财务管理考试复习资料全

____________________________ 财务管理（复习资料）一、单选题L资金市场按交易性质可分为（）A.一级市场与二级市场B.货币市场与资本市场C.证券市场与借贷市场D.资金市场、外汇市场与黄金市场2.按照行驶里程计算固定资产折旧额，每行驶里程的折旧额是（）A.递增的B.递减的C.相同的D.不相同的3.无形资产的转让包括所有权转让和使用权转让两种方式，无论哪种转让方式取得的收入，均计入企业的（）A.产品销售收入B.其他销售收入C.营业外收入D.投资净收益4.固定资产的经济折旧年限同物理折旧年限相比（）A.前者长B.前者短C.两者一样D.无法计量5.短期投资的目的是（）A,将资金投于其他企业以谋求经营性收益B.将资金分散运用以防范风险C.利用控股方式实现企业扩张D.利用生产经营暂时闲置资金谋求收益6.按对外投资形式的产权关系不同，对外投资可以分为（）Λ,实物投资和证券投资 B.股权投资和债权投资C,直接投资和间接投资 D.短期投资和长期投资7.企业生产产品所耗费的社会必要劳动量，其货币表现是（）A,企业生产费用 B.企业成本费用C,社会生产费用 D.社会保障费用8.商品流通企业的经营成本，一般是指（）Λ,商品的进价成本 B.商品的进价成本加流通费用C.商品的进价成本加管理费用D.商品的进价成本加经营费用9.企业工资费用的控制，通常采用相互联系的两个指标，它们是（）A.工资总额与劳动定额B.工资总额与编制定员C.工资总额与效益挂钩D.工资总额与平均工资10.企业当年无利润时，经股东会特别决议，可用盈余公积金分配股利，但分配数额不能超过股票值的（）A.5%B.6%C.8%D.10%IL外汇汇率在间接标价法下，应收外国货币数额的增加，表示（）A.外汇汇率上升B.外汇汇率下降C.外汇汇率不变D.本国货币币值下降12.按外汇的支付方式，汇率可以分为（）A,买入汇率和卖出汇率 B.基本汇率和套算汇率C.即期汇率和远期汇率D.电汇、信汇和票汇汇率13.作为套算汇率的基本依据是（）A.直接汇率B.间接汇率C.主要汇率D.基本汇率14.采取有限责任组织形式的企业，其清偿债务的法定财产是（）A.注册资本B.所有者权益C.资产D.利润15.企业清算时为正确确定结算财产的变现值，其计算依据应是（）A.实际收回的结算财产B.账在反映的结算财产C.评估确认的结算财产D.市场需要的结算财产16.清算财产在支付完消费用后，应首先进行债务清偿的是（）Λ,各种无担保债务B.应缴未缴税金C.应付未付的职工工资、劳动保险费等D.优先股股利17.通常在清算企业流动资产、固定资产和对外投资取得的有价证券等账面价值与实际价值有较大差距时，应采用的估价方法是（）A.招标作价法B.现行市价法C.收益现值法D.账面价值法18.财务分析的最终目标是（）Λ,揭示企业盈利能力 B.促进所有者财富最大化C,揭露企业经营状况 D.为财务报表使用者提供信息19.将企业的各项盈利指标与同行业的标准指标或先进指标比较，可以反映出企业的（）A,盈利水平B.盈利趋势C.盈利能力 D.盈利比重20.计算速动比率时，应从流动资产中扣除的项目有（）A.短期投资先B.应收账款C.存货、预付款D.存货、预付款、待摊费用21.以下各项财务指标中，最能够反映上市公司财务管理目标实现程度的是（）A、扣除非经常性损益后的每股收益B、每股净资产C、每股市价D、每股股利22.债券发行时,当票面利率与市场利率一致（）A、等价发行债券B、溢价发行债券C、折价发行债券D、平价发行债券23.下列关于资本定价原理的说法中，错误的是（）oA、股票的预期收益率与B值线性相关B、在其他条件相同时，经营杠杆较大的公司B值较大C、在其他条件相同时，财务杠杆较高的公司B值较大D、若投资组合的B值等于1,表明该组合没有市场风险24.容易造成股利支付额与本期净利相脱节的股利分配政策是（）。

