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专题03 收入与分配【知识结构梳理】【核心内容强记】考点一个人收入的分配一、按劳分配1．按劳分配基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
2．为什么要实行按劳分配？（1）必要性：实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的，即①生产资料公有制是实行按劳分配的前提；②社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础；③社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配直接原因。
（2）意义：①实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力6.自2018年8月1日起，我国再次提高部分退役军人和其他优抚对象等人员抚恤和生活补A. 旨在引导企业承担社会责任B. 表明公平是提高效率的保证C. 提高了劳动报酬初次分配比重D. 发挥了政府再分配调节的职能【答案】D【解析】根据题意，自2018年8月1日起，我国再次提高部分退役军人和其他优抚对象等人员抚恤和生活补，这发挥了政府再分配调节的职能。
D选项表述符合题意。
A选项错误，材料中没有涉及到企业社会责任。
B选项错误，题目中没有涉及到效率问题。
C选项错误，题目中表述的是再分配而不是初次分配。
7.“平出于公，公出于道”，在经济生活领域，实现公平的“道”就是要使收入分配相对平等。
这是基于①公平是社会主义生产的目的②收入分配公平是社会主义市场经济的基本特征③公平是提高经济效率的保证④收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④【答案】D8.小张和小王是大学同学，毕业后小张进了一家国企上班，小王进了一家集体企业，可是年底同学聚会时小张发现小王每月工资比他还多2000元，小张很疑惑，都是公冇制企业，都实行按劳分配，为啥工资差距这么大呢？之所以这样是因为A. 不同企业劳动者的劳动特点不相同B. 国家倡导回报社会，先富帮助后富C. 按劳分配的实现程度与企业效益是联系在一起的D. 按劳分配与按生产要素分配是结合在一起的【答案】C【解析】本题考查按劳分配的相关知识。
2019高考政治知识点：国家收入的分配国家收入的分配1、财政的含义为了履行国家的对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。
国家的收入和支出就是财政。
财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
财政本质上是以国家为主体的分配关系。
2、财政收入的含义及其来源财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的来源：税收收入——税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
利润收入——国家凭借投资者的身份获得利润，主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的股金分红收入。
债务收入——包括内债(政府公债)和外债。
其他收入——统称为“费”。
3、影响财政收入的因素财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
所以，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
财政收入还受分配政策的制约。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
所以，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促动企业的持续发展和人民生活水平的持续提升。
4、财政支出的含义及其种类财政支出是国家对集中起来的财政资金实行分配和使用的过程。
财政支出的种类：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出。
5、财政收支平衡和财政赤字财政收支相等是最理想的状态。
但财政收支是在动态中实现的，这种状态几乎不存有。
财政收支平衡有三种情况：收入等于支出;收入大于支出略有节余;支出大于收入略有赤字。
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内。
高一政治必修一第三单元收入与分派复习重点第三单元收入与分派第七课、个人收入与分派考点一按劳分派为主体，多种分派方式并存生产决定分派，生产资料全部制形式决定分派方式，在社会主义初级阶段，推行公有制为主体，多种全部制经济共同发展的基本经济制度，相应地就此推行以按劳分派为主体，多种分配方式并存的分派制度。
1、按劳分派的性质：是在社会主义公有制经济中个人花费品分派的基来源则。
2、内容与要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必需扣除后，以劳动者向社会供给的劳动 (包含劳动数目和质量)为尺度分派个人花费品，多劳多得，少劳少得。
4、意义：①推行按劳分派，有益于充足调换劳动者的踊跃性与创建性，进而促进生产力的发展。
② 按劳分派作为社会主义性质的分派制度，是结过去几千年来不劳而获的盘剥制度的根本否认，是消灭和除去两极分化的重要条件，它表现了劳动者共同劳动，均匀分派的社会地位，是分派制度上的伟大改革。
6、按劳分派之外的分派方式：主要包含按个体劳动成就分派和按生产因素分派。
考点二效率优先，兼备公正1、坚持效率优先：① 含义：效率，指经济活动中投入与产出的比较，它表示资源有效利用的程度。
效率提升就是资源的节俭和社会财产的增添。
人们老是追求以最少的投入获得的成就。
② 收入分派方式对效率的影响：收入分派方式对效率有重要影响。
因为分派是重生产的一个重要环节，生产决定分派，但分配又仅作用于生产。
假如分派方式有益于调换人伞兵踊跃性，就会提升效率，促进生产的发展; 反之，则会降低效率，阻挡生产的发展。
③ 在分派中一定坚持效率优先的原由。
这是由社会主义初级阶段的根本任务和国情决定的。
发展生产力是社会主义初级阶段的根本任务。
