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1.1实训项目登记明细账及日记账
1.1.1实训操作指南
Step1：账页新增完成后，点击“账页内容”显示如下页面：
Step2：点击，查询期初余额表，根据期初余额表，登记对应科目的期初余额（如下所示，如果没有期初余额的科目，可以不进行登记，无期初也无发生额的科目可以不进行建账）。
“期初余额”还可以按科目类别或科目名称进行查询。
Step 3：点击，查询记账凭证，根据记账凭证，登记明细账。
（如下所示）
Step 4：登记完明细后，进行月末结账及年结。
附：各类账簿样式示例
现金日记账的登记（期初无累计借贷方发生额时，本年累计发生额与本月合计相等。
）
三栏式明细账之其它货币资金-外埠存款明细账的登记
数量金额式明细账之原材料-外购半成品（轴承Q123）明细账的登记
多栏式明细账之生产成本-铸造车间（C-1车床）明细账的登记
注意：涉及明细账的设置和登记，要求根据记账凭证逐笔登记明细账，期末对明细账进行结账以便和总账核对。
银行日记账的登记方法
银行日记账是企业重要的财务记录，为了能够更加准确地记录财务交易，必须掌握其登记方法，下文将介绍其登记方法。
一、登记原则
银行日记账登记中必须遵循原则：
1、准确性：银行日记账的登记内容必须真实准确，否则影响企业会计核算的准确性。
2、流程性：银行日记账的登记必须按照实际发生的顺序以及银行报告的顺序登记，不能任意更改。
3、完整性：银行日记账的登记必须全面准确，不能有遗漏和重复登记。
4、时效性：银行日记账必须按照实际发生情况及时登记更新，以保证会计核算准确。
二、登记方法
1、账户登记：首先，根据企业的实际需要，在银行账户上开立账户，并申请相应的卡权限，完成信息验证和登记工作。
2、收支明细登记：每当企业收到款项或付款时，必须准确记录收支明细，在银行日记账中登记，并保存相关凭据。
3、余额登记：每当企业有变动时，必须记录银行账户的余额及期末余额，并进行登记。
4、调节记账：根据银行报表，比对银行明细账记录，及时发现差错，并做出相应调节记账，以保证银行账户的准确性。
三、总结
以上就是银行日记账的登记方法，银行日记账作为企业重要的财务记录，必须按照正确的方法登记，并定期更新，确保账户的准确性。
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
账簿的登记方法会计账簿是以核算单位为主体，通过以全面、准确、明细并有序地记录各种经济业务活动所发生的经济数量及经济关系的账簿。
账簿的登记是为了客观真实反映账面的每一笔经济业务的真实内容，精确计算和核算账面的经济状况。
一、先把经济业务及产生的经济数量记录在日记账上。
1、尽可能准确地填写日记账帐页，把发生的经济业务记录在其中。
2、在每笔经济业务发生时，“借”一栏应写出借贷发生变动的账户类别和编号，“贷”一栏则写出该业务产生的数量，单价和金额。
3、在日记账上登记完毕后，可根据财务科目体系或账户的收入-支出总帐的编排，将日记账上的登记数据汇总计算。
二、汇总计算后，将汇总数据转入总账或明细账上，登记至各类账户。
1、在总账上，以“借”“贷”的形式记录各账户发生的经济业务及经济数量.2、在记账，应根据每笔经济业务的种类，特点及类别编号，登记至相应的类别进行登记，以来便于检索和查询。
3、在登记时应填写明细账中的全部相关项目，注意与汇总时的数字相符，使账簿的登记内容客观真实。
三、登记完成后，应对账户记录的内容进行审核比对。
1、对每日的账簿记录进行汇总查账，确定准确的总借贷余额2、核对日记账要素：主要是把握两个要素：期间（日期）以及摘要（业务介绍），使两者能够符合帐面记载，原则上日内帐务审核比对应该是在获得授权或经过审定后，与原始凭证相比较以确认记录时记录的符合实际情况。
3、月末，及时、准确地归集各帐户上月份“借”“贷”发生的变动，确定最终的总借贷余额，并回祵起算下月的经济业务活动。
以上就是账簿的登记的程序，要注意的是，只有在将登记的每笔经济业务及其经济数量全部记录完毕，审核比对无误并汇总登记完成后，方可把账簿作为有效的统计工具使用，从而达到准确核算和及时处理会计工作目的.。
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失
（注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
请预览后才下载，期待您的好评与关注！）。
教学设计与教案
一、教学内容：日记账和明细账的设置与登记
二、课型：新授课
三、教学背景：
学习了账簿的相关知识，了解到记账的程序以及账簿的启用，学生对于能自己亲手做账有着很强烈的向往。
四、教学目标：
知识目标：1、掌握会计账簿登记的一般规则；
2、掌握日记账和明细账的登记方法。
技能目标：1、能根据收、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账；
2、能根据会计凭证登记有关明细账。
情感目标：使学生加深对会计工作岗位的认识。
五、教学重点：
1、特种日记账的设置与登记方法；
2、明细账的设置与登记。
六、教学难点：
明细分类账的格式。
七、教学过程（含教学环节、教学内容、教学方法和工具和时间分配）。
记账凭证登记明细账记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。
下面店铺就为大家解开记账凭证登记明细账，希望能帮到你。
记账凭证登记明细账有些记账凭证需逐日逐笔登记明细账;有些记账凭证可以定期登记明细账。
需要逐日逐笔登记的，通常性质比较重要，金额比较大，一般有：固定资产、银行存款日记账、库存现金日记账、应收账款、应付债款、其他应收款、其他应付款。
可定期登记明细账的账户，如果记账凭证很少，可以定期或月底登记明细账。
如果记账凭证很多，最好每天登记明细账。
总之，登记明细账的时间可以根据记账凭证的多少来定。
明细账：按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称“明细账”。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
记账凭证登记的具体要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。
日记账和明细账的区别明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
