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国际贸易中的关税政策知识点在国际贸易中，关税政策是各国政府通过对进出口商品征收税费的方式来调控贸易流动的重要手段。
了解和掌握国际贸易中的关税政策知识点对于企业经营和国际贸易从业者来说至关重要。
本文将简要介绍国际贸易中的关税政策知识点，以帮助读者更好地理解和应对国际贸易中的关税问题。
一、关税的定义和作用关税是政府对进口或出口商品征收的税费，它可以起到多种作用，如保护国内产业，调节国内市场供求关系，促进经济发展等。
关税收入也是一种国家财政的重要来源之一。
不同国家的关税政策有所不同，一般分为进口关税和出口关税两种。
二、关税分类和计算方法根据关税税率的计算方法和目的不同，关税可以分为特定关税和按比例征收的关税。
1. 特定关税特定关税是以货物的重量、数量或价值为基础，按照固定金额征收的关税。
这种关税的计算方法较为简单明了，适用于某些特定商品或特定国家。
例如，某国对于每吨进口钢材征收100美元的关税。
2. 按比例征税按比例征税是以货物的价值为基础，按照一定比例征收的关税。
这种关税的计算方法常见于大多数国家的关税政策。
例如，某国对于进口电子产品征收10%的关税。
三、关税的影响因素关税政策的制定涉及多个因素，主要包括以下几个方面：1. 经济因素经济因素是关税政策制定的核心考虑因素之一。
各国根据国内产业结构、国际竞争力和市场需求等经济因素灵活调整关税税率，以达到保护国内产业和促进经济发展的目的。
2. 政治因素政治因素是关税政策制定的重要考虑因素之一。
政府常常根据国家安全、国际战略、对外关系等政治因素来制定关税政策，以维护国家利益和政治稳定。
3. 社会因素社会因素也会对关税政策产生影响。
例如，环境保护、劳工权益等社会议题在一定程度上会影响关税政策的制定和调整。
四、关税政策的非关税壁垒除了关税税率的调整外，各国还常常采取其他非关税壁垒来限制进口或出口商品。
这些非关税壁垒包括配额限制、技术要求、质量标准等。
关税政策和非关税壁垒共同构成了国际贸易中的贸易壁垒。
《税法一》关税知识点汇总【归纳】运费、关税与增值税的关系（如图1-2）：图：1-2保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品所含从境外购入的料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。
6.加工贸易内销货物的完税价格按照上述规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定。
4.进口货物完税价格确定的其他方法对于价格不符合成交条件或成交价格不能确定的进口货物，由海关估价确定。
海关估价依次使用的方法包括：1.相同货物成交价格估价方法。
2.类似货物成交价格估价方法。
3.倒扣价格估价方法。
4.计算价格估价方法。
5.其他合理的估价方法。
使用其他合理方法时，不得使用以下价格：(1)在进口国生产的货物的国内售价;(2)以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格;(3)出口到第三国或地区的货物的销售价格;(4)最低限价;(5)武断、虚构的海关估价;(6)可供选择的价格中较高的价格。
【例题•多选题】如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。
下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有( )。
A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础【答案】ADE5.出口货物的完税价格出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
(一)以成交价格为基础的完税价格出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：1.出口关税;2.在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费(即出口货物的运保费最多算至离境口岸);3.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。
同学们好，今天我们来继续学习关税的结构和有效保护率的相关知识。
首先，我先带领大家明确一个关税结构的定义——瀑布式关税结构：在发达国家中，特别是美国、欧盟和日本，已经成功地实施了这种瀑布式关税结构保护模式。
那所谓瀑布式，就是随着国内加工程度加深，关税税率也在不断上升；同时，国内加工程度越深，有效或实际保护率超出名义关税率的比例越大。
可能这样说大家对这个概念还是很模糊，那下面我们来举几个例子来说明一下。
美国的数据产品 初级产品 半成品 最终产品羊毛 4 9 11皮革 0 3 14棉花 2 7 7铁 0 1 4铜 0 1 2铅 0 4 8锡 0 0 2以上产品平均 0.9 0.36 11.1全部产品平均 0.2 3.0 6.9欧盟的数据产品 初级产品 半成品 最终产品木材 0 2 4锌 0 2 7以上产品平均 0 1.3 5.0全部产品平均 1.2 4.2 6.9日本的数据产品 初级产品 半成品 最终产品可可 0 2 25黄麻 0 8 20铝 0 9 12以上产品平均 0 6.3 19.0全部产品平均 0.5 4.0 6.0 从表中我们可以看到，从初级产品到半成品到最终产品的税率是逐渐增加的；也就是随着国内加工程度加深，关税税率也在不断上升。
刚刚我们在瀑布式关税结构中提到了两个概念：名义保护率和有效保护率，我们在这里对这两个概念来做一下解释。
（1）所谓名义保护率，就是当某个国家对进口商品征收保护关税，顾名思义，这个关税可以起到保护国内市场和国内生产的作用；而它的保护作用的大小取决于进口税率高低。
也就是说，如果其他条件相同，进口税的税率越高，那么它对于本国生产同类产品部门的保护程度也就越高；反之，其保护程度就低。
具体的计算公式给大家列出来了，大家看屏幕：国内价格—进口价格名义保护率（NRP）=——————————×100%进口价格从这个公式上我们可以直观地看出来，名义保护税率实际上就是一种从价税率。
