车辆购置税详解

第六章车辆购置税【本章内容】第一节车辆购置税概述第二节纳税人第三节征税对象和征税范围第四节税率与计税依据第五节税收优惠第六节应纳税额的计算第七节征收管理第一节车辆购置税概述一、车辆购置税的概念车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

二、车辆购置税的特点1.征收范围单一：规定车辆，不是全部车辆。

2.征收环节单一：3.征税具有特定目的：中央税，用于交通建设。

4.价外征收，不转嫁税负。

举例：欧老师2019年7月从4S店购买大众牌小汽车一辆，支付价款22.6万元（含增值税），车辆购置税税率为10%。

车辆购置税＝22.6/（1＋13%）×10%＝2（万元）三、车辆购置税的作用（略）第二节纳税人车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。

【教材变化】按《车辆购置税法》第一条在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定缴纳车辆购置税。

一、车辆购置税应税行为二、车辆购置税征税区域：在中华人民共和国境内。

三、纳税人具体范围第三节征税对象和征税范围一、车辆购置税的征税对象车辆购置税以列举产品（车辆）为征税对象。

二、车辆购置税的征税范围【2018年·单选题】纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车B.摩托车C.三轮农用运输车D.挂车『正确答案』C『答案解析』车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

三轮农用运输车，自2004年10月1日起免征车辆购置税。

【提示】注意按新法征税具体范围变化。

第四节税率与计税依据一、车辆购置税的税率：10%二、车辆购置税的计税依据——计税价格（一）购买自用应税车辆计税价格的确定计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用（不包括增值税税款）。

计税价格＝（全部价款＋价外费用）÷（1＋增值税税率或征收率）【提示1】新《车购税法》删除价外费用。

车辆购置税如何计算公式首先，2024年车辆购置税的计算公式如下：购置税=购车发票价格×购置税率其中，购车发票价格是指购买车辆时的实际支付金额，一般不包含上牌费、保险费、购置附加费和其他杂费等。

购置税率是指按照车辆排量和所在地区不同而确定的购置税税率。

根据《车辆购置税法》的规定，2024年起车辆排量小于等于1.6L的乘用车购置税率为10%，车辆排量大于1.6L小于等于2.0L的乘用车购置税率为15%，车辆排量大于2.0L的乘用车购置税率为20%。

以一辆排量为1.5L、购车发票价格为10万元的乘用车为例，其购置税计算公式为：购置税=10万元×10%=1万元需要注意的是，不同地区的购置税税率还会受到地方政府的调整影响。

因此，在具体计算车辆购置税时，还需要参考当地政府发布的最新购置税税率。

另外，根据《车辆购置税法》的规定，对家用车辆购置税征收年限方面也有一定的规定。

一般情况下，燃油车购置税征收期限为5年，新能源汽车购置税征收期限为3年。

征收期限届满后，购买同一类车型的新车再次缴纳购置税。

需要特别注意的是，车辆购置税属于一次性缴纳的税费，需要在购车时向车辆销售商缴纳，而不是在后续的车辆年检、交强险或车船税等环节中再次缴纳。

最后，购置税是按照车辆发票金额计算的，所以在购车时应该仔细核对购车发票金额，并确保准确计算购置税。

同时，购置税是国家规定的一项税费，所有购车者都应该按照法定标准缴纳，以遵守国家法律规定。

综上所述，2024年的车辆购置税计算方法主要是根据购车发票价格和购置税率来计算，其中购置税率根据车辆的排量和所在地区不同而有所差异。

购置税应该在购车时一次性缴纳，并需按照国家法定的标准进行缴纳，以遵守法律规定。

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法命题方式：各种题型本章分值：约5分第一节车辆购置税法考点1：纳税义务人与征税范围车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

【提示】车辆购置税的应税行为是从各种渠道取得并使用应税车辆的行为。

考点2：税率与计税依据（掌握）我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

车辆购置税实行从价定率、价外征收的方法计算应纳税额，应税车辆的价格即计税价格就成为车辆购置税的计税依据。

由于应税车辆购置的来源不同，应税行为的发生不同，计税价格的组成也就不一样。

考点3：购买自用应税车辆应纳税额的计算纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格由纳税人支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款）和价外费用组成。

还要注意购买自用的应税车辆包括购买国产车、购买进口车。

考点4：进口自用应税车辆应纳税额的计算进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据，与进口方计算增值税的计税依据一致。

要注意以下几个问题：1.纳税人进口应税车辆自用的，由进口自用方纳税；如果进口车辆用于销售、抵债、以物易物等方面，不属于进口自用应税车辆的行为，不缴纳车辆购置税。

2.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。

组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税考点5：其他自用应税车辆应纳税额的计算纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

考点6：特殊情形下自用应税车辆应纳税额的计算减税、免税条件消失车辆应纳税额的计算对减税、免税条件消失的车辆，纳税人应按现行规定，在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前向税务机关缴纳车辆购置税。

