关于土地使用税的缴纳问题

土地使用税如何计算？土地使用税在哪里缴纳导读:本文介绍在房屋买房，购房政策的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

按照规定土地使用税如何计算，土地使用税在哪里缴纳。

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

土地面积是指由直辖市、省、自治区人民政府确定的单位组织评估的土地面积。

还未组织测量政府部门核发土地证书，以证书上确认的土地面积为准；还未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实向上申报土地面积。

土地使用税如何计算？１、按城市区分算：大城市1.5元至30元。

２、按城市区分算：中等城市1.2元至24元。

３、按城市区分算：小城市0.9元至18元。

４、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

５、土地使用税按纳税人实际占用的土地面积，依照规定的税额计算征收。

６、相关计算公式为：年应纳土地使用税税额＝实际占用的土地面积×单位适用税额，月应纳土地使用税税额＝年应纳土地使用税税额÷12同一土地的土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积的比例，分别计算其应缴纳的城镇土地使用税。

６、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点，按照规定，土地使用税按年计算，分期缴纳。

７、具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

各省、自治区、直辖市税务机关根据当地情况，一般确定按月、季或半年等期限缴纳城镇土地使用税。

土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地税务机关征收。

８、企业使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳土地使用税。

在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

土地使用税在哪里缴纳？１、土地使用税按半年缴纳，在每年的4月、10月缴纳，也可以在4月份一次全部缴纳。

２、土地使用税向地税申报，申报完成后，填写缴税单之后到单位开户所在的银行进行缴纳。

３、申报方式按照主管税务局给你单位定的是网上申报还是上门申报。

如何正确缴纳⼟地使⽤税
开征城镇⼟地使⽤税，有利于通过经济⼿段，加强对⼟地的管理，变⼟地的⽆偿使⽤为有偿使⽤，促进合理、节约使⽤⼟地，提⾼⼟地使⽤效益;有利于适当调节不同地区、不同地段之间的⼟地级整收⼊，促进企业加强经济核算，理顺国家与⼟地使⽤者之间的分配关系。

那么如何正确缴纳⼟地使⽤税?接下来店铺的⼩编为⼤家整理了⼀些关于这⽅⾯的知识，欢迎⼤家阅读!
如何正确缴纳⼟地使⽤税
⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，计税⾯积依据如下：
(⼀)持有《国有⼟地使⽤证》、《集体建设⽤地使⽤证》和《⼟地房屋权证》的，以证书记载的⼟地⾯积为准;
(⼆)尚未取得前款所列⼟地使⽤权证书，但持有其他⼟地使⽤证明材料的，以《建设⽤地规划许可证》或者⼟地权属⽂件上载明的⼟地⾯积为准;
(三)缺少⼟地权属、⾯积资料的，由纳税⼈⾃⾏申报，并经主管地⽅税务机关核定的⼟地⾯积为准;
多层建筑物⼟地使⽤税的应税⾯积，以产权证上注明的占地⾯积为准;产权证上未注明占地⾯积的，按以下公式计算：(拥有或使⽤的建筑⾯积/总建筑⾯积)*总占地⾯积。

以上知识就是店铺⼩编对“如何正确缴纳⼟地使⽤税”这个问题进⾏的解答，读者如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。

⼟地收储后⼟地使⽤税由谁缴纳？1、通过⼟地转让、出让和国家⽆偿划拨⽽得到⼟地的使⽤单位或个⼈，由于拥有⼟地使⽤权证书，⼀定是⼟地使⽤⼈，当然是⼟地使⽤税的纳税义务⼈。

2、通过承租国有⼟地⽽得到⼟地使⽤的单位或个⼈，出租⼈很明显是拥有⼟地使⽤权的单位或个⼈。

在我国⼟地是属于国家的，⽽我们只能是拥有使⽤权，在使⽤⼟地时，需要先⾏购买使⽤权，⽽且在使⽤时也需要交。

在购买时，国家⼟地收储机构拥有优先购买权，那么如果在⼟地收储后⼟地使⽤税该怎么解决呢？我们在租⽤⼟地收储后⼟地使⽤税该由谁缴纳呢？下⾯让我们来详细解答。

⼟地收储后⼟地使⽤税由谁缴纳？1、关于⼟地使⽤税的纳税义务时间问题，⼀定要通过合同进⾏管控，从合同签订⼊⼿。

即企业通过出让、转让和国家⽆偿划拨⼟地时，根据《财政部国家税务总局关于、城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》( 财税〔2006〕186号)第⼆条的规定，必须在合同、中和国家⽆偿划拨⼟地合同中，明确写清楚⼟地交付使⽤的时间，并以实际交付⼟地为纳税申报起点，可以使企业少缴纳⼟地使⽤税。

