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广州[2013][大中型企业][普通课]综合考试卷一、单选题1、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。
内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。
A.重大缺陷和一般缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷A B C D2、HTML是一种描述性语言，具体是指（）。
A. 系统记录程序B. 可扩展商务报告语言C. 超文本标记语言D. 文本标记语言A B C D3、下列说法错误的是（）。
A.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。
担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况B.担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任C.担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理D.企业对外提供担保不可能承担连带赔偿责任的A B C D4、下列有关实例文档的表述不正确的是（）A.XBRL实例文档是企业财务报表的数据实体B.XBRL实例文档是依据XBRL规则生成的电子化的商业报告C.XBRL实例文档仅仅包含了分类模式文件中定义的元素的具体值D.XBRL实例文档包含所引用分类标准定义的元素的事实值以及上下文的解释A B C D5、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（），（）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。
A.股东会、股东会B.监事会、监事会C.高级管理层、管理层D.董事会、董事会A B C D6、XBRL的核心部分是（）A.XBRL规范B.XBRL分类标准C.XBRL实例文档D.技术基础层A B C D7、下列说法错误的是（）。
A.业应当明确担保业务的审批权限B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。
2013年继续教育课程测试一、单选题1、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]3、内部控制与风险管理二者（）。
A.对立B.协调统一C.水火不容D.一样的A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]4、单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税。
A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、会计从业资格各考试科目应当（）。
A.一次性通过B.2年内通过C.3年内通过D.5年内通过A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]6、根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业（）负责内部控制的建立健全和有效实施。
A.董事会B.监事会C.出纳D.财务主管A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]7、《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有（）。
A.普适性B.小众性C.个别性D.挑战性A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、下列应代扣代缴增值税的是（）A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]9、下列属于零税率项目的是（）A.资质完备的国际运输服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]10、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（）A.纳税人自己决定B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。
2013年山东会计继续教育考试真题及答案一、单选题1、由于固定成本的存在、利润的变动率必然大于销售量的变动率、这就是（)A.盈亏临界点B.安全边际率C.杠杆D.经营杠杆答案：D2、（）是会计工作的核心。
A.文明服务B.提高技能C.遵纪守法D.诚实守信答案：D3、社会主义职业道德基本要求应以（）为宗旨。
A.全心全意为人民服务B.忠于职守C.尽职尽责D.从业人员技术精益求精答案：A4、会计职业道德的基本原则是（）。
A.爱岗敬业B.廉洁奉公C.客观公正D.严明自律答案：A5、建立在生产资料公有制基础上的、与其相适应的道德原则必然是集体主义原则、强调个人利益服从社会整体利益、并在这一原则下把二者结合起来。
这句话体现的是（）。
A.原始社会道德B.阶级道德C.共产主义道德D.以上都是答案：C6、若期初存货大于期末存会计证继续教育网货、则按变动成本法计算的营业净利（）按全部成本法计算的营业净利。
A.小于B.等于C.大于D.不确定答案：C7、若期初存货大于期末存货、则按变动成本法计算的营业净利（）按全部成本法计算的营业净利。
A.小于B.等于C.大于D.不确定答案：C8、客观公正的内容是（）。
A.见机行事B.服务单位利益C.实事求是D.就事论事答案：C9.（）以企业的内部责任单位为主体、同时兼顾企业主体、旨在为企业内部管理服务。
A.会计B.财务会计C.管理会计D.税务会计答案：C10、下列不属于良心特点的是（）。
A.良心是人们意识中一种强烈的道德责任感B.良心是人们意识中进行自我评价的能力C.良心是多种道德因素在个人意识中的有机结合D.良心的形成是一个偶然性的灵感；更是天生的答案：D11、（）是会计职业道德的最高阶段、也是会计职业道德建设的最高目标。
A.自律B.他律C.客观公正D.廉洁奉公答案：A12、所谓下限临界值就是在现行销售额条件下、保证企业不亏损前提下、单个因素所能变动的()范围。
A.最小B.最高C. 最大D.最低答案：C13、（）是指介于固定成本和变动成本之间、既随业务量变动又不成正比例的那部分成本。
一、单选题（共25题，每题2分）1、单位会计组织不包括（）。
A.设置会计机构B.在其他机构中设置专职会计人员C.代理记账D.出纳2、手工账中，会计账簿中的金额填写时，应占（）。
A.全格B.半格C.三分之一D.以上均不正确3、在大型网络电算化下，各单位的基层部门主要负责对（）的审核、录入工作，并负责具体的资产管理和部门的费用成本控制。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表4、（）是对单位财务活动结果进行了解和判断的重要文件。
A.原始凭证D.记账凭证C.财务报告D.会计账簿5、单位会计核算的基础建设内容不包括（）。
A.核算制度建设B.建账要求C.核算内容的梳理D.核算方法的选择6、会计账簿登记规范操作说法错误的是（）。
A.月份不需要逐行填写B.日期需要逐行填写C.金额的填写以手工写半格为宜D.摘要的填写要尽可能详尽7、会计电算化的规范操作说法错误的是（）。
A.审核会计凭证的合法性、合理性与手工核算要求一致B.强化账簿资料的核对、保管C.应当对会计数据定期打印，并对会计数据录入相关的存储设备，按照会计档案要求管理D.会计电算化工作不需要防范病毒8、会计交接工作的实施内容不包括（）A.检查会计人员工资的结清情况B.检查各单位是否遵守会计人员交接的手续程序C.检查会计人员交接中的责任与手续是否完备D.会计人员交接的档案管理是否规范9、事业单位实际发生的各项经济业务,指的是事业单位会计核算（）。
A.对象B.职能C.范围D.方法10、（）1月1日起，我国将开始施行财政部新颁布的《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》。
A.2013年B.2010年C.2015年D.2050年11、事业单位会计核算一般采用（）。
A.收付实现制B.权责发生制C.责任制D.人治12、事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
