外汇资本金备用金结汇

资本金结汇相关政策释疑（完整版）针对《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)实施后，银行、企业在实际操作中经常遇到的一些问题，特整理系列问答并在中国外汇官方微信、中国外汇网及中国外汇APP等刊登。

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Q：资本金结汇是否还需要审核验资报告?A：不需要。

根据《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》(汇发[2015]13号)号规定，外国投资者以货币形式(含跨境现汇和人民币)出资的，由开户银行在收到相关资本金款项后直接通过外汇局资本项目信息系统办理境内直接投资货币出资入账登记，办理入账登记后的资本金即可使用(含结汇)。

Q:外商投资企业资本金意愿结汇比例暂定为100%，是必须100%，还是最高100%?可以分次意愿结汇吗?选择意愿结汇后还可以选择支付结汇吗?A：外商投资企业资本金意愿结汇比例最高100%，可以分次结汇。

在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资企业仍可选择支付结汇使用其外汇资本金，也就是说意愿结汇与支付结汇制是并行的，结汇企业既可以选择意愿结汇也可选择支付结汇。

Q：银行为企业办理资本金结汇应审核哪些真实性证明材料?A：根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)相关规定，银行应按照“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等原则自行确定审核材料，履行真实性审核职责。

Q：是否已经取消单笔5万美金备用金结汇的要求?A：是的。

根据《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》(汇发[2015]19号)有关规定，对单个企业以备用金名义结汇使用资金(含直接结汇使用和从结汇待支付账户中支出)仅有每月不得超过等值10万美元的规定，无结汇次数及单笔额度限制。

国家外汇管理局综合司关于外商投资企业资本金结汇第一篇：国家外汇管理局综合司关于外商投资企业资本金结汇国家外汇管理局综合司关于外商投资企业资本金结汇有关法律适用问题的批复汇综复【２００９】２９号国家外汇管理局山西省分局：你分局《关于外商投资企业资本金结汇相关问题的请示（晋汇发［２００９］２０号，以下简称《请示》收悉。

经研究，现就有关问题批复如下：一、《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知（汇发［２００５］７４号，以下简称《通知》第五条规定：“对一次性结汇金额超过等值２０万美元的，银行可凭企业的结汇申请和书面支付命令（外债资金结汇须审核外汇局出具的结汇核准件），将结汇的人民币资金转经该企业的人民币账户暂时过渡，并在两个工作日内支付给最终收款人”该规定不仅对银行办理外商投资企业资本金和外债结汇业务提出了审核要求，同时也要求外商投资企业申请办理资本金和外债结汇业务时应提交相应单证和将结汇后人民币资金及时支付。

二、该企业将资本金结汇后人民币资金长期滞留在人民币账户，私自改变外汇用途，违反了《通知》第五条的规定，按照１９９６年１月２９日发布和１９９７年１月１４日修订的《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条第三项的规定，以及２００８年８月５日修订颁布的《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条第一款的规定，构成非法使用外汇行为。

三、关于对非法使用外汇行为的处理，鉴于２００８年８月５日修订颁布的《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条规定的处罚措施，比１９９６年１月２９日发布和１９９７年１月１４日修订的《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条规定的处罚措施相对较轻，根据《国家外汇管理局关于〈中华人民共和国外汇管理条例〉修订后检查处理违反外汇管理行为法规适用问题的通知（汇发［２００８］４１号），按照“从旧兼从轻”的原则，你分局应当按照２００８年８月５日修订的《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条规定予以处罚。

国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知汇发[2015]19号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：为进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利外商投资企业经营与资金运作需要，国家外汇管理局决定在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资企业外汇资本金结汇管理方式改革。

为保证此项改革的顺利实施，现就有关问题通知如下：一、外商投资企业外汇资本金实行意愿结汇外商投资企业外汇资本金意愿结汇是指外商投资企业资本金账户中经外汇局办理货币出资权益确认（或经银行办理货币出资入账登记）的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。

