行政相对人没有按照规定备案

行政执法监督试题一、判断题（每题1分，请回答“对”或“错”）1、依法行政必须坚持党的领导、人民当家作主和依法治国三者的有机统一。

（对）2、高效便民，就是要求行政机关实施行政管理，应当遵守法定时限，积极履行法定职责，提高办事效率，提供优质服务。

（对）3、行政机关违法或者不当行使职权，应当依法承担法律责任，实现权力和责任的统一，体现的是合理行政的要求。

（错）4、行政机关实施行政管理时，要平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视。

这一做法体现的是合法行政的要求。

（错）5、当事人的违法行为发生在二年前，但违法行为的状态仍在继续，其行为已过了二年的追诉期。

（错）6、当事人的陈述和申辩，行政机关必须充分听取，并对当事人提出的事实、理由和证据进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。

（对）7、行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

（对）8、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以两千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

（错）9、执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报上一级行政机关备案。

（错）10、行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件。

（对）11、行政机关的执法人员着制服进行检查时，可以不用出示执法证件。

错）12、对当事人作出罚款的行政处罚后，作出行政处罚决定的行政机关及其执法人员应当在二日内将所收缴的罚款上缴国库。

（错）13、简易程序行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章（对）14、依法对当事人给予五十元以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。

（错）15、行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。

（对）16、行政机关根据法律、行政法规的规定，对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施进行不定期检验。

行政备案的概念及法律属性篇一：论行政登记的法律属性摘要：随着行政登记立法的日渐增多，婚姻登记、身份登记、不动产登记等登记诉讼频频出现，行政登记成为了游走在公权与私权间的双刃剑。

故本文从行政登记概念界定入手，破双刃为一刃，从本质上厘清行政登记的法律属性。

关键词：行政登记；行政许可；行政确认一、行政登记概念界定行政登记是指法定的行政机关依据相对人申请，根据法律、法规和行政规章的规定来对符合法定条件的涉及到相对人的权利、义务、地位等法律事实予以书面记载并公示的行政行为。

①界定行政的登记概念，需从三个要素着手进行考察，即登记相关主体要素、登记范围要素、登记监督要素。

（一）行政登记相关主体行政登记相关主体，包括行政登记主体及登记申请人。

行政登记主体指拥有登记职能的行政机关，如民政部门、公安户籍管理部门等。

该主体有登记职能，同时也负有相应的登记责任，因此当出现登记错误或瑕疵登记时，申请人可以对具体登记行为机关向法院提起行政诉讼。

登记申请人可以是普通的自然人个体，为其自身的人身财产权利，具有申请自主、责任归属明确的性质。

例如婚姻登记是典型的自然人自主登记，并对登记行为有明确责任，一经登记，婚姻双方登记人的夫妻关系立即生效并负有财产共同、互负照料之义务，拥有生育之权利。

申请人也可以是公司法人或法人代表，其自主性相对个体自然人较弱。

如公司董事会确定的申请，由法人代表执行，法人代表不一定是自主愿意进行申请，但这种申请依然具有严格的法律效力。

申请人还可以为行政机关内部人员，代表了其履行某种规定内职权时，按照规定进行登记以便监督与管理。

（二）行政登记范围行政登记范围，需在法律、法规、规章的严格规定之内，这由行政登记本身来源决定。

法律中有什么样的登记规定，才能有什么样的申请与登记行为。

同时，登记的条件必须符合法律所规定的有关事实，否则登记应属无效。

在法律规定的范围内，行政登记的内容又包含人身权、财产权两大方面。

（三）行政登记监督行政登记的监督方式，有内部监督与外部监督两种监督途径。

行政执法办案程序规定有哪些行政执法人员(以下简称执法人员)查处行政违法、违规案件必须以事实为依据，以法律、法规为准绳，做到事实清楚、证据确凿、程序合法、手续完备、处理公正。

实施行政处罚，纠正违法、违规行为，应坚持以教育和处罚相结合的原则。

行政执法的执法者依据法律法规对一些不法行为作出具体的行政处罚，对这些违法行为的案件办理过程，国家相关的法律法规也作出了严格的办案程序规定，执法者必须依据法律程序严格执行。

