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企业收款的风险分析报告1. 简介企业收款是企业业务运营中一项重要的环节。
随着数码支付和电子商务的快速发展，收款方式也变得多样化，但与之相应的风险也逐渐增加。
本报告将对企业收款中的风险进行分析，并提出相应的应对措施，以保障企业的财务安全。
2. 风险分析2.1 资金流失风险企业收款过程中，存在资金流失的风险。
例如，客户提交的支付信息可能存在错误或虚假，导致企业向错误的账户进行付款。
此外，黑客攻击、数据泄露等安全事件也可能导致资金被盗。
这些风险可能导致企业财务损失，甚至破产。
2.2 付款事故风险在企业收款过程中，付款事故风险也是一个重要的考虑因素。
例如，企业可能因为错误的操作或系统故障而向客户重复付款，或是漏付款项。
这些问题不仅会对企业造成财务损失，还可能给企业的形象带来负面影响。
2.3 汇率风险国际贸易中，企业可能面临汇率波动带来的风险。
企业收到的外币款项可能因汇率波动而导致实际收入波动，从而产生财务损失。
2.4 偿付风险企业收款过程中，客户可能存在支付能力不足的情况，例如客户的信用不良或资金链断裂。
这可能导致企业无法按时收到应收款项，给企业的资金流动性带来影响。
2.5 合规风险企业在收款过程中需要遵守一系列法规和规定。
违反合规要求可能导致企业受到罚款、诉讼等法律风险，对企业形象和财务状况产生负面影响。
3. 应对措施3.1 强化内控管理企业应建立完善的内部控制机制，确保信息的准确性和安全性。
例如，客户支付信息应经过严格的验证，网络安全防护措施应得到加强，重要数据应进行加密存储等。
3.2 采用多元化收款方式企业可以使用多种不同的收款方式，分散风险。
例如，除了传统的银行转账方式，还可以考虑使用第三方支付平台、托收等方式。
在涉及海外交易时，可以考虑使用远期外汇合同等工具进行汇率锁定。
3.3 建立合理的信用评估机制企业应加强对客户的信用评估，降低偿付风险。
例如，可以通过调查客户的信用状况、参考第三方信用评级机构的评级结果等方式来评估客户的偿付能力。
企业应收账款管理中的风险防范与控制策略探讨首先，企业应加强客户信用调查和评估的工作。
在与客户建立业务关系之前，企业需要对客户的信用状况进行全面的调查和评估，包括了解客户的经营状况、财务状况和还款能力等。
通过客观的评估，企业可以更好地把握客户的风险程度，从而决定是否接受该客户的业务。
其次，企业应建立完善的应收账款管理制度和流程。
企业应制定明确的应收账款管理政策，规定客户付款周期、催收措施和延期付款的条件等，以便更好地管理和控制应收账款风险。
同时，企业还应确保内部的流程和流程的严格执行，包括销售订单的审批、发货和开具发票等环节，以确保账款的及时回笼。
此外，企业还应采取分散风险的措施，避免与单一客户或少数几个客户过度依赖。
企业应不断扩大与客户的业务范围，寻求更多的合作机会，降低对其中一特定客户的依赖程度。
同时，企业应定期对客户的付款能力进行评估，及时调整与客户的业务规模，以减少与不良客户的风险。
另外，企业应关注汇率风险。
对于与海外客户进行业务往来的企业来说，汇率风险是一个不容忽视的问题。
企业应建立汇率风险管理制度，采取适当的对冲措施，如购买远期外汇合约或使用外汇衍生工具等，以降低汇率波动对应收账款的影响。
最后，企业应合规经营，严格遵守相关法律法规。
企业应了解和遵守国家和地方的相关法律法规，以避免不必要的风险和纠纷。
企业应定期进行内部合规审查，确保在应收账款管理过程中不违反相关规定，同时加强内部控制和审计工作，防止内部人员利用职务之便进行舞弊和非法操作。
总结起来，企业应收账款管理中的风险防范与控制策略主要包括加强客户信用调查和评估、建立完善的应收账款管理制度和流程、积极催收欠款、采取分散风险的措施、关注汇率风险和合规经营等。