单选题1、股份有限公司通常选举出（）代表股东大会行使经营管理权。

A.董事长B.董事会C.监事会D.股东代表3、长期债务成本包括长期借款成本和（）A.优先股成本B.债券成本C.留存收益成本D.普通股成本4、某债券面值为１００元，票面利率为６％，期限为６年，若市场实际年利率为5％，则每年要支付的利息为（）A.6B.5C.30D.366、某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债６０万，流动比率为２，速动比率为1.2，销售成本为１００万元，年初存货为５２万，则本年度存货周转次数为（）A.1.65次B.2次C.2.3次D.1.45次7、反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表（）A.资产负债表B.利润表C.损益表D.现金流量表8、某企业计划投资5０万元建设一条生产线，预计该生产线投产后可为企业每年创造２万元的税后净利润，年折旧额为３万元，则投资回收期为（）年A.5B.10C.6D.159、当某独立投资方案的净现值大于零时，其内含报酬率（）A. 大于必要报酬率B.一定小于零C. 一定大于零D. 小于必要报酬率10、下列哪个选项不属于直接筹资（）A.银行借款B.投入资本C.发行股票D.发行债券11、利润表也称（）。

A.所有者权益变动表B.现金流量表C.经营成果表D.损益表12、下列哪一项不属于营运能力分析指标（）A.应收账款周转率B.存货周转率C.流动资产周转率D.流动比率13、下列哪一项不属于按现金流量的发生时间划分的部分（）。

A.初始现金流量B. 回收现金流量C.营业现金流量D.终结现金流量14、下列哪一项投资决策指标没有考虑资金的时间价值（）A.净现值B.平均报酬率C.内含报酬率D.获利指数15.将100元钱存入银行，利息率为10%，计算5年后的本利和应用（）来计算。

Ａ．复利终值系数Ｂ．复利现值系数Ｃ．年金终值系数Ｄ．年金现值系数16.通货膨胀往往促使（）。

Ａ．货币升值Ｂ．资本需求量减少Ｃ．利率下降Ｄ．利率上升17.在下列筹资形式中，兼具筹资速度快、筹资费用和资本成本低、对企业有较大灵活性的筹资形式是（）。

《00067财务管理学》复习资料详细版D2.2非系统风险是指由于某一特定原因对某一特定资产收益率造成影响的可能性。

（公司特有风险。

）3.【重要计算公式】3.1期望值：3.2标准离差：3.3标准离差率：V=σ/R4.1单个证券与收益的计算分式：Rj =Rf+βj（Rm-Rj）4.2证券投资组合的风险与收益的计算公式：第三章财务分析1.财务分析概述1.1财务分析的意义：1.1.1财务分析是正确评价公司财务状况、考核其经营业绩的依据；1.1.2财务分析是进行财务预测与决策的基础；1.1.3财务分析是挖掘内部潜力、实现公司财务管理目标的手段。

1.2财务分析的主体：1.股东、2.债权人、3.经营者、4.政府有关管理部门、5.中介机构1.3财务分析的内容：1.营运能力分析；2.偿债能力分析；3.盈利能力分析；4.综合财务分析。

