转贴现相关知识

贴现及转贴现业务账务处理一、贴现业务：（一）发放贴现贷款借：贴现资产—××贴现户（面值）（贴现票面金额）贷：单位活期存款—××户（实际支付的金额）贴现资产—××贴现户（利息调整）（差额）（二）持有期间，按直线法计算收益借：贴现资产—××贴现户（利息调整）贷：利息收入—贴现利息收入（三）到期收回借：银行存款贴现资产—××贴现户（利息调整）贷：贴现资产—××贴现户（面值）利息收入—贴现利息收入（差额）此部分已实现系统自动做账。

二、转贴现业务：1．转贴现，风险和报酬发生转移时（现在做法）借：银行存款（贴现额）贴现资产—利息调整（未实现贴现收入）贷：贴现资产—本金（面值）利息收入—贴现利息收入（差额，也可能在借方，借方冲减贴现利息收入，如还有差额，从金融机构往来支出中列支）。

1欢迎下载以前做法：借：贴现资产—利息调整（未实现贴现收入）贷：利息收入—贴现利息收入借：银行存款（贴现额）利息支出—贴现利息支出贷：贴现资产—本金（面值）2．转贴现，风险和报酬未发生转移时，相当于质押融资①贴出票据时借：银行存款（贴现额）贴现负债—利息调整（未确认融资费用）贷：贴现负债—本金（面值）同时转销贴现资产—利息调整或贴现负债—利息调整（转销金额取二者账面余额较小者）借：贴现资产—利息调整贷：贴现负债—利息调整②资产负债表日或期末，确认收入或支出按照贴现资产—利息调整账面余额确认贴现收入借：贴现资产—利息调整贷：利息收入—贴现利息收入按照贴现负债—利息调整账面余额确认金融机构往来支出借：金融机构往来支出。

2欢迎下载贷：贴现负债—利息调整③转（再）贴现票据到期，未发生退票借：贴现负债（面值）贷：贴现资产（面值）④转（再）贴现票据到期，发生退票时借：贴现负债（面值）贷：贴现资产（面值）同时，扣划贴现申请人存款账户票款，若余额不足，不足部分转作垫款借：单位活期存款—××户垫款—贴现垫款贷: 存放中央银行款项等。

转贴现是指商业银行在资金临时不足时,将已贴现且未到期的票据,交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

转贴现业务包括买断式转贴现和回购式转贴现。

回购式转贴现应注明赎回开放日及赎回截止日。

–赎回开放日是指转贴现双方约定赎回票据的第一日，该日应先于或等于赎回截止日。

买断式转贴现的贴入人在转贴现后即可转让或行使票据权利。

回购式转贴现的贴出人应在赎回开放日后赎回截止日前赎回票据，但该赎回申请由贴入人发出。

买断式转贴现和回购式转贴现均可自由选择线上清算方式或线下清算方式。

采用线上清算方式的，由大额支付系统负责清算。

若清算资金不足，该笔资金划转在大额支付系统排队，此时双方均不可主动撤回。

日终资金仍然不足的，大额支付系统退回该笔资金业务，电子商业汇票系统退回该笔转贴现业务。

对于银行B来说，对其所持有的票据也有两种处理方式，一种是等待票面到期日向承兑人发出托收收回款项，另一种是将票据转卖给其他银行（银行C）从而立即获得资金，这后一种处理方式对银行B来说就是转贴现卖出，对银行C 来说就是转贴现买入。

跟贴现一样，转贴现中票据的持有人也需要向买入行支付一定的利息。

如果买入银行（银行C）是中国人民银行的分支机构，则称为再贴现，以区分于商业银行之间的转贴现。

如果银行B只将票据转卖给银行C一段时间，并约定在票面到期日之前的某个日期重新将票据买回，这种方式叫回购式转贴现，对银行B来说，称为卖出回购式转贴现（有时简称正回购或卖出回购），对银行C来说称为买入返售式转贴现（有时简称买入返售或逆回购）。

如果银行B将票据转卖给银行C之后，票据的所有权归银行C，银行B不再买回，这种转贴现对银行B来说叫卖断式转贴现，对银行C来说叫买断式转贴现。

此外转贴现方式还有双向买断、双向卖断，双向买断到期卖断，双向卖断到期买入等，以后再详细说明。

产品说明商业汇票双向买断业务是指在以买断方式购入票据卖出方合法持有的未到期商业汇票的同时，交易双方约定未来某一特定日期，卖出方再以约定价格购回同批商业汇票的票据交易行为。