通过这些策略的执行，可以有效地降低应收账款管理中的风险，并维护企业的利益和声誉。
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展和商业活动的不断增加，企业应收账款已成为企业日常经营中不可或缺的一部分。
随之而来的就是应收账款风险，包括客户付款能力不足、经济环境不稳定等问题。
企业应当加强对应收账款的风险防范与控制，保障企业的经济利益。
本文将系统地阐述企业应收账款的风险及相应的防范与控制措施。
一、风险分析1. 客户信用风险：客户的信用状况直接影响企业未来的收益和资金流动性，如果客户的信用状况不良，很可能导致应收账款无法收回，进而影响到企业的经营。
2. 市场风险：市场环境发生变化时，可能会导致客户经营状况不佳，从而影响其与企业的交易，增加企业的应收账款风险。
3. 经济环境风险：宏观经济形势的不稳定会使客户的支付能力遭受影响，进而影响企业应收账款的收回。
4. 政策风险：政府政策的变化可能会对企业的经营产生影响，进而导致应收账款的风险。
二、风险防范1. 审查客户信用状况：企业在与潜在客户进行合作前，应对其信用状况进行审查，包括财务状况、支付记录等，以便判断客户的信用情况及支付能力。
2. 建立合理的信用政策：企业应建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款方式等，以确保客户能够按时支付账款。
3. 多元化客户群体：企业应努力拓展客户群体，分散客户的风险，减少对单一客户的依赖，以降低应收账款的风险。
4. 提前预警机制：建立应收账款的预警机制，一旦发现客户信用出现问题，可以及时采取措施，以减少损失。
5. 加强内部管理：规范内部管理程序，对应收账款的管理进行加强，包括财务人员的岗位职责分工、账款核查流程等，以控制应收账款的风险。
三、风险控制1. 提高收款效率：落实财务政策，加强对账款的管理和催收工作，保证账款的及时收回。
2. 控制信用风险：定期对客户的信用状况进行评估和调整，降低风险客户的信用额度，控制风险。
3. 风险分担与转移：如有条件，可以考虑通过保险等方式对应收账款进行风险分担和转移，降低风险。
企业应收账款管理中的风险防范与控制策略探讨随着全球经济的不断发展，企业的应收账款管理成为了一个重要的课题。
应收账款是企业在向客户销售产品或提供服务后所形成的债权，是企业资金周转和经营活动的重要组成部分。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，应收账款管理中也存在诸多风险，如果不加以防范和控制，就会对企业的经营活动产生重大负面影响。
对于企业来说，建立科学合理的应收账款管理制度，并实施相应的风险防范与控制策略显得尤为重要。
一、企业应收账款管理中存在的风险1. 信用风险：企业在向客户提供产品或服务时，常常会发生信用风险。
即客户无法按时支付应收款项，或者干脆拖欠账款，给企业资金周转带来压力，甚至造成资金链断裂的风险。
2. 操作风险：在应收账款管理过程中，可能存在员工疏忽、操作不规范等情况，从而导致应收账款的错误计提、核销等问题。
3. 法律风险：对于应收账款的催收工作，如果不符合法律规定，可能会导致企业触犯法律，引发法律诉讼，给企业带来不必要的损失。
二、风险防范与控制策略1. 建立科学合理的信用管理制度：企业可以通过对客户的信用情况进行评估，建立科学的信用管理制度，确定不同客户的信用额度和信用期限，从而降低信用风险的发生。
2. 完善应收账款管理流程：企业应制定严格的应收账款管理流程，明确员工的操作流程和责任分工，加强对应收账款的监控，避免操作风险的发生。
3. 加强内部控制：企业可以通过加强内部审计、建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的管理和监控，防范潜在的风险。
