城镇土地使用税的定义

第8章城镇土地使用税8.1 城镇土地使用税的概念及基本法律内容8.1.1 城镇土地使用税的概念城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

1988年9月27日，国务院发布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并于当年11月1日起施行。

为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，2006年12月31日，国务院公布了修订后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，2007年1月1日起施行。

8.1.2 纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照规定缴纳土地使用税。

单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人，包括个体工商户以及其他个人。

城镇土地使用税的纳税人通常包括以下几类：（1）拥有土地使用权的单位和个人。

（2）土地出租的，出租人为纳税人。

（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地使用税由土地的实际使用人或占有人缴纳。

(4)土地使用权共有的，由共有各方按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

需要说明的是，从2007年1月1日起，国家将外商投资企业、外国企业纳入城镇土地使用税征税范围。

8.1.3 征税范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

城市、县城、建制镇和工矿区分别按以下标准确认：（1）城市是指经国务院批准设立的市，城市的土地包括市区和郊区的土地。

（2）县城是指县人民政府所在地，县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地。

（3）建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地。

（4）工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地，工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。

城镇土地使用税计税依据及计算方式城镇土地使用税是指城镇地区对土地所有者和使用者征收的一种财政税收。

它的根据在于城镇的土地资源的利用和发展，确保城镇地区规划发展的合理性、可持续性，以及公共服务供应的公平性。

一、城镇土地使用税的计税依据1、土地价值。

城镇土地使用税的计税依据是土地价值，这里指的是土地实际功能价值及其使用者可能获得的潜在收益。

2、土地建设及使用的费用。

在某些情况下，土地计税金额也可以根据土地获取者所付费用调整。

3、土地开发程度。

城镇土地使用税的计税金额还可以反映土地开发的程度。

4、土地使用者的所得税状况。

对于非居民和个体户等土地使用者，其所得税状况也会是计税依据之一。

二、城镇土地使用税计算方法1、占地面积与计税单位房屋地价标准的乘积法。

这种方法是按占用土地面积和计税单位房屋地价标准的乘积确定税额，适用于证载覆盖度最大的城镇地区。

2、以计税价格法求税额。

以计税价格法求税额是指根据城镇地价标准对土地的估价结果乘以纳税比例来确定税额的计算方法。

3、以所得税状况法求税额。

在某些地区，根据土地使用者的所得税状况，如果土地使用者不缴纳所得税，则采取按百分比计税的方法。

4、以调查法求税额。

这种计税方法是采用实地调查的方法，根据对城镇地区实际情况的综合分析确定税额，以反映城镇地域利用及发展状况，是当前比较常用的计税方法。

三、结论城镇土地使用税是城市发展稳定、资源合理使用和社会公平的重要经济手段，其计税依据多种多样，计算方法也十分复杂。

土地所有者和使用者在办理缴税时，应注意土地计税政策和标准，以免给自身以及社会带来不必要的负担。

城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇范围内占有、使用土地的单位和个人，按照其土地的面积和土地使用权类型，向国家支付的一种地方税收。

城镇土地使用税的征收对象包括个人、企事业单位以及其他组织。

本文将对城镇土地使用税的相关内容进行详细介绍。

一、城镇土地使用税的征收依据和税率城镇土地使用税的征收依据主要包括土地面积和土地使用权类型。

根据《土地管理法》的规定，土地使用权分为国有土地使用权和集体土地使用权。

税款的计算是依据土地面积和土地使用权类型综合确定的，通常采用的计税依据是每平方米每年的税额。

同时，不同城市和地区可能会根据当地的土地市场价格水平，对土地使用权类型和地段进行分类，并设置不同的税率，以实现税收的差异化调节。

一般来说，土地面积越大、土地使用权类型越好的单位和个人，需要缴纳的土地使用税就越高。

二、城镇土地使用税的征收机构和程序城镇土地使用税的征收工作主要由税务机关负责，这些税务机关依法履行对纳税人的登记、核定、征收和管理职责。

征收城镇土地使用税主要分为目标管理和事中管理两个环节。

目标管理是指通过税务机关对使用土地的单位和个人开展登记和核定工作，确定其土地使用权类型和面积，并按照当地的税率计算得出应缴纳的城镇土地使用税。

事中管理是指税务机关根据税款的实际情况，对纳税人进行税收监督和管理，确保纳税人按时足额缴纳城镇土地使用税。

三、城镇土地使用税的纳税义务和申报纳税根据《中华人民共和国城镇土地使用税税收管理办法》，所有拥有城镇土地使用权的单位和个人，都有义务按照国家规定的时间和程序申报和缴纳城镇土地使用税。