外商投资企业外汇资本金意愿结汇比例暂定为100%。

国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对上述比例进行调整。

在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资企业仍可选择按照支付结汇制使用其外汇资本金。

银行按照支付结汇原则为企业办理每一笔结汇业务时，均应审核企业上一笔结汇（包括意愿结汇和支付结汇）资金使用的真实性与合规性。

外商投资企业外汇资本金境内原币划转以及跨境对外支付按现行外汇管理规定办理。

二、外商投资企业外汇资本金意愿结汇所得人民币资金纳入结汇待支付账户管理外商投资企业原则上应在银行开立一一对应的资本项目-结汇待支付账户（以下简称结汇待支付账户），用于存放意愿结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各类支付手续。

外商投资企业在同一银行网点开立的同名资本金账户、境内资产变现账户和境内再投资账户可共用一个结汇待支付账户。

外商投资企业按支付结汇原则结汇所得人民币资金不得通过结汇待支付账户进行支付。

外商投资企业资本金账户的收入范围包括：外国投资者境外汇入外汇资本金或认缴出资（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资），境外汇入保证金专用账户划入的外汇资本金或认缴出资；本账户合规划出后划回的资金，同名资本金账户划入资金，因交易撤销退回的资金，利息收入及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。

对公国际业务应知笔试部分复习题一、判断题1、货物贸易项收付汇使用的《登记表》的有效期原则上不超过1个月，使用时应通过外管局货物贸易监测系统签注《登记表》使用情况，签注后打印备查。

（对）2、持有台湾居民身份证的个人，可以通过台湾参加行利用清算行或代理行渠道办理经常项目下往来大陆的个人跨境人民币汇款，包括以账户持有人为收款人（即同名汇款）或其他收款人的台湾对大陆人民币汇款的解付业务，汇款最高限额为每人每天5万元人民币。

（错）3、人民币NRA账户与境内机构人民币结算账户之间的资金划转，应在附言栏注明“NRA PAYMENT”、款项用途，以及境外机构注册国家或地区名称，境内收款银行应按照人民币跨境交易管理的有关规定办理。

（对）4、自由贸易账户类型为专用存款账户，境内机构开立人民币自由贸易账户前，必须先开立人民币基本存款账户；境外机构开立自由贸易账户前，应先开立人民币NRA基本账户。

是5、跨境人民币结算业务收费按现行外汇中间业务收费标准执行，汇款业务收入计入“511021全球快汇业务收入”科目核算。

（对）6、B类企业货物项下涉外收入资金进入待核查账户后在可收汇额度内，应扣减相关进口或出口额度后方能办理结汇或划转至经常项目账户。

（对）7、从境外汇入的人民币资本金，开立人民币资本金专用存款账户存放，账户名称为存款人名称加“资本金”字样。

（对）8、RFC系统收报报文显示，收款人账号为待核查账户，收报人员即可据此判断其为货物贸易款，可直接为企业办理入账。

（错）9、企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值5万美元，每月不得超过等值10万美元。

（对）10、银行办理完毕结汇业务后，应在发票原件上批注已办理资本金结汇金额和日期，加盖银行业务章，并留存批注后的发票复印件。

（对）11、银行应认真履行资本金结汇资金用途的发票核查手续。

除企业提交的加盖公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件外，银行同时需再次登陆各地国税、地税网站予以核对并留存。

国家外汇管理局资本项目要点一、直接投资项下1、外汇资本金可以在开户行办理定期存款或外汇理财划转，无须外管核准，但如果是跨行办理定期存款或外汇理财划转，必须经过外管核准。

2、在外商投资企业办理资本金汇入款的时候，工商部门要求境外投资人和实际汇款人严格一致，如银行在办理资本金汇入款发现两者不一致时，需提醒客户，如客户自己确认工商部门可以通过，在外管政策上则没有类似要求。

