未分配利润转增资本的会计处理【会计实务操作教程】

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未分配利润的分配程序及账务处理[会计实务，会计实操]
企业当年实现的利润总额在交完所得税后，其净利润可按以下顺序进行分配：
1、弥补以前年度亏损；（用利润弥补亏损无须专门作会计分录）
2、提取法定盈余公积公益金；（盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利）
3、提取任意盈余公积；
4、分配优先股股利；
5、分配普通股股利。

最后剩下的就是年终未分配利润。

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：
（1）未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。

（2）未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。

同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。

（3）年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

在会计处理上，未分配利润是通过“利润分配”科目进行核算的，“利润分配”科目应当分别以“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

（1）分配股利或利润的会计处理
经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，应。

未分配利润及资本公积转增股本的所得税会计处理未分配利润及资本公积转增股本的所得税会计处理一、引言由于公司的业务发展和股东权益的变动，部分公司会将未分配利润和资本公积转增股本，以满足业务发展的需要。

然而，这种转增股本的行为必然引发所得税会计处理的问题。

本文将以未分配利润及资本公积转增股本的所得税会计处理为主题，从会计核算、税务处理和会计准则等方面进行分析和讨论。

二、会计核算公司将未分配利润及资本公积转增股本时，需要进行会计核算。

首先，应确认这是一项资本交易，将未分配利润和资本公积转为股本。

转增股本属于公司内部的权益变动，并不涉及任何现金的流动。

其次，根据会计准则的规定，应在资本公积中设立专门的转增股本公积账户，记录资本公积的转移事项。

同时，未分配利润转增股本后，公司的资本结构发生了变动，需要及时调整股东权益报表，并进行日常的会计记录等。

三、税务处理在未分配利润及资本公积转增股本的过程中，涉及到所得税的处理。

根据《企业所得税法》和相关税务规定，公司转增股本涉及到的利润应当缴纳相应的所得税。

具体来说，首先需要确认转增股本前的未分配利润是否已缴纳了所得税。

如果未缴纳，应当按照相关规定将未缴纳的所得税进行清算，缴纳相应的税款。

其次，转增股本所涉及的部分利润应当按照规定的税率计算，缴纳所得税。

需要注意的是，在计算所得税时，应将已纳税金和其他税收减免进行相应的抵减。

四、会计准则账务处理的准则对于未分配利润及资本公积转增股本的所得税会计处理提供了相应的规定。

根据《企业会计准则》的规定，公司应当及时将资本公积中的专项转增股本公积账户调整为股本账户，以反映资本结构的变动。

同时，要将转增股本所涉及的税款列入应交税款科目中，并在其他权益变动中披露转增股本相关的金额和会计处理。

此外，《企业会计准则》还要求公司在年度财务报表中披露未分配利润转增股本后的股东权益构成和会计处理等信息。

五、案例分析为了更好地理解未分配利润及资本公积转增股本的所得税会计处理，以下是一个实际案例的分析。

未分配利润转增资本怎么缴税？怎么做会计处理？
很多企业经营了很多年都没有分红过，未分配利润很多，这种情况下如果要转让股权就要考虑未分配利润的问题，一般采取的措施是将利润分配或转增资本，但我们对未分配利润转增资本方面了解的比较少，下面就跟小编一起来学习一下吧！
虽然说要转让股权要考虑未分配利润的问题，可以采取将未分配利润转增成资本，但也是有限额限制的，转增完以后的未分配利润不得低于注册资本的25%，同时未分配利润作为转增资本的前提条件就是要先将这些未分配利润先行分配给股东，自然人股东在交税之后才可以以货币资金投资到企业。

那企业的股东应该怎么交税？交多少税呢？如果是法人股东的话，一般是免征企业所得税的；如果是自然人股东的话，要按照转增的股本饿“利息、股息、红利所得”项目，缴纳20%的个人所得税，同时从2016年开始，中小高新技术企业如果以未分配利润转增资本，个人股东缴纳个人所得税有困难的，可以分期缴税，向主管税务机关备案即可，这样还是比较人性化的。

我们财会人员在作会计处理的时候，未分配利润转增资本反映的就是“未分配利润”转至“资本公积”转增“实收资本（股本）”，是两个行为的合并，性质是是分配的现金再出资，但未分配利润转增资本不管是是权益法或成本法计量，都不作会计处理，仅作备查登记。

小伙伴们，你们都记住了未分配利润转增资本要注意的工作要点了吗?
发布于1天前。

未分配利润的分配程序及账务处理【会计实务经验之谈】企业当年实现的利润总额在交完所得税后，其净利润可按以下顺序进行分配：1、弥补以前年度亏损；（用利润弥补亏损无须专门作会计分录）2、提取法定盈余公积公益金；（盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利）3、提取任意盈余公积；4、分配优先股股利；5、分配普通股股利。

最后剩下的就是年终未分配利润。

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：（1）未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。

（2）未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。

同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。

（3）年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

在会计处理上，未分配利润是通过“利润分配”科目进行核算的，“利润分配”科目应当分别以“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

（1）分配股利或利润的会计处理经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，应借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目。