车辆购置税标准(一)车辆购置税标准近年来，我国汽车消费市场飞速发展，车市火热。

而随着汽车购买个数的逐年增多，购车者对于车辆购置税的规定越来越关注。

车辆购置税的标准对于购车者来说是个需要重点关注的问题。

车辆购置税的定义车辆购置税是指对购买国产或进口汽车的个人和单位征收的一种间接税。

通常情况下，新购买的车辆都需要交纳购置税。

车辆购置税的计算方法车辆购置税的征收方法是按照车辆购买价款计算的，税率为10%，其中车辆购买价款应包括销售价格、增值税和消费税。

车辆购置税的减免在特定情况下，可以享受车辆购置税的减免政策。

这些情况包括：•新能源车减免：购买新能源汽车，车辆购置税可以减免50%。

•税收优惠：政府颁发文书明确要求车辆免轮胎税（也就是不用交车轮税），车辆购置税可以减免车辆轮胎厂家交纳的车轮税部分。

•废旧车置换减免：车主将旧车报废置换新车，可以在销售商处办理相关手续，享受车辆购置税的优惠政策。

•农机具购置减免：在农村经济发展战略规划中，政府会按照相关规定对农机具进行购置税减免。

结语总的来说，车辆购置税的标准及征收方式都比较简单易懂。

如果能享受到税收优惠政策，车主们就可以省下一笔可观的费用。

但是，在购车前需要提前算好购置税的费用，以便做好相应的准备。

个人购车时的购置税购置车辆时，个人需要购买车辆的同时还需缴纳车辆购置税。

由于购车价款比较高，购置税自然也是一笔不小的开支。

所以，许多购车者在选购车辆时都会考虑到购置税问题。

在购置税的计算中，除了购车价也包含增值税和消费税，所以购车价越高，则购置税也越高。

例如，购置价50万元的车辆，它的购置税为5万元（50万元*10%）。

因此，消费者在购买车辆前，务必要了解购置税的相关规定，以便做出相应的决策。

单位购车时的购置税对单位来说，购买车辆需要缴纳的车辆购置税，是根据车辆购买发票中的含税价格进行计算的。

因此，单位需注意的就是开票价应与实际交易价相符。

如果开票价低于实际交易价，则需要在税务局支付应纳增值税的税款。

购置税计算公式
购置税是指在购买一定价值的财产时，按照一定税率征收并支付的税款，主要应用于机动车、机器设备、房产等方面。

计算购置税的方式一般是根据购买的财产的价格来计算，下面介绍计算购置税的公式。

一、机动车购置税计算公式
机动车购置税是根据车辆的价格计算的，具体计算公式如下：
购置税= 购车价格×税率
其中，购车价格是指机动车销售价格，不包括增值税、消费税和附加税；税率则是根据国家规定的税率来计算。

目前机动车购置税税率如下：
乘用车：1.5%（含1.25%的征收比例和0.25%的地方税）
普通货车、轻型、低速载货汽车：1.5%
摩托车：3%
二、房产购置税计算公式
房产购置税是指在购买房产时按一定比例征收的税费，计算公式如下：
购置税 = 房屋总价÷ 1.05× 3%
其中，房屋总价为购房者支付的全部价款，包括买方支付的房款、增值税
和契税等。

例如，某购房者购买了一套100万元的住房，那么他需要缴纳的购置税为：购置税= 100 万÷ 1.05 × 3% = 28571.43 元
三、机器设备购置税计算公式
机器设备购置税是指对购买的机器设备按照一定比例征收的税款，计算公
式如下：
购置税= 购买设备价格×税率
其中，购买设备价格不包括增值税，税率为17%。

例如，某公司购买了一台设备，价格为10万元，那么需要缴纳的购置税为：购置税= 10 万× 17% = 17000 元
总之，不同的财产类型计算购置税的公式也有所不同，需要根据实际情况
具体计算。

购置税在购买财产时必须缴纳，缴税后才能过户等。

购买汽车购置税如何计算再购买车辆的时候会加⼀些税费⽐如说消费税购置税，购置税在今年是上长的是要交纳10%，车⼦越贵原则上交纳的购置税就会越多。

下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

购买汽车购置税如何计算财政部公布的《关于减征1.6升及以下排量乘⽤车车辆购置税的通知》⾥明确规定：2018年1⽉1⽇起，恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。

财政部、税务总局、⼯业和信息化部、科技部发布《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，公告表⽰，⾃2018年1⽉1⽇⾄2020年12⽉31⽇，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

2018年1⽉1⽇起列⼊《⽬录》的新能源汽车须同时符合以下条件：(⼀)获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式(含增程式)混合动⼒汽车、燃料电池汽车。

(⼆)符合新能源汽车产品技术要求。

(三)通过新能源汽车专项检测，达到新能源汽车产品专项检验标准。

(四)新能源汽车⽣产企业或进⼝新能源汽车经销商(以下简称企业)在产品质量保证、产品⼀致性、售后服务、安全监测、动⼒电池回收利⽤等⽅⾯符合相关要求。

车辆购置税应纳税额=计税价格×10%(1.6升及以下排量乘⽤车减按7.5%)。

计税价格根据不同情况，按照下列情况确定：1)纳税⼈购买⾃⽤应税车辆的计税价格，为纳税⼈购买应税车辆⽽⽀付给销售者的全部价款和价外费⽤，不包括增值税税款。

也就是说按您取得的《机动车销售统⼀发票》上开具的价费合计⾦额除以(1+17%)作为计税依据，乘以10%(1.6升及以下排量乘⽤车购置税率按7.5%计算)即为应缴纳的车购税。