3、外商投资企业当年利润不予汇出。

4、外商投资企业资本金账户如在多家银行开立，每个账户限额不低于等值300万美元。

5、外商投资企业资本金账户如由于中间行扣费等原因造成到位资金不足的，等值100美元以内的可以以现钞形式存入，超过等值100美元的不得以现钞形式存入。

6、关于备用金结汇问题：一是明确备用金必须在等值5万美元以内，但5万美元以内的不一定全是备用金；二是备用金结汇后下一次结汇时，需审查人民币账户是否有等额人民币的支出，同时还需留存企业提供的使用清单（如有**和支付命令提供更好）。

7、FDI系统银行的信息反馈和备案纳入对银行执行外管规定的考核，各行须引起重视，务必及时按要求对相关信息进行备案和反馈。

二、外债项下1、对外融资性担保只允许境内母公司对境外子公司办理，境内子公司对境外母公司的融资性担保还受到限制。

2、对外担保金融机构实行按月定期登记，如有对外担保履约情况发生，须外管核准后办理对外支付。

3、国内外汇贷款如遇跨行划转时，划出行必须在资金汇划凭证上签注“国内划转外汇贷款资金”字样，划入行凭此按规定对外支付，不得办理结汇，也不进入结算账户。

4、关于购汇还贷：一是可以结汇的5类贸易融资品种（出口押汇、福费廷、出口保付代理、出口商票融资、短期出口信用保险项下融资）的购汇还贷，须凭相关真实性材料、银行申请、企业说明到外管核准后办理，不可结汇的外汇贷款可以直接办理购汇还贷；二是以前外管要求购汇还贷必须先使用自有外汇资金还贷，现外管放宽了对这块的限制，企业可以在保留自有外汇的前提下办理购汇还贷。

资本金结汇操作规程法规依据审核材料审核要素审核原则授权范围注意事项《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》《资本项目收入结汇暂行办法》《关于对外商投资项下资本金结汇管理方式进行改革的通知》1、书面申请（注明资本金帐号、到资情况、结汇币种、金额、用途等）2、营业执照和外汇登记证（原件验后返还，复印件留底）3、结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程合同等；或在规定时间内提供的发票等有效单据）4、视情况要求补充的其他材料1、资本金帐户入帐最高限额即贷方累计发生额2、资本金帐户余额3、外汇登记证年检核证情况4、企业经营范围1、超过贷方累计发生额的不予结汇。

2、超过帐户余额的不予结汇。

3、超出企业经营范围的不予结汇。

经外汇局核准并在被授权银行开立的资本金帐户结汇，由银行审核。

未参加上年度年检或年检不合格外商投资企业的资本金结汇仍由外汇局审核。

1、单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元的，应于业务结束的下一个工作日以传真形式向外汇局报送《外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表》。

2、每月前5个工作日内向外汇局报送上月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》。

3、在办理入帐、结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。

4、已与外汇局联网的被授权银行，业务结束的下一个工作日向外汇局传输原始交易数据。

国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知文号:汇综发[2008]142号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关规定，为改进外商投资企业外汇管理，便利外商投资企业办理外汇资本金（以下简称“资本金”）验资和支付结汇等业务、规范外汇指定银行（以下简称“银行”）和会计师事务所的相关业务操作，现就国家外汇管理局直接投资外汇业务信息系统（以下简称“投资系统”）运行后，外商投资企业资本金支付结汇管理的有关业务操作事项通知如下:一、外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。

（转帖）国家外汇管理局浙江分局资本项目培训要点整理国家外汇管理局浙江分局资本项目培训要点整理3月27日，国家外汇管理局浙江省分局资本项目处对银行进行了一次政策培训，现根据培训内容将有关业务政策要点明确如下，一、直接投资项下1、外汇资本金可以在开户行办理定期存款或外汇理财划转，无须外管核准，但如果是跨行办理定期存款或外汇理财划转，必须经过外管核准。

2、在外商投资企业办理资本金汇入款的时候，工商部门要求境外投资人和实际汇款人严格一致，如银行在办理资本金汇入款发现两者不一致时，需提醒客户，如客户自己确认工商部门可以通过，在外管政策上则没有类似要求。

