员、物资和设备等资源的调配和利用。

•审计过程管理模块：用于记录、追踪和分析审计过程中的各项活动和数据，包括审计准备、实地调查和风险评估等。

•审计结果管理模块：用于管理审计结果，包括生成审计报告和整改建议，并进行跟踪和评估。

3. 技术支持为了实现审计信息化的目标，本方案将依托以下关键技术进行支持：3.1 数据库技术通过采用数据库技术，将企业的审计数据进行统一存储和管理。

数据库可以提供快速、可靠的数据访问和查询功能，方便审计人员随时获取所需的数据，并支持审计数据的分析和挖掘。

3.2 云计算技术利用云计算技术，可以实现审计信息的全面共享和远程访问。

审计人员可以通过云平台登录系统，随时查看和处理审计相关的信息。

同时，云计算还可以提供高效的计算和存储能力，支持大规模数据的处理和分析。

3.3 大数据技术利用大数据技术，可以对海量的审计数据进行快速分析和挖掘。

通过建立审计数据的模型和算法，可以从中发现隐藏的关联和规律，为审计人员提供更准确、更全面的数据支持。

3.4 人工智能技术应用人工智能技术，可以实现审计过程的自动化和智能化。

例如，通过机器学习算法，可以自动识别和提取审计数据中的关键信息；通过自然语言处理技术，可以自动生成审计报告和整改建议。

4. 实施步骤要实施审计信息化解决方案，需要经过以下几个步骤：4.1 需求分析在实施之前，需要充分了解企业的审计需求和现有的审计流程。

审计组织方式及信息化建设问题探析审计组织方式及信息化建设问题探析一、审计信息化对审计组织方式的影响1.《现场审计实施系统》（简称AO）对审计组织方式带来的影响。

新一代的AO2011具有更好的功能，在与笔记本计算机相结合后，能够更好地适应被审计单位会计信息数据量；AO具有多套操作模式进行审计作业，通过AO，无论是翻账表起家的老审计人员，还是精通SQL查询语句、能够编写审计脚本语言的新一代审计人员，都可以进行审计操作，AO的自动审计功能可以自动完成具有同质化的审计过程；AO所附带的计算机审计方法，是我国审计人员经验的总结，它使得规避审计中存在的风险，消除审计中存在的盲区具有了可能性；AO包含的项目管理功能，为控制项目的质量奠定了基础，该管理功能包括审计人员、审计任务、审计数据、审计资料、审计底稿和审计报告等系列化的管理方案；AO具有的自动提交审计资料的功能，可以使审计单位及时向上级审计机关汇报相关情况、并获得上级机关的指令。

应用AO的审计机构，可构成一个健全的具有活力的审计管理单元，这个单元可随时从外部获得信息和指令，并及时向外部传递信息，从而构成了任意系统的一个子系统，为审计管理实现扁平化创造了条件。

2.具有管理功能的交互软件对审计组织方式产生的影响。

审计机关具有两类审计项目：一是独立审计项目，该类审计项目的审计对象与审计目标无法同本年度计划中的其他同类项目进行合并；一类为统一组织审计项目，此类是指若干个审计组共同审计某一个项目或对同一类的项目进行分别审计。

国家最新审计准则规定，任何审计项目都要制订出具体操作方案，对统一组织审计项目而言，还需进行审计工作方案的编制。

在这个过程中，项目组织管理出现的交互需求将由设置于审计系统（OA）中的两个软件来提供解决方案。

就独立审计项目而言，上级审计部门对审计工作进度的把握，是利用《项目执行管理软件》来接收审计组通过AO提交的审计资料实现的，通过这种方式可随时察看现场产生的八种审计资料；上级审计机关和审计组的业务管理者在审阅AO提交的资料后，可对审计过程给予必要的指导，并下达相应的指令。