贴现、再贴现与转贴现的区别贴现（Discount）什么是贴现贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

贴现概述一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限贴现申请人必须具备的条件(1) 在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织； (2) 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系；(3) 能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。

贴现申请人需提供的资料持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行，并提供以下资料： (1) 未到期且要是完整的银行承兑汇票;(2) 贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件；(3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件； (4) 贴现银行认为需要提供的其他资料。

贴现期限贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

贴现利率贴现利率按人民银行规定执行。

按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。

关于贴现回购票据贴现回购业务：是指当卖方企业（持票人）临时资金短缺时，持未到期票据来我行办理贴现业务，票据贴现后至到期日前，当客户资金充足时可按与银行约定归还票面金额，赎回票据。

买断式转贴现和五级分类是金融领域的术语，涉及到资产质量评估和风险分类。

下面是对这两个概念的简要解释：
1. 买断式转贴现（Buyout Discounting）：买断式转贴现是指对于应收账款或贷款等资产，出售给其他金融机构或投资者，并以折扣价出售。

这种方式可以让原债权人尽快获得资金，而买断方则可以获得未来本息收益。

买断式转贴现通常用于提前转让风险较高或收回资金较困难的资产。

2. 五级分类（Five Level Classification）：五级分类是银行或金融机构对其贷款资产进行分类和评估风险的体系。

根据风险程度的不同，贷款资产被分为五个等级：正常类（Normal）、关注类（Watch）、次级类（Substandard）、可疑类（Doubtful）、损失类（Loss）。

这些分类用于评估不同贷款资产的违约风险，并帮助金融机构管理风险和制定相应的准备金政策。

需要注意的是，具体的买断式转贴现和五级分类政策可能因国家、地区或金融机构而异。

因此，在具体情况下，最好参考相关机构或法规的规定来了解详细信息。

银行转贴现业务操作指导转贴现．．．是指贴现银行将已办理贴现的尚未到期的银行承兑汇票或经总行批准办理贴现的商业承兑汇票，转让给其上一级行的票据行为以及总行与其他商业银行总行之间、分行与其他商业银行之间相互转让票据的行为。

目前，工商银行的转贴现业务仅限于总行、一级（准一级）分行办理。

总行负责办理各分行办理的转贴现；各分行负责办理所辖二级分行申请的转贴现。

二级分行（含）以下机构一律不得办理转贴现业务。

（一）系统内转贴现1、下级行向上级行申请转贴现的处理转贴现申请行（下级行）计划部门出具借据，将已贴现的票据暂时借出，加计总数填制转贴现申请书，经有权人签章批准后，交会计部门办理手续。

会计部门接到计划部门交来的转贴现申请书和已贴现的票据，应在票据上作“转让背书”，被背书人栏填写转贴现行（上级行）名称，在背书人栏加盖汇票专用章和法定代表人或授权经办人名章，并按单张票据填写一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代替），连同已贴现的票据、商品交易合同和增殖税发票复印件，一并送交转贴现银行（上级行）。

2、转贴现银行办理转贴现的处理转贴现银行（上级行）计划部门接到转贴现申请行（下级行）送交的已贴现票据、转贴现凭证和其他单证后，按规定进行审查，对符合条件的，在转贴现凭证“银行审批”栏签署“同意”字样，由有权审批人签章后，送本行会计部门。

会计部门接到计划部门交来作成转让背书的票据和转贴现凭证，按照有关规定审核无误，确认贴现凭证的填写与票据相符后，按单张票据内容计算出转贴现利息和实付转贴现金额。

计算方法如下：转贴现利息=汇票票面金额×转贴现天数×（年转贴现利率÷360）实付转贴现金额=汇票票面金额-转贴现利息承兑人在异地的，计算转贴现天数时，应另加3天的划款日期。