经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配——转作股本的股利”科目，贷记“股本”科目。

（2）期末结转的会计处理企业期末结转利润时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。

结转后，“本年利润”的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。

年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润或净亏损，转入“利润分配——未分配利润”科目。

同时，将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。

未分配利润转增资本的会计分录嘿，伙计们！今天我们来聊聊一个很有趣的话题：未分配利润转增资本的会计分录。

你们知道吗，这个东西其实就像是我们生活中的一个小小的秘密武器，可以让我们的公司变得更加强大！好了，废话不多说，让我们开始吧！我们要明白什么是未分配利润。

简单来说，这就是我们公司在过去的一段时间里赚到的钱，但是还没有分配给股东的部分。

这就像是我们的生活费，虽然我们已经花了一部分，但是还有很多没有花掉的。

现在，我们要把这部分钱变成实实在在的东西，让它为我们的公司发展提供动力。

那么，怎么把未分配利润变成资本呢？这就需要用到会计分录这个神奇的工具了。

会计分录就像是一个记录我们公司每一笔财务交易的账本，它可以帮助我们了解公司的资金流动情况，从而更好地管理公司。

好了，废话不多说，让我们来看看如何进行未分配利润转增资本的会计分录吧！我们需要做的是借记未分配利润账户。

这就像是我们在生活中花钱一样，我们需要记录一下这笔支出。

所以，我们要在会计分录中写上这样一笔：借：未分配利润。

接下来，我们需要做的是贷记资本公积账户。

这就像是我们在生活中攒钱一样，我们需要把这些钱存起来，以备不时之需。

所以，我们要在会计分录中写上这样一笔：贷：资本公积。

好了，经过这两步操作，我们就成功地把未分配利润转增为了资本。

这就像是我们通过努力工作，让自己的生活变得更加美好一样。

这只是一个小小的开始，我们还需要继续努力，让我们的公司变得更加强大！那么，为什么我们需要把未分配利润转增为资本呢？这是因为资本公积是我们公司的一种重要资产，它可以帮助我们应对各种风险和挑战。

比如说，如果我们的公司想要投资一个新的项目，那么这笔钱就可以作为投资资金使用。

而且，随着公司的发展，资本公积还会不断增加，成为我们公司的宝贵财富。

未分配利润转增资本的会计分录就像是我们生活中的一个小小的秘密武器，它可以帮助我们把有限的资源变成无限的力量。

所以，同学们，让我们一起努力吧！让我们的公司变得更加强大，让我们的生活变得更加美好！。

《企业会计准则》对“对未分配利润转增注册资本、成本法下投资企业如何核算”没有规定，建议企业审慎评估。

在审计实务中，由于未分配利润转增注册资本没有产生现金流，投资企业不调整长期股权投资成本会计师事务所也是认可的，网上亦有做账、不做账的两种意见。

分析意见如下：子公司以未分配利润转增资本，子公司其实是一项利润分配，母公司相当是把获得的利润再投资到子公司，是一项权益投资的增加。

相应的，子公司要做工商注册变更，变更其实收资本（或者股本）。

子公司：借:未分配利润贷：应付股利借：应付股利贷:实收资本母公司：借:应收股利贷:投资收益借：长期股权投资贷：应收股利工商规定：《公司注册资本登记管理规定》（中华人民共和国国家工商行政管理总局令第22号）规定，以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当说明转增数额、公司实施转增的基准日期、财务报表的调整情况、留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的百分之二十五、转增前后财务报表相关科目的实际情况、转增后股东的出资额。

会计规定:《企业会计准则第2号—长期股权投资》第七条：采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。

追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

税法规定：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）规定，除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。

《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》国税函[2004]390号规定：企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）有关规定执行。