审计师的信息系统审计程序与方法信息系统对于企业的顺利运营和管理具有重要的作用，然而，随着科技的发展和信息技术的广泛应用，信息系统的复杂性和风险也不断增加。

因此，审计师在审核企业财务报告时需要对信息系统进行审计，以确保数据的可靠性和完整性。

本文将介绍审计师在信息系统审计过程中所采用的程序和方法。

一、信息系统审计的概念和目标信息系统审计是指对企业的信息系统进行全面的评估和审查，以确定其是否能够有效地提供可靠的数据和信息，以及是否符合相关法规和规定。

信息系统审计的目标是确保信息系统的机密性、完整性、可用性和可靠性，并提供合理的保障措施，以减少信息系统风险。

二、信息系统审计的程序和方法1. 了解企业的信息系统审计师需要深入了解企业的信息系统，包括信息系统的组成部分、运作流程、数据存储和处理方式等。

通过与企业的管理层和技术人员交流，可以获取到对信息系统的更详细的了解，并为后续的审计工作做好准备。

2. 确定审计目标和范围在进行信息系统审计之前，审计师应该明确审计目标和审计范围。

审计目标可以包括确定信息系统是否能够满足企业的业务需求，是否能够保障数据的安全和完整性等。

审计范围可以根据企业的具体情况确定，包括特定的业务流程、关键的应用系统等。

3. 进行风险评估审计师需要对信息系统的风险进行评估，包括内部控制的风险、业务流程的风险、系统漏洞的风险等。

通过风险评估，可以确定审计重点和审计测试的方向。

4. 进行系统安全性评估系统安全性评估是信息系统审计的重要环节之一。

审计师需要对信息系统的安全性进行评估，包括对系统的访问控制、数据的传输和存储安全等方面进行检查和测试，并提出合理的建议和改进意见。

5. 进行数据完整性和准确性的测试数据完整性和准确性是信息系统的核心要求之一。

审计师需要通过对企业的数据进行抽样测试和比对检查，以确保数据的完整性和准确性。

同时，还需要对数据的来源和录入进行审查，以确定数据是否是由合法和可信的来源产生的。

审计信息化实施方案1. 引言审计信息化是指利用信息技术手段，对审计工作进行电子化、自动化和智能化改造，提高审计工作的效率和质量。

本文档旨在提供一个审计信息化实施方案，以指导组织在实施审计信息化过程中的各项工作。

2. 需求分析在制定审计信息化实施方案之前，首先需要对组织的需求进行分析。

以下是对审计信息化需求的分析：•提高审计工作效率：通过信息化手段，简化审计工作流程，减少人工操作，提高审计工作效率。

•提高审计工作质量：利用信息化技术的智能化分析功能，提高审计数据分析和风险评估的准确性和可靠性。

•实时监控和报告生成：通过信息化系统，实现对审计对象的实时监控，及时生成审计报告，提供决策支持。

•数据安全保护：建立合理的数据安全保护措施，确保审计信息的机密性和完整性。

•智能化审计管理：利用人工智能等技术，提供智能化的审计管理功能，提高审计工作的自动化水平。

3. 实施方案3.1 系统架构设计审计信息化系统的架构设计是实施方案的核心内容之一。

在系统架构设计中，需要考虑以下因素：•数据集成：对组织内部的各种审计数据进行集成，建立统一的数据存储和管理平台。

•数据分析：利用数据挖掘和分析技术，对审计数据进行深度挖掘，发现潜在的问题和风险。

•实时监控：建立实时监控系统，对审计对象进行实时监控，及时发现异常情况。

•报告生成：根据审计数据生成各类审计报告，提供决策支持。

•安全保护：建立完善的数据安全保护机制，确保审计信息的机密性和完整性。

3.2 系统开发与集成在系统开发与集成阶段，需要按照系统架构设计，进行以下工作：•系统需求分析：根据组织的具体需求，明确系统的功能和性能要求。