2、有关⼟地使⽤税的纳税义务⼈问题，应分情况进⾏处理，具体如下：(1)通过、出让和国家⽆偿划拨⽽得到⼟地的使⽤单位或个⼈，由于拥有证书，⼀定是⼟地使⽤⼈，当然是⼟地使⽤税的纳税义务⼈。

(2)通过承租国有⼟地⽽得到⼟地使⽤的单位或个⼈，出租⼈很明显是拥有⼟地使⽤权的单位或个⼈(法律规定，拥有⼟地使⽤权的单位或个⼈才能出租⼟地使⽤权)，⽽承租⼈是⼟地的实际使⽤⼈。

即过承租国有⼟地⽽得到⼟地使⽤的单位或个⼈，出租⼈才是⼟地使⽤税的纳税义务⼈。

(3)通过承租⽽得到⼟地使⽤的单位或个⼈，⼟地使⽤税的纳税义务⼈因⼟地使⽤权流转⼿续是否办理⽽不同。

根据《财政部国家税务总局关于集体⼟地城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》(财税〔2006〕56号)的规定：“在城镇⼟地使⽤税征税范围内实际使⽤应税集体所有建设⽤地、但未办理⼟地使⽤权流转⼿续的。

土地使用税滞纳金怎么计算公式
1.对于未按时缴纳土地使用税的，从缴纳期限届满的次日起，按照应缴金额的0.05%计算滞纳金。

滞纳金的计算当天起至纳税款全部缴纳之日止。

2.对于多缴或者少缴土地使用税的，应当补缴或者退回多缴的金额，并按业务管理部门确定的标准计算滞纳金。

滞纳金的计算当天起至纠正之日止。

以2024年度土地使用税的滞纳金为例，假设应缴纳的土地使用税款为X元，缴纳期限为截止到12月31日。

如果截至到12月31日，X元的土地使用税款未缴纳，则从次日起开始计算滞纳金。

滞纳金=X元*0.05%*（逾期天数）
其中，逾期天数是指从缴纳期限届满次日起至滞纳金计算截止日止的天数。

例如：假设X元的土地使用税款应在12月31日前缴纳，但直到次年2月28日才缴纳。

假设每个月平均30天，因此逾期天数为59天。

根据公式计算滞纳金如下：
滞纳金=X元*0.05%*59天
需要注意的是，当土地使用税款的多缴或少缴情况发生时，具体的滞纳金计算标准可能会有所不同，需要参考当地税务部门的相关规定。

此外，关于土地使用税滞纳金的计算公式也可能随着不同地区和不同年度的税务政策的变化而有所调整，因此在具体计算时，建议参考相关法律法规以及当地税务部门的指导意见。

【案例分析-城镇土地使用税】城镇土地使用税缴纳问题
【案例简介】
A企业位于某经济落后地区，2015年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2016年1月已经按照1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。

2016年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。

该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。

那么，该企业2016年的城镇土地使用税该如何缴纳呢？
【案例分析】
1．上尉核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，等到核发土地使用证以后再作调整；
2．经济落后的地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低。

但降低额不得超过规定最低税额标准的30%。

基于此，当地固定税额＝0.9×（1-30%）＝0.63（元/平方米）
城镇土地使用税的计算和补税的计算如下：甲企业应补税＝（2000-1500）×0.63＝315（元）。

房产税和⼟地使⽤税如何缴纳我们都知道购买房屋后是需要缴纳⼀定的税费的，⽽且房产税和⼟地税都是按年缴纳，但总有⼈每年纳税的时候就会困惑，房产税和⼟地税要怎么交?交多少?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

房产税和⼟地税使⽤税如何缴纳1、根据《中华⼈民共和国房产税暂⾏条例》第2条规定：房产税由产权所有⼈缴纳。

因此，租赁房屋房产税的纳税义务⼈是产权所有⼈--出租⽅(政府)，⽽不是承租⼈。

2、根据《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第2条规定：在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税(以下简称⼟地使⽤税)的纳税⼈，应当依照本条例的规定缴纳⼟地使⽤税。

