第七部分 审核部分

企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。

1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。

1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。

代码review流程代码review流程，顾名思义是指通过对代码的审核，达到提高代码质量的目的。

在软件开发过程中，代码review过程起到重要的作用，能够及时发现问题，以便后期进行修改和完善。

下面将简要阐述代码review流程的具体步骤。

第一步：准备代码在开始正式的代码review过程之前，需要准备代码，将代码上传至代码审核工具或者共享代码库中，方便团队成员在线查看、讨论。

同时需要确认代码编写者同意代码review的流程和规则，确保代码review过程的公正性和秩序性。

第二步：选择review者在团队内选择review者，一般选择对应技术领域或者负责相似的代码的开发人员，专业准确地进行代码审核，以保证代码的质量。

同时，review者需要及时响应，以避免代码审核过程耽误项目的进程。

第三步：回顾代码review者需要详细回顾代码，逐行检查，重点关注易错、复杂逻辑以及可能引起风险或者程序崩溃的部分。

如果发现问题或者需要美化的地方，会将代码审核平台中的问题列出，并进行解释。

此外，review者也可以在代码中注释自己的建议，方便开发人员进行沟通。

第四步：提出问题提出清晰、明确的问题是代码review过程的重要环节。

review者可以提出针对性强、具备实际性并且能够改善代码质量和可读性的问题和建议，以便开发团队进一步完善代码。

需注意，提出问题应该具有科学性，不能主观臆测，更不能攻击开发人员的人格。

第五步：沟通讨论开发人员需要对review者提出的问题进行反馈，解释问题出现的原因，讨论解决方案。

review者在沟通讨论的过程中，也需要维持沟通的效率和秩序，以便及时解决问题并进行代码优化。

第六步：进行修改开发人员根据reviewer的建议和自己的判断，在代码库或代码审核平台中进行相应的修改。

修改完成后提交相应的注释，以供review者进一步审核。

第七步：再次审核当开发人员完成修改后，reviewer再次进行代码审核，检查问题是否已经得到解决，以及代码修改是否充分。

供应商审核指南讲解第一部分：引言这一部分主要介绍了为什么有必要进行供应商审核，并解释了审核的目的和重要性。

同时还强调了供应商审核对于确保产品质量、降低风险以及维护声誉的重要性。

第二部分：审核准备在进行供应商审核之前，需要进行一些准备工作。

这一部分详细介绍了为供应商审核所需的文件和信息，包括供应商注册表、合同文件、产品规格要求等。

同时，还阐述了收集供应商背景信息和交流需求的重要性。

第三部分：审核流程供应商审核是一个逐步进行的过程，这一部分详细介绍了审核的各个步骤。

首先是预筛审，通过评估供应商的基本信息和背景来确定是否继续进行审核。

然后是审核计划的制定，包括确定审核时间表、人员安排以及所需资源等。

接下来是现场审核，审核人员将在供应商的工厂或办公室进行实地考察和调查。

最后是审核报告的编制，记录审核过程中的发现和问题，并提出建议和改进措施。

第四部分：审核标准和评估第五部分：审核结果和管理审核完成后，需要进行审核结果的评估和管理。

这一部分介绍了如何对审核结果进行评估，并根据评估结果做出相应的决策。

同时，还强调了有效的供应商管理的重要性，包括建立供应商绩效评估体系、定期跟踪和监测供应商绩效等。

第六部分：持续改进审核的目的之一是为了持续改进供应链和供应商选择过程，这一部分详细介绍了如何收集和分析供应商的反馈信息，以及如何利用这些信息来改进审核和选择过程。

同时还介绍了如何与供应商建立积极的合作关系，以实现互利共赢。

第七部分：审核记录和文件管理最后一个部分是关于审核记录和文件管理的指导。

这一部分讲解了如何记录和管理审核过程中的文件和信息，以确保审核结果的可追溯性和准确性。

同时，还强调了保护供应商信息和保密性的重要性。

总结：供应商审核指南是一个有助于公司选择可靠和可信赖的供应商的指导文件。

该指南涵盖了审核准备、审核流程、审核标准和评估、审核结果和管理、持续改进以及审核记录和文件管理等方面的内容。

通过遵循供应商审核指南，公司可以有效管理供应链，降低风险，确保产品质量，并与供应商建立良好的合作关系。

第1篇第一章总则第一条为加强处方管理，规范医疗机构处方行为，提高医疗质量，保障患者用药安全，根据《中华人民共和国药品管理法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于各级各类医疗机构及其医务人员。