4. 建立有效的催收机制：对于拖欠账款的客户，企业可以建立完善的催收机制，及时跟踪和催收应收账款，避免资金周转受阻。
5. 规范合同管理：对于与客户签订的合同，企业应严格执行合同约定，保障自身权益，避免因合同漏洞而导致的法律风险。
6. 强化人员培训：企业应加强员工的风险防范意识培训，提高员工应收账款管理的专业水平，降低应收账款管理中的各类风险。
企业实施风险防范与控制策略后，可以取得以下效果：1. 提高资金利用效率：通过规范信用管理制度和完善的应收账款管理流程，企业可以有效降低信用风险和操作风险的发生，提高资金的使用效率。
企业应收账款的风险防范与风险控制企业应收账款是企业在交易过程中向客户销售商品或者提供服务后所形成的应收账款项，是企业经营活动中的重要组成部分。
由于应收账款的性质特殊，往往存在一定的风险。
企业应收账款的风险防范与风险控制至关重要，对企业经营具有重要意义。
本文将从风险防范和风险控制两个方面进行分析，希望能够为企业提供一定的参考意见。
一、风险防范1.严格的客户资信审查企业在与客户签订合需要对客户的资信状况进行审查。
只有对客户的信用进行充分的了解，才能有效地减少应收账款的风险。
可以通过查询客户的信用记录、财务报表、征信记录等来评估客户的信用状况。
企业还可以要求客户提供担保或者支付一定的预付款来降低风险。
2.建立完善的信用管理制度企业需要建立完善的信用管理制度，对客户的信用额度、支付条件、催收流程等进行规范化的管理。
制定明确的信用政策和程序，加强与客户的沟通，及时更新客户的信用状况，确保客户的信用额度和支付条件符合企业的经营需要，从而降低风险。
3.及时的应收账款管理企业需要及时地对应收账款进行管理，包括对逾期账款的催收工作、核实账款的真实性、及时更新应收账款的账龄等。
通过建立科学的催收流程和策略，对逾期账款进行及时的催收和处理，能够有效地减少坏账风险。
4.多元化的收款方式企业可以通过多元化的收款方式来降低应收账款的风险。
除了常规的现金、银行转账收款方式外，还可以引入信用卡支付、电子支付等方式，提高客户的支付便利性和及时性，降低应收账款的风险。
5.保险保障措施在一定程度上，企业可以通过购买应收账款保险来降低风险。
应收账款保险可以为企业提供对客户违约、不良债务的保障，减少应收账款的损失，提高企业的资金回笼率。
二、风险控制1.建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，明确应收账款管理的责任部门和人员，制定规范的操作流程和程序，严格把关应收账款的确认和核销流程，防止内部作假、滥用职权等问题的发生。
2.合理控制信用额度企业应根据客户的资信状况和过往交易记录，合理控制客户的信用额度，避免客户超出其支付能力的范围，导致应收账款的风险。
企业应收账款管理中的风险防范与控制策略探讨随着经济的发展和企业的不断壮大，企业应收账款管理变得尤为重要。
应收账款是企业的重要资产之一，但也存在一定的风险。
只有合理的风险防范与控制策略，才能有效降低企业的应收账款风险。
本文将针对企业应收账款管理中的风险进行探讨，并提出相应的风险防范与控制策略。
一、应收账款管理中存在的风险1. 不同客户之间的信用风险：不同客户信用水平的不同，有的客户可能存在支付能力不足的情况，从而导致应收账款无法得到偿还。
特别是对于一些新的客户，其信用风险尤为高。
2. 财务风险：企业应收账款的回收周期是企业财务稳定性的一个重要指标，如果回收周期过长，将导致企业经营资金紧张，影响企业的发展。
尤其是在经济下行周期中，风险更为显著。
3. 客户违约风险：一些客户可能无法按时偿还应收账款，严重的情况下甚至可能违约。
这种情况会给企业带来较大的损失和不确定性。
4. 企业自身风险：企业自身的管理和操作不当也会导致应收账款的风险增加，例如对客户的信用调查不严谨、收款账务处理不及时等。