3、交房产税时是应由A企业按租⾦收⼊的12%。

你单位不需要按平⽅数交纳房产税。

如果租⽤个⼈的房屋，个⼈是按租⾦收⼊的12%纳税。

4、中华⼈民共和国房产税暂⾏条例第四条：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租⾦收⼊计算缴纳的，税率为12%。

5、房产税实⾏按年计算、分期缴纳的征收⽅法，具体纳税期限由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。

房产税是每年交，可以⼀年分2次交，5⽉交上半年的税、10⽉交下半年的税，也可以5⽉的时候⼀次交清。

6、企业在城市、县城、建制镇、⼯矿区占⽤了⼟地，就要缴纳⼟地使⽤税。

按年征收。

房产税和⼟地税使⽤税计税依据1、从价计征房产税依照房产原值⼀次减除10%～30%后的余值计算缴纳。

税率1.2%应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×年税率1.2%2、从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=租⾦收⼊×12%⼟地使⽤税：⼤城市：0.5元⾄10元;中等城市：0.4元⾄8元;⼩城市：0.3元⾄6元;县城、建制镇、⼯矿区：0.2元⾄4元.⾯积：上述税率，每个地⽅税率是不⼀样的，要看当地税务局的规定。

我们买房后缴纳缴纳相关的费⽤才能办理房产证，⽽且每年都应该依法纳税，做⼀个合法的纳税⼈，为我国的税收事业做出相应的贡献。

⼟地使⽤税什么时候开始缴纳？⼟地使⽤税每年⼗⼆⽉份开始缴纳，纳税前需要申报。

相关的法律规定《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第⼆条指出：“在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税的纳税义务⼈”。

⼀、什么时候开始缴纳?⼟地使⽤税每年⼗⼆⽉份开始缴纳，纳税前需要申报。

相关的法律规定《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第⼆条指出：“在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税的纳税义务⼈”。

⼆、关于⼟地使⽤税的相关问题解释1、关于纳税⼈的确定⼟地使⽤税由拥有的单位或个⼈缴纳。

拥有⼟地使⽤权的纳税⼈不在⼟地所在地的，由代管⼈或实际使⽤⼈纳税;⼟地使⽤权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使⽤⼈纳税;⼟地使⽤权共有的，由共有各⽅分别纳税。

2、关于⼟地使⽤权共有的，如何计算缴纳⼟地使⽤税⼟地使⽤权共有的各⽅，应按其实际使⽤的⼟地⾯积占总⾯积的⽐例，分别计算缴纳⼟地使⽤税。

3、关于纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积的确定纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积，是指由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定的⼟地⾯积。

尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的书的，以证书确认的⼟地⾯积为准;尚未核发⼟地使⽤证书的，应由纳税⼈据实申报⼟地⾯积。

4、关于⼤中⼩城市的解释⼤、中、⼩城市以公安部门登记在册的⾮农业正式户⼝⼈数为依据，按照国务院颁布的《》中规定的标准划分。

现⾏的划分标准是:市区及郊区⾮农业⼈⼝总计在50万以上的，为⼤城市;市区及郊区⾮农业⼈⼝总计在20万⾄50万的，为中等城市;市区及郊区⾮农业⼈⼝总计在20万以下的，为⼩城市。

5、关于⼈民团体的解释⼈民团体是指经国务院授权的政府部门批准设⽴或登记备案并由国家拨付⾏政事业费的各种社会团体。

6、关于由国家财政部门拨付事业经费的单位的解释由国家财政部门拨付事业经费的单位，是指由国家财政部门拨付经费、实⾏全额预算管理或差额预算管理的事业单位。

土地使用税租赁无须缴纳情况说明土地使用税是指国家对土地所有权人或者使用权人依法征收的一种税收，旨在调节土地资源的合理利用和保护环境。

然而，根据相关法律法规的规定，土地使用税在一些情况下是无须缴纳的，特别是在土地租赁方面存在一些特殊情况，下面将对这些情况进行详细说明。

根据《中华人民共和国土地管理法》第二十四条的规定，土地租赁双方在签订合同时可以约定土地使用税的承担方式。

如果双方约定由出租方承担土地使用税，那么租赁方就无须缴纳土地使用税。

这主要是为了保护租赁方的权益，避免租赁成本过高。

当然，如果双方没有明确约定，根据法律规定，土地使用税由土地使用权人承担。

在土地租赁中，如果租赁的土地是用于农业生产、林业、畜牧业或者渔业等农业生产经营活动的，根据《中华人民共和国土地管理法》第二十五条的规定，租赁方是无须缴纳土地使用税的。