外贸关税知识点总结一、外贸关税的基本概念外贸关税，又称为进出口关税，是指在国际贸易中，政府为了保护本国企业与国际竞争对手进行公平竞争，调节国际贸易平衡，保护国内产业，限制某些商品的进口而向进口总值的一定比例征收的税金。
外贸关税是国家贸易政策的一部分，通过制定不同的关税政策，对进口商品征收不同比例的税金，从而影响进口商品的价格，保护本国产业，调节进出口贸易。
外贸关税是通过关税制度来征收的，关税是指国家对进出口商品征收的一种特定税率，按照货品的分类和价值来确定。
在不同的国家和地区，外贸关税的征收方式和税率标准可能会有所不同，因此在进行国际贸易时，需要对各个国家和地区的关税政策进行了解和研究。
二、外贸关税的种类1. 出口关税：出口关税是指在出口商品时，国家对部分出口商品征收的关税。
出口关税的目的是为了限制出口商品的数量，保护国内市场供应，防止国内商品短缺，促进国内经济发展。
2. 进口关税：进口关税是指在进口商品时，国家对部分进口商品征收的关税。
进口关税的目的是为了保护本国产业，限制进口商品的数量，提高进口商品的价格，从而减少进口商品对本国产业的冲击。
3. 出口退税：出口退税是指在出口商品时，国家对部分或全部已征收的关税进行退还的政策。
出口退税的目的是为了鼓励出口贸易，提高本国商品在国际市场上的竞争力，促进出口经济发展。
4. 进口暂定税：进口暂定税是指在某些特定情况下，国家对进口商品征收的暂定性关税。
进口暂定税通常是因为国内市场发生了特殊变化，需要采取紧急措施来保护国内产业。
外贸关税的种类多样，针对不同情况有不同的税种，了解不同的关税种类对于企业的进出口业务决策有着重要的意义。
三、外贸关税的计算方法1. 按照货品的分类：外贸关税是按照WTO《关税和贸易总协定》规定的商品归类系统对商品进行归类，每一种商品都有相应的税则号和税率标准，通过查阅相应的关税税则，确定商品的归类范围和适用税率。
2. 按照货品的价值：外贸关税是按照商品的价值来确定征收的税金，通常是根据商品的价格乘以适用的税率来计算关税金额。
关税的知识点总结一、关税的定义关税是指国家对进口和出口货物征收的一种税收，也就是在进口和出口货物中同时征收的一种税收。
关税的征收范围包括了货物的种类、数量、质量等。
关税主要包括进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口商品所征收的税款，出口关税是指国家对从本国出口商品所征收的税款。
进口关税是国家通过限制进口货物数量和提高进口货物价格来保护本国产业；出口关税则主要用来加大本国商品在国际市场上的价格。
二、关税的种类1. 按税种划分，关税可以分为进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口的商品所征收的税款。
出口关税是指国家对从本国出口的商品所征收的税款。
2. 按征收方式划分，关税可以分为从价税和从量税两种。
从价税是指按照商品的价值来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是百分比。
从量税是指按照商品的数量来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是货物的重量或体积。
3. 按照征收对象划分，关税可以分为一般关税和特别关税两种。
一般关税是指对所有商品征收的统一税率，是一种普通的关税税制。
特别关税是指对某些特定商品或特定国家征收的特殊税率，通常是为了执行某种特殊的贸易政策而设立的。
三、关税的作用1. 保护国内产业。
国家征收关税可以提高进口商品的价格，从而降低本国产品与进口产品之间的价格差距，增加进口产品的成本，减少国内市场对进口产品的需求，进而保护国内产业免受外国产品的竞争。
2. 财政收入。
国家征收关税是一种重要的财政收入来源，对国家的财政收入有一定的贡献。
征收关税可以增加国家的税收收入，弥补国家的财政赤字，提高国家的国防能力和实力。
3. 调节国际贸易。
国家通过征收关税，可以调节国际贸易的对外平衡，降低进口产品的数量，增加出口产品的价格，从而调节国际贸易的不平衡，保护本国经济的健康发展。
四、关税的影响1. 对国内消费者的影响。
由于关税的征收使得进口商品的价格上升，国内消费者购买力下降，消费者的生活品质可能会受到一定的影响。
税收关税知识点总结笔记税收是指国家通过法定程序向纳税人征收的资金，用于支持政府的日常运作、社会福利项目以及国家发展。
税收可以分为直接税和间接税两大类，直接税是指个人和企业按其收入或利润缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指通过对商品和服务征收的税款，例如消费税、增值税等。
税收的作用包括以下几个方面：1. 财政收入：税收是国家的主要财政收入来源，用于支持政府的日常运作、社会福利项目以及国家发展。
2. 资源调配：税收可以通过改变个人和企业的行为，来调配资源，促进经济发展和社会公平。
3. 调节经济：通过税收政策的制定和调整，可以调节经济运行，保持经济平稳增长和社会稳定。
4. 社会公平：通过税收来实现社会公平，减轻贫富差距，促进社会和谐发展。
关税是指政府对进口和出口商品征收的税款，是国家对外贸易的一种重要手段。
关税的作用包括以下几个方面：1. 保护国内产业：通过征收关税来限制进口，保护国内产业，促进国内产业的发展。
2. 调节国际贸易：通过征收关税来调节进口和出口，并且保护国内产业不受国际市场波动的影响。
3. 财政收入：关税也是国家的财政收入来源之一，可以用于支持国家的发展和建设。
税收和关税是国家和个体之间的一种经济联系，通过税收和关税，政府可以调节社会资源的配置，促进经济发展和社会公平。
下面是税收和关税的一些基本知识点总结：一、税种1. 直接税：包括个人所得税、企业所得税等，是对个人和企业直接纳税的税种。
2. 间接税：包括消费税、增值税等，是通过对商品和服务征收的税种。
3. 地方税：包括房产税、土地使用税等，是地方政府征收的税种。
4. 其他税种：还包括资源税、环境税等，是针对特定的资源和环境问题征收的税种。