2.财务报告，指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

2.1财务报表（及其附注）2.1.1财务报表2.1.1.1资产负债表2.1.1.2利润表2.1.1.3现金流量表2.1.2附注是财务报表的有机组成部分。

3.分析方法3.1分析比较法指同类财务指标在不同时期或不同情况下的数量上的比较，来揭示指标间差异或趋势的一种方法。

3.1.1 按比较对象分类包括：1.实际指标与计划指标比较；2.实际指标与本公司多期历史指标相比3.本公司指标与国内外同行业现金公司指针或同行业平均水平相比较。

3.1.2 按比较内容分类：1.比较会计要素的总量；2.比较结构百分比；3.比较财务比率。

3.2 因素分析法是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定个因素对指标的影响程度。

在应用中这一方法时必须注意一下几个问题：1.因素分解的关联性；2.因素替代的顺序性；3.顺序替代的连环性；4.计算结果的假定性。

4.财务比率分析4.1总结和评价公司财务状况的经营成果的财务比率主要有四类：营运能力比率、短期偿债能力比率、长期偿债能力比率和盈利能力比率。

、计算题1 假设利民工厂有一笔123600元的资金，准备存入银行，希望7年后用其本利和购买价值为240000的固定资产，银行存款的利息为复利10%，请问7年后这笔款项的本利和能否购买该固定资产？ 答案：由复利终值的计算公式有FVn=PV ×FVIFin=123600×FVZF 10%=123600×1.949=240896.4 (元 由上计算可知，7年后这笔存款的本利和为240896.4元。

高于设备价格，故7年后利民工厂可以用这笔存款的本利和购买设备。

2 某合营企业于年初借款50万购买设备，第一年末开始还款，每年还一次，等额偿还，分五年还清，银行的借款利息为12%，问每年还款多少？答案：PVAn=A ×PVIFAin =500000=A ×PVIFA 10%.20 =A =605.31500000=13896(元)每年应还款13896元。

3某人现在准备存入一笔钱，以便在以后的20年中每年年底得到3000元，设银行存款的利率为10%，问此人目前应存入多少钱？答案 PVAn=A ×PVIFAin =3000× A ×PVIFA 10%.20 =3000×8.514=25542(元)4 某人每年年初存入银行50元，银行存款的利率为9%，计算第10年末的本利和为多少？ 4答案：由先付年终值的计算公式可知Vn=A × FVIFin ×(1+I) =50×FVIFA 9%10×（1+9%）=50×15.193×1.09=828(元)5 时代公司需一台设备，买价1600元，可用10年，如果租用，则每年年初支付租金200元，假设利率为6%，请代为进行决策。

答案：10年租金的现值V=A × PVIFAin ×（1+I ）=200× PVIFAin ×（1+I ）=200×7.360×1.06 =1560.32(元) 10年租金现值低于买价,租用较优。

《财务管理》期末复习资料一、单选题：（每小题1分，共10分）1．放弃现金折扣的信用成本的大小与(B)。

A．折扣百分比呈反方向变化B．信用期呈反方向变化C．折扣期呈反方向变化D．折扣百分比、信用期均呈同方向变化2．净现值与现值指数相比，其缺点是（D）。

A、考虑货币时间价值B、考虑了投资风险性C、不便于投资额相同的方案的比较D、不便于投资额不同的方案的比较3．投资者甘愿冒着风险进行投资，是因为（C）。

A、进行风险投资可使企业获得报酬B、进行风险投资可使企业获得等同于资金时间价值的报酬C、进行风险投资可使企业获得超过资金时间价值以上的报酬D、进行风险投资可使企业获得利润4．股份有限公司申请其股票上市时，向社会公开发行股份须达到公司股份总数的（C）以上。