这是因为农业生产对于国家经济发展和粮食安全具有重要意义，为了鼓励和支持农业发展，国家对农业生产活动给予了一定的税收优惠政策。

在土地租赁中，如果租赁的土地是用于学校、医院、科研机构、文化教育机构、福利院等公益性事业单位的，根据《中华人民共和国土地管理法》第二十六条的规定，租赁方也是无须缴纳土地使用税的。

这是因为公益性事业单位的存在和发展对于社会福利和公共服务具有重要作用，为了鼓励和支持公益事业的发展，国家对这些单位给予了一定的税收优惠政策。

在土地租赁中，如果租赁的土地是用于创办小微企业或者科技创新企业等创业活动的，根据《关于支持小型微型企业发展的若干政策》的规定，租赁方也是无须缴纳土地使用税的。

这是因为小微企业的发展对于促进就业和经济增长具有重要意义，为了鼓励和支持创业活动，国家对这些企业给予了一定的税收优惠政策。

土地使用税租赁无须缴纳的情况主要包括：租赁双方约定由出租方承担土地使用税、土地用于农业生产、土地用于公益性事业单位和土地用于创业活动。

这些情况下，租赁方可以享受相应的税收优惠政策，减轻经营成本，促进相关领域的发展。

四荒地需交⼟地使⽤税如何缴纳？所谓的四荒地，也就是荒⼭、荒沟、荒坡、荒滩等等放置不⽤的⼟地，征⽤荒地，需要交纳⼟地使⽤税，向县以上城市⼟地使⽤⼈课税，定额税率：(每平⽅⽶)，⼤城市1.5元⾄30元。

中等城市1.2元⾄24元。

⼩城市0.9元⾄18元。

县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⼀、四荒地需交如何缴纳所谓的四荒地，也就是荒⼭、荒沟、荒坡、荒滩等等放置不⽤的⼟地，征⽤荒地，需要交纳⼟地使⽤税，向县以上城市⼟地使⽤⼈课税，定额税率：(每平⽅⽶)，⼤城市1.5元⾄30元。

中等城市1.2元⾄24元。

⼩城市0.9元⾄18元。

县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⾸先，承包期限、⽅式和承包费的确定⽅式不同。

《》第45条规定，以其他⽅式承包农村⼟地的，应当签订。

当事⼈的权利和义务、承包期限等，由双⽅协商确定。

以、拍卖⽅式承包的，承包费通过公开竞标、竞价确定：以公开协商等⽅式承包的，承包费由双⽅议定。

其次，承包⼈不受⾝份的限制。

“四荒地”承包⽅不受区域、户籍、单位和个⼈的限制。

在同等条件下，当地农民可以优先承包。

最后，承包“四荒地”后，承包⽅必须进⾏治理。

承包⽅在承包后，必须在3年内进⾏开发治理，超过3年未进⾏开发治理的，由发包⽅收回，另⾏发包，并给予原承包⽅适当补偿。

另外，在开发治理时应当遵守有关法律、⾏政的规定，防⽌⽔⼟流失，保护⽣态环境。

⼆、四荒地被征收的补偿办法《》规定，采取农村集体经济组织内部的家庭承包⽅式，不宜采取家庭承包⽅式的荒⼭、荒沟、荒丘、荒滩等农村⼟地，可以采取招标、拍卖、公开协商等⽅式承包。

《农村⼟地承包法》规定，农村集体经济组织成员有权依法承包由此集体经济组织发包的农村⼟地。

任何组织和个⼈不得剥夺和⾮法限制农村集体经济组织成员承包⼟地的权利。

你的四荒地，如果是有单位或个⼈承包，不改变⼟地性质的话，可以流转。

如果是开发及征⽤做其他⽤途，那么当地政府出台有补偿标准，各地不⼀样，请到相关部门咨询。

土地使用税纳税义务发生时间土地使用税纳税义务发生时间即是指纳税人对土地使用权享有者应当缴纳土地使用税的时间点。

在我国，土地使用税是一种重要的税收方式，对于促进土地资源合理利用、实现经济可持续发展具有重要意义。

了解土地使用税的纳税义务发生时间对于纳税人合法遵循税法、履行纳税义务具有重要的指导意义。

一、土地使用税的基本概念与纳税义务土地使用税是指对土地使用权或者占用土地的单位和个人向国家缴纳的一种税收。

根据《中华人民共和国土地管理法》第三十条规定，土地使用权是国家所有土地的所有权人依法将土地使用权利用、转让、租赁、赠与等方式划分为一定的期限，让与他人或者以其他形式实行合法占用的权利。