接下来，小编将带着大家一起来了解行政执法办案程序规定的内容。

▲一、行政执法工作程序规定▲(一)基本规定行政执法人员(以下简称执法人员)查处行政违法、违规案件必须以事实为依据，以法律、法规为准绳，做到事实清楚、证据确凿、程序合法、手续完备、处理公正。

实施行政处罚，纠正违法、违规行为，应坚持以教育和处罚相结合的原则。

执法应定期对执法管辖区进行巡视检查，如实填写《巡查工作日志》。

进行执法检查或实施处罚时，应有2人以上并佩戴统一执法标志，告知检查项目及处罚依据。

执法人员进行执法时，就遵循行政执法文明执勤礼貌用语规定，做到语言文明，行为规范。

▲(二)管辖各执法机关在管辖范围内依法查处违法、违规行为。

依法直接查处发生在辖区范围内的重大、特殊的违法、违规案件。

发现不属于其管辖的违法、违规案件，应及时移送有管辖权的执法机关。

违法、违规案件的查处实行发生地为主的原则，同一案件涉及两个以上责任辖区内的，由先查获的执法机关查处，管辖权有争议的，由争议双方协商或由上一级行政机关决定。

▲(三)简易程序执法人员应巡查中发现违法、违规案件事实确凿，依据行政处罚法规定对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。

执法人员依法当场收缴的罚款，应在法定期限内交至行政执法部门;行政执法部门应在法定期限内将罚款缴付指定的银行。

执法人员当场作出行政处罚决定，应当告知当事人违法、违规事实、处罚理由、依据及享有的权利;填写《当场处罚决定书》，当场交付当事人签收。

行政审批制度行政审批是行政审核和行政批准的合称。

行政审核又称行政认可，其实质是行政机关对行政相对人行为合法性、真实性进行审查、认可，实践中经常表现为盖公章。

定义分类行政审批制度行政批准又称行政许可，其实质是行政主体同意特定相对人取得某种法律资格或实施某种行为，实践中表现为许可证的发放。

行政审核与行政批准经常联系起来使用，只有符合有关条件才能获得许可证,而且还需定期检验，如果没有违反规定的情况出现，就由有关机关在许可证上盖章，表示对相对人状态合法性的认可。

总之，行政审批是根据法律规定的条件，由实际执法部门来审核是否符合条件的行为。

[1]行政审批是指行政机关(包括有行政审批权的其他组织)根据自然人、法人或者其他组织提出的申请，经过依法审查，采取“批准”、“同意”、“年检”发放证照等方式，准予其从事特定活动、认可其资格资质、确认特定民事关系或者特定民事权利能力和行为能力的行为。

行政审批的分类政府具有审批性的管理行为归纳为四大类：审批、核准、审核、备案。

审批：是指政府机关或授权单位，根据法律、法规、行政规章及有关文件，对相对人从事某种行为、申请某种权利或资格等进行具有限制性管理的行为。

审批有三个基本要素：一是指标额度限制;二是审批机关有选择决定权;三是一般都是终审。

审批最主要特点是审批机关有选择决定权，即使符合规定的条件，也可以不批准。

核准：是指政府机关或授权单位，根据法律、法规、行政规章及有关文件，对相对人从事某种行为，申请某种权利或资格等，依法进行确认的行为。

因此，在批准相对人的申请时，只是按照有关条件进行确认。

只要符合条件，一般都予以准许。

核准的条件都比较明确具体，便于确认。

审核：是指由本机关审查核实，报上级机关或其他机关审批的行为。

备案：是指相对人按照法律、法规、行政规章及相关性文件等规定，向主管部门报告制定的或完成的事项的行为。

2要求特点总体要求不符合政企分开和政事分开原则、妨碍市场开放和公平竞争以及实际上难以发挥有效作用的行政审批，予以取消;可以用市场机制代替的行政审批，通过市场机制运作;对于需要保留的行政审批，建立健全监督约束机制，做到审批程序严密、审批程序减少、审批效率明显提高，审批责任追究制得到严格执行。