我国人口众多，人均资源相对困穷，发展经济一定充足调换各方面踊跃性，提升资源使用效率。
坚持科学发展观。
所以在分派中一定坚持效率优先。
2、兼备社会公正：(1)公正含义：公正含义较广泛，波及政治、经济、法律等各个领域。
易错点03 收入与分配易错题【01】实现收入分配公平1．再分配就是政府转移支付. 完善社会保障体系是促进收入分配公平的根本措施提高最低工资标准是再分配注重公平的重要举措。
[矫正]再分配是在初次分配基础上各收入主体之间通过各种渠道实现现金或者实物转移的一种分配过程。
主要是政府对财政收入在全社会范围内再分配.促进收入分配公平的根本措施是贯彻新发展理念,大力发展生产力,推动经济高质量发展.提高最低工资标准属于初次分配的内容,不属于再分配易错题【02】财政2.财政收入越多越好，适度的财政赤字目的是增加社会总供给，扩大居民消费。
在经济下行的情况下,需要提高企业税率,增加财政收入。
[矫正]政收入并非越多越好,也不是越少越好,财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
适度的财政赤字,目的是扩大社会总需求,促进经济增长。
经济下行的情况下,需要实施扩张性的财政政策,减少税收,加大财政支出。
易错题【03】税收3．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。
“营改增”可以优化国家税种结构,拓宽财政收入来源;同时增值税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。
[矫正]税收具有固定性,是指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。
“营改增”不是增加新的税种,而是已有税种之间的替换,并没有拓宽财政收入的来源;个人所得税起征点提高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平01（2021·北京·高考真题）“职业培训券，1000万张在路上！”职业培训券是人力资源和社会保障部门对符合条件的劳动者进行职业技能培训补贴的电子凭证。
劳动者可以通过电子社保卡应用程序领取该券，在指定期限内到相关培训机构使用。
推行职业培训券（）①着力于多种形式的收入再分配，实现社会公平①可推动技能型劳动者的培养，促进更高质量就业①可扩大培训行业市场准入，实现便民与惠企的统一①可精准对接培训资源和培训需求，提升职业技能培训的信息化水平A．①①B．①①C．①①D．①①【答案】D【详解】①：推行职业培训券，其目的是便民与惠民，助推就业，并不是收入再分配，实现社会公平，①排除。
2019届高考政治收入与分配政治学科二轮复习之专题三：收入与分配一【考点明细】考点个人收入的分配国家收入的分配具体明晰分配制度效率与公平财政税收①生产决定分配②按劳分配及其作用③我国多种分配方式并存①收入分配方式对效率、公平的影响②提高效率、促进公平① 国家财政与人民生活保障② 国家财政与基础设施建设③国家财政与宏观调控④财政收入与支出⑤影响财政收入的因素⑥财政收支平衡⑦税收与财政的关系① 税收及其基本特征② 税收的种类③依法纳税是公民的基本义务二【知识导图】分配个人收入分配国家收入分配分配制度是什么为什么怎么办效率与公平效率公平财政税收财政的作用依法纳税学习内容课堂笔记三、【考点梳理】1、（a）按劳分配的基本内容和作用答：在公有制经济中，在对社会总产品作必要扣除后，以劳动者向社会提供的（包括劳动的数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
作用（意义）：①按劳分配有利于调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者学习科学技术，提高劳动技能，促进生产的发展。
②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者34562019-07-11政治学科二轮复习之专题三：收入与分配一【考点明细】考点个人收入的分配国家收入的分配具体明晰分配制度效率与公平财政税收①生产决定分配②按劳分配及其作用③我国多种分配方式并存①收入分配方式对效率、公平的影响②提高效率、促进公平① 国家财政与人民生活保障② 国家财政与基础设施建设③国家财政与宏观调控④财政收入与支出⑤影响财政收入的因素⑥财政收支平衡⑦税收与财政的关系① 税收及其基本特征② 税收的种类③依法纳税是公民的基本义务二【知识导图】分配个人收入分配国家收入分配分配制度是什么为什么怎么办效率与公平效率公平财政税收财政的作用依法纳税学习内容课堂笔记三、【考点梳理】1、（a）按劳分配的基本内容和作用答：在公有制经济中，在对社会总产品作必要扣除后，以劳动者向社会提供的（包括劳动的数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
第三单元收入与分配1、我国现阶段的分配制度及其客观必然性：我国现阶段的分配制度：按劳分配为主体，多种分配方式并存。
客观必然性：在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
2、按劳分配的基本内容：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
按劳分配的地位：是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。
按劳分配的原因：实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的。
生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
按劳分配的意义：实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
3、按个体劳动者劳动成果分配：个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。
生产要素：参与收益分配的主要有劳动、资本、技术和管理等。
按生产要素分配：生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
4、确立生产要素按贡献参与分配原则的原因及意义：确立按生产要素分配的原则，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