二、税收政策1. 税率：税收政策的核心是税率的确定，税率的高低直接影响到纳税人的负担和政府的财政收入。
2. 免税政策：对于一些特定的人员和行为可以实行免税政策，以调节社会关系和鼓励相关行为。
关税计算知识点总结高中关税的计算涉及到许多知识点，包括关税税率、货物价值核定、关税税则等等。
下面将详细介绍关税计算的相关知识点。
一、关税税率关税税率是指进口货物应缴纳的关税所占货物价值的比例，它是由进口国政府根据国家利益和安全以及国际贸易情况等因素来确定的。
关税税率通常分为税率种类和税率分类两个方面：1. 税率种类：按征收方式分类，可以分为单一税率和混合税率两种。
单一税率是指所有的进口货物都按照同一税率征收关税，这种方式简单明了，易于计算，但对于不同种类的货物征收的税率可能存在不公平的情况。
混合税率是指不同种类的进口货物征收的税率不同，根据货物的性质和国家的需要来设定不同的税率，这种方式可以更好地保护国内产业和促进国际贸易。
2. 税率分类：按征收水平分类，可以分为特定税率和一般税率两种。
特定税率是指对某些特定的货物征收固定的税率，这种税率通常用于保护国内产业或者调节进口和出口。
一般税率是指对大部分货物征收的税率，通常是一个统一的比例，这种税率通常用于维持国际贸易的平衡和促进贸易自由化。
二、货物价值核定关税的计算是以进口货物的价值为基础的，因此货物的价值核定是关税计算中的重要环节。
货物的价值通常是由进口商通过报关单、发票等文件提供给海关，海关再根据这些文件来核定货物的价值。
货物的价值核定包括了以下几个方面：1. 货物的真实价值：进口商提供的发票和其他相关文件应真实反映货物的实际价值，以便海关按照实际情况来核定货物的价值。
2. 货物的进口方式：货物的价值核定还要考虑货物是直接从生产厂家进口还是经过中间商，是否支付了其他附加费用等因素。
3. 货物的特殊情况：有些货物可能因为特殊情况而难以核定其价值，比如艺术品、古董等，这时需要进口商提供其它相关证明材料或者通过评估机构来核定货物的价值。
货物的价值核定是关税计算的重要环节，它直接影响到关税的数额和合理性，因此进口商需要对货物的价值核定尽职尽责，以免导致关税税额的不合理或者额外缴纳的关税费用。
关税
第一节关税概述
一、特点：①征收的对象是进出境的货物（贸易）和物品（个人）；②单一环节的价外税；③较强的涉外性。
二、关税的分类
一、纳税人——进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品的所有人。
二、征税对象——准许进出境的货物和物品（包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人
邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国
境的个人物品）
注意：跨境电子商务零售商品按“货物”征税。
第三节税率的适用
一、进口关税税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式，对进口货物在一定时期内可实行暂定税率。
二、出口关税税率：一栏比例税率。
三、税率的运用
（一）进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
1.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
2.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。
（二）已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率：
1.保税货物经批准不复运出境的；
2.保税仓储货物转入国内市场销售的；
3.减免税货物经批准转让或者移作他用的；
4.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；
5.租赁进口货物，分期缴纳税款的。
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第四节关税完税价格★★
一、关税完税价格：以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。
（一）进口货物的成交价格——由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
（二）五种其他方法的成交价格估价方法。
1.相同货物
的成交价格估价方法。
2.类似货物
价格估价方法。
3.倒扣
价格估价方法。
4.计算
）境内生产的货物在境内1合理估价方法（补救方法），不允许使用的估价方法是（ 5.）4货物在出口地市场的销售价格；（可供选择的价格中较高的价格；（3）的销售价格；（2）以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价最低限价或者武断、虚构的价格。
出口到第三国或者地区的货物的销售价格；（6）格；（5）二、价格调整（一）需要计入完税价格的项目买方负担的下列费用★ 1.由
佣金和经纪费；（1）由买方负担的除购货佣金以外的
购货佣金：买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
计指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用，经纪费：
入完税价格（如卖方佣金）。
；）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用（2 。
）由买方负担的包装材料和包装劳务费用（3以免费或者以低于成本的方式境内销售有关的，由买方 2.与进口货物的生产和向我国（如在境外进行的为生产进口货物所按适当比例分摊的货物或者服务的价值。
提供，并可以需的工程设计、技术研究等）。
向卖方或者有关方直接或者间接支付的特许权使用费 3.买方需销售、处置或使用所得中获得的收益。
卖方直接或间接从买方对该货物进口后 4. 特许权使用费。
5.与进口货物有关的计入完税价格的项目（二）不需要发生的建设、安装、装配、
维修或者技术援助费厂房、机械或者设备等货物进口后 1.