行政执法（处罚）要点浅析尊敬的白沙综合行政执法局孙局、各位同志：首先很感谢局领导和各位同志的信任，与我们瑞来律师事务所签订常年法律顾问合同，由我们瑞来所合伙人、主任廖波律师及我本人为局里提供法律服务。

在座各位具体工作在行政执法岗位，是行政执法方面的专家，对于行政执法的实务工作有更多的体会和总结。

今天我主要从《行政处罚法》及相关案例角度出发，以行政处罚为基点，与大家共同探讨学习行政执法工作中应注意的一些要点问题。

一、关于法定依据和法定程序《行政处罚法》第三条公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照本法由法律、法规或者规章规定，并由行政机关依照本法规定的程序实施。

没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。

法定依据——法律：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。

全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人民代表大会制定的法律以外的其他法律。

常见的比如《刑法》《治安管理处罚法》、《合同法》、《城乡规划法》等。

《行政处罚法》第九条法律可以设定各种行政处罚。

限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。

法规：国务院根据宪法和法律，制定行政法规。

比如《居住证暂行条例》（国务院令第663号）、《建设工程勘察设计管理条例》（国务院令第662号）等。

《行政处罚法》第十条行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。

省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会根据本行政区域的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，可以制定地方性法规。

比如《海南省旅游条例》、《海南省大气污染防治条例》。

《行政处罚法》第十一条地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。

规章：国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。

《行政处罚法》第十二条国务院部、委员会制定的规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。

重大行政处罚决定备案制度第一条为了加强对行政执法工作的监督，保证重大行政处罚决定的合法与适当，根据《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，结合本县局实际，制定本制度。

第二条本制度所称重大行政处罚决定是指县水产畜牧兽医局所属工作部门(含法律法规授权组织和依法受委托组织，下同)作出的下列行政处罚决定：(一)没收违法所得款项或者没收非法财物价值20000元以上的；(二)对自然人处以2000元以上罚款，对法人或者其他组织处以20000元以上罚款的；(三)责令停产停业的；(四)吊销企业生产经营许可证或者执照的；第三条水产县畜牧兽医局所属工作部门作出的重大行政处罚决定，经上级行政机关批准作出的重大行政处罚决定，仍应按照行政处罚决定书上署名的机关和日期履行备案程序。

依法受委托组织作出的重大行政处罚决定，由委托单位依照本办法报送备案。

第四条对法人或者其他组织作出的重大行政处罚决定，依法应当向人民法院申请强制执行的，应当在申请执行15日前；因情况紧急必须立即向人民法院申请强制执行的，应当在申请执行前，将执行申请书副本一份报送县水产畜牧兽医局审查备案。

第五条县水产畜牧兽医局办公室具体承办重大行政处罚决定审查备案工作。

第六条重大行政处罚决定报送备案时，报送单位应当一并提交备案报告、行政处罚决定书和有关的主要证据材料(以下简称备案件)各一份。

第七条备案审查应当自收到备案件之日起60日内完成，如果情况特殊，经县人民政府批准可以延长30日。

第八条在备案审查中，水产县畜牧兽医局办公室有权调阅涉及该重大行政处罚决定的案卷材料，报送单位不得拒绝和拖延。

第九条在备案审查中，县水产畜牧兽医局办公室如果发现复议机关或者人民法院已经受理行政处罚决定相对人的行政复议申请或者起诉的，应当中止备案审查，并将所发现的问题及时反馈给有关复议机构或者人民法院。