⽐如，消费者购买⼀辆10万元的国产车(1.6升以上)，去掉增值税部分后按10%纳税。

计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

2010年12⽉28⽇下午消息，财政部和国家税务总局联合通知，⾃2011年1⽉1⽇起，将对1.6升及以下排量乘⽤车统⼀按10%的税率征收车辆购置税，此前购置税率为7.5%(2)纳税⼈进⼝⾃⽤车辆的应税车辆的计税价格计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税(3)纳税⼈⾃产、受赠、获奖或者以其他⽅式取得并⾃⽤车辆，计税依据由车购办参照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格核定。

按照《条例》的规定，车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的应税车辆。

这⾥所说的购置，包括购买、进⼝、⾃产、受赠、获奖或者以其他⽅式取得并⾃⽤应税车辆的⾏为。

车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农⽤运输车，具体征收范围依照《车辆购置税征收范围表》：车辆购置税征收范围表
应税车辆具体范围注释
汽车各类汽车
摩托车轻便摩托车设计时速不⼤于50km／h，发动机汽缸总排量
不⼤于50cm3的两个或者三个车轮的机动车
⼆轮设计车速⼤于50km／h，或者发动机汽缸总排
摩托车量⼤于50cm3的两个车轮的机动车
三轮设汁车速⼤于50km／h，或者发动机汽缸总排
摩托车量⼤于50cm3，空车重量不⼤于400kg的三个车轮
的机动车
电车⽆轨电车以电能为动⼒，由专⽤输电电缆线供电的轮式公
共车辆
有轨电车以电能为动⼒，在轨道上⾏驶的公共车辆
挂车全挂车⽆动⼒设备，独⽴承载，由牵引车辆牵引⾏驶的
车辆
半挂车⽆动⼒设备，与牵引车辆共同承载，由牵引车辆
牵引⾏驶的车辆
农⽤三轮农⽤柴油发动机，功率不⼤于7．4kw，载重量不⼤于
运输车运输车 500kg，车速不⼤于400km／h的三个车轮的机
动车
四轮农⽤柴油发动机，功率不⼤于28kw，载重量不⼤于
运输车 1500kg，车速不⼤于50km／h的四个车轮的机
动车
(注：表中50cm3＝50⽴⽅厘⽶)
车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定并公布。

车辆购置税怎么算车辆购置税怎么计算一、什么是车辆购置税车辆购置税是我国对购买规定车辆的单位和个人征收的一种税，由车辆购置附加费演变而来。

现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。

车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

二、车辆购置税怎么计算车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。

自用车税率计算：计税价格=(购买应税车辆而支付给销售者的全部价款+价外费用)×10%，其中计税价格不含增值税进口车税率计算：计税价格=(关税完税价+关税+消费税)×10%车辆购置税如何计算车辆购置税应纳税额=计税价格×10%(1.6升及以下排量乘用车减按7.5%)。

计税价格根据不同情况，按照下列情况确定：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

也就是说按您取得的《机动车销售统一发票》上开具的价费合计金额除以(1+17%)作为计税依据，乘以10%(1.6升及以下排量乘用车购置税率按7.5%计算)即为应缴纳的车购税。

比如，消费者购买一辆10万元的国产车(1.6升以上)，去掉增值税部分后按10%纳税。

计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

2010年12月28日下午消息，财政部和国家税务总局联合通知，自2011年1月1日起，将对1.6升及以下排量乘用车统一按10%的税率征收车辆购置税，此前购置税率为7.5%。

根据上述太平洋汽车网小编总结的车辆购置税计算公式，相信大家已经知道如何计算汽车的购置税了，可以据此计算出自己想要购买的车型。

车辆购置税法规定
车辆购置税法规定
根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定,购买新车需要缴纳车辆购置税。

车辆购置税的税率为百分之十,即应纳税额为车辆价格的十%。

应纳税额的计算公式为:应纳税额= 车辆价格× 税率。

对于购买新能源汽车的纳税人,可以享受减半征收车辆购置税的政策。

具体来说,新能源汽车的应纳税额为应纳税额的百分之五十。

在购买新车时,需要携带车辆合格证明、车辆价格凭证和纳税人身份证明等相关文件,到当地税务机关进行申报和缴纳车辆购置税。

如果纳税人购买的是二手车,则需要提供二手车销售发票或者车辆登记证等相关文件。

车辆购置税的缴纳是纳税人购买车辆时必须遵守的法律法规,对于保护环境、促进节能减排等方面具有积极的作用。

购买新车后,需要尽快前往车辆管理所缴纳车辆购置税。

缴纳成功后,就可以拿到正副税本和保单。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》,纳税人应在购置应税车辆的当日向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

同时,纳税人应在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,先缴纳车辆购置税。

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