3、外商投资企业当年利润不予汇出。

4、外商投资企业资本金账户如在多家银行开立，每个账户限额不低于等值300万美元。

5、外商投资企业资本金账户如由于中间行扣费等原因造成到位资金不足的，等值100美元以内的可以以现钞形式存入，超过等值100美元的不得以现钞形式存入。

6、关于备用金结汇问题：一是明确备用金必须在等值5万美元以内，但5万美元以内的不一定全是备用金；二是备用金结汇后下一次结汇时，需审查人民币账户是否有等额人民币的支出，同时还需留存企业提供的使用清单（如有**和支付命令提供更好）。

7、FDI系统银行的信息反馈和备案纳入对银行执行外管规定的考核，各行须引起重视，务必及时按要求对相关信息进行备案和反馈。

二、外债项下1、对外融资性担保只允许境内母公司对境外子公司办理，境内子公司对境外母公司的融资性担保还受到限制。

2、对外担保金融机构实行按月定期登记，如有对外担保履约情况发生，须外管核准后办理对外支付。

3、国内外汇贷款如遇跨行划转时，划出行必须在资金汇划凭证上签注“国内划转外汇贷款资金”字样，划入行凭此按规定对外支付，不得办理结汇，也不进入结算账户。

4、关于购汇还贷：一是可以结汇的5类贸易融资品种（出口押汇、福费廷、出口保付代理、出口商票融资、短期出口信用保险项下融资）的购汇还贷，须凭相关真实性材料、银行申请、企业说明到外管核准后办理，不可结汇的外汇贷款可以直接办理购汇还贷；二是以前外管要求购汇还贷必须先使用自有外汇资金还贷，现外管放宽了对这块的限制，企业可以在保留自有外汇的前提下办理购汇还贷。

xx银行境内直接投资外汇业务管理办法（试行）第一章总则第一条为加强我行境内直接投资外汇业务的管理，防范风险，根据国家外汇管理局（以下简称外汇局）相关规定，特制定本办法。

第二条境内直接投资外汇指外国投资者包括境外机构和个人通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目，取得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。

第三条本办法所提及的境内直接投资外汇业务相关市场主体（以下简称相关市场主体）包括外商投资企业、外商投资性公司、外国投资者的境内投资主体等。

第四条我行应在外汇局授权范围内办理境内直接投资外汇业务。

即我行为相关市场主体开立前期费用外汇账户、外汇资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资专用账户、保证金专用外汇账户等各类对应的外汇账户（以下统称为境内直接投资所涉外汇账户），办理相应的款项汇入、支付、划转等业务。

第五条我行不得为未完成境内直接投资存量权益登记的相关市场主体办理境内直接投资项下外汇业务。

第六条本办法所提及的经办行是指承办xx地区国际业务的总行国际业务部或承办分行地区国际业务的分行相关业务部门。

第二章职责分工第七条总行国际业务部负责全行境内直接投资外汇业务的指导、监督及检查。

负责xx地区境内直接投资外汇业务的办理，包括建立台账登记簿、办理外汇登记、资金入账、出资入账登记、结汇支付、划转汇出和报送相关报表等操作。

第八条分行承办国际业务的相关业务部门负责辖内机构境内直接投资外汇业务的指导、监督及检查。

负责辖内该项业务的实际办理，包括建立台账登记簿、办理外汇登记、资金入账、出资入账登记、结汇支付、划转汇出和报送相关报表等操作。

第九条相关市场主体所在地开户行负责办理境内直接投资项下的开销户手续、账户管理及协助相关市场主体办理存量权益登记。

在外汇局资本项目信息系统进行相关控制信息表或核准件的查询打印操作，审核相关市场主体提交的资料，综合业务系统开销户，根据经办行出具的说明向会计师事务所出具验资证明等。