•系统设计与开发：根据需求分析结果，进行系统设计和开发，包括前端界面设计、后端数据库设计和应用程序开发等。

•系统集成与测试：将开发完成的各个模块进行集成，进行系统功能测试和性能测试。

•系统部署与运维：将系统部署到组织的服务器环境中，并进行系统运维工作，包括系统监控、故障处理等。

审计信息化与审计组织的模式研究随着信息技术的快速发展，越来越多的企业和组织将信息化手段应用到其业务中，审计也不例外。

审计信息化是指利用计算机、通信和网络技术等一系列工具和设备来支持、促进和改进审计工作的方式。

审计信息化的发展不仅提高了审计工作的效率和准确性，还拓宽了审计工作的范围和深度。

审计组织的模式研究是指定性或定量的研究方法来分析和研究不同类型的审计组织模式。

本文将探讨审计信息化以及审计组织的模式研究，以期为审计工作的现代化发展提供参考。

审计信息化是信息技术与审计工作相结合的产物。

通过信息化手段，审计工作可以实现自动化、智能化和高效化。

首先，审计信息化可以实现审计工作的自动化。

通过计算机和相关软件的使用，可以实现很多重复性工作的自动完成，比如数据的提取、计算、分析和整理。

这不仅可以节约人力资源，还可以减少人为错误的发生。

其次，审计信息化可以实现审计工作的智能化。

利用数据挖掘、机器学习等技术，可以对海量的数据进行深入的分析和挖掘，帮助审计人员发现异常和风险，提高审计工作的准确性和发现问题的能力。

最后，审计信息化可以实现审计工作的高效化。

信息化手段的应用可以加快审计工作的速度，提高工作的效率，从而提高整个审计过程的效益。

审计组织的模式研究是分析和研究不同类型的审计组织模式，旨在提高审计工作的效率和质量。

审计组织的模式可以分为传统模式和现代化模式。

传统模式是指审计工作按照传统的方式进行，主要依靠审计人员手工操作和纸质文件进行工作。

这种模式存在工作效率低、耗时长、易出错等弊端。

现代化模式是指利用信息化手段来支持和改进审计工作的模式。

这种模式主要依靠计算机、通信和网络等技术来完成审计工作，它的特点是工作效率高、精度高、发现问题能力强等。

传统的审计组织模式主要分为顺序型和分工型两种模式。

顺序型模式是指审计工作按照一定的顺序进行，每个审计人员都按照一定的工作程序和步骤进行工作。

这种模式适用于审计工作量较小，需要保留一定的过程记录和审计痕迹的场景。

企业内部控制体系中信息系统审计的内容和方法一、在内部控制体系中开展信息系统审计的内容信息系统审计通常包括对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审计，或者根据企业实际情况可以分为总体控制和应用控制（如图1所示）。

图1在内部控制体系中开展信息系统审计内容1、信息系统总体控制制度体系，旨在保证整个公司范围内更加科学、规范地应用信息技术，提高企业在信息技术开发、实施、运营活动方面的控制能力，增强日常信息工作效率，更好地保护信息资产，提高信息技术对业务的支持力度，其目标是对信息技术管理和运行有效性的检查。

信息系统总体控制审计目的是通过全面准确的信息系统内部控制制度的评价，保证其有效地发挥作用。

信息系统总体控制审计应重点关注六个方面：一是控制环境。

包括信息系统总体控制环境、信息与沟通、风险评估、监控等。

二是信息安全情况。

包括信息安全管理组织、逻辑安全、物理安全、网络安全、计算机病毒防护、第三方安全管理、信息安全事件响应等。

三是项目建设管理。

包括项目建设方法论、项目立项审批、商业软件及硬件的外购、项目启动、项目需求分析、项目设计、系统开发实施、系统测试、数据移植、系统上线、项目验收和上线后评估、用户培训等。

