对我国个税递延型养老保险的浅析

一、个税递延型养老保险对投保人福利的影响(一)个税递延型养老保险的征税模式个税递延型养老保险(individualincometaxdeferredpension)是一种保费在投保人工资一定比例或一定金额之内可以税前扣除，退休领取养老金时再缴纳个人所得税的养老保险，是一种享受延迟纳税优惠的个人补充养老保险。

政府可以在养老保险运行的三个环节上征税:缴费时、取得投资收益时及领取保险金时。

个税递延型养老保险的“个税递延”方式也涉及这三个环节:缴纳保费时是否允许从应税收入中扣除;取得投资收益时是否征收资本利得税;退休领取保险金时是否征收个人所得税。

根据这三个环节，如果用T(Taxed)表示征税，用E(Exempted)表示免税，养老保险的征税模式可以用8种字母组合来表示:EEE、TEE、ETE、EET、ETT、TET、TTE、TTT。

国际上通行的做法是对个人养老保险实行个税递延的EET 征税模式，即在缴纳保费、获得投资收益时免税，而领取养老金时征税。

我国现行的个人养老保险征税模式为非递延的TEE模式，即保费不允许从应税收入中扣除，所取得的投资收益不征收资本利得税，领取的养老保险金不缴纳个人所得税。

我国要开展个税递延型养老保险，利用税收优惠激励个人投保养老保险，就是要将目前的TEE征税模式转变为国际通行的EET 征税模式。

(二)个人养老保险征税模式转换对投保人福利的影响在TEE模式下，个人投保养老保险在缴纳保险费阶段需缴纳个人所得税，即只能用税后收入缴纳保险费，而在投资积累阶段和待遇领取阶段则不缴纳个人所得税。

在EET模式下，个人投保养老保险，缴纳保险费阶段和投资积累阶段均不需缴纳个人所得税，待遇领取阶段需缴纳个人所得税。

实施个税递延，将征税模式从TEE转换为EET会对投保人的福利产生较大的冲击，因此，正确评估、准确测度这种福利影响，将有助于分析累退效应产生的根源并探寻最优的化解方法。

征税模式由TEE转换为EET，给投保人带来的福利增量主要来自三个方面:即期税率降低、跨期税率差异和资本利得免税。

基于我国延迟退休背景下养老保险的探究论文我国延迟退休背景下养老保险的探究摘要：随着人口老龄化趋势的加剧，我国延迟退休政策逐渐推进。

然而，延迟退休政策对养老保险制度提出了新的挑战。

本论文将对我国延迟退休背景下养老保险的现状和问题进行探究，并提出一些建议和对策，以应对这一挑战。

关键词：延迟退休、人口老龄化、养老保险、问题与对策一、引言近年来，我国人口老龄化问题日益凸显。

为了解决养老保障和劳动力供应的矛盾，我国相继推出了一系列延迟退休政策。

然而，延迟退休政策对养老保险带来了新的挑战。

本论文将探究我国延迟退休背景下养老保险的现状和问题，并提出相应的建议和对策。

二、延迟退休背景下养老保险的现状1. 养老保险制度的建立和发展我国的养老保险制度起步较晚，但在改革开放以来，取得了显著进展。

现行养老保险制度分为基本养老保险和补充养老保险两个层次，基本养老保险覆盖广泛，补充养老保险多样化。

2. 延迟退休政策的推行为应对人口老龄化的挑战，我国相继出台了延迟退休政策。

根据政策规定，职工退休年龄逐步延迟至65周岁。

此举旨在缓解养老保险支付压力，提高劳动力供应。

三、延迟退休背景下养老保险的问题1. 养老保险缴费不确定性随着退休年龄的延迟，职工的缴费时间相应增加，但也带来了缴费不确定性。

有些职工可能在延迟退休前失业或长期卧床，导致无法正常缴费，影响其养老金待遇。

2. 养老保险待遇水平下降延迟退休政策导致职工退休年龄增加，工作年限减少，因而养老保险待遇水平下降。

许多职工在延迟退休后，可能需要长时间等待才能领取养老金，给他们的生活带来一定的困难。

3. 养老保险资金短缺随着人口老龄化的加剧，养老保险资金短缺问题愈发严重。

延迟退休政策使投保人员增多，同时缴费时间也增加，进一步加大了养老保险资金的负担。

如何保证养老保险金的支付和运营稳定成为一个亟待解决的问题。

四、延迟退休背景下养老保险的对策和建议1. 加强对延迟退休政策实施的监管和评估对延迟退休政策的实施进行监管和评估，可以更好地发现问题和风险，及时采取相应措施加以解决。

