我国现行分税制存在的问题及完善措施

我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。

我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。

该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。

费用扣除标准不合理。

我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。

这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。

税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高。

我国现行个人所得税，采用累进税率和比例税率相结合的税率，超额累进税率也存在工资薪金所得适用9级超额累进税率，个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级超额累进税率的差异，这种税率制度增加了税制的复杂性，也损害了经济效率。

另外工薪所得适用9级超额累进税率，最高边际税率达45%，在这种高边际税率、多档次的累进税率结构中某些级次的税率形同虚设，并无实际意义。

（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够消费税自1994年正式开征以来，在调节消费结构，抑制超前消费需求，正确引导消费方向和增加国家财政收入等方面发挥了积极的作用。

然而，随着我国经济发展、社会进步和人民群众生活水平的提高，建立在十多年前经济社会基础之上的这一消费税制，与现今的社会发展水平相脱节，在征税范围、征收形式等方面的缺陷已越来越明显。

我国现行分税制的运行问题及对策建议引言我国现行税收制度是基于分税制的运行模式，该制度自1980年代开始实行，经历了多次调整和改革。

然而，在长期的实践中，我们发现分税制在一定程度上存在一些问题，包括税收分配不均、地方财政压力加重等。

本文将分析我国现行分税制的运行问题，并提出相应的对策建议。

问题一：税收分配不均现状描述当前，我国税收分配主要以中央与地方之间的分配为主，中央政府负责统筹全国税收收入，并将一部分税收收入转给地方政府，以满足地方财政需求。

然而，由于地方发展不平衡及财政能力差异，导致税收分配不均的问题较为突出。

一些经济相对发达的地区税收收入较高，而一些欠发达地区却面临财政困难。

对策建议1.加强地方财政能力建设。

通过提高地方政府财政收入能力，缓解地方财政困难。

具体措施包括改善地方税收征管水平，加大地方税收征管力度，提高地方税收收入。

2.调整税收分配比例。

对于财政困难地区，可以适当提高中央向地方的税收分配比例，以增加地方财政收入。

3.实行差别化税收政策。

根据地区经济发展状况和财政需求，对不同地区实行差别化的税收政策，既能促进地方经济发展，又能平衡税收分配。

问题二：地方财政压力加重现状描述现行税制下，地方政府在承担社会保障、基础设施建设等公共事务的同时，还需要依靠税收收入来满足财政需求。

然而，随着经济快速发展和城市化进程加快，地方财政支出压力不断增加，财政收入难以满足日益增长的开支。

对策建议1.提高地方政府财政收入。

通过增加地方政府非税收入，如土地出让收入和国有企业红利，来增加地方财政收入。

2.完善中央与地方财政划分机制。

在现行分税制框架下，中央与地方政府合理划分财政责任，明确中央政府和地方政府的财政支出责任，减轻地方财政压力。

3.推进财政体制改革。

通过建立统一的财政制度，加强地方政府财政管理和监督，提高财政预算执行效率，从根本上解决地方财政压力问题。

问题三：地方政府过度依赖税收收入现状描述由于我国现行税制下，地方政府财政收入主要依靠税收收入，导致地方政府过度依赖税收，缺乏多元化的财政收入来源。

关于我国分税制存在的问题与对策引言我国的分税制是指中央政府和地方政府按照一定比例分配税收收入的制度，目的是为了保障中央政府的财政收入和地方政府的财政自主权。

然而，随着社会经济的发展和改革的深入，我国分税制也出现了一些问题，本文将分析我国分税制存在的问题，并提出相应的对策。

问题一：中央财政收入过高，地方财力不足我国分税制存在的首要问题是中央财政收入过高，地方财力不足。

按照目前的税收分配比例，中央政府可以获得大量的税收收入，而地方政府的财力相对较弱。

这种不平衡的财力分配导致了地方政府缺乏足够的财力来承担基本公共服务和基础设施建设的责任。

对策一：调整税收分配比例为了解决中央财政收入过高、地方财力不足的问题，可以适度调整税收分配比例，增加地方政府的财力。

可以考虑将部分税收收入从中央转移到地方，以提高地方政府的财政自主权和发展能力。

对策二：加强地方税收征管能力除了调整税收分配比例，还可以通过加强地方税收征管能力来提高地方财政收入。

地方政府应该加大对地方税收的征收和管理力度，提高税收征收效率，确保税收收入的合理获取。