A、15%B、20%C、25%D、30%5．协商价格的上限是（A）。

A、市价B、市价减去销售费用和税金C、单位制造成本D、单位变动成本6．可用于企业财务状况趋势分析的方法是（B）。

A、比率分析法B、比较分析法C、杜邦分析法D、财务比率综合分析法7．企业又收到投资者投入资本200,000元，则本期负债与股东权益比率（B）。

A、提高B、下降C、保持不变D、可能提高也可能下降8．下列各项中，不会对预计资产负债表中存货金额产生影响的是（C）。

A. 生产预算B.材料采购预算C. 销售费用预算D. 单位产品成本预算9．信用标准一般可用（A）表示。

A、坏账损失率B、信用期限C、折扣期限D、赊销额10．下列各项中，属于长期投资决策静态评价指标的是（B）。

A、现值指数B、投资利润率C、净现值D、内部收益率11．财务管理的最优目标是（D）。

A、利润最大化B、每股利润最大化C、风险最小化D、企业价值最大化12．资金时间价值的实质是（B）。

A、利息率B、资金周转使用后的增值额C、利润率D、差额价值13．下列各项中，不属于商业信用的是（D）。

A、应付帐款B、应付票据C、预收货款D、应收帐款14．每股利润无差异点是指在两种筹资方案下，普通股每股利润相等时的（D）。

《财务管理》考试复习资料一、单项选择题1、下列各项中，不能和谐所有者与债权人之间矛盾的方式是（A）A.市场对公司强行接收或吞并B.债权人通过合同实施限制性借款C.债权人停止借款D.债权人收回借款2、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的是（C）A.总资产酬劳率B.净资产收益率C.每股市价D.每股利润3、作为财务治理目标，既能够考虑资金的时刻价值和投资风险，又能幸免企业的短期行为的是（B）A. 利润最大化B. 企业价值最大化C. 每股利润最大化D. 资本利润率最大化4、将利率分为基准利率和套算利率的依据是（A）A．利率的变动关系B．资金的供求关系C．利率形成机制5、按照证券交易的方式和次数，将金融市场分为（D）A．现货市场和期货市场B．第一市场和第二市场C．短期金融市场和长期金融市场D．发行市场和交易市场6、在没有通货膨胀的情形下，纯利率是指（D）A．投资期望收益率B．银行贷款基准利率C．社会实际平均收益率D．没有风险的均衡点利率7、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元，流淌资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。

假定没有其他资产，则该企业2003年的总资产周转率（A）次A．3.0B．3.4C．2.9D．3.28、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（A）A．权益酬劳率B．总资产净利率C．总资产周转率9、下列各项中，可不能阻碍流淌比率的业务是（A）A．用现金购买短期债券B．用现金购买固定资产C．用存货进行对外长期投资D．从银行取得长期借款10、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（C）A．收回应收账款B．用现金购买债券C．同意所有者投资转入的固定资产D．以固定资产对外投资（按账面价值作价）11、某企业税前经营利润100万元，利息费用10万元，平均所得税率为30%，则该企业的净利润为（A）A．63万元B．80万元C．20万元D．97万元12、下列指标属于企业长期偿债能力衡量指标的是（C）A．固定资产周转率B．速动比率C．已获利息倍数D．总资产周转率13、企业大量增加速动资产可能导致的结果是（B）A．减少资金的机会成本B．增加资金的机会成本C．增加财务风险D．提高流淌资产的收益率14、若流淌比率大于1，下列说法正确的是（A）A．营运资本大于0B．短期偿债能力绝对有保证C．现金比率大于1D．速动比率大于115、某企业于年初存入银行10000元，假定年利息率为12%，每年复利两次。