外汇资本金结汇所得人民币用途用途结论法规依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项用途结论法规依据审核材料批准/审核机构审核要点注意事项一般用途汇综发[2008]142号汇综发[2011]88号外商投资企业向银行申请资本金结汇, 应当提交以下材料(基本材料):1) 外商投资企业外汇登记IC卡2) 资本金结汇所得人民币资金的支付命令函(格式见142号文附件1)3) 资本金结汇后的人民币资金用途证明文件(详见注意事项)4) 会计师事务所出具的最近一期验资报告(须附外方出资情况询证函的回函)5) 前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证原件6) 加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件。

对于网上无法核验的, 结汇企业应提交税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料, 并加盖企业公章或财务印章7) 银行认为需要补充的其他材料银行-银行根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性, 如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的, 不得为该企业办理相关业务。

-银行应当严格审核外商投资企业申请资本金结汇时所提交的材料，及时将资本金结汇情况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反馈-对于前一笔结汇发票等相关凭证, 银行应当:-审核加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件, 同时登录各地国税、地税网站予以核对并留存-对于增值税专用发票, 审核国税局增值税网上进项发票认证结果清单-对于增值税普通发票, 审核国税局网络查询结果清单-对于营业税发票, 审核地税局网络查询结果清单-对于网上无法核查的, 银行凭企业提交的税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料办理结汇-支付命令函是指由企业或个人签发,银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。

-证明文件包括商业合同或收款人出具的支付通知, 支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。

资本金结汇规定资本金结汇是指外国投资者将其在境内投资企业取得的利润、出售资产所得、补偿、转让剩余财产等转汇到其所在国家或地区的行为。

对于跨国公司来说，资本金结汇是其在全球投资布局中必不可少的一环。

而针对这一行为，各国都制定了相应的规定来管理和监管资本金的结汇。

在中国，资本金结汇受到外汇管理的严格监管。

按照中国外汇管理局的规定，外国投资者进行资本金结汇必须遵守以下规定：首先，外国投资者必须通过注册外资企业的方式在中国境内进行投资，并在外汇管理局注册备案。

外国投资者应按照注册的外资企业类型和注册资本额，确定其资本金的结汇方式和限额。

其次，外国投资者在取得利润、出售资产所得等的结汇应按照合法合规的原则进行。

投资企业应首先依法缴纳税款，并取得税务机关出具的合规纳税证明。

然后，按照外汇管理局规定的流程，提供相关材料，如利润分配决议、资产处置合同等，申请进行结汇。

再次，外国投资者在进行资本金结汇时需履行严格的资金监管要求。

在结汇申请获得批准后，外国投资者应按照结汇金额将相应的人民币存入指定的外汇账户，并在一定时限内完成结汇操作。

同时，投资企业应及时向相关监管部门报送结汇相关的资金流动信息。

最后，中国外汇管理局对资本金结汇进行了严格的监管和审查。

外国投资者提出结汇申请后，外汇管理局将对其提供的材料进行审查，并在一定时限内进行审核和决策，最终决定是否批准结汇。

资本金结汇规定的目的在于保护国家的外汇储备，维护金融稳定和安全。

通过限制和监管资本金的自由流动，可以有效控制资本的增长速度和方向，防范系统性金融风险，保障国家经济的健康发展。

总的来说，资本金结汇是外国投资者进行国际投资活动时不可避免的一部分。

各国都制定了相应的规定来管理和监管资本金的结汇，其中中国外汇管理局规定了外国投资者进行资本金结汇的程序和限制，以保护国家的外汇储备和金融稳定。

同时，资本金结汇规定也为外国投资者提供了一个透明、规范和有序的环境，促进了国际投资的健康发展。

从外汇管制角度看招引外资困难伴随我省对各地市一年一度注册外资额度完成情况考核的到来，外资引进难屡屡成为各地市对外经济工作的瓶颈。

分析其中原因，除国际投资大环境影响和各地市招引外资力度差异外，我境外资本金结汇支付手续复杂、罚规严苛，外资独资企业前期资本运作屡陷窘境，也是不可忽略的制约因素之一。