问题二：财政分权不明确、协调性不强我国分税制存在的第二个问题是财政权力分散、分权不明确、协调性不强。

目前，中央和地方政府在税收征管、财政支出等方面存在着各自独立运作的现象，缺乏有效的协调机制，导致财政分权不明确、财政运作效率不高。

对策一：建立财政协调机制为了加强财政分权的协调性，可以建立一个有效的财政协调机制。

该机制应该包括中央和地方政府的代表，定期会商税收分配、财政支出等事项，协调各级政府之间的财政关系，促进财政的合理分权和协调运作。

对策二：加强财政管理体制改革除了建立财政协调机制，还应加强财政管理体制改革。

通过改革财政编制制度、完善财政预算制度等措施，加强对财政运作的监督和管理，提高财政资源的分配效率和使用效益。

问题三：税收逃避和避税现象严重我国分税制存在的第三个问题是税收逃避和避税现象严重。

现行分税制存在的问题及完善措施
现行分税制存在的问题:
1. 财政收入分配不均衡。

由于地方政府主要通过税收来获取财
政收入，部分地区财政收入占比较低，难以满足当地的公共服务需求，而财政收入占比较高的地区则更有利于发展经济和保障公共服务。

2. 地方政府自主权不足。

现行分税制在设计时，将税务权力集
中在中央政府手中，地方政府只能经过上级政府的批准才能更改税
收政策，限制了地方政府的自主权。

3. 增加企业成本。

由于在分税制下，中央和地方都对企业收取
一定的税收，企业需要承担更高的成本，影响到企业的发展。

完善措施：
1. 均衡财政收入分配。

应该通过调整税收政策，采取差别化税
收政策，实现地区间财政收入的均衡。

同时可以通过中央给予财政
补贴等方式，在必要时给予地方支持。

2. 加强地方政府自主权。

应当加大地方政府的税收自主权，使
地方政府能够更好的设计税收政策。

同时也要加强地方政府的财政
管理能力，优化财政资源配置。

3. 减少企业税负。

应该通过完善税收优惠政策，缓解企业税负，促进企业发展。

如对新技术、新产业给予扶持，优惠新设立的企业等。

4. 完善税收监管制度。

应加强对税收征收的监管，严格打击各类税收违法行为，防止各地出现“竞相降税”的现象，保证税收征收的公平。

我国现行分税制的运行问题及对策建议引言自2001年起，中国实施了现行的分税制度，将中央政府和地方政府之间的税收收入分成两个部分，中央政府负责征收的税项归中央政府所有，地方政府负责征收的税项归地方政府所有。

然而，多年来，我国现行分税制的运行暴露出一些问题，本文将针对这些问题进行分析并提出相应的对策建议。

问题一：税收分配不合理在现行分税制中，中央政府征收的税项包括消费税、关税等，而地方政府征收的税项主要包括增值税、企业所得税等。

由于不同税项的税率和收入规模存在差异，导致税收分配不合理。

一方面，中央政府征收的税项收入较少，难以满足其财政支出需求；另一方面，地方政府征收的税项收入较多，导致地方政府之间的财政差距加大。

针对这一问题，建议对税收分配进行调整。

中央政府可以适当提高关税、消费税等税率，增加其税收收入；地方政府则可以减少增值税、企业所得税等税率，降低其税收收入。

通过调整税收分配比例，可以实现税收的合理分配，满足中央与地方政府的财政需求。

问题二：税收管理不规范在现行分税制下，中央政府和地方政府分别负责征收和管理税收。

然而，税收管理存在不规范的情况，导致税收的浪费和滥用现象频发。

一方面，地方政府征收的税收在使用过程中缺乏有效的监督，导致一些地方政府滥用财政资源，以权谋私；另一方面，中央政府在税收使用方面也存在问题，缺乏有效的监管机制，导致税收资金的浪费和滥用。

针对这一问题，应加强税收管理的监督和制约。

一方面，建立健全地方政府税收使用的监督机制，加强财政审计、预算执行等方面的监督，遏制地方政府滥用财政资源的现象；另一方面，中央政府应加强对地方政府税收使用的监管，建立更加严格的审查机制，确保税收资金的合理使用。

同时，加大对税收违法行为的处罚力度，形成有效的威慑机制，减少税收资金的滥用现象。

问题三：税收逃避现象严重在现行分税制下，由于税收的征收和管理分散在中央和地方两个层面，导致税收逃避的现象比较严重。

一方面，一些企业通过虚报、偷逃税款等手段，减少税负，增加了税收的逃避现象；另一方面，由于税收征收的权限和责任不清晰，一些地方政府对税收征收缺乏有效的控制，增加了税收逃避的可能性。

我国现行分税制存在的问题及完善措施自1994年实行分税制以来，我国财政体制发生了重大变革。

分税制将中央和地方政府的财政收入分为两部分，中央政府负责征收和管理直接税，地方政府则负责征收和管理间接税。

然而，长期以来，我国现行分税制存在一些问题，如下：问题一：地方政府收入不稳定由于地方政府征收的间接税收入与经济景气度密切相关，因此其收入具有波动性。

另外，地方政府还面临着财政转移支付等多种不确定性因素，导致地方政府财政收入不稳定，难以有效规划和使用财政资源。

问题二：地方政府强调“税源保护”由于地方政府财政收入与所辖地区的经济发展密切相关，因此地方政府在税收征收上往往过于强调“税源保护”，甚至出现了非法收费等问题，导致企业经营成本增加，影响经济发展。