纳税期限一般为每年的1月1日至5月31日。

纳税人在纳税期限内，需向地方税务机关提交《城镇土地使用税纳税申报表》，并按照核定的税款金额，缴纳相应的税款。

逾期未缴纳城镇土地使用税的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加收滞纳金。

四、城镇土地使用税的用途和意义城镇土地使用税是国家对城镇土地资源的一种税收调节手段，通过对土地的收益进行抽取，实现了对城镇土地资源的合理开发和利用。

一、土地使用税是什么？土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。

以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。

土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。

为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。

对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。

为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

二、2019城镇土地使用税最新税率标准土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额×适用单位税额，所以 1.大城市一平方米土地使用税为;1.2-24元3.小城市一平方米土地使用税为;0.6-12元。

如何区分你所在城市是大城市还是中等城市50万以上的为大城市20-50万之间的为中等城市，人口数量在30%，经济发达地区可以把土地使用税税额标准提高，但须报财政部批准之后才行。

三、2019土地使用税各地征收标准是多少?1.山东调整土地使用税征收标准山东省最新调整城镇土地使用税税额标准为：市区土地4.8元-19.2元一平方米，县(市)土地4元-8元一平方米，建制镇和工矿区土地3元-4.5元一平方米;省黄三角农高区土地4元一平方米。

2.安徽蚌埠市土地使用税征收标准安徽蚌埠市降低土地使用税征收标准，减轻企业用地成本，促进经济高质量发展。

蚌埠市区一至四等土地年税额标准由原来的每平方米12元、10元、8元和6元，分别下调至10元、8元、6元和4元，每平方米普降2元，降幅达22%。

怀远、固镇和五河县也同步下调城镇土地使用税年税额标准。

城镇⼟地使⽤税概述是什么
在⽇常⽣活中，⼟地是归国家和集体⼟地所有的，对于拥有⼟地使⽤权的我们是需要依法进⾏缴纳相应的⼟地使⽤税的，相信这个⼤家都清楚，那么什么是城镇⼟地使⽤税呢?城镇⼟地使⽤税的征税范围有哪些？下⾯店铺⼩编就为⼤家介绍⼀下。

城镇⼟地使⽤税概述是什么
城镇⼟地使⽤税是以开征范围的⼟地为征税对象，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税标准，按规定税额对拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈征收的⼀种资源税。

城镇⼟地使⽤税的征税范围：
1、城市、县城、建制镇和⼯矿区的国家所有、集体所有的⼟地。

2、从2007年7⽉1⽇起，外商投资企业、外国企业和在华机构的⽤地也要征收城镇⼟地使⽤税。

城镇⼟地使⽤税的特点：
1.对占⽤⼟地的⾏为征税;
2.征税对象是⼟地;
3.征税范围有所限定;
4.实⾏差别幅度税额。

以上就是关于城镇⼟地使⽤税概述的相关介绍，希望能够帮助到⼤家。

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城镇土地使用税6简介城镇土地使用税是一种地方税收，旨在调节城市土地资源的合理利用，推动城市经济的可持续发展。