指的是事业单位（）。
A.资产B.负债C.收入D.支出13、事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。
2013年会计人员继续教育题目及答案（红字为答案）会计人员后续教育管理政策变化2引入了学分制继续教育管理模式。
（）(1分)对错会计人员后续教育管理政策变化2会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。
（）(1分)错对会计人员后续教育管理政策变化2建立了会计从业资格证书定期换证制度。
（）(1分)对错会计人员后续教育管理政策变化2会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。
（）(1分)对错会计人员后续教育管理政策变化2取消了会计从业资格考试的免试规定（）(1分)对错第10号—研究与开发研究与开发概述企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。
(1分)对错研究与开发概述研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。
(1分)对错研究与开发业务流程研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
(1分)对错研究与开发业务流程研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。
(1分)对错立项企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
(1分)对错立项重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。
(1分)分管副总经理总经理董事长董事会或类似决策机构结题验收研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经股东大会审议决定。
(1分)对错核心研发人员的管理企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特别约定研究成果归属，没有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。
(1分)对错研究成果开发企业应当加强研究的开发，形成科研、生产，市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。
(1分)对错第11号—工程项目工程项目概述竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在隐患。
2013年会计人员继续教育考题及答案[题号：Qhx] 会计从业资格证书实行（）年定期换证制度。
A、1B、2C、3D、6[题号：Qhx]持证人员应当妥善保管会计从业资格证书。
如有遗失，持证人员应当在履行公告程序后，填写补发申请表，持有关证明材料，向所属会计从业资格管理机构申请补发会计从业资格证书。
会计从业资格管理机构核实无误后，应当自受理之日起（）个工作日内予以补发。
A、10B、15C、20D、30下列不属于会计从业资格管理机构实施监督检查范围的是（）。
[题号：Qhx]A、持证人员换发、调转、变更登记会计从业资格证书情况B、持证人员在企业中的业绩评价情况C、持证人员遵守会计职业道德情况D、持证人员接受继续教育情况参加会计从业资格考试舞弊的，（）年内不得参加会计从业资格考试，由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，已取得会计从业资格的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。
[题号：Qhx]A、1B、2C、3D、6持证人员所属会计从业资格管理机构在各省级财政部门、新疆生产建设兵团财务局、中央主管单位管辖范围之间发生变化的，应当及时填写调转登记表，持会计从业资格证书，到原会计从业资格管理机构办理调出手续。
持证人员应当自办理调出手续之日起（）个月内，持会计从业资格证书、调转登记表和在调入地的工作证明（或户籍证明、居住证明），到调入地会计从业资格管理机构办理调入手续。
[题号：Qhx]A、1B、2C、3D、6会计从业资格管理机构应当在考试结束后及时公布考试结果，通知考试通过人员在考试结果公布之日起（）个月内，到指定的会计从业资格管理机构领取会计从业资格证书。
[题号：Qhx]A、1B、2C、3D、6会计从业资格考试科目实行（）考试，考试题库由财政部统一组织建设。
[题号：Qhx]A、无纸化B、闭卷C、开卷D、案例单位可以任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作，但不具备会计从业资格的人员必须在一个月内申请会计从业资格。
2013年河南省会计继续教育试题及答案【多选题1】下列有关内部控制的概述正确的有（）。
A.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面B.内部控制系统包括两个因素：内部环境和控制政策与程序C.只要实施了优良的内部控制系统，企业目标就一定能实现D.内部控制是一个过程，而非目标【答案】ABD【多选题2】内部控制关注的方面包括（）。
A.报告及相关信息B.经营效率和结果C.遵守法规和法律D.员工的福利问题【答案】ABC【多选题3】一般来讲，内部控制系统包括两个因素，分别是（）。
A.内部环境B.控制政策与程序C.控制目标D.控制结果【答案】AB【多选题】下列要素包括在COＳO内部控制框架中的有（）。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】ABCD【多选题】下列各项中，属于建立内部控制时应当符合的目标有（）。
A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整B.识别、评估和控制风险C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略【答案】ACD【多选题】下列属于内部环境建设内容的有（）A.授权审批B.信息传递C.组织结构D.社会责任【答案】CD【多选题】下列有关风险评估说法不正确的是（）。
A.风险评估一定是正规的量化风险评估程序B.风险评估是一个具有前瞻性的过程C.管理层在内部控制的整体评估中位置较轻D.风险评估首先是要评估风险发生的可能性或概率【答案】ACD【多选题】下列有关信息与沟通的说法正确的有（）。
A.信息系统可以是正式的或非正式的B.与客户、供应商、监管机构及雇员进行商讨，为识别风险及商机提供有用的信息，这属于正式的信息系统C.有效的沟通只须在企业高层内进行即可，无需向雇员传达清晰的信息，只需监督其履行职责即可D.企业除了在内部需要进行全方位的沟通，还需与外界各方（比如股东、客户、供应商和监管机构）保持有效沟通【答案】AD【多选题】评估内部控制活动的方法包括（）。
2013年江西省会计从业人员继续教育网上培训考试题（含答案）第一篇：2013年江西省会计从业人员继续教育网上培训考试题(含答案)一、单项选择题（本题型共10题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.内部控制的主体不包括（）。
A.董事会B.监事会C.基层员工D.会计师事务所ABCD2.内部控制的内部监督同时是（）。
A.内部审计机构 B.行政部门 C.市场部门 D.人事部门ABCD3.下列不属于舞弊风险因素的是（）。
A.动机或压力 B.机会C.舞弊者交代舞弊过程D.借口ABCD4.内部控制五要素包括（）。
A.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督C.内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督D.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动ABCD5.为了确保内部控制评价机构职能的有效发挥，基本规范及评价指引要求内部控制评价机构必须具备一定的设置条件，以下关于设置条件表述错误的是（）。