二、防范与控制策略探讨1. 严格的客户信用审查：企业在与客户建立关系之前，应进行严格的信用调查，了解客户的信用状况、支付能力等。
对于风险较高的客户，可以要求其提供担保或者采取预付款的方式。
2. 建立健全的应收账款管理流程：企业应建立完善的应收账款管理流程，包括发票开具、账款催收、账务处理等。
确保账款的收回及时，减少逾期的风险。
3. 多样化收款方式：企业可以针对不同客户，提供多样化的收款方式，例如预付款、信用卡支付等，以提高应收账款的回收率。
4. 建立良好的客户关系：与客户建立良好的合作关系，可以缩短应收账款的回收周期，减少违约的风险。
企业可以通过提供优质的产品和服务，建立良好的口碑和信誉。
5. 引入第三方服务：对于风险较高的客户，可以考虑引入第三方机构进行担保或催收服务，以降低企业的风险。
6. 定期追踪和分析应收账款情况：企业应定期追踪和分析应收账款的情况，包括逾期账款的情况、违约行为的分析等。
财务与会计·理财版·2011 0416樊子君 曲 明企业强化收款业务管理，应当首先从全面梳理相关业务流程人手，对收款业务管理现状进行全面分析与评价，认真查找各业务环节的主要风险点以及现行管理中可能存在的漏洞。
收款业务流程主要包括收款、客户服务和会计系统控制三个主要环节。
一、收款环节的主要风险及管控措施（一）收款环节的主要风险1.销售账款不能及时足额收回，可能导致企业财务困难。
企业信用管理不到位、结算方式选择不当、票据管理不善和账款回收不力将导致销售款项不能收回。
对已发生的应收账款缺乏系统的跟踪管理、没有明确的部门管理欠款可能使少有业务往来的客户欠款变成呆账。
如果应收账款回收期过长，也会导致企业的资金运营困难。
2.收款过程中存在舞弊（如内部人员私吞货款），使企业经济利益受损。
（二）收款环节的主要管控措施1.结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。
对于商业票据，要结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。
2.建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理。
一是对票据的取得、贴现、背书、保管等活动予以明确规定；二是严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈；三是由专人保管应收票据，定期核对盘点，对即将到期的应收票据及时办理托收；四是票据贴现、背书应经恰当审批；五是制定逾期票据追踪监控和冲销管理制度，已贴现但仍承担收款风险的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
3.加强赊销管理。
一是需要赊销的商品应由信用管理部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。
二是赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时要求客户办理资产抵押、担保等付款保证手续。
三是企业应加强应收款项管理，建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。
销售部门负责应收账款的催收，催收记录(包括往来函电)要妥善保存；财会部门需督促销售部门加紧催收。
应收账款应分类管理，针对不同性质的应收款项需采取不同方法和程序。
浅谈企业收入核算的风险与控制企业收入核算是指对企业经营活动中产生的收入进行核算和记录的过程。
在企业收入核算过程中，存在着一定的风险和需要进行相应的控制。
企业收入核算的风险之一是收入的准确性风险。