问题三：地方政府财政依赖度高由于地方政府收入不稳定，因此地方政府往往依赖于财政转移支付等财政手段，导致其财政依赖度过高，难以降低财政风险。

为了解决上述问题，我国应采取以下完善措施：措施一：建立地方政府财政收入稳定机制应制定政策和措施，加强地方政府财政收入稳定机制的建设，确保地方政府财政收入的稳定性和可持续性。

措施二：完善税收征收机制应加强对地方政府税收征收的监管，减少税收征收中的不当行为，并加强税收征收信息的公开透明，防止地方政府过度强调“税源保护”。

措施三：降低地方政府财政依赖度应加强地方政府财政管理，优化财政支出结构，促进地方财政收入的多元化，并鼓励地方政府发展自身经济实力，降低其财政依赖度。

总之，我国现行分税制在实践中存在的问题需要得到重视和解决。

只有通过完善财政体制和加强监管，才能更好地满足经济发展的需要，提高地方政府履行职责的能力和效率。

【推荐下载】中国分税制存在的问题解决措施是什么改革开放后，随着市场经济体制的建立，为了适应社会的需求，我国实行了分税制的制度。

但是在社会的实际经济运行以及政府管理过程中，分税制的弊端不断显现出来，这严重阻碍了国家的中央与地方之间履行行政管理的职能。

小编将针对中国分税制存在的问题及解决措施为大家详细介绍。

一、中国分税制概况1994年，我国经济体制改革在中央的“全面推进、重点突破”的战略部署指导下进入新阶段，财税体制改革充当改革的先锋，根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，建起了中央和地方两套税收管理制度，并分设中央与地方两套税收机构分别征管;在核定地方收支数额的基础上，实行了中央财政对地方财政的税收返还和转转移支付制度等。

成功地实现了在中央政府与地方政府之间税种、税权、税管的划分，实行了财政“分灶吃饭”。

(一)我国分税制的内容我国分税制按照征收管理权和税款支配权标准划分，凡征收管理权、税款所有权划归中央财政的税种，属于中央税;凡征收管理权、税款所有权划归地方财政固定收入的税种，属于地方税;凡征收管理权、税款所有权由中央和地方按一定方式分享的税种，属于共享税。

二、中国分税制的特点我国目前的分税制具有以下三个主要特点：1、按照税源大小划分税权，税源分散、收入零星、涉及面广的税种一般划归地方税，税源大而集中的税种一般划为中央税。

一般来说，不可能把大税种划为地方税。

但由于地方税不仅对法人(公司、企业)征收，而且更多的是对个人征收，所以，税源分散在千千万万个纳税人手中;又由于地方税征收范围面小，税源不厚，所以收入零星;由于地方税税种小而多，所以涉及面广，几乎涉及到所有单位和个人。

2、部分税种的征收管理权归地方。

地方政府对地方税可以因地制宜、因时制宜地决定开征、停征、减征税、免税，确定税率和征收范围，这是地方税的主要特点。

由于赋予地方以较大的机动权限，从而既能合理照顾地方利益，调动地方的积极性，同时，不致于影响全国性的商品流通和市场物价。

我国现行分税制的运行问题及对策建议内容提要: 分税制是市场经济国家普遍实行的一种财政体制，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的，这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。

市场竞争要求财力相对分散，而宏观调控又要求财力相对集中。

这种集中与分散的关系，反映到财政管理体制上就是中央政府与地方政府之间的集权与分权关系问题。

分税制较好的解决了中央集权与地方分权问题。

1994我国开始实施分税制财政管理体制。

九年来，这一改革，对于理顺中央与地方的分配关系，调动中央、地方两个积极性，加强税收征管，保证财政收入和增强宏观调控能力，都发挥了积极作用。

但也存在一些有待于深化改革和加以完善的地方。

关键词：分税制问题改革一、我国现行的分税制（一）分税制的实质、划分原则及依据分税制是按税种划分中央和地方收入来源的一种财政管理体制。

实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。

所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税（有时还有中央和地方共享税）两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。

分税制的实施，既是一国政府法制建设和行政管理的需要，是一国以法治税思想在财政、税收制度建设方面的体现，又是一个国家财政政策、税收政策在税收管理方面的体现，也是一国财政管理体制在税收方面的体现。

实行分税制后，税种和各税种形成的税收收入分割按照立法、管理和使用支配权，形成了中央税和地方税（中央和地方共享税）。

其中，中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。

税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。

中央税归中央政府管理和支配，地方税归地方政府管理和支配。

在税收实践中，某些税种的收入并不一定完全归属于中央或地方政府，而是按照一定的比例在中央政府和地方政府间进行分配，收入共享，从而出现共享税类。