占用土地是指没有取得法定的土地使用权而实际上占有土地的行为。

纳税义务是指纳税人依法应当按照规定纳税的义务。

对于土地使用税而言，纳税义务即是土地使用权享有者或者占用土地的单位和个人需要按照规定缴纳土地使用税的义务。

二、土地使用税纳税义务发生时间的界定根据《中华人民共和国土地管理法》第十九条规定：“国有土地使用权确权时不再征收土地使用费、其他收费”。

这一条款表明，在取得土地使用权证书后，即可确认土地使用税的纳税义务发生时间。

在土地使用权确权后，国家将依法给予享有土地使用权的单位和个人一定的使用权期限。

享有土地使用权的单位和个人需要按照所享有的土地使用权期限进行缴纳土地使用税。

对于没有取得土地使用权证书而占用土地的单位和个人，也需要按照实际占用的土地面积和使用期限进行缴纳土地使用税。

因此，土地使用税纳税义务发生时间是在取得土地使用权证书后或者实际占用土地的行为发生后。

三、土地使用税纳税义务发生时间的意义1.合法遵循税法了解土地使用税纳税义务发生时间，可以帮助纳税人在取得土地使用权或者占用土地后及时履行纳税义务。

纳税人应当依法按照国家规定缴纳土地使用税，遵守税收法规是每个公民应尽的义务。

根据土地使用税纳税义务发生时间的界定，纳税人能够准确判断应该在何时开始缴纳土地使用税，以免违反相关税收法规。

城镇土地使用税习题1. 问题描述城镇土地使用税是指对城镇建设用地的利用行为所征收的税种之一，主要用于调节土地利用，推动经济发展。

以下为城镇土地使用税相关的习题，帮助理解该税种的征收方式和计算方法。

2. 习题列表2.1 习题一: 计算土地使用面积某城市拥有一块用于商业开发的建设用地，土地面积为5000平方米。

请计算该土地的使用面积。

答案：使用面积为5000平方米。

2.2 习题二: 计算土地使用税某城市规定，对商业开发用地按照每平方米每年10元的标准征收土地使用税。

请计算该土地每年应缴纳的土地使用税。

答案：该土地每年应缴纳的土地使用税为50000元（5000平方米* 10元/平方米）。

2.3 习题三: 税收优惠政策某城市针对新设立的高科技企业，实施土地使用税的税收优惠政策。

对于高科技企业使用的建设用地，每平方米每年只需要缴纳6元的土地使用税。

请计算该企业使用5000平方米的建设用地每年应缴纳的土地使用税。

答案：该企业使用5000平方米建设用地，每年应缴纳的土地使用税为30000元（5000平方米 * 6元/平方米）。

2.4 习题四: 打折计算某城市规定，在年初缴纳整年土地使用税的企业，可以享受10%的折扣优惠。

请计算某企业在年初缴纳土地使用税时，如果应缴纳的税款为50000元，享受折扣后需要缴纳的税款为多少。

答案：该企业享受折扣后需要缴纳的税款为45000元（50000元 * 0.9）。

2.5 习题五: 不同建筑类型的税率某城市根据建筑类型的不同，制定了土地使用税的不同税率。

以下为不同建筑类型的税率：- 商业用地：每平方米每年10元- 住宅用地：每平方米每年5元 - 工业用地：每平方米每年8元请计算某企业使用2000平方米的商业用地、3000平方米的住宅用地和4000平方米的工业用地，每年分别需要缴纳的土地使用税。

答案：商业用地：每年需要缴纳的土地使用税为20000元（2000平方米 * 10元/平方米）；住宅用地：每年需要缴纳的土地使用税为15000元（3000平方米 * 5元/平方米）；工业用地：每年需要缴纳的土地使用税为32000元（4000平方米 * 8元/平方米）。

城镇土地使用税多久交一次,什么时候开始缴纳土地在我国是只有使用权的，没有所有权，在购买房子的时候也只是使用个几十年，到期后还需要自己缴纳费用来续费的，那么土地使用税多久交一次呢。

小编通过你的问题带来了“城镇土地使用税多久交一次,什么时候开始缴纳”的内容，希望对你有帮助。

土地使用税什么时候开始缴纳1、按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

(按《城镇土地使用税暂行条例》的此条规定，结合你单位的情况，应该从09年12月起开始申报纳税);城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。