在收入核算中，可能会存在收入漏记、重复记账等情况，导致收入核算数据不准确。
销售人员可能会忘记记录某些销售额，或者发生销售退货后没有及时记账等。
企业需要确保收入核算的准确性，建立健全的内部控制制度，加强对收入核算的管理和监督。
企业收入核算的风险之二是收入的完整性风险。
在收入核算过程中，可能会存在某些收入被遗漏或者被错误地归类的情况，导致企业收入总额不完整。
企业可能会出现未及时开具发票的情况，或者收入被错误地归类到其他科目中。
为了避免收入的遗漏或错误归类，企业需要建立严格的收入核算制度，加强对收入的监控和管理。
为了控制企业收入核算的风险，企业可以采取以下几种措施：1. 建立健全的内部控制制度。
企业应对收入核算过程进行全面的规划和设计，明确各个环节的责任和权限，确保核算流程的规范和准确。
2. 强化内部审核和监督。
企业可以设置内部审核岗位，对收入核算过程进行审查和监督，及时发现和纠正错误。
3. 使用专业化的软件系统。
企业可以引入专业的财务管理软件，实现对收入核算的自动化和标准化，提高收入核算的准确性和时效性。
4. 加强员工培训和意识教育。
企业应定期开展相关培训，提高员工对收入核算的认识和理解，增强员工的责任意识和自律性。
企业收入核算是企业财务管理的重要环节，存在一定的风险需要进行有效的控制。
通过建立健全的内部控制制度，强化内部审核和监督，使用专业化的软件系统，加强员工培训和意识教育等措施，可以有效降低企业收入核算的风险，确保财务数据的准确性和及时性。
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展，企业在经营过程中无法避免需要与客户进行交易，而应收账款便成为了企业经营中的一项重要资产。
随之而来的应收账款风险也日益凸显，给企业带来了不小的挑战。
应收账款风险不仅仅包括客户违约风险，还有信用风险、欺诈风险等多方面的风险。
如何进行风险防范与风险控制，对企业来说是一项非常重要的工作。
本文将针对企业应收账款的风险防范与风险控制进行深入探讨。
一、风险防范1. 优化客户信用管理企业在确定与客户合作时，首先需要根据客户的信用状况，进行合理的信用额度设置。
通过对客户的资信状况进行调查和评估，合理确定客户的信用额度，从而降低客户违约风险。
企业还可以建立客户信用档案，实时监控客户信用状况，及时调整信用额度，确保客户的信用额度符合其实际经营情况，从而降低企业风险。
2. 建立严格的应收账款管理流程企业需要建立完善的应收账款管理流程，规范应收账款的操作流程。
通过建立应收账款的明确的管理流程，能够有效规范员工的操作行为，降低因员工操作不当而导致的应收账款风险。
企业还可以通过建立应收账款管理手册、加强培训教育和日常监督，提高员工的风险意识，加强风险防范意识。
3. 强化合同管理合同是企业与客户之间权利义务的依据，企业需要建立健全的合同管理制度，确保合同的有效性和可执行性。
在签订合同之前，企业应对客户进行充分的了解，并在合同中明确约定应收账款的支付方式、账期、违约责任等内容，确保合同规范，从而降低风险。
4. 多样化的融资方式为了降低应收账款风险，企业可以通过多样化的融资方式进行风险防范。
企业可以通过保理、信用保险等金融产品，将应收账款转移给金融机构，从而分散风险，确保资金的安全。
二、风险控制对于到期未收的应收账款，企业需要建立完善的催收管理机制。
通过对逾期账款进行跟踪、监督和催收，确保逾期账款能够及时得到清偿。
企业可以采取电话催收、上门拜访、法律诉讼等手段，坚决维护企业的权益，有效降低逾期账款风险。
企业应收账款管理中的风险防范与控制策略探讨一、风险防范策略1. 完善信用评估机制：企业应建立健全的信用评估体系，对客户的信用状况进行综合评估，包括其财务状况、行业地位、市场竞争力等因素，以便准确评估其还款能力和风险等级。