第一章现值计算及债券和普通股的定价一、现值计算1、货币时间价值的含义（P16-19）含义：货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，且只有当作资本投入生产和流通后才能增值实质：没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率产生条件：商品经济的发展、借贷关系的普遍存在来源：工人创造的剩余价值市场利率（名义利率）=纯粹利率*（1+通货膨胀附加率）*（1+各种风险附加率）利率=纯粹利率（国库券利率）+通货膨胀附加率+变现能力附加率利率+违约风险附加率+到期风险附加率2、现值的计算(p19-36)现值（PV）=FV/(1+r)(未来一期或若干期后的一笔资金其现在的价值）复利终值（S）=P*(1+r)^t=P*(S/P,r,t)复利现值（PV）=S*[1/(1+r)^t]=S*(P/S,r,t)普通年金的现值PV=A/{[1-(1+r)^t]/r}=A*(p/A,r,t)预付年金的现值PV=后付年金的现值*(1+i)=A*(P/A,r,t)*(1+r)=A*[(P/A,r,t-1)+1](换算口诀:期数减1，kb系数加1）递延年金的现值=A*(P/A,r,n)*(P/S,r,m)=A*[(P/A,r,m+n)-(P/A,r,m)]永续年金=A/r永续增长年金=C1/(r-g)增长年金=C1/(r-g)*{1-[(1+g)/(1+r)]^y}有效年利率=(1+r/m)^m-1例题：复利终值的计算：例5：S=100*(S/P,10%,5)=100*(1+10%)^5=161.05例6：S=5000*(S/P,14%,3)=7407.5复利现值的计算：例7：PV=10000*(P/S,5%,5)=10000*0.7835=7835例8：FV=PV*(1+r)^t所以2=(1+r)t,求得t=9年例9：38610*(1+r)^3=50000所以求得r=9%,高于9%会吃亏年金的计算：例10：PV=10000*(P/A,10%,5)=10000*3.7908=37908例11：PV=50000*(P/A,7%,20)=50000*10.5940=52970例12：PV=50000*(P/A,8%,20)=50000*9.8181=490905预付年金现值的计算：例13：PV=50000*[(P/A,8%,20-1)+1]=50000*(9.604+1)=530200例14：PV=5000*[(P/A,15%,10)-(P/A,15%,5)]=5000*(5.0188-3.3522)=8333永续年金的计算：例15：P=A/r=10/6%=166.67例16：P=A/r=10/10%=100例17：P=C1/(r-g)=10/(10%-4%)=166.67例18：PV=18/(15%-9%)*[1-(1+9%)/(1+15%)^40]贷款的摊销：例23：按揭贷款月利率r=0.06/12=0.005,n=240,则按揭贷款的月支付款=400000*{0.06112/[1-(1+0.06/12)^240]=2866名义利率为6%，则年有效利率=EAR=(1+0.06/12)^12-1=6.17%3、净现值（net present value. NPV）（P38）净现值=资产的市场价值-成本=现金流入量现值-流出量现值例24解：，净现值为正，故项目可行。

（财务知识）财务管理复习材料财务管理期末复习题壹、简述题1．什么是财务管理目标？以企业价值最大化作为企业财务管理目标具有哪些优点？答案：财务目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。

我国企业较为合理的财务目标是追求企业价值最大化。

以企业价值最大化作为企业财务管理的目标有如下优点：①价值最大化目标考虑了取得现金性收益的时间因素，且用货币时间价值的原理进行了科学的计量；②价值最大化目标能克服企业在追求利润上的短期行为；③价值最大化目标科学地考虑了风险和报酬间的联系，能有效克服企业管理人员不顾风险的大小，只片面追求利润地错误倾向。

2．简述优先股发行的目的和动机。

答案：股份有限X公司发行优先股主要是出于筹集自有资本的需要。

可是，由于优先股固定的基本特征，使优先股的发行具有其他动机。

①防止股权分散化；②维持举债能力；③增加普通股股东权益；④调整资本结构。

3．简述信用政策。

答案：信用政策是指企业为对应收账款投资进行规划和控制而确立的基本原则和行为规范，包括信用标准、信用条件和收账方针三部分内容。

信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。

信用条件就是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。

收账方针亦称收账政策，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收款策略和措施。

4．企业利润分配的主要内容是什么？企业应遵循哪些利润分配的原则？答案：企业利润分配是指对企业利润总额进行分配。

它包括俩项主要内容：壹是企业缴纳所得税；二是税后利润分配。

企业利润分配应遵循的主要原则有：(1)依法分配原则；(2)妥善处理分配和积累关系原则；(3)同股同权、同股同利原则；(4)无利不分原则。

5．简述企业财务的分层管理。

答案：企业财务的分层管理是指当企业采取X公司制组织形式时，股东大会、运营者(董事会、总经理)、财务经理三者按自身的权责，对某壹财务事项分别就决策、控制及监督三者间形成相互制衡的管理体系。

复习内容：第一章 总论1.企业财务活动的内容：分为四个方面，即企业筹资引起的财务活动，企业投资引起的财务活动，企业经营引起的财务活动，企业分配引起的财务活动。

2.企业财务关系：企业同其所有者之间的财务关系，同其债权人之间的财务关系，同其被投资单位的财务关系，同其债务人的财务关系，内部单位的财务关系，与职工之间的财务关系，与税务机关的财务关系。