3、纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的，以测定的面积为准。

(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。

(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

城镇土地使用税多久交一次(一)土地使用税按年计算、分期缴纳。

缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：1、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;2、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税(二)土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元;2、中等城市1.2元至24元;3、小城市0.9元至18元;4、县城、建制镇、工0.6元至12元。

土地使用权取得时涉及的税金土地使用权是外延比较大的概念，这里的土地包括农用地、建设用地、未利用地的使用权。

今天店铺整理了土地使用权所涉及的税金问题，希望对大家有所帮助。

土地使用权取得时涉及的税金根据现行《企业会计制度》规定，企业购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款和缴纳的税费作为实际成本，并作为无形资产核算;待该项土地开发时，再将其账面价值转入相关在建工程。

一、取得土地使用权，按照现行税法规定，应当依法缴纳契税、印花税。

1、契税根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

因此，取得土地使用权，承受者人(购买人)为契税的纳税人，应当依法缴纳契税。

契税是以土地的成交价依照契税税率计算缴纳，即：应纳契税=成交价*适用税率。

其中：契税税率，根据《契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3%-5%。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

由于我无法获得您的信息，不知道您所在省份。

因此，您所在省份的具体契税适用税率，请到主管地税局咨询。

2、印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，转让土地使用权所立的书据属于产权转移书据，应当按照土地成交价依照万分之五税率贴花或汇总计算缴纳。

应纳印花税=成交价*5/10000。

3、耕地占用税如果贵公司征用的是耕地，应当缴纳各地占用税根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第四条规定，耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

耕地占用税=实际占用的耕地面积*适用税额各地适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府确定，具体的适用税额，您可以到主管地税咨询。

编制会计分录如下：借：无形资产-土地使用权贷：银行存款附件：国有土地使用权出让合同，土地出让金、土地补偿费、安置补助费、青苗及地上附着物补偿等收据(或土地转让成交的发票)，耕地占用税、契税、印花税税票等二、购买土地后，应当缴纳土地使用税根据国有土地使用权拍卖程序，竞价成功后，出让人与竞得人签订成交确认书及《国有土地使用权出让合同》。

房地产公司⼟地使⽤税如何缴纳房地产公司兴建房屋的时候，肯定要使⽤⼟地的，⽽使⽤⼟地的时候，就需要交纳相关的税款，⽽⼟地使⽤税就是其中之⼀，⼟地使⽤税交纳标准存在地区差异的，那么房地产公司⼟地使⽤税如何缴纳?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。

⼀、房地产开发企业建造期间⼟地使⽤税计税起始时间房地产开发企业建造期间⼟地使⽤税计税起始时间，依据《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第九条规定：新征⽤的⼟地，依照下列规定缴纳⼟地使⽤税：(1)征⽤的耕地，⾃批准征⽤之⽇起满1年时开始缴纳⼟地使⽤税;(2)征⽤的⾮耕地，⾃批准征⽤次⽉起缴纳⼟地使⽤税。

在这⾥，"批准征⽤"的具体标准如何把握，总局此前未曾明确。

《招标挂牌出让国有⼟地使⽤权规定》(国⼟资源部令第11号)，从2002年7⽉1⽇起，商业、旅游、娱乐、和商品住宅等各类经营性⽤地，必须以招标、拍卖或者挂牌⽅式出让。

以招标、拍卖或者挂牌⽅式确定中标⼈、竞得⼈后，出让⼈应当与中标⼈、竞得⼈签定成交确认书，并根据成交确认书约定的时间签定《国有⼟地使⽤权出让合同》。

受让⼈依照《国有⼟地使⽤权出让合同》的约定付清全部国有⼟地使⽤权出让⾦后，领取国有⼟地使⽤权证书。

因此，理论界围绕着成交确认书签定时间、国有⼟地使⽤权出让合同签定时间、⼟地交付时间(即核发建设⽤地批准证书时间)、领取⼟地使⽤证时间进⾏了讨论。

因为《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》规定，在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税的纳税⼈，⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据。

因此城镇⼟地使⽤税实际上是⼀种⾏为税。

房地产企业只有在政府将⼟地交付给其时，才能合法使⽤。

因此《财政部、国家税务总局关于房产税城镇⼟地使⽤税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)第⼆条规定："以出让或转让⽅式有偿取得⼟地使⽤权的，应由受让⽅从合同约定交付⼟地时间的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税;合同未约定交付⼟地时间的，由受让⽅从合同签订的次⽉起缴纳城镇⼟地使⽤税。