2. 严格合同管理：企业应与客户签订合同，明确双方的权利和义务，确保账款的追索权，避免纠纷发生，同时还应建立合同履行的跟踪机制，及时发现异常情况，并采取措施加以解决。
3. 遵守纪律和规定：企业应建立内部审批和监督机制，明确应收账款的管理职责和流程，严格执行授信及回款流程，确保过程规范和透明，减少人为操作和风险。
4. 多元化放款渠道：企业应尽量减少对某一个客户或渠道的依赖性，通过与多家金融机构合作或开展融资担保业务，分散信用风险及集中风险。
二、风险控制策略1. 建立有效的催款机制：企业应设立专职催款人员或委托专业催收机构进行催收，确保账款能按时回收，避免形成坏账。
2. 加强应收账款跟踪和监控：企业应建立应收账款的监控体系，及时了解客户还款情况，对逾期账款进行预警和催收，以便及时采取措施防范风险。
3. 优化资金运作：企业应通过合理优化资金结构和运作方式，降低资金成本，减少对外借贷或融资的需求，以降低企业的财务风险。
4. 建立风险准备金：企业可以根据历史坏账比例和风险评估结果，设立一定规模的风险准备金，以应对可能出现的不可预见的坏账风险。
5. 加强资金调度和现金流管理：企业应加强资金调度和现金流管理，优化应收账款和应付账款的时间差，减少账款的滞留时间，保持足够的流动性，降低资金运作风险。
6. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，明确岗位职责和权限，确保信息的准确性和完整性，防止内部舞弊和欺诈行为。
总结：企业应收账款管理中的风险防范与控制策略应包括完善信用评估机制、严格合同管理、遵守纪律和规定、多元化放款渠道等方面的措施。
同时，要建立有效的催款机制、加强应收账款跟踪和监控、优化资金运作、建立风险准备金、加强资金调度和现金流管理以及加强内部控制等策略来降低风险和保证企业的资金安全。
Finance金融视线0622018年4月 科技创新，增加研发支出和费用能适度改善进项税抵扣不足问题，税制结构的改变也为高科技企业提供了有利的条件。
4.2 加强税收筹划，有效享受税收优惠为了给企业的发展创造优良的环境，税法对高科技行业企业有许多优惠政策。
企业应当“审时度势”，合理进行决策调整，利用税收优惠和税法的相关规定，进行税收筹划，以求最大限度享受国家税收优惠政策。
4.3 规范会计核算，加强财务管理由于“营改增”是一个复杂全面的系统性工程，关系到企业生产经营各个环节，为了使企业能积极应对“营改增”带来的挑战，不仅需对会计人员理论学习做出要求，也需关注非会计人员职业胜任能力。
此外，企业可抓住时机对会计核算体系进行重新梳理，关注税制改革对企业所得税汇算清缴带来的变化，正确计算应纳税所得额，避免出现税收风险。
总而言之，高科技服务行业作为我国重点扶持产业，在“营改增”不断推进的进程中，非常有必要结合自身实际情况，顺应时代企业收款业务的主要风险及管控措施探讨大唐国际发电股份有限公司张家口发电厂 苏怡摘 要：J公司是一家工业企业，一直承担着为国内外大中型火电机组的检修维护和技术更新改造服务，同时以合同承包形式承揽周边地区电厂机组大小检修及维护工作，拥有上百家供应商与客户。
公司在发展壮大的过程中，不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有额。
随着公司经营规模的扩大，往来款金额持续冲高，尤其是应收账款金额加大，使得公司严控往来账款，在多变的市场中既要扩大销量占领市场，又要将资金风险控制在可接受范围内，保障企业平稳发展。
但在严峻的买方市场竞争中，J公司的应收账款管理既迫切又难度重重，如何解决应收账款管理中的问题？如何控制应收账款的规模？如何有效回款？该公司采取了一系列措施，引导公司往来账款逐步回落。