第三条医疗机构应当建立健全处方审核制度，加强对处方权的授予、处方开具、处方调剂、处方点评等环节的管理。

第四条医疗机构应当指定专人负责处方审核工作，并对其工作进行监督。

第五条医疗机构应当加强对医务人员的培训，提高其处方审核能力和用药安全意识。

第二章处方权的授予第六条医疗机构应当严格按照国家规定的执业医师资格、执业助理医师资格和执业药师资格，授予医务人员处方权。

第七条医师、助理医师、药师等人员的处方权应当明确，不得越级授予。

第八条医疗机构应当建立健全处方权授予档案，记录处方权的授予、变更、撤销等情况。

第九条医疗机构应当对具有处方权的医务人员进行定期考核，考核不合格的，应当暂停或者撤销其处方权。

第三章处方开具第十条医师开具处方应当遵循以下原则：（一）合理用药，确保患者用药安全、有效、经济、适宜；（二）根据患者的病情、体质、年龄、性别、用药史等因素，选择合适的药品；（三）合理用药，避免不合理联用、滥用、错用药品；（四）遵循国家规定的处方书写规范。

第十一条医师开具处方应当使用国家规定的处方笺，并按照规定填写相关信息。

第十二条医师开具处方应当经患者或者其家属签字确认。

第十三条医师开具处方应当及时将处方交给患者或者其家属，并告知用药注意事项。

第十四条医师开具处方应当对患者的用药情况进行跟踪管理，发现不合理用药或者用药风险时，应当及时调整。

第四章处方调剂第十五条医疗机构应当建立健全处方调剂制度，明确处方调剂的范围、程序、责任等。

第十六条处方调剂人员应当具备相应的专业知识和技能，经考核合格后方可从事处方调剂工作。

第十七条处方调剂人员应当严格按照处方开具的要求，对处方进行审核，确保处方的合理性和安全性。

高校学生资助申请流程近年来，我国高校学费和生活费的不断增加使得越来越多的学生面临着经济困难。

为了帮助这些学生顺利完成学业，高校设立了多种形式的资助项目。

本文将从申请流程的角度，详细介绍高校学生资助的申请步骤，并在最后给出一些建议。

第一部分：学生资助项目简介高校学生资助项目包括奖学金、助学金和勤工助学等形式。

其中，奖学金主要面向学习优秀的学生，助学金则面向经济困难的学生，勤工助学则提供课外打工岗位。

第二部分：了解资助政策在申请资助之前，学生需要了解高校的资助政策。

每所高校都有独立的政策，包括资助对象、申请要求、申请材料等细节。

可以通过访问高校官方网站、咨询学校相关部门或阅读相关文件获得这些信息。

第三部分：准备申请材料申请资助需要准备一系列材料，包括个人身份证明、家庭经济状况证明、学籍证明等。

此外，不同的资助项目可能对申请材料有特定要求，如奖学金可能需要提供学习成绩单、科研成果等。

第四部分：填写申请表格填写申请表格是申请过程中的重要环节。

申请表格中通常有个人基本信息、家庭经济状况调查、个人陈述等部分。

学生需要保证所填写的信息真实准确，并在个人陈述中充分表达自己的困难和期待。

第五部分：递交申请材料申请材料填写完毕后，需要及时递交给学校相关部门。

一般情况下，学校会有统一的接收点，学生可以将材料直接交给该部门或通过邮寄方式递交。

第六部分：材料审核学校在收到学生的申请材料后，会进行审核。

审核过程主要是对材料的真实性和完整性进行核查。

学生需要保证提供的材料真实可靠，如果发现有不实情况可能会导致申请失败。

第七部分：面试或考核有些高校学生资助项目还会进行面试或其他形式的考核。

这些考核主要是为了更全面地了解申请学生的情况和需求。

学生需要提前准备好相关的知识和经验，做好应对。

第八部分：结果公示学校在审核和考核完毕之后，会对申请结果进行公示。

这个过程通常在学校网站或特定栏目上进行，并公示一定的时间。

学生需要密切关注公示信息，确保不会错过申请结果。

注册会计师-职业能力综合测试-第七部分职业能力综合测试一-第四章-审计程序实务［问答题］1金山股份有限公司（以下简称“金山公司”）为上市公司，主要从事通讯设备的生产和销售，系中天会计师事务所的（江南博哥）常年审计客户。