报送单位根据复议机关的复议决定书或者人民法院的判决书等重新作出行政处罚决定的，仍应依照本办法报送备案。

备案与审批的区别在哪⾥ 备案严格地讲并不是⼀个法律概念，也不像⾏政审批那样可以追溯其法源，在我国的相关法律中没有使⽤过这样的名称。

它是⾏政机关对某种⾏政管理⽅式的概称。

下⾯就跟着店铺⼀起来看看吧。

⾏政审批和⾏政备案的区别 备案从其字⾯上来看，顾名思义就是报告、备案。

其本质是⼀种公⽰，就是⾏政相对⼈将其需要进⾏的⾏为活动告知⾏政机关，或⾏政机关将相对⼈报告的资料使其他⼈知晓，为事后检查监督提供资料或某种依据。

由于备案不是法律规定的法定⾏政管理⽅式，所以备案事项的制定并⽆法律层⾯的要求，⽽是由⾏政主体在⾃⼰⾏政管理的范围内，根据⼯作的需要进⾏制定，也就不像⾏政审批那样受到强制性法律的调整。

但有关备案的规范性⽂件的制定也应符合合法⾏政和合理⾏政的基本原则，要突出服务意识，为相对⼈提供便利。

备案制从本质上说应是⼀种服务性的管理模式，其本⾝是不应具有强制性的。

相对⼈提供的备案材料的作⽤是告知⾏政机关⾃⼰将要进⾏的某种⾏为和提供便于⾏政机关进⾏事后监督的依据。

⾏政机关作为接受备案材料并保存该备案材料的单位应当设⽴审查程序，但该项审查应不同于⾏政许可中的审批。

⾏政机关对相对⼈报送材料的审查⼀般分为形式性审查和实质性审查。

形式性审查即只是对报送材料的格式、内容形式是否符合要求进⾏审查，⽽对材料内容的真实性不负审查责任。

实质性审查⼜称为全⾯性审查，是对材料的格式、内容等进⾏全⾯的审核，对材料的真实性负有审查义务。

⾏政审批中的审查为实质性审查，⽽对备案材料只应进⾏形式性审查⽽不应进⾏实质性审查。

因为备案不同于审批，审批是⾏政机关强制性权⼒的应⽤，被审批的事项是属于普遍禁⽌性的⾏为。

备案的事项⼀般不是禁⽌性事项，相对⼈不是因为备案后才具有了从事该项⾏为的资格，⽽是在备案以前已经具有了从事该项⾏为的资格。

备案的过程只不过是相对⼈通过备案告知⾏政机关相对⼈要进⾏某项⾏为，⽽⽆须得到⾏政机关的许可，所以备案只是⼀个形式性审查的过程。

建设行政机关的工程竣工验收备案行为可诉吗建设行政机关作为政府的代表，其职责不仅是实现国家计划和政策的贯彻落实，还要积极推动城市更新和改善民生。

在这个过程中，建设行政机关需要进行一系列的工程建设项目，并对这些项目进行竣工验收。

建设行政机关的工程竣工验收备案行为，如果存在违法行为，则是可诉的。

本文将从法律角度对这个问题进行探讨。

一、建设行政机关工程竣工验收备案的基本法律规定建设行政机关的工程竣工验收备案行为属于行政行为范畴。

根据《行政复议法》第二十二条规定，行政行为是国家机关或者公共机构根据法律、法规或者授权决定作出的具有行政管理内容的具体行动。

由此可见，建设行政机关进行工程竣工验收备案行为是一项行政行为。

此外，建设行政机关工程竣工验收备案行为还需要依据相关法律法规进行规范。

根据《中华人民共和国城市规划法》第四十条规定，建设工程必须进行规划审批、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证的审批，同时还要进行竣工验收备案。

根据《中华人民共和国建设法》第三十六条规定，建设单位应当按照国家有关标准和技术规范的要求，按照规划设计文件进行施工，完成后应当按照有关规定进行竣工验收。

竣工验收合格的，经建设单位申请，由县级以上建设行政主管部门备案。

备案后，该建设工程方可交付使用。

综上所述，建设行政机关的工程竣工验收备案行为应当依据相关法律法规进行规范，并且建设单位需要经过竣工验收合格，才能进行备案。

任何不符合法律规定的竣工验收备案行为都是违法的。

二、可诉情形建设行政机关的工程竣工验收备案行为如果存在违法的情形，则是可以诉讼的。

对于违法行为的确认，需要的是政府行为受到司法审查的情况下，由司法机关根据相关法律法规进行判断。

若该专业性的需要外部技术鉴定，则仍须委托专业机构进行鉴定。

那么，建设行政机关工程竣工验收备案行为存在哪些违法情形呢？我们来一一分析。

（一）无法定依据建设行政机关的工程竣工验收备案行为，必须以法律法规作为依据。

浅谈规范性文件备案审查过程中的问题和对策规范性文件备案审查，是法律赋予地方各级政府的法律监督职权，是规范抽象行政行为，从源头上预防和减少具体行政行为的制度保障，对推进依法治国、依法行政，具有重要意义。