关键词：应收账款 回款 风险 管控措施中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)04(b)-062-021 J公司基本情况介绍J 公司是一家工业企业，以合同承包形式承揽国内电厂各类机组大小修及维护工作，目前已开发国外市场，拥有上百家供应商与客户。
随着公司经营规模的扩大，应收账款由2016年1593万元增长到2017年4614万元，增长幅度达189.64%；库存资金由2015年的1712万元降低到2016年1181万元，截至到2017年末，库存资金仅为791万元，同比降低了33.02%。
仅一年的时间，J 公司就出现了由于回款不及时导致资金紧张的局面，甚至不得不通过推迟付款等手段艰难度日。
但是，买方市场竞争愈演愈烈，作为“乙方”的地位决定了J 公司在签订合同时并没有过多的话语权。
也就是说，利用合同条款约束对方，限定回款日期，加速资金流转的想法行不通。
不仅如此，由于行业的特殊性和工作性质的要求，J 公司99%以上的业务合同都要求施工前预先支付甲方一定的风险违约金和安全保证金，相当于合同尚未履行，还没有资金流入时J 公司要先为该合同的实施垫支一笔费用，该笔费用要等到合同实施完毕后J 公司才能收回。
在合同实施过程中，如果有违约或其他合同规定的情形时，该笔费用将不再退还给J 公司。
项目实施完工交付验收完成，对方单位支付80%～90%的合同款，余额作为质保金待一年之后才预支付给J 公司。
也就是说，J 公司从签订合同到合同执行完毕，在没有回款的前提下，公司要预先垫支所有的费用开支，在合同款回款后，J 公司还要承担10%～20%质保金的回款风险。
此外，按照甲方要求，J 公司在签订合同前，还要承担购买标书费、询价费、招标保证金等费用开支。
因此，J 公司决策层高度重视这一问题，为扭转应收账款管理的困局，公司上下克服重重压力，重新梳理业务流程，明确责任人，采取了一系列措施，逐步降低公司资金风险。
2 J公司应收账款增加带来的主要风险众所周知，应收账款是公司流动资产的重要组成部分，加强应收账款的控制与管理，对提高公司营运资本的效率具有非常重要的作用。
J 公司应收账款逐年增加，占用了公司大量的流动资金，降低了公司流动资金的周转速度，导致公司在支付必要费用开支时陷入被动局面。
若应收账款不能及时、足额收回，会导致公司资金链断的变化和发展，在新常态经济环境下“乘风破浪”，实现企业税负降低和经济效益提升的双赢局面。
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J 公司的回款不及时增加了公司的成本费用。
赊销虽然使公司产生了较多的收入，增加了利润，但相应的税费公司需要按时足额缴纳，而且由于J 公司的销售市场遍及国内外，催讨应收账款还要发生相关的费用，如不可避免的差旅费支出，人员补助费用支出等。
在公司没有现金流入的前提下反而增加了公司的现金流出，同时增加了公司可避免的成本费用支出，一定程度上也影响了公司利润。
J 公司应收账款常年挂账，或可产生坏账，给公司带来实质损失。
应收账款的账龄，是指资产负债表中的应收账款从销售实现，产生应收账款之日起，至资产负债表日止所经历的时间。
所谓应收账款常年挂账，是指欠款的时间越长即账龄越长，账款收回的可能性越小，发生坏账损失的几率和计提坏账准备的金额越大。
长期挂账无法收回的应收账款，还可能引起财务纠纷，给公司造成经济损失。
截至2017年末，J 公司一年以上应收账款金额是80万元，较同期减少了30%。
3 J公司的管控措施及其成效近几年的大量应收账款挂账，给J 公司的资金运营产生了巨大了压力，不断的催讨债款，使得J 公司耗费了大量的人力和财力，逐渐侵蚀公司利润。
J 公司决策层面对现实的困境，思危思进，高度重视应收账款回款问题，重新梳理业务流程，明确项目负责人，并将回款金额与绩效挂钩，加快清理。
首先，J 公司及时对账、灵活使用对账方法。