这有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。
2019届高考政治收入与分配政治学科二轮复习之专题三：收入与分配一【考点明细】考点个人收入的分配国家收入的分配具体明晰分配制度效率与公平财政税收①生产决定分配②按劳分配及其作用③我国多种分配方式并存①收入分配方式对效率、公平的影响②提高效率、促进公平①国家财政与人民生活保障②国家财政与基础设施建设③国家财政与宏观调控④财政收入与支出⑤影响财政收入的因素⑥财政收支平衡⑦税收与财政的关系①税收及其基本特征②税收的种类③依法纳税是公民的基本义务二【知识导图】分配个人收入分配国家收入分配分配制度是什么为什么怎么办效率与公平效率公平财政税收财政的作用依法纳税学习内容课堂笔记三、【考点梳理】1、（a）按劳分配的基本内容和作用答：在公有制经济中，在对社会总产品作必要扣除后，以劳动者向社会提供的（包括劳动的数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
作用（意义）：①按劳分配有利于调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者学习科学技术，提高劳动技能，促进生产的发展。
②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
2、（a）按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配答：在我国社会主义初级阶段，除了按劳分配以外，还存在着其他分配方式，主要包括（1）按个体劳动者的分配，指个体劳动者的劳动成果扣除成本和税款后，直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。
（2）按生产要素分配，指生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
生产要素有、、、、等。
确认按生产要素分配的原则，有什么重要的意义？它是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
有利于让一切生产要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。
3、（b）我国实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度的客观必然性答：①生产决定分配，我国的分配制度从根本上来说是由我国社会主义初级阶段生产力发展水平不平衡、多层次的状况决定的。
专题03 收入与分配考点解读核心考点1.我国的分配制度1.生产决定分配生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。
在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
2.按劳分配（1）地位：是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国所有分配方式中占主体地位。
（2）含义：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
（3）必然性：实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的。
①前提：生产资料公有制。
②物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平。
③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点。
（4）作用。
①实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，激励劳动者努力8．《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》指出，要加快实施创新驱动发展战略，实施以增加知识价值为导向的分配政策。
实施以增加知识价值为导向的分配政策①可推动科技成果加快向现实生产力的转化②是对当前我国收入分配制度的重大变革③发挥了生产要素参与收益分配的激励作用④保障了科研人员在社会发展中的主体地位A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】B9．国际社会保障协会在第32届全球大会上将“社会保障杰出成就奖”(2014—2016)授予中国政府，以表彰中国政府近年来在扩大社会保障覆盖面工作中取得的卓越成就。
不过，在深化改革过程中，要从较为粗略的“制度全覆盖”向更加精准的“人员全覆盖”转变，仍然面临诸多挑战。
实现从“制度全覆盖”迈向“人员全覆盖”需要①根据经济社会发展情况，调动社会各方的积极性，让全体人民共享发展成果②健全每一个人都理解和支持的社会保障制度，使公平覆盖每个社会成员③坚持制度创新、试点先行，梯次推进不同类型人群社保扩面计划的实施④社会成员增强社会保障权益意识，对享有社会保障有更高、更多的期盼A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】B【解析】向更加精准的“人员全覆盖”转变，就是要让每个公民享受到社会保障，①符合题意。
2019 年高考政治复习《收入与分派》重要知识点详解一、按劳分派的基本内容和要求（1）基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必需扣除后，以劳动者向社会供应的劳动（包含劳动数目和质量）为尺度分派个人花费品，多劳多得，少劳少得。
（2）地位：按劳分派是社会主义公有制经济中个人花费品分派的基根源则。
按劳分派在我国全部制分派方式中占主体地位。
【知识拓展】①按劳分派只存在于公有制经济成分中，但不可以以为凡是公有制基础长进行的分派就必定是按劳分派。
薪资、奖金、津贴属于按劳分派，而股息、盈利、专利补助、专有技术补助、管理岗位奖赏则属于非按劳分派。
②推行按劳分派的原由：是由我国现实的经济条件决定的。
生产资料公有制是推行按劳分派的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是推行按劳分派的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是推行按劳分派的直接原由。