据了解，外资独资项目境外资本要在我境内合法使用，必须经由以下环节：一、验资：外商投资企业资本金到位后，首先需注册验资，未验资的资本金不可使用。

二、结汇：首次结汇须提供（1）业务登记凭证、（2）结汇申请、（3）外商投资企业资本金结汇支付命令函、（4）企业法人营业执照、（5）组织机构代码证、（6）验资报告书、（7）相关合同等资料。

第二次结汇除提供以上资料外，还须提供（8）上次资本金结汇所得人民币资金使用情况明细清单、（9）上一次结汇明细以及（10）上次结汇的发票及真伪核查记录和（11）银行交易回单。

三、支付：如资本金帐户开户行与结汇所得人民币资金汇出为同一银行，结汇所得人民币资金须在当天以电汇或者反存形式汇出，不建议企业从网银汇出，若不为同一银行，结汇所得人民币资金最迟在第二天汇出。

四、备用金：外商投资企业备用金结汇单笔不超过5万美元，每月累计不超过10万美元，结汇后的人民币资金需要以现金方式取出，不得以转账形式转出，第一笔备用金结汇后的人民币资金需全部用完后才能进行第二笔备用金结汇。

根据《中华人民共和国外汇管理条例》的规定，相关处罚条例如下：第41条违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。

第44条违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

资本金备用金结汇需提供的相关材料资本金备用金结汇是指投资者在向境外投资或者外国投资者在国内投资时，需要用到的一种资本流动方式，其中包括了一定的流程和技术，也涉及到了相关的材料和文件。

资本金备用金结汇需要提供的相关材料是投资者在借款、购买外汇、申请银行贷款等流程中必须提交的一些证明文件，下面我将从以下几个方面详细地介绍这些相关材料。

一、资本金备用金结汇的定义及相关法规规定资本金备用金结汇是指国内投资者或外国投资者在进行跨境投资时，通过向银行购汇、吸收外汇、用人民币买卖外币等方式将资本金及其相应的备用金存入账户，以便在投资活动中使用。

在进行资本金备用金结汇时，投资者需要遵守国内和国际货币市场的相关法规规定。

国内投资者在进行资本金备用金结汇时需遵守《国务院关于国际收支管理的规定》、《商业银行管理外汇业务办法》等相关法规规定。

外国投资者在进行国内投资时需要遵守《中华人民共和国外资企业法》、《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》等相关法规规定。

二、资本金备用金结汇所需要的相关材料1、投资批准文件：投资者在进行跨境投资时需提交已获得的国家有关部门的投资批准文件。

2、投资协议：投资者需要提交投资协议或其它投资相关文件，以证明其跨境投资行为的真实性和合法性。

3、相关证书：投资者需要提交公司证书、营业执照、税务登记证等相关证书以证明其在国内的合法身份。

4、企业资料：投资者需要提交其企业的相关资料，例如企业法人证书、章程、工商注册证、营业执照等文件。

5、财务报表：投资者需要提交其企业的财务报表，以证明其资金的来源及其在国内的业务情况。

6、银行证明：投资者需提供银行存款证明或其它在银行的账户证明文件，以便证明其在国内的财务状况。

三、注意事项1、投资者在进行资本金备用金结汇前需要提前到银行了解相应的规定和流程。

2、投资者需要确认资金的流向，确保其在境外的投资合法有效。

3、投资者在提交相关材料时，要保证其真实性和完整性，否则可能会被驳回。

金融视线Financial View 汇发[2015]13号文《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》实施至今已两年多，此次改进简化了直接投资项目业务办理流程，降低了企业的办事成本，提高了业务办理效率，加快实现我国资本项目实现自由可兑换的进程。

银行直接办理登记、账户开立和资金汇兑等业务，对银行的外汇业务合规性方面有极高的要求，在具体实践中也有各种各样的问题出现，比如办理登记和资金汇兑业务的都是从事国际结算的业务人员，而账户开立一般是银行的会计人员，他们对外汇业务的政策把控能力弱，对各类直接投资项下外汇账户容易混淆，对开立直接投资项下外汇账户所需进行的业务登记和办理手续不确定，这都容易造成业务办理风险、降低客户体验，最后偏离政策的初衷。