城镇土地使用税核查缴纳方案范文一、背景随着城镇化的进一步推进，城镇土地使用税成为了一个重要的税种。

为了保证城镇土地使用税的及时缴纳和准确核查，制定城镇土地使用税核查缴纳方案是至关重要的。

二、目的本方案的目的是确保城镇土地使用税的有序征收和缴纳，提高国家税收的准确性和公平性。

三、范围本方案适用于全国范围内的城镇土地使用税的核查和缴纳工作。

四、方案内容1.税务部门的职责税务部门应当制定详细的城镇土地使用税核查和缴纳的工作流程和标准，并监督和指导各地方税务局的具体工作。

税务部门应当建立健全城镇土地使用税的信息管理系统，记录并核查缴纳情况，及时发现和纠正问题。

税务部门应当加强对城镇土地使用税的宣传，提高纳税人的自觉性和主动性，减少纳税人的违法行为。

2.地方税务局的职责地方税务局应当组织并实施城镇土地使用税的核查和缴纳工作。

地方税务局应当定期对涉及城镇土地使用税的企业和个人的纳税记录进行抽查，确保纳税人的纳税行为符合法规要求。

地方税务局应当积极发现和纠正城镇土地使用税的违规行为，采取相应的措施，如罚款、追缴滞纳金等。

3.纳税人的义务纳税人应当按照税务部门和地方税务局的要求，履行城镇土地使用税的申报和缴纳义务。

纳税人应当保留与城镇土地使用税相关的各种证明材料和凭证，如土地使用证明、房产证、租赁合同等，以备核查。

纳税人应当保持联系方式的畅通，接受税务部门和地方税务局的通知和核查。

4.核查和缴纳程序（1）纳税人应当在规定的时间内向地方税务局申报城镇土地使用税。

（2）地方税务局根据纳税人的申报情况，进行初步核查。

（3）地方税务局对核查结果进行公示，接受社会监督。

（4）纳税人可以对核查结果提出异议，地方税务局进行复核。

（5）地方税务局根据核查结果，通知纳税人缴纳城镇土地使用税。

（6）纳税人应当在规定的时间内缴纳城镇土地使用税，并保存缴款凭证。

五、监督机制税务部门和地方税务局应当建立严格的监督机制，对核查和缴纳工作进行监督和评估。

2023年城镇土地使用税核查缴纳方案为加强城镇土地使用税的核查和缴纳管理工作，确保土地资源的合理利用和税收的合法收取，制定以下方案。

一、核查对象和范围1. 核查对象：本方案主要针对城镇土地使用权证持有人及其实际使用人，包括企事业单位、个体工商户和居民个人等。

2. 核查范围：全面核查城镇土地使用权证，重点关注土地规划用途、面积、使用年限、转让等情况。

二、核查方式和程序1. 核查方式：采取定期抽查和突击检查相结合的方式进行核查。

定期抽查根据不同地区和部门的需要，按照一定比例随机选取一部分土地使用权证进行核查。

突击检查主要针对重点地区、重点行业和重点企业进行，以确保核查的全面性和有效性。

2. 核查程序：核查工作由主管部门牵头，配合土地管理部门、税务部门和公安机关等相关部门进行。

核查程序包括以下几个环节：（1）准备工作：制定核查计划和任务分工方案，明确各个部门的职责和要求。

核查前，要对核查对象进行事先公示，公示期不少于15个工作日。

（2）核查登记：核查人员按照核查计划，对核查对象的土地使用权证进行登记，包括土地规划用途、面积、使用年限等情况。

（3）现场核查：核查人员对登记的核查对象进行实地核查，核实土地规划用途是否符合实际情况，土地面积是否与使用权证一致等。

核查过程中，可以要求核查对象提供相关材料和证明。

（4）核查结果：核查人员根据核查情况，形成核查结果报告。

对于存在问题的，应及时进行处理和整改，并记录下整改情况。

（5）核查整改：核查人员将核查结果报告发送给核查对象，要求其对存在问题进行整改，整改期限不得超过30个工作日。

逾期不整改或故意提供虚假材料的，将依法追究相应责任。

三、缴纳管理1. 缴纳主体：土地使用税的缴纳主体为土地使用权的实际持有人。

企事业单位和个体工商户应主动向税务部门申报缴纳土地使用税；居民个人的土地使用税由物业管理部门或房地产开发企业代扣代缴。

2. 缴纳依据：土地使用税的缴纳依据为土地使用权证上标注的面积和税收标准。

2023年城镇土地使用税核查缴纳方案为了提高城镇土地使用税的征收效率和公正性，加强对土地资源的合理利用，建立健全城镇土地管理体系，制定2023年城镇土地使用税核查缴纳方案如下：一、核查对象1. 所有在城镇范围内拥有土地使用权的单位和个人，包括企事业单位、农民合作社、个体工商户以及自然人。