其后，会计部门在转贴现凭证有关栏内填上转贴现利率、利息和实付金额，并按照实付转贴现金额填写（信）电汇凭证，通过通存通兑或资金汇划系统向转贴现申请行汇款。

什么是转贴现?商业汇票转贴现有几种
什么是转贴现?商业汇票转贴现有几种
 转贴现是指银行间（中央银行除外）将持有的未到期票据进行转让融通资金的行为。

商业汇票转贴现制度，是指原贴现人将已贴现而未到期的票据转让给其他银行、贴现公司或其他愿意垫付资金的人，按照汇票金额扣除一定利息后提前取得票款的资金融通行为。

 商业汇票转贴现业务分为回购式商业汇票转贴现和买断式商业汇票转贴现两种。

回购式转贴现是指票据持有银行为获得资金以贴现方式向其他银行转让票据，同时承诺在约定日期按票面金额购回相同票据的转让行为。

这种转让实质是银行间以票据为抵押品的同业拆借，与票据融资无关，转入方、转出方均不调增、调减票据贴现额，只是新增加回购协议下的资产或负债业务。

其交易流程是：首先申请转贴现人提出申请、提交转贴现材料，然后对商业汇票及转贴现材料进行审查；内部审查通过后，双方签订转贴现合同，扣除回购利息后进行资金划付；回购到期当日在收到回购款项后移交票据。

 卖断式转贴现指票据出让方为获取资金，在向票据转入方贴付一定的利息后，将持有的尚未到期票据进行背书转让的行为。

这实质上是一种债权转让行为，但由于《票据法》的限制，存在两种认识：一是认为风险并未完全转让，转出方不。

转贴现相关知识贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。

或银行购买未到期票据的业务。

贴现（Discount）贴现概述一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限贴现申请人必须具备的条件(1) 在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织；(2) 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系；(3) 能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。

贴现申请人需提供的资料持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行，并提供以下资料：(1) 未到期且要式完整的银行承兑汇票；(2) 贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件；(3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件；(4) 贴现银行认为需要提供的其他资料。

转贴现的概念和基本要求一、转贴现的概念转贴现是指商业银行将其已贴现的未到期的商业汇票向其他商业银行进行贴现的资金融通行为。

转贴现业务的关系人有两个∶一是转贴现申请人，即要求将已贴现尚未到期的商业汇票转让出去的银行;另一个是转贴现接受人，也就是转贴现人或转贴现银行。

在西方发达国家，这种转贴现行为大多发生在二级市场。

转贴现的本质是∶转贴现申请行将自己持有的未到期的贴现票据向其他商业银行再次背书转让。

转贴现行按规定扣除转贴现利息，然后给转贴现申请行兑付现款。

转贴现从票据转让行为来看，是商业银行之间的一种票据转让行为;从信用关系来看，是商业银行之间融通资金的一种特定方式。

这种转贴现可以在商业银行之间连续进行，最后可到中央银行申请再贴现，结束票据的周转。

这样就便利了银行随时收回资金，使银行既能应付突然事件，又可以充分使用资金，提高自身经济效益。

同时它做为银行之间短期融资的一种特定方式，资金的归还和收回都比信用融资要优越，因为它有承兑汇票为依据，是建立在有真实商品交易基础上的资金融通。

二、转贴现的基本要求既然从实际意义上说转贴现是一种银行间的融资行为，那么转贴现的数额就应以银行自身的资金承受能力为限，在国际上，一些国家对银行在二级市场转让银行承兑汇票的数额是有限制的。

如美国规定∶第一，任何承兑银行向市场转让合格的承兑汇票到期的总额不得超过该行资本和盈利额的100%;第二，对于单个客户的合格承兑汇票转让的总额不得超过该行银行资本和盈利额的10%。

在我国对银行之间的转贴现也有一定的管理限制，即在实行贷款规模管理的前提下，转贴现行应将转贴现金额纳入贴现科目内核算，纳入贷款规模内考核;而在实行资产负债比例管理的时候除了纳入贴现科目核算外，还要用融资比例来考核。

因此，转贴现是银行间的一种融资行为，受到一定比例和规模的控制，在此项业务开办过程中必须从自身的资金承受能力出发。

转贴现既是一种融资行为，又受信贷规模的控制，而且现阶段我国的信贷政策对转贴现的基本要求与再贴现的有关要求相同，大体可列为以下几点∶1.转贴现对象∶即在当地中国人民银行开立帐户的商业银行分支行。