本文针对上述问题对直接投资项下机构主体涉及的各类账户，按照FDI 企业、ODI 企业生命周期各个阶段所使用到的账户的账户功能、开户主体、前序业务登记进行归纳总结，为外汇账户管理人员梳理出一份清晰的直接投资项下账户导图。

一、直接投资项下机构外汇账户汇总1.境内直接投资（FDI）项下外汇账户按照FDI 企业生命周期，我们将各个阶段所使用的账户展示如下：外商投资企业筹备阶段：前期费用外汇账户，通常是为了接收外商投资企业设立前在境内从事市场调研、可行性研究等活动费用的专用账户；该类账户的开户主体原则上应该是外国投资者名义，即外商投资企业的境外股东，在拟设立外商投资企业注册地银行开立；开立账户前应办理境内直接投资前期费用基本信息登记，开户银行凭外汇局资本项目信息系统银行端中打印的前期费用流入控制信息表办理开户。

外商投资企业设立阶段：外汇资本金账户，外商投资企业设立分为新设和并购设立，此类账户是新设外商投资企业接收外汇资本金，外商投资企业增资并购后接收外汇资本金的账户；该类账户的开户主体是外商投资企业，允许异地开户；开立账户前开户主体应办理新设外商投直接投资项下机构外汇账户汇总及资金结汇孙宏梅哈尔滨银行股份有限公司资企业基本信息登记，已设立外商投资企业增资应办理外商投资企业基本信息变更登记，开户银行凭外汇局资本项目信息系统银行端中打印的资本金流入控制信息表办理开户。

资本金备用金结汇需提供的相关材料资本金结汇流程1.带着业务登记凭证去银行入账（先去审核部门打出信息表，然后去支付部门入账打出入账单）2.在国家外汇管理局系统申报（用操作员号登陆进去）账号信息内有账号3.进入国际收支网上申报系统4.申报单管理5.涉外收入申报（银行将帐入了账户后同时录入到外管局系统，等外管局审核完估计得2天左右，我们的外管局系统才能看到，然后才能申报，申报内容有：银行入账的时的工作人员已将基本信息录入到系统里，我们做相应的补充就能够）我们需要填写的项目有：金额：汇来多少就写多少外管局批号：业务登记凭证上有（注意核对）交易编码：要填对编码，业务凭证上有（这是资本金收入编码，其他的收入还有相应的编码）交易附言：资本金收入或者者注册资本金收入等我们申报完之后，打电话给中行入账部门审核，等银行审核完之后我们将审核后的单子打印出来就能够联系会计师事务所去银行询证了。

我们需要给会计师事务所提供几个号码1业务编号：2主体代码：3随机码：（这些都在业务登记凭证上）剩下的情况就是由会计师事务所做就能够了6.等验资报告出来后，就能够带着材料去结汇了。

验资报告做四份会计师事务所做出的验资报告里面的中国银行单据里的出资凭证号要与外汇局里的出资凭证号一样才能够，注意检查。

假如不符，银行不可能给你结汇。

7.办理备用金结汇时需要带的材料业务登记凭证（一份）资本金结汇申请书（三份）上次资本金结汇使用情况（一份）支付命令函（一份）上面该填写的金额都填上办理工资结汇时需要带的材料业务登记凭证（一份）资本金结汇申请书（三份）支付命令函（一份）注意1。

工资结汇时不需要带上次资本金结汇使用情况的表格，但是需要本月要付的工资表，与假如是支票付工资的话，要将支票的存根复印给银行国际部审核人员一份。

同时工资结汇时提供的表格上的美元数先不要填，能够空着，但是要填上人民币金额。

等结完汇后才能将当时结汇所得美元的具体数字填上。

由于汇率是在不停的浮动的，而且出结汇后的三天内要将工资发完注意2：资本金申请书中的资本用途填写要求：1.假如用途为货款的话，也要单笔结汇。