注册会计师甲和乙负责审计金山公司2X18年度财务报表。

在审计金山公司应付账款、预付账款项目时，发现下列事项：（1）注册会计师甲在审计时发现应付账款项目2义18年度审计的有关资料如下：2X18年工作底稿显示共寄发了65封询证函，对该公司的650家供货单位进行抽样函证，样本从余额较大的各明细账中抽取，函证结果与供货单位会计记录的差异较小，对于未回复的供货单位，再次发送询证函进行函证。

（2）注册会计师乙在审计预付账款项目时，，根据预付账款明细账发现预付账款—北方公司2X18年1月1日借方余额为120万元，2X18年全年无发生额，期末余额仍为120万元。

据查该预付款无购销合同，但有口头协议，实际未履行协议。

该预付账款的业务内容为购买通讯设备配件。

要求：（1）根据事项（1）,指出2X18年度函证应付账款存在的问题，并提出改进建议。

（2）根据事项（2）,指出预付账款一一北方公司可能存在的问题，并提出处理意见。

正确答案：（1）函证应付账款的目的，在于查找有无漏记的应付账款，函证余额较大的应付账款，不一定能达到上述目的。

（2分）改进建议：审计人员应函证和金山公司有实际交往且往来频繁的供货单位，并且还应对在报表日可能无余额的供货单位，以查明所有导致漏记应付账款的可能性。

（3分）（2）预付账款一一北方公司可能存在的问题如下：①购销业务存在纠纷。

（1分）②该预付账款属于虚构。

（1分）③可能是记账错误，也可能是该预付款已收回，但未销账。

（1分）处理意见：注册会计师乙认为无购销合同而预付货款是不合理的，应了解预付货款给北方公司的真实情况。

如果是因为购销业务存在纠纷，那么应希望双方能共同协商解决，如不能解决，北方公司应退回预付款；如果该预付账款是虚构的，应追究舞弊人员的责任，并及时调整相关账目；如果是记账错误，应要求立即更正。

国家安全生产监督管理总局令第30号《特种作业人员安全技术培训考核管理规定》已经2010年4月26日国家安全生产监督管理总局局长办公会议审议通过，现予以公布，自2010年7月1日起施行。

1999年7月12日原国家经济贸易委员会发布的《特种作业人员安全技术培训考核管理办法》同时废止。

局长骆琳二○一○年五月二十四日目录国家安全生产监督管理总局令 ........................................................................................................................ - 1 - 目录 .................................................................................................................................................................... - 1 - 特种作业人员安全技术培训考核管理规定 ............................................................................................................ - 2 - 第一章总则 ................................................................................................................................................ - 2 - 第二章培训 ................................................................................................................................................ - 3 - 第三章考核发证 ........................................................................................................................................ - 3 - 第四章复审 .............................................................................................................................................. - 4 - 第五章监督管理 ........................................................................................................................................ - 5 - 第六章罚则 ................................................................................................................................................ - 6 - 第七章附则 ................................................................................................................................................ - 6 - 5煤矿安全作业 ......................................................................................................................................... - 6 -5.1煤矿井下电气作业 ...................................................................................................................... - 6 -5.2煤矿井下爆破作业 ...................................................................................................................... - 7 -5.3煤矿安全监测监控作业 .............................................................................................................. - 7 -5.4煤矿瓦斯检查作业 ...................................................................................................................... - 7 -5.5煤矿安全检查作业 ...................................................................................................................... - 7 -5.6煤矿提升机操作作业 .................................................................................................................. - 7 -5.7煤矿采煤机（掘进机）操作作业 .............................................................................................. - 7 -5.8煤矿瓦斯抽采作业 ...................................................................................................................... - 7 -5.9煤矿防突作业 .............................................................................................................................. - 7 -5.10煤矿探放水作业 ........................................................................................................................ - 7 -特种作业人员安全技术培训考核管理规定第一章总则第一条为了规范特种作业人员的安全技术培训考核工作，提高特种作业人员的安全技术水平，防止和减少伤亡事故，根据《安全生产法》、《行政许可法》等有关法律、行政法规，制定本规定。