本文将对城镇土地使用税进行介绍，包括其定义、征收对象、税率、征收范围、征收方式等内容。

同时，还将分析城镇土地使用税对城市发展的影响，以及如何合理规划和利用土地资源，实现税收的最大化效益。

定义城镇土地使用税是指对城市使用土地的单位或个人按照一定比例征收的税金。

土地使用税的征收是基于土地的所有权和使用权来进行计算的，通过征收土地使用税，可以引导土地资源的合理利用，激发土地资源的市场活力，促进城市经济的可持续发展。

征收对象城镇土地使用税的征收对象包括城市土地的使用者，即土地使用权人。

无论是企事业单位，还是个人，只要使用城市土地，就需要缴纳相应的土地使用税。

税率城镇土地使用税的税率根据土地的用途和地理位置的不同而有所区别。

一般来说，城市商业用地的税率较高，而农村和居民用地的税率较低。

具体的税率根据各地的地方政策而定，一般会通过制定地方性税收法规来确定。

征收范围城镇土地使用税征收的范围主要包括以下几个方面：1.城市用地：包括商业用地、住宅用地、工业用地等。

这些用地是城市发展的基础，也是城市经济的命脉，征收税收可以调节城市土地的供需关系，促进土地资源的合理配置。

2.土地增值：当土地的使用价值发生增值时，征收土地使用税可以提取土地增值所产生的收益，实现公平分配。

这也是土地使用税的重要功能之一。

3.土地转让：当土地的使用权发生转让时，征收土地使用税可以作为一种交易成本，限制土地的频繁转手，避免不良开发和炒作。

征收方式城镇土地使用税的征收方式主要有两种：1.定额征收：按照土地面积的大小，以固定的金额进行征收。

这种方式适用于不同用地的面积差异较大的情况，可以减少对土地使用者的税收压力。

2.比例征收：按照土地的使用价值，以一定的比例进行征收。

这种方式适用于不同用地的价值差异较大的情况，可以更公平地反映土地的使用权价值。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

城镇土地使用税如何计算土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。

房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起执行。

此次修订的主要内容为：一是将税额幅度提高两倍；二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人。

开征土地使用税，有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税体系，巩固分税制财政体制；有利于促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益。

土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

解密城镇土地使用税自新年1月1日起施行的新修订《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》与原条例相比，在两个方面发生了重大的变改。

一是将外商投资企业和外国企业纳入征税范围，二是将原来的定额税率提高了三倍。

除此之外，其他条款和征税精神基本没有发生变动。

扩大了的征税范围和提高了征税标准后的土地使用税势必为更多的经济利益主体所关注。

那么，回眸土地使用税自开征以来所制定的政策，览阅连年来土地使用税的征收管理情况，也一定会有所价值。

一、土地使用税的渊源土地使用税的全称是城镇土地使用税（以下简称土地使用税）。

是国家在城市、县城、建制镇和工矿区内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一个税种。

其目的是通过对占有“土地”这一短缺资源，采用不同的税额标准对占用不同档次的土地所形成的级差收入进行调节。

它属于财产类税制体系范畴的税收。

对城市土地征税，是近代的产物。

土地是人类赖以生存、从事生产必不可少的物质条件。

我国人多地少，节约用地是一项重要的国策。

在我国对农村土地征税始于夏朝。

古代的各个时期，都把对土地课税，作为主要的收入来源。

国民党统治时期，曾制定土地税法，在部分城市开征过地价税和土地增值税。

建国后，就设立了房产税和地产税。

1951年8月前，中央人民政府政务院公布的《城市房地产税暂行条例》，规定在城市中合并征收房产税和地产税。

始称城市房地产税。

1973年简化税制时，把对国营企业和集体企业征收的房地产税并到工商税中，只保留了对城市房产管理部门、个人和外侨征收此税。

1984年工商税制改革时，设立了土地使用税。

1988年9月，为了利用经济手段加强对土地的控制和管理，调节不同地区、不同地段之间的土地级差收入，促使城镇土地使用者节约用地，提高土地使用效益，国务院发布了《中华人民共和国土地使用税暂行条例》（国务院令[1988]17号）。

并规定自当年11月1日起实施。

二、土地使用税的政策规定及其沿革在《中华人民共和国土地使用税暂行条例》颁布之后的16年来，财政部、税务总局以及税务总局与国土资源部联合先后制定、印发了近120份“国字头”文件。