3.企业管理的目标有：以利润最大化为目标，以股东财富最大化为目标。

4.企业的三种组织类型：个人独资企业，合伙企业，公司制企业。

5.公司制企业的类型：有限责任公司，股份有限公司。

第二章 财务管理时间观念1.时间价值的表现形式：时间价值的相对数，即时间价值率，是指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率；时间价值的绝对数，即时间价值额，是资金在生产经营过程中带来的真是增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。

2.1）复利的终值公式：FV n =PV(1+i)n 或 FV n =PV ∙FVIF n i , 其中FV n --------------复利终值，PV----------复利现值，i-----------利息率，n----------计息期数 (1+i)n 叫复利终值系数，可写成n i FVIF , 2）复利现值系数公式：PV=nn i FV )1(+=FV nn i )1(1+⨯ 或PV= FV n ∙PVIF n i ,其中 ni )1(1+称为复利现值系数或贴现系数，也可写作PVIF n i , 3.1）后付年金终值公式:FVA n =A∑=-+nt t i 11)1(=A ∙FVIFA n i ,,其中∑=-+nt t i 11)1(叫年金终值系数或年金复利系数，可写作FVIFA n i ,FVIFA n i ,=ii n 1)1(-+2）后付年金现值公式：PVAn=A∑=+ntti1)1(1=A∙PVIFAni,其中∑=+ntti1)1(1叫年金现值系数，或年金贴现系数，可写作PVIFAni,PVFAni,=nniii)1(1)1(+-+3）先付年金终值公式：Vn =A ∙FVIFAni,∙（1+i）=A∙(FVIFA1,+ni-1)4）先付年金现值公式：V0=A ∙PVIFAni,∙（1+i）=A∙(FVIFA1,-ni+1)5）延期年金现值公式：V0=A ∙PVIFAni,∙PVIFmi,=A∙（PVIFAnmi+,-∙PVIFAmi,）6）永续年金现值公式：V0=A ∙i14.财务决策的类型：确定性决策，风险性决策，不确定性决策。

财务管理复习资料(完整版)导言财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的财务决策和资源配置等方面。

理解和掌握财务管理的基本原理和方法，对于提高企业的经营效益和风险管理能力具有重要意义。

本文是一份完整的财务管理复习资料，包括了财务管理的基本概念、财务报表分析、资本预算和投资决策、现金流量管理以及国际财务管理等内容，希望能够帮助读者全面复习财务管理的知识。

第一章财务管理基本概念财务管理是指企业对财务资源的筹集、配置和使用过程中的各种经营决策与行为，包括财务分析、财务规划、投资决策、资金筹集、资本运营和分配等方面。

财务管理的目标是为了确保企业实现财务目标并增加股东权益。

财务管理的核心是价值管理，即通过合理配置和使用财务资源，最大限度地增加企业的所有者权益。

在进行财务管理时，需要根据不同的目标和情况，制定相应的财务战略和策略，以实现最佳的财务绩效。

第二章财务报表分析财务报表分析是财务管理的重要工具之一，通过对财务报表进行综合分析和比较，可以了解企业的财务状况和经营情况，并作出相应的决策。

财务报表分析主要包括财务比率分析和财务趋势分析两个方面。

财务比率分析是通过计算和分析一系列财务指标，如流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等，来评估企业的财务状况和经营绩效。

财务比率分析的目标是了解企业的经营风险和盈利能力，帮助企业制定适当的财务策略。

财务趋势分析是通过比较企业在不同会计期间的财务数据，观察和分析财务指标的变化趋势，从而判断企业的发展动向和经营状况。

财务趋势分析可以帮助企业发现问题和风险，并及时采取相应的措施进行调整和改善。

第三章资本预算和投资决策资本预算是指企业对资本投资项目进行评估和选择的过程，涉及到资金的计划、安排和使用等方面。

资本预算的目标是通过对不同投资项目进行经济评价和比较，选择具有较高回报和风险可控的项目，以实现资本的最优配置。

投资决策是指企业对投资项目进行决策和管理的过程，涉及到投资目标的设定、项目选择、融资安排和风险管理等方面。

第一章财务管理总论1.财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。

财务活动包括的内容:①筹集资金②投资活动③资金营运活动④分配资金。

2..财务关系是指企业在组织财务活动的过程中与有关方面所发生的经济关系。

财务关系包括:①企业与国家之间的财务关系②企业与所有者之间的财务关系③企业与债权人、债务人之间的财务关系④企业与内部各单位之间的财务关系⑤企业与职工之间的财务关系。