四是系统变更管理。

包括变更管理、日常变更流程、紧急变更流程等。

五是信息系统日常运作。

包括机房环境控制、系统日常运作监控、批处理作业调度管理、备份与恢复、问题管理等。

六是最终用户操作。

包括最终用户计算机操作安全制度、电子表格管理等。

其中，对最终用户操作的检查，并在关键环节建立关键控制点，通过手工测试或者开发计算机软件来证明其内部控制的有效性。

由于目前电子表格越来越多的应用在办公系统、财务报表和财务处理过程，且越来越复杂。

但是电子表格使用存在一些缺点，91%的电子表格存在错误，超过200行的表格将100%地存在错误。

这些问题可能导致巨大的风险，因此，必须关注与财务报表相关的电子表格，即电子表格将直接或间接影响财务报表或信息披露事项。

信息化全过程审计具体实施方案一、项目背景和目标在信息化的今天，数据成为企业的核心资产。

为了确保信息系统的安全与稳定运行，企业需要对整个信息系统进行全程审计，以防止未经授权的访问和滥用。

项目的目标是设计并实施一个全面的信息系统审计方案，通过对每个环节的审计，发现潜在的风险，并提出改进措施，提高企业的信息安全水平。

二、审计范围1. 信息系统的规划、设计和实施阶段。

2. 系统运营阶段：包括日常操作、维护、更新等。

3. 数据管理阶段：包括数据采集、处理、存储、传输等。

三、审计内容1. 业务流程是否符合公司的战略目标和政策。

2. 信息系统是否能够满足业务需求，且有良好的可扩展性。

3. 安全控制措施是否健全，能否有效防范外部攻击和内部滥用。

4. 数据的质量、完整性和准确性。

5. 人员培训和管理制度。

四、审计方法1. 文件审查：查阅相关的文件资料，了解系统的详细情况。

2. 实地观察：到现场查看系统的实际运行状况。

3. 面谈调查：与相关人员进行面谈，获取他们的反馈。

4. 技术测试：利用专门的工具和技术手段进行测试。

五、审计步骤1. 制定详细的审计计划。

2. 收集必要的信息和资料。

3. 进行现场检查和访谈。

4. 分析收集到的数据。

5. 编写审计报告，列出发现的问题，并提出改进建议。

6. 对提出的改进建议进行跟踪，确保其得到执行。

六、审计团队审计团队应由熟悉信息系统和审计的专业人员组成，他们需要具备以下技能：1. 具备信息技术的知识和经验，能理解和评价信息系统的技术架构和功能。

2. 具备审计的专业知识，了解审计的标准和程序。

3. 能够独立思考，分析问题，找出解决方案。

4. 良好的沟通能力和人际关系技巧，能与各种人群建立良好的关系。

七、项目时间表根据项目的复杂程度和资源的情况，制定合理的时间表，确保项目按时完成。

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浅谈企业信息化下的内部审计信息化随着信息技术的不断发展，企业信息化已成为现代企业不可或缺的一部分，各种信息系统、工具已渗透到企业的各个部门，企业的管理方式也发生了巨大的变化。

随着信息化的发展，内部审计工作也需要进行信息化，以适应企业信息化发展的要求。

内部审计是企业管理的一个非常重要的环节，通过对企业内部运营、财务管理等方面进行审计，能够有效的发现企业管理中存在的问题，提出改进建议。

随着企业信息化的不断发展，内部审计工作也需要进行信息化和数据化，这种趋势是不可逆转的，信息化的内部审计已经成为一种趋势。

内部审计信息化是指将内部审计的数据与信息系统相结合，以快速获取合理的数据，并进行分析和报告。

利用信息技术，内部审计工作可以迅速获取企业各方面的数据，对企业的经营情况进行分析和研究。

内部审计信息化的目的是提高企业的运营效率和管理水平，降低审计成本，同时提高内部审计的精度和及时性。

内部审核信息化需要采取一系列措施，以下几点需要特别注意：首先，与企业的信息系统进行对接。

内部审计的数据和信息需要与企业的信息系统相结合，通过对接各个系统的数据，可以快速获取企业的各方面数据和信息。

在进行对接之前，需要评估和规划整个内部审计信息化的过程，并明确各个系统之间的数据传输流程，以确保数据的完整性和准确性。

其次，建立内部审计数据仓库。

内部审计需要收集大量的数据和信息，因此需要建立一个数据仓库，以便快速存储和检索数据。

内部审计数据仓库应该包括所有的审计数据，如技术配置文件、企业文档、审计程序等。

通过建立数据仓库，可以提高内部审计的工作效率和审计准确性。

第三，对内部审计工作进行自动化。

内部审计的工作包括数据采集、数据分析、报告撰写等多个环节，这些环节都可以通过信息系统进行自动化。

例如，通过采用数据挖掘和分析技术，可以快速获取和分析数据，帮助审计人员准确地了解企业的财务状况、业务运作等信息。

此外，云计算等技术也可以为内部审计提供支持，可以提供更高效的数据存储和处理，同时可以节省成本。

摘要：本文主要分析了现代企业审计信息化过程中存在的问题，以及审计信息化过程中会对审计组织方式产生的影响。

审计信息化可以帮助企业更好的发展，企业应该重视其应用程度，提高审计工作的效率，从而可以获得更多的效益，更好的在社会中立足。

关键词：企业审计；审计信息化；审计组织方式中图分类号：F239.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)033-0128-02审计信息化就是利用信息技术的方式进行记录，改变了传统手写记账的方式，这种方式的转换，将信息技术更加全面的应用到了企业的核算和管理工作中，充分的表现了科技的发达，相对于传统的方式有更多的优势。

企业信息化的应用，虽然提高了工作效率，但是企业也需要承担一定的风险，所以必须提高审计信息化的质量，提高员工的素质。

一、企业审计信息化过程中的问题1.对审计信息化的重视程度不够虽然企业应用审计信息化的方式可以提高审计效率，减轻审计人员的工作强度，但是对大部分的企业来说，审计信息化的建设依旧是一项比较新的工作。