A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力B.备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养C.企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求D.能够得到企业经理层的支持，通常直接接受经理层的领导和监督，可以有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展ABCD6.组织架构的运行，从内部机构层面看，应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。
从合理性角度梳理，应重点关注的内容不包括（）。
A.内部机构设置是否适应内外部环境的变化B.是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率C.是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等D.内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整ABCD7.以下关于《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的制定目的，正确的有（）。
《企业内部控制配套指引讲解》第01讲组织架构1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。
核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）11分18秒○正确●错误2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）21分30秒●治理结构形同虚设●缺乏科学决策●缺乏执行力●缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任队独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）30分18秒●正确○错误4、“三重一大”问题主要是指（多选题）39分33秒●重大决策●重大事项●重大人事任免●大额资金使用5、组织构架的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）50分19秒○正确●错误第02讲发展战略1、企业在进行战略改变时，要注意什么（多选题）8分55秒●对手的战略●市场的变化●企业目标的变化○企业员工的意愿2、战略委员会工作的范围（多选题）16分24秒●对公司产品战略提出建议●对公司融资方案进行研究●对公司营销战略提出建议●考虑公司的长期发展规划3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）25分08秒●稀缺资源●不可模仿资源●不可替代资源●持久的资源4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）35分07秒○正确●错误5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）47分50秒●培养与发展战略相匹配的企业文化●优化调整组织结构●整合内外部资源●相应调整管理方式6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）58分08秒○正确●错误第03讲人力资源1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）10分25秒●人员的招聘●人员的培训●员工的评价○员工的家庭2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）24分33秒●是否符合企业发展战略●是否符合企业当前及长远的需求●是否有明确的岗位设定和能力要求●是否设定了公平、公正、公开的引进方式3、企业在引进技术人员的进修要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）30分34秒○正确●错误4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献想匹配（判断题）42分34秒●正确○错误5、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些（多选题）50分18秒●再次创业●待命停职●提前退休●离岗转岗第04讲社会责任1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。
会计法律制度一、单选题1、会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证，应( )。
A.予以退回，要求经办人员更正、补充B.酌情予以受理C.予以扣留D.向上级主管单位报告，请求作出处理A B C D【正确答案】A2、会计机构、会计人员对账外设账的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向( )报告，请求作出处理。
A.会计机构负责人B.总会计师C.单位领导人D.上级主管单位A B C D【正确答案】D3、实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由( )签字或者盖章。
A.记账人员B.记账人员和单位负责人C.记账人员和会计机构负责人、会计主管人员D.记账人员和单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员A B C D【正确答案】C4、根据会计法律制度的规定，会计人员脱离会计工作岗位时间连续超过一定期限的，其所持会计证自行失效。
该期限为( )。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年A B C D【正确答案】C5、根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。
A.其他会计人员B.会计机构负责人C.单位负责人D.财政部门派出人员A B C D【正确答案】B6、根据我国有关法律规定，在股份有限公司，对本单位会计工作负责的单位负责人可能是( )。
A.会计机构负责人B.监事会主席C.总会计师D.董事长A B C D【正确答案】D7、各单位内部会计监督制度要求，( )与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
A.会计人员B.审核人员C.审计人员D.记账人员A B C D【正确答案】D8、根据会计法律制度的规定，下列有关取得或者填制原始凭证的表述中，不符合规定的有( )。
A．从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章B．从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者签章C．购买实物的原始凭证，可以附有验收证明D．支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明A B C D【正确答案】C9、会计年度是自( )。
2013会计网上继续教育《风险评估》考试题及格答案(同名28581)《风险评估》考试题一、单选题1、了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（）。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动A B C D2、下列关于控制类型的说法中，错误的是（）。
A.预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易、以防止错报的发生B.有效的控制应与错报发生的环节相关，并能降低错报风险C.检查性控制通常适用于业务流程中的所有交易D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目属于一项检查性控制A B C D3、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
但下列（）程序难以为此获取充分、适当的证据。
A.观察特定控制的运用B.询问被审计单位的财务人员C.检查文件、记录和内部控制手册D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)A B C D4、下列属于预防性控制的是（）。