未分配利润及资本公积转增股本的所得税会计处理未分配利润及资本公积转增股本的所得税会计处理一、背景介绍公司作为独立法人，在其运营过程中会产生一定的净利润。

对于这些净利润，公司可以选择将其分配给股东作为股息，或者将其留存为未分配利润。

同时，公司在一些特定的情况下也可能会将资本公积转增股本。

然而，这些操作都会涉及到所得税的处理。

二、未分配利润的会计处理未分配利润是指公司在某个财务期间内没有分配给股东的净利润。

在公司决定将利润留存为未分配利润之后，需要对其进行会计处理。

具体操作如下：1.记账记账科目为“未分配利润”，以贷方记录。

同时，应在借方记录相应的利润科目，例如“主营业务收入”、“其他业务收入”等。

2.报表在财务报表中，未分配利润应作为股东权益的一部分进行披露。

在资产负债表中，未分配利润应列示在股东权益的末端；在利润表中，则不会体现未分配利润。

三、资本公积转增股本的会计处理资本公积是指公司在股本形成过程中以溢价或相关法规要求进行的资本增值操作所形成的公积金。

在某些情况下，公司可以将资本公积转增股本，即将资本公积转化为股本以增加公司注册资本。

这种操作涉及到所得税的处理，会计处理如下：1.确认溢价差额首先，需要确认并计算出因资本公积转增股本引起的溢价差额。

这一差额是原股本以外的部分，也是新股份的价值。

2.抵销将溢价差额按照股东持股比例进行抵销。

具体操作是以溢价差额的正倍数为借方，以原股本以外持股比例的比例为贷方进行记账。

3.应缴所得税根据相关税法，公司在进行资本公积转增股本后，需要缴纳一定比例的所得税。

具体比例根据国家和地区的不同而有所差异。

4.记账对应的会计科目为“所得税费用”，以贷方计入。

同时，在借方则应记录“未分配利润”科目，以及直接以溢价差额为借方。

5.报表在财务报表中，资本公积转增股本后的新股本应体现在资产负债表中的股东权益部分。

同时，所得税费用应作为利润表的一部分进行披露。

四、税务层面的考虑除了会计处理外，公司还需充分考虑税务层面的因素。

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未分配利润转增资本股东方的会计处理全文共1篇示例，供读者参考资本公积、未分配利润转增注册资本一、甲公司在年用未分配利润转增资本一百万,今年,税务来查帐说要交20%的个人所得税,也就是二十万元的税款,请问现在可以调整成资本公积转增资本吗?答案：可以调整成资本公积转增资本的，但要注意到，资本公积有些明细项目可以用来转增资本，而有些明细项目不可以用来转增资本。

《企业会计制度》规定，资本公积一般情况下有7个明细项目：资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。

资本公积有多种形成来源，有些项目可用于转增资本，而另一些项目不能用于转增。

“接受捐赠非现金资产准备”、“股权投资准备”等准备项目属于所有者权益中的准备项目，是未实现的资本公积，不能用于转增资本;“资本溢价”、“其他资本公积”、“接受现金捐赠”等项目是所有者权益中已实现的资本公积，可按规定程序审批后转增资本。

“其他资本公积”项目，是指企业从前述各资本公积准备明细科目转入的已实现的各项准备的金额。

“拨款转入”按规定报经主管部门批准后，可以转增资本。

外商投资企业的“外币资本折算差额”项目不能转增资本。

二、未分配利润怎样转增资本? ——中小企业验资业务案以未分配利润转增资本的优点是不需要股东再拿出货币资金出资，股东可以将属于自身应得的利润，经过法定手续认可以后，办理增加注册资本与实收资本的验资手续，在自然人股东看起来是较为简便的一种手续。

td有限责任公司(简称td公司)原为法人(甲方)和两位自然人(乙方和丙方)组成的多元投资设立的公司，原注册资本和实收资本只有50万元，于年初设立，经过两年多的经营，取得了一定的经济效益，但还没有进行过股利分配。

年5月，td公司提出增加注册资本和实收资本50万元，正委托某会计师事务所进行增资验资。

td公司提供了经过修改后的章程与相关增资验资所需的文件资料。

td公司已经召开股东会议，全体股东同意以未分配利润办理增资验资手续，并有股东会议的书面决议，其转增资本的基准日期为年5月1日。

未分配利润怎样转增资本未分配利润——是企业未作分配的利润。

它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。

关于未分配利润转赠注册资本的问题可能一直是很多投资者想了解的一个问题，很多投资者以为公司交了所得税，净利润就是自己的想拿回来就拿回来，想转增注册资本就转增注册资本，平时就不会去请专业人士做一些合理的调整，到真正要转增时才明白还有个人所得税与企业不需要交个人所得税的区别，想保持原来的比例不变还得补交资本，打乱投资人原有的计划。

为了帮助投资对自己的投资做出预先的计划，现就未分配利润转增注册资本一事举例作说明，希望能提醒各位投资人闲时准备及时之需，为企业与自己的投资早做考虑。

未分配利润转增资本的优点是不需要股东再拿出货币资金出资，股东可以将属于自身应得的利润，经过法定手续认可以后，办理增加注册资本与实收资本的验资手续，在自然人股东看起来是较为简便的一种手续。

LU有限责任公司（简称LU公司）原为法人（甲方）和两位自然人（乙方和丙方）组成的多元投资设立的公司，原注册资本和实收资本只有50万元，于2005年初设立，经过两年多的经营，取得了一定的经济效益，但还没有进行过股利分配。

2007年5月，LU公司提出增加注册资本和实收资本50万元，正委托某会计师事务所进行增资验资。

LU公司提供了经过修改后的章程与相关增资验资所需的文件资料。

LU公司已经召开股东会议，全体股东同意以未分配利润办理增资验资手续，并有股东会议的书面决议，其转增资本的基准日期为2007年5月1日。

基准日会计报表反映：期末实收资本50万元，盈余公积6万元，未分配利润54万元，所有者权益合计110万元某注册会计师审核了该公司股东会议决议：以未分配利润转增注册资本和实收资本50万元，各股东按原投资比例转增，其中，甲方以未分配利润转增资本20万元，转增后，仍注册资本和实收资本的比例为40%；乙方以未分配利润转增资本15万元，转增后，仍占注册资本和实收资本的比例为30%；丙方以未分配利润转增资本15万元，转增后，仍占注册资本和实收资本的比例为30%。