③推行按劳分派的意义：有益于充足调换劳动者的踊跃性与创建性，进而促使生产力的发展。
按劳分派作为社会主义性质的分派制度，表现了劳动者共同劳动，均匀分派的社会地位。
二、健全生产因素按贡献参加分派的制度的意义在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，要健全劳动、资本、技术、管理、土地和信息因素等按贡献参加分派的制度。
【知识拓展】①按劳动因素分派：如私营公司和外资公司中员工的薪资、奖金、津贴；②按资本因素分派：如积蓄所得利息、股票所得股息和分成、债券所得利息、私营公司主的税后收益等；③按技术因素分派：如技术入股、专利使用、技术转让的收入；④按管理因素分派：如管理者经过股权激励方式获取的股份分成。
⑤按土地因素分派：如土地、房子的租金和转让金；⑥信息因素：供应市场信息、管理方案（点子）的收入。
（2）意义：①是对市场经济条件下各样生产因素全部权存在的合理性、合法性确实认，表现了国家对公民权益的尊敬，对劳动、知识、人材、创建的尊敬。
②有益于让全部创建社会财产的源泉充足涌流，有益于增添居民收入、推进经济发展。
2019年高考政治复习《收入与分配》重要知识点详解 一、按劳分配的基本内容和要求 （1）基本内容和要求： 在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
（2）地位： 按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。
按劳分配在我国所有制分配方式中占主体地位。
【知识拓展】 ①按劳分配只存在于公有制经济成分中，但不能认为凡是公有制基础上进行的分配就一定是按劳分配。
工资、奖金、津贴属于按劳分配，而股息、红利、专利补贴、专有技术补贴、管理岗位奖励则属于非按劳分配。
②实行按劳分配的原因：是由我国现实的经济条件决定的。
生产资料公有制是实行按劳分配的前提； 社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础； 社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
③实行按劳分配的意义： 有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，从而促进生产力的发展。
按劳分配作为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位。
二、健全生产要素按贡献参与分配的制度的意义 在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，要健全劳动、资本、技术、管理、土地和信息要素等按贡献参与分配的制度。
【知识拓展】 ①按劳动要素分配：如私营企业和外资企业中职工的工资、奖金、津贴； ②按资本要素分配：如储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利润等； ③按技术要素分配：如技术入股、专利使用、技术转让的收入； ④按管理要素分配：如管理者通过股权激励方式获得的股份分红。
⑤按土地要素分配：如土地、房屋的租金和转让金； ⑥信息要素：提供市场信息、管理方案（点子）的收入。
（2）意义： ①是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
②有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
【特别提醒】 实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性： 实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
实行这一分配制度，归根到底，是由我国现阶段多层次、不平衡的生产力发展水平决定的。
三、收入分配公平的要求意义及促进收入分配公平的举措 （1）要求： 收入分配公平，是社会公平的基本内容。
收入分配公平，要求收入分配相对平等。
即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
注意：收入分配公平与平均主义有根本的区别。
（2）意义： 收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
（3）促进收入分配公平的举措： ①根本举措：促进经济持续健康发展，努力增加社会财富 ②制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 ③重要举措之一：增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中占的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。
注意：这一举措，有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。
④重要举措之二：再分配更加注重公平。
要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。
要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。
⑤兼顾效率与公平：初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。
【知识拓展】 ①效率和公平的关系： 首先，二者具有一致性：一方面效率是公平的物质前提；另一方面公平是提高效率的保证。
其次，效率和公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
②兼顾效率与公平，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊； 既要落实分配政策，也要提倡奉献精神； 在鼓励创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕的方向稳步前进。