在信息化建设的过程中，很多企业中的审计人员都还不能正确的认识信息化的方式，而且有些企业也较为不重视审计信息化的建设。

在现代社会情形下，审计信息化的发展是绝对的，很多企业却依旧没有提高重视程度，没有针对性的建设目标，对实际工作的改革和创新进度十分缓慢。

所以在审计信息化的过程中，企业不能准确的把握工作中的重点，整个信息化进程只能停留在信息的处理上面，实际的信息化建设过程形式化严重，不能很好的发挥出实际的效果。

2.相关制度不够完善目前，虽然我国很多企业将信息化的方法应用到审计工作以及其管理过程中，但是整体进度十分缓慢，距离审计信息化处理进度还十分遥远，只能算是处于信息化建设的起步阶段，不能发挥出其实际的作用。

同时，现在很多法律针对的都是传统模式下的审计方法，对审计信息化的发展以及中间流程的变化还不能够完全适应，不能够促进审计信息化的发展，起不到保护的作用，相关的法律不够健全，制度建设不够规范，存在很多的漏洞。

信息化环境下企业内部审计组织模式创新设
计
随着信息化技术的快速发展，企业内部的审计工作也需要进行适应性的改变。

在这样的背景下，信息化环境下企业内部审计组织模式的创新设计变得尤为重要。

传统上，企业内部审计一般由一组专门从事审计工作的人员负责，他们通常是直接隶属于公司董事会或高级管理层，并向其报告审计结果。

但是，在信息化环境下，这种传统的内部审计组织模式已经无法满足企业的需求。

因此，需要将其重新设计，以适应时代的变化。

首先，需要对内部审计人员的职责进行重新定义和划分。

由于信息化技术的出现，企业的审计工作需要更多的技术支持，因此应当在审计组织中设置专门的技术人员，以协助审计人员完成技术性工作。

此外，还应当对内部审计人员的培训进行加强，以提高他们的信息化技术水平。

其次，企业内部审计组织模式的创新还需要结合互联网和云计算等新兴技术，进一步提高审计工作的效率和准确性。

这可以通过采用在线审计工具、自动化审计软件等方式来实现。

这样不仅可以加快审计工作进展的速度，而且还可以大大提高审计的准确性和可靠性。

最后，对于大型企业，内部审计组织还可以采用分支机构的方式，以便更好地满足企业的需求。

通过设立多个审计分支机构，可以实现更加便捷的管理和协调。

同时，审计工作的工作量也可以更好地分散在不同的分支机构中，以提高整体效率。

总之，信息化环境下企业内部审计组织模式的创新设计，是企业必须重视的一个问题。

只有在充分利用新的技术手段的同时，重新定义内部审计人员的职责和划分，以及优化审计工作的流程，才能更好地适应信息时代的发展趋势，为企业提供更加准确、高效和可靠的内部审计服务。

剖析信息化下内部审计的模式信息化时代是一个不断发展的时代，各个企业都在不断寻求更好的经营管理方式。

内部审计作为企业管理体系中的重要组成部分，其运作模式也随着信息化的发展不断进行了调整和改进。

本文将从企业内部审计的概念出发，对信息化下内部审计的模式进行剖析，探讨如何充分运用信息化手段提高内部审计的质量和效率。

一、企业内部审计的概念和意义内部审计是指企业通过审计部门对企业内部进行全面审计和检查，以评估企业内部控制，检测潜在的风险和漏洞，并提供改进建议，从而保障企业的内部治理和风险管理。

它是企业内部控制体系的重要组成部分，属于企业治理的核心职能之一。

内部审计的主要意义在于保障企业内部控制的有效实施和改进，降低企业运营风险，为企业的经营决策提供有力的参考依据。

同时，内部审计还可以通过对企业基础数据的分析和评估，为企业的战略规划和资源配置提供帮助。

二、信息化下企业内部审计的模式信息化的发展改变了审计的业务模式和方式，也带来了新的技术手段和方法。

当前，随着数据普及化和技术发展的推动，信息化下企业内部审计的模式逐步向数字化、智能化、高效化和实时化发展。

数字化审计数字化审计是指利用数字化技术对数据进行快速获取、存储、整理和分析，从而发现审计对象及其环境中的信息；并完成（敏捷）风险管理、内部控制和整体审计。

数字化审计采用电子审计工具，通过对企业系统内各个环节的数据进行全面收集、分析和比对，快速发现潜在风险和问题，有效提升审计工作的效率和准确性。

智能化审计智能化审计是指用人工智能、机器学习等技术对数据进行分析和挖掘，发现慢性风险和不符合规则的行为，并进行智能推理从而补充监视、风险调查与防范。

与数字化审计不同，智能化审计不仅能够快速发现潜在风险和问题，还可以通过对大量数据的深度挖掘，发现企业内部的隐藏风险和漏洞，从而为企业的决策提供更为准确和有效的数据支持。