用，但是保修费用除外； 2.进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；
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进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税； 3. 为在境内复制进口货物而支付的费用； 4.技术培训及境外考察费用。
5.境内外
三、进口货物相关费用的核定进口货物的运费 1.
）按照实际支付的费用计算。
（1
）如果进口货物的运费无法确定，海关应当按照该货物的实际运输成本或者该货物2 （
计算运费。
进口同期运输行业公布的运费率（额）进口货物的保险费 2.
1）按实际支付的费用计算。
（“货价加运费”2）如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照（3‰3‰计算保险费＝（货价＋运费）×两者总额的海关应当按照境外边境3.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，
1%计算运输及其相关费用、保险费。
口岸价格的四、特殊进口货物完税价格，并已向海关报明，.机械器具、运输工具或其他货物，出境时 1.运往境外修理的货物确
定完税价格。
规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费在海关，应复运进境的已向海关报明，并在海关规定期限内 2.运往境外加工的货物，出境时估以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费当定完税价格。
（提示：包括报关前发生的运费、保费）一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。
个月）3.暂时进境货物（6，应当按照租赁方式进口货物4. 海关审定的租金作为完税价格；）以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以（1 作为完税价格；留购的租赁货物，以海关审定的留购价格（2）估价办法的规定一般进口货物申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照（3）承租人估定完税价格。
作为完税以海关审定的留购价格 5.对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，价格。
扣除折旧部分，6.予以补税的减免税货物，应当以海关审定的该货物原进口时的价格－补税时[1海关审定的该货物原进口时的价格×价值作为完税价格，计算公式：完税价格＝]
12实际已使用的时间（月）÷（监管年限×）15【提示】实际已使用时间的确定，以天为限四舍五入。
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五、出口货物的完税价格
【总结】出口关税不在出口货物的完税价格里，进口关税也不在进口货物的完税价格里。
第五节关税减免
①法定减免、②特定减免、③临时减免（国务院决定）
一、法定减免税
（一）下列进出口货物，免征关税
1.关税税额在人民币50元以下的货物；
2.无商业价值的广告品和货样；
3.外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（不包括外国企业）
4.在海关放行前损失的货物；
5.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
（二）下列进出口货物，可以暂不缴纳关税（6个月内），共9种情形。
（三）有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起 1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料。
1.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；
2.已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；
3.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。
二、特定减免税：科教用品、残疾人专用品、扶贫、慈善性捐赠物资
第六节应纳税额的计算
【从价税应纳税额】关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
【例题·计算题】有进出口经营权的某外贸公司，10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭
证。
（提示：小轿车关税税率60%、消费税税率9%。
）
要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
『正确答案』
①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元）
②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9（万元）
③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元）
④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元）
应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23（万元）
⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格＝（460.38＋276.23）÷（1－9%）＝809.46（万元）应缴纳消费税＝809.46×9%＝72.85（万元）
⑥进口环节小轿车应缴纳增值税=809.46×17%＝137.61（万元）
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