A.每月末给债务单位寄发对账单B.仓库发货所采用的出库凭证连续编号C.复核毛利率的合理性D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务A B C D5、《中国注册会计师审计准则第l211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况A B C D6、下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（）。
A.薄弱的控制环境往往可以界定于具体的认定层次B.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略C.函证一般用作对控制环境风险评估的审计程序D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险A B C D7、在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，注册会计师应当考虑何种信息有助于识别和评估重大错报风险。
以下说法中错误的是（）。
A．询问参与生成、记录或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性B．询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况C．询问被审计单位的财务负责人，有助于获取大部分财务信息D．询问被审计单位的治理层，有助于注册会计师了解被审计单位管理层对内部审计发现问题的处理是否恰当A B C D8、A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。
其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是（）。
A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整B.大量或重复发生的交易C.难以定义、防范或预见的错误D.大额、异常或偶发的交易A B C D9、如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（）。
A.比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多A B C D10、下列有关重大错报风险的描述中不正确的是（）。
A.某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定B.某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制活动D.注册会计师应当将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系A B C D二、多选题1、注册会计师实施的下列审计程序中，属于风险评估程序的是（ ）。
A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.分析程序C.观察和检查D.重新执行 A B C D2、注册会计师在了解和测试被审计单位内部控制的过程中，可能会发现内部控制存在的重大缺陷，有（ ）情况的通常表明内部控制存在重大缺陷。
A.存在管理人员的舞弊迹象B.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，但是被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报C.控制环境薄弱D.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位内部控制不健全 A B C D3、了解被审计单位及其环境可为（）关键环节作出职业判断提供重要基础。
A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当B.识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等C.确定在实施分析程序时所使用的预期值D.评价审计报告结果的准确性、合理性A B C D4、以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有（）。
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险如果发生的可能性非常高，则属于重大错报风险C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系A B C D5、为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试。
执行穿行测试可获得（ ）方面的证据。
A.确认对业务流程的了解B.确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性C.确定控制是否有效执行D.确定之前所做的书面记录的准确性 A B C D6、被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。
一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（ ）职能。
A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类C.识别与记录重大的有效交易，恰当确定交易生成的会计期间D.在财务报表中恰当列报交易及相关披露 A B C D7、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的主要原因在于（）。
A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严重后果B.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的责任和义务A B C D8、不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的（）。
A.外部监管环境B.企业的规模C.企业的复杂程度D.企业所处的行业A B C D9、注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括（）。
A.证券分析师出具的有关被审计单位的经济环境状况的报告B.评级机构出具的被审计单位所处行业的市场环境状况的报告C.贸易与经济方面的期刊杂志D.法规或金融出版物A B C D10、注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）。
A.会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化B.风险管理部门是否建立了某种流程，以识别经营环境包括监管环境发生的重大变化C.被审计单位是否准备建立风险评估过程D.被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划A B C D三、判断题1、在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。
（）对错2、被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。
（）对错3、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报，不用考虑其他控制活动。
（）对错4、在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。
（）对错5、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。
（）对错6、对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。
（）对错7、注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断获取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险的。
（）对错8、在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。
（）对错9、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
（）对错10、控制活动中的授权程序只对“存在”、“发生”认定的风险有直接影响。
（）对错。