高效化审计高效化审计是指采用先进的技术手段和管理模式，提高审计工作的效率和准确性。

浅谈集团化企业内部审计信息化建设——以中石化集团为例-一、引言集团化企业通常是指以集团母公司为核心并由多个不同级别的成员企业组成的多企业集合体，第一级企业为集团本部或总部，其下通常还包括二级企业、三级企业等，有的集团化企业还存在其下属的二级企业也是一个集团化企业，并且具有自身的下属二级企业乃至三级企业的情况。

与之相对应的集团化企业所适用的内部审计管理方式，也可以分为集中管理和分部管理两种。

纵观国内外发展成熟的集团化企业，由于集团化企业所具备的特性，集中管理形式的内部审计管理模式正被越来越多的集团化企业所采纳。

内部审计信息系统是指通过对企业内部业务部门的各种审计证据、审计信息的收集、分析和总结，为进一步优化审计业务而建立起来的具备多种信息化功能的信息管理系统。

企业多层次多领域的发展，为内部审计部门带来了更加严峻的挑战。

合理利用集团化企业良好的网络优势，搭建起功能完备的内部审计信息管理系统，并且有效地加以运用，可以进一步加强内部审计的监督职能，更大程度地提高审计工作效率、节约审计成本。

内部审计信息化是指内部审计人员通过有效运用信息技术，以识别企业管理风险、优化企业经营流程为目标，计划、开展、实施审计项目的全部过程，同时对企业各个环节所应用的信息系统能够独立确认和评价。

当前企业内部审计信息化主要涵盖两层内容：一是以信息技术为手段展开内部审计工作，也就是利用计算机辅助审计技术(CAATs)开展审计活动;另一种是企业内部专门的审计小组以业务部门信息管理系统为被审计对象，通过风险预警及定期审计等内部控制方式，检验该系统业务数据的精准度、合规性以及效率效果等。

随着国内市场环境的逐渐成熟，各行业企业随着市场经济的发展，也在逐渐做大做强。

企业的发展壮大和业务规模的日趋增多，使得对内部审计管理职能的需求也日渐增加。

传统的内部审计工作模式早已不能满足企业管理层对于风险管理、流程优化和风险防范等方面的管理需求。

但是，如何通过有效的内部审计职能优化来提高审计效率，如何通过内部审计信息化的建设进一步加强内部审计的监督职能，如何寻求最适合企业自身特征的内部审计信息化模式和思路，还是目前诸多企业亟待解决的问题。

**信息化审计方案****1. 目的和范围**该方案旨在提供一个框架，以有效地进行信息化审计，并确保公司的信息系统安全、完整、有效和符合法规和公司政策。

此方案适用于所有涉及公司信息系统的审计活动。

**2. 审计前准备**在进行信息化审计前，审计团队应理解并确定审计的目标和范围，识别关键的系统和流程，以及相关的风险。

审计团队应收集并审查相关的文档，如系统架构图、操作手册、安全策略等。

**3. 审计工具和技术**审计团队应使用适当的审计工具和技术，如自动化审计软件、数据分析工具、网络安全扫描工具等。

审计团队应具备使用这些工具和技术的知识和技能。

**4. 审计步骤*** **系统审计：** 审计团队应评估系统的设计和配置，以确保其满足公司的安全需求和业务需求。

* **数据审计：** 审计团队应检查数据的完整性、准确性和安全性。

这可能包括对数据库的访问控制、数据备份和恢复程序的审查。

* **网络审计：** 审计团队应评估网络的设计和配置，以确保其安全性和效率。

这可能包括对防火墙、入侵检测系统和VPN的审查。

* **应用审计：** 审计团队应评估应用程序的安全性和功能性，以确保其满足业务需求。

这可能包括对应用程序的访问控制、代码审查和错误日志的审查。

* **控制审计：** 审计团队应评估公司的信息安全控制措施，如访问控制、用户身份验证、数据加密、安全意识培训等。

**5. 审计报告**在完成审计后，审计团队应编写审计报告，概述审计的发现、评估的风险和推荐的改进措施。

审计报告应提交给公司的高级管理层。

**6. 后续跟踪**审计团队应定期跟踪审计的结果，以确保推荐的改进措施得到实施，并评估其效果。

**7. 审计方案的修改和更新**审计方案应根据公司的变化和业界的最佳实践进行定期的修改和更新。

所有的修改和更新应得到公司高级管理层的批准。

**8. 审计人员和职责**审计团队应由具有信息技术和审计技能的专业人员组成。