为促进规范性文件备案审查工作的规范化、科学化和制度化，提高规范性文件的制定质量，本文以近年来基层政府规范性文件备案审查工作的现状为实证材料，浅谈一下规范性文件备案审查中存在的问题以及对策。

一、规范性文件备案审查工作中存在问题（一）对规范性文件备案审查的重要性认识不够规范性文件备案审查，实质是审查规范性文件是否合法，是否适当，是否与国家宪法、法律相冲突，是否与上级政府规章或者规范性文件相抵触，本质是为了促进行政执法行为的合法有序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，建设社会主义法治国家。

但个别部门的负责同志对这项工作的重要性认识还不充分，重视程序不够，对提交的规范性文件只做表面审查，没有深入实质认真进行研究，对规范性文件如何进行审查，审查哪些内容，发现问题如何处置等问题不甚了解，导致审查部门不能很好地履行规范性文件备案审查监督职责，甚至有的部门至今还没有开展备案审查工作。

（二）对规范性文件的备案审查不到位规范性文件备案审查的重点是审查其合法性、合理性、可行性和必要性，但是现实中很多规范性文件的备案审查存在审查不到位的情况：一是对规范性文件的合法性和合理性审查不到位。

规范性文件的制定，其首要目的是为了使法律条文更加准确，权利和义务更加明确，利益和责任更加清楚，更有利于上位法的贯彻执行。

但是个别制定部门受利益的驱使，在制定规范性文件的过程中，片面强调本部门的权利和利益，忽视本部门的义务和责任，审查机构如果对这一情况不进行认真审查，听之任之，势必损害行政管理相对人的权利，使规范性文件成为部门争权夺利的工具。

二是对规范性文件的必要性和可行性审查不到位。

规范性文件是部门对国家法律、法规和政策进行查漏补缺的辅手，也是理清执法依据和执法程序，更好地加强行政管理的工具。

未备案是否享受税收优惠企业所得税优惠备案是指企业根据《企业所得税优惠事项备案管理目录》，自行判断符合税收优惠条件的，可以自行享受优惠，并履行备案手续。

年度终了汇算清缴结束后，税务机关根据备案资料等进行审核，实施后续管理。

企业享受备案类税收优惠，应当具备相应的资质，并履行规定的备案手续。

那么，如果企业没有在限期内按照相关规定进行备案，是否还能享受税收优惠呢？我们通过两个案例来和大家进行探讨。

一、特殊性重组业务税务处理案例分析（一）案例介绍：某企业因为没有履行特殊性重组业务税收备案程序，被主管税务机关要求就其股权转让所得补缴税款及滞纳金共计1200万元。

该公司商业目的合理，且同时符合特殊性税务处理的实质条件,但没有事先履行书面备案程序。

税务机关最终认定该公司不符合特殊性税务处理条件，要求其按照股权转让一般性税务处理的适用政策和程序补缴税款及滞纳金。

（二）处理依据：1.《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第十一条：企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。

企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。

2.《企业重组业务企业所得税管理办法》（税务总局公告2010年第4号）第十六条：企业重组业务，符合《通知》规定条件并选择特殊性税务处理的，应按照《通知》第十一条规定进行备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，层报省税务机关给予确认。

采取申请确认的，主导方和其他当事方不在同一省（自治区、市）的，主导方省税务机关应将确认文件抄送其他当事方所在地省税务机关。

省税务机关在收到确认申请时，原则上应在当年度企业所得税汇算清缴前完成确认。

特殊情况，需要延长的，应将延长理由告知主导方。