3.财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

财务管理的总体目标企业价值最大化。

4.财务管理的环节:①财务预测②财务决策③财务计划④财务控制⑤财务分析。

(1)财务决策是在财务预测基础上进行的，是编制财务计划、进行财务控制的必要前提，其正确与否，往往关系到企业的兴衰成败，因而是财务管理的核心(2)财务计划是财务决策的具体化，系统化，又是财务控制，财务分析的依据(3)财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施(4)财务分析既是本期财务活动的总结，也是下期财务预测的前提，具有承上启下的作用。

5.财务管理方法是指协调价值运动，组织财务活动，实现财务管理目标的手段。

包括:①财务预测方法②财务决策方法③财务计划方法④财务控制方法⑤财务分析方法。

第二章财务管理的价值观念1.资金时间价值就是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。

实质是资金在周转使用过程中产生的增值额，是资金所有者让渡资金使用权而参与社会财富分配的一种形式。

第三章筹资管理1.企业筹资是指企业通过金融市场或有关渠道，运用各种筹资方式，经济有效地筹措和集中生产经营以及企业发展所需资金的一项财务活动。

企业筹资的必要性有:①企业创建的需要②企业发展的需要③保证经营活动顺利进行的需要④调整资本结构的需要。

2.筹资渠道是指企业取得资金来源的方向和通道。

它旨在说明企业资金是从哪些途径筹措的，企业的筹资渠道包括:①国家财政资金②银行信贷资金③非银行金融机构资金④其他法人单位资金⑤企业内部积累资金⑥民间资金⑦外商和港澳台资金。

一、单选题1.财务管理最主要的职能，即财务管理的核心是（）A、财务评价B、财务决策C、财务计划和预算D、财务控制答案： B2.财务管理是企业组织财务活动，处理与各方面（）的一项经济管理工作。

A、筹资关系B、投资关系C、分配关系D、财务关系答案： D3.股票投资之于债券投资而言，其特点是（）A、股票投资的求偿权居于前面B、股票投资的购买力风险大C、股票投资的收益稳定D、股票投资的变现能力差答案： D4.衡量投资项目的成本和收益时，是用A、现金净流入B、现金流量C、现金净流出D、会计收益答案： B5.现代财务管理的最优目标是（）A、总产值最大化B、利润最大化C、每股盈余最大化D、企业价值最大化答案： D6.某公司打算从银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为15%，贷款的年利率为12%，那么贷款的有效年利率为（）。

A、14.04%B、14.34%C、15.38%D、14.12%答案： D7.预计资产负债表中，（）不属于敏感资产项目A、固定资产净值B、存货C、对外投资D、应付账款答案： C8.现金管理的目标是（）。

A、尽量减少现金支出B、尽量使现金的收益最大C、加强现金收支计划D、在现金的收益性和流动性之间进行合理选译答案： D9.相对于股票筹资而言，银行借款的缺点是（）。

A、筹资速度慢B、筹资成本高C、借款弹性差D、财务风险大答案： D10.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货答案： B11.某公司拟发行优先股50万股，发行总价200万元，预计年股利率7%，发行费用10万元，请计算该公司优先股的资本成本率为A、9.23%B、7.37%C、7.98%D、8.33%答案： B12.预付年金终值系数与普通年金终值系数的差别是（）。

A、期数要减1B、系数要加1C、期数要加1，系数要减1D、期数要减1，系数要加1答案： C13.银行与企业之间签订协议，在企业未发生信用恶化并且贷款申请累计额未超过最高限额的情况下，银行有法定义务向企业提供贷款。