2. 核查对象包括已建成的房屋和其他建筑物所有权人、土地承包经营权人等。

二、核查内容1. 核查土地使用权是否合法、有效，是否符合相关法律法规的规定。

2. 核查土地使用权人是否按规定缴纳土地使用税，并核实缴纳的税款是否准确。

3. 核查土地使用权人是否按规定合理利用土地资源，是否存在闲置、废弃、恶意囤积等状况。

三、核查方法1. 地毯式核查：通过信息对比和实地核查相结合的方式，对所有城镇土地使用权人进行核查。

核查人员将对土地使用权人的资料进行比对，核查是否存在不符合规定的情况。

并在必要时对现场进行实地核查。

2. 随机抽查：根据一定比例，对城镇土地使用权人进行随机抽查。

抽查对象将根据预设的抽查比例和方式进行随机选取，并对选取的土地使用权人进行核查。

3. 监测系统核查：建立城镇土地使用税监测系统，通过对各级税务部门、国土资源部门、不动产登记机构等数据进行比对，实时监测土地使用权人的税务情况，并及时发现存在问题的土地使用权人。

四、核查程序1. 通知核查：由税务部门发出通知，告知土地使用权人将进行核查，并要求其提供相关档案和证明材料。

2. 资料核查：核查人员将对提供的档案和证明材料进行核查，核实土地使用权的合法性和有效性。

3. 现场核查：核查人员将根据需要对现场进行实地核查，核实土地使用情况是否与申报相符。

4. 补正和补缴：对于存在问题的土地使用权人，核查人员将向其发放《税务调查告知书》，要求其补正和补缴相关税款。

五、处罚措施1. 对于未按规定缴纳土地使用税或者存在其他违法行为的土地使用权人，将依法予以罚款。

2. 对于故意提供虚假材料以逃避核查的行为，将依法追究法律责任。

缴纳城镇⼟地使⽤税的对象、依据是什么？《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第⼆条规定：在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税(以下简称⼟地使⽤税)的纳税⼈，应当依照本条例的规定缴纳⼟地使⽤税。

我国的⼟地使⽤是要交纳⼀定的的，⼟地使⽤税缴纳的标准根据使⽤的范围以及⽤途有不同的标准，缴纳城镇⼟地使⽤税是重要的所得税之⼀，⼟地创造出的价值越来越⼤，因此有必要缴纳城镇⼟地使⽤税，律图⼩编将在下⽂中为⼤家做具体介绍。

⼀、缴纳城镇⼟地使⽤税的对象《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第⼆条规定：在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税(以下简称⼟地使⽤税)的纳税⼈，应当依照本条例的规定缴纳⼟地使⽤税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个⼈，包括个体⼯商户以及其他个⼈。

⼆、城镇⼟地使⽤税计税依据城镇⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定税额计算征收。

纳税⼈计算⼟地使⽤税所依据的占地⾯积按照以下顺序核定：1、证书、房地产证上记载的⽤地⾯积;2、⼟地使⽤费登记证(或通知书)上记载的征收⾯积;3、相关的房地产权属资料、合同记载的⽤地⾯积;4、建筑⾯积÷楼房总层数;5、建筑⾯积÷容积率。

三、定额税率和⼟地等级我市征收城镇⼟地使⽤税的应税⼟地，按⼟地基准地价的⾼低分为六个等级。

⽬前宝安各街道适⽤的⼟地等级和定额税率如下：新安、西乡为五级，每平⽅⽶年税率为5元;福永、沙井、松岗、⽯岩为六级，每平⽅⽶年税率为3元。

年应纳税额=实际占⽤的⼟地⾯积(平⽅⽶)×每平⽅⽶年税额。

四、纳税义务发⽣时间及缴纳期限1、城镇⼟地使⽤税从取得产权或交付使⽤的次⽉起计征。

2、城镇⼟地使⽤税按年计算，分两期缴纳，申报纳税期限为每半年结束后次⽉的申报期内。