财务部门设计并制定了针对每个项目的催款函，要求驻地项目负责人每月将催款函送达客户手中，并要求客户签章，建立催收备查簿，并保存催收记录与证据。
这既保证了双方对应收账款的数据核实，更是对J 公司的债权进行保护。
同时，公司内部每月进行业务部门和财务部门的往来账款核对，并由经办人签章。
财务部门每月编制往来款项明细表，每月初对往来账款进行分析汇报。
尤其是应收账款明细表要详细记录应收款项债务人名称、挂账金额、挂账内容、挂账时间、挂账依据，是否计提坏账准备、计提金额、未收回的原因、函证情况、经办业务部门、经办人、逾期的应收款项、应注明催收的措施、是否超诉讼时效、采取的保全措施等信息；对于对账有差异的往来款项，相关业务部门经办人员应积极与对方单位沟通，查明差异原因，采取相应措施及时处理对账差异，确保余额核对一致。
财务部每月对应收账款、其他应收款进行账龄分析，对账龄超过合同约定收款期的应收款项，及时向业务部门提出预警，并向公司决策层提交分析报告。
业务经办部门应每月对本部门办理的合同进行梳理，对合同中涉及的应收款项按照年限进行分类管理，定期进行分析。
年末，业务部门还应对应收款项的可收回性进行全面分析、评估，预计可能发生的坏账损失，并报财务部，经公司决策层批准后，合理计提坏账准备。
其次，J 公司逐步建立客户信用评价体系。
在签订合同前，事先对客户进行资信调查。
调查的内容包括客户的基本情况、近三年的财务报表、审计机构意见及对供应商付款周期等。
把调查结果录入客户信用评价体系数据库，并对客户的资信状况进行动态管理，财务部门把已合作过的客户合同履行情况和资金回款周期录入该数据库。
此外，在客户层面搭建客户流动资金分析模型，对客户结构、资金来源、付款方式、合同执行力等方面进行分析，检测客户满意度及客户流失率。
此外，J 公司制定并下发《J 公司往来账款管理办法》，以制度的形式落实责任。
公司业务部门因各项业务而发生的往来款项，按照“谁经办、谁清理、谁催收”的原则办理。
对到期的应收账款，业务部门应当及时提醒客户依约付款，并做好相关传真、信函、电话记录工作；对通过协商方式无法催收的逾期欠款，应制订催收方案，安排专人负责催收，并及时书面报告公司总经理。
需通过诉讼方式收回的应收款项，由相关业务经办部门牵头组织催收，负责法律事务的部门和财务处配合，收集合法有效的诉讼材料，通过法律手段催收逾期应收款项，并要求采取财产保全措施。
对于因决策失误、违规开展业务等原因，造成应收款项无法回收的，应由相关责任人组成清欠小组专职进行清欠，并采取法律诉讼、资产保全措施，通过法律途径查扣债务人名下可偿债资产，最大限度地收回资产，减少损失。
同时，对于按照合同约定办理手续并及时收回款项的部门给予奖励；对没有按照合同约定收回款项及应收款占用不合理、金额较大，未达到回收比率的部门，纳入公司经济责任制考核。
按合同约定时间办理竣工手续并开具发票，自开具发票一个月以内收回的应收账款，对项目负责人予以奖励。
自开具发票六个月以上未收回的款项，对项目负责人予以考核并相应核减可分配金额。
J 公司的应收账款管理措施从纸面到落地的时间缩短到不到24小时，执行的精细程度和上下员工积极配合的态度使得J 公司的应收账款管理初见成效。
2018年，J 公司的应收账款余额开始回落，截至2018年2月28日，应收账款余额为1820万元，其中：一年以上应收账款余额是42万元。
仅仅两个月，应收账款余额较上年末减少2794万元，降低60.55%，也预示着J 公司的流动资金周转效率有较大提升。
目前，J 公司仍在不断的摸索和创新应收账款的管理方式，在应对激烈市场竞争和开拓国外市场时，尽快适应新环境和新规则，借鉴国内外更好的管理经验，以期达到更好成效。
参考文献[1] 何小琏.试论改进企业往来账管理的思路[J].中国总会计师, 2016(4).[2] 吕江华.浅析应收账款占用为企业带来的风险及其管控措施[J].中国总会计师,2016(4).。