18.12财务管理复习资料一、单选题1、财务管理是人们利用价值形式对企业的（ D ）进行组织和控制，并正确处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。

A 劳动过程B 使用价值运动C 物资运动D 资金运动2、在下列各项中，无法计算出确切结果的是（ D ）。

A 普通年金终值B 预付年金终值C 递延年金终值D 永续年金终值3、某种股票的期望收益率为10%，其标准离差为0.04，风险价值系数为30%，则该股票的风险收益率为（ B ）。

A 40%B 12%C 6%D 3%4、证券的投资组合（A ）。

A能分散非系统风险 B 能分散系统性风险C 能分散所有风险D 不能分散风险5、股利的支付可减少管理层可支配的自由现金流量，在一定程度上和抑制管理层的过度投资或在职消费行为。

这种观点体现的股利理论是（ D ）。

A 股利无关理论B 信号传递理论C “手中鸟”理论D 代理理论6、在下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中，正确的是（B ）。

A 资产负债率+权益乘数=产权比率B 资产负债率×权益乘数=产权比率C 资产负债率－权益乘数=产权比率D 资产负债率÷权益乘数=产权比率7、假定甲企业的信用等级高于乙企业，则下列表述正确的是（B ）。

A 甲企业的筹资成本比乙企业高B 甲企业的筹资能力比乙企业强C 甲企业的债务负担比乙企业重D 甲企业的筹资风险比乙企业大8、下列投资项目评价指标中，不受建设期长短，投资回收时间先后及现金流量大小影响的评价指标是（ A ）。

A投资利润率 B 投资回收期C 净现值率D 内部收益率9、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ D ）。

A 机会成本B 管理成本C 坏账成本D 短缺成本10、股东和经营者发生冲突的根本原因在于（B ）。

A 具体行为目标不一致B 利益动机不同C 掌握的信息不一致D 在企业中的地位不同11、已知（F/A，10％，9）＝13.579，（F/A，10％，11）＝18.531，10年期，利率为10%的预付年金终值系数值为（ D ）。

《财务管理》试卷配套复习资料《财务管理》复习资料⼀、名词解释（24个）1. 财务管理：组织企业财务活动，处理财务关系的⼀项经济管理⼯作。

2. 先付年⾦：指在⼀定时期内，各期期初等额的系列收付款项。

3. 后付年⾦：指每期期末有等额收付款项的年⾦。

4. 延期年⾦：指在最初若⼲期没有收付款的情况下，以后若⼲期有等额的系列收付款的年⾦。

5. 授信额度：借款企业与银⾏间正式或⾮正式协议规定的企业借款的最⾼限额。

6. 融资租赁：是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内，提供给给承租⼈使⽤的信⽤性业务。

7. 资本结构：指企业各种资本的价值构成及其⽐例关系。

8. 资本成本：企业筹集和使⽤资本⽽承付的代价。

9. 补偿性余额：银⾏要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额的10%-20%的存款额留存银⾏的⼀种信⽤贷款。

10. SWOT分析法：通过对企业外部的财务机会与威胁、企业内部的财务优势与劣势的分析，为企业财务战略的选择提供参考。

11. 经营杠杆：指企业在经营活动中，对营业成本中固定成本的利⽤。

12. 经营杠杆系数：指企业营业利润的变动率相当于营业额变动率的倍数。

13. 财务杠杆：指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的利⽤。

14. 财务杠杆系数：指企业税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数。

15. 净现值：投资项⽬投⼊使⽤后的净现⾦流量，按资本成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资以后的余额。

16. 内含报酬率：使投资项⽬的净现值等于零的贴现率，反映了投资项⽬的真实报酬率。

17. 沉没成本：指已经付出不可收回的成本。

18. 现⾦：指企业以各种货币形态占⽤的资产，包括库存现⾦、银⾏存款及其它货币资⾦。

19．经济批量：指⼀定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

20. 信⽤标准：企业同意向顾客提供商业信⽤⽽提出的基本要求。

21.信⽤条件：指销货⼈对付款时间和现⾦折扣所做的具体规定。