四、我国财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，也是国家宏观调控的重要手段，在社会经济生活中发挥着巨大作用： （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
如：免费义务教育、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持一些资源不足的行业和地区，以及国家的一些重要行业和重要领域的建设，有助于资源的合理配置。
如：能源、交通运输、邮电通信、水利等投资大、周期长、风险大的基础设施行业。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ①扩张性财政政策： 在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足（供大于求）制约时，政府可采取扩张性财政政策。
如发行国债，通过增加经济建设支出，减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②紧缩性财政政策： 在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力（供小于求）制约时，政府应采取紧缩性财政政策。
通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
【知识拓展】 国家为了履行对内对外的职能，必须占有和消费一定的社会财富。
国家的收入和支出就是财政。
五、财政收入的来源 1．含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
2．来源： 税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（1）税收收入：税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
（2）利润收入：国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，及国家从参股企业中取得的分红收入。
（3）债务收入：是国家通过借贷（债券）方式，从国内外取得的收入。
（4）其他收入：主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。
注意：影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
②在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
六、财政收支关系的三种情况 财政收入与支出的关系，有三种情况： （1）财政盈余： 当年的财政收入大于财政支出的部分。
注意：“年年有余”并非财政运行的最好状态。
（2）财政赤字： 当年的财政支出大于财政收入的部分。
注意：必须控制在一定范围内，否则容易引发通货膨胀。
（3）财政收支平衡： 当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
注意：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。
因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
【知识拓展】 财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用。
按照具体用途，财政支出可以分为：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
七、税收的含义和基本特征 1．含义： 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
（2）有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
2．基本特征： （1）强制性：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
（2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
（4）三者关系：紧密联系，不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
八、征收个人所得税的意义 （1）含义： 是国家对个人所得征收的一种税。
（2）纳税人： 在我国境内有住所，或者无住所而在境内住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
（3）税率： 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
（教材P71） （4）特点： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，少收入者少纳税） （5）意义： 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
九、依法纳税是公民的基本义务 1．公民为什么要依法纳税？ （1）从税收的性质来看：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（2）从税收的作用来看：税收是国家兴旺发达、繁荣富强和国家项职能得以实现的物质基础。
（3）从公民权利和义务的关系来看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．公民增强纳税意识的要求： ①自觉主动依法诚信纳税。
②勇于和违反税法的行为作斗争。
③增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度，积极关注国家对税收和征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
注意：在现实生活中有各种违法税法的现象： ①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； ②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为； ③骗税，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