我国税收递延型养老保险优惠模式分析组员：钟珲费泽红李秋颖杨婷婷摘要：随着人们生活水平的不断改善和社会医疗水平的逐渐提高，人口预期寿命不断延长，现今的中国已不可逆转地进入到一个老龄化社会，单纯依靠家庭养老和基本养老保险已不足以抵抗“银发浪潮”的冲击，构筑由社会养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三大支柱体系支撑的社会保险大堤，确保我国安全渡过人口老龄化高峰期，是对当前我国社会保障体系提出的必然要求。

而个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性以及对保险企业的盈利刺激性而成为当下解决我国个人养老问题的理想选择。

本文以我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战为切入点，以个税递延型养老保险的方案设计为主要研究内容，以定性研究结合定量研究为主要手段，从多个方面来分析个税递延型养老保险的设计方案。

论文包括以下几大方面：首先以个税递延型养老保险的概念界定、相关理论介绍为出发点，再深入的分析在我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战，同时进一步介绍了国内实践试点的相关情况。

紧接着，对养老保险的税收优惠模式进行分析，同时借鉴国外的个税递延型养老保险的发展模式，并结合我国的国情进行详细的个税递延型养老保险的方案设计。

同时，对设计出来的个税递延型养老保险的方案进行可行性分析。

最后，对施行个税递延型养老保险的方案的相关注意问题进行强调，以确保方案的顺利实施。

关键词：税收递延型养老保险；税收优惠一、导论（一）研究的目的在总结欧债危机的教训时，学者们发现债务危机的背后潜藏着养老金危机，失衡的养老保险制度所累积的巨额财政赤字是危机爆发的隐性诱因和直接推手。

然而相较于南欧诸国，我国养老保障体系的发展更不均衡，第一支柱社会基本养老保险承受着全社会的养老压力,资金缺口巨大；第二支柱企业年金的规模太小,尚起不到支柱的作用；第三支柱个人养老保险的发展最为落后，无法成为一个独立的支柱。

而全球养老保险的发展实践表明，各支柱均衡发展的养老保险体系既能提供有效的保障，又具有较强的可调整性与可持续性。

个人税收递延型商业养老保险试点政策主要内容⏹税延养老保险概念⏹试点政策内容⏹征管操作规定⏹案例解答税收递延型商业养老保险概念一、税收递延型商业养老保险概念⏹个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。

⏹试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。

⏹具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，商财政部、人社部、税务总局后发布。

税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点1、账户唯一、封闭运营⏹个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。

⏹该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。

税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点2、“中保信平台”统一登记⏹个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。

⏹个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后，进行账户结转，每年允许结转一次。

税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点3、个人税收递延型商业养老保险抵扣凭证以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。

试点政策内容一、文件依据⏹《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）⏹《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第21号）⏹《中国银行保险监督管理委员会财政部人力资源和社会保障部国家税务总局关于印发〈个人税收递延型商业养老保险产品开发指引〉的通知》（银保监发〔2018〕20号）试点政策内容二、政策概述对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

个税递延型养老保险的福利效应分析个税递延型养老保险是一种可以让参与者将一部分收入按照具体政策规定的额度递延纳税的养老保险产品。

这种产品有很好的福利效应，对于个人和家庭都是利大于弊的。

下面我们来分析一下个税递延型养老保险的福利效应。

个税递延型养老保险可以推迟个人纳税，从而降低个人当年的纳税额。

一般而言，个人的薪资收入会在一定比例内被递延缴纳个人所得税，这部分被递延的收入可以不用立即交税，从而可以有效减少当年的个人所得税负担。

这对于个人来说是一种明显的福利，可以增加个人的可支配收入，提高个人和家庭的生活质量。

个税递延型养老保险可以增加个人养老金的积累。

通过将一部分收入递延纳税，这部分收入可以用于购买养老保险产品，从而为个人的养老生活提供更多的保障。

随着养老金的积累，个人在退休后可以获得更多的养老保障，保障个人和家庭的生活水平。

这对于个人来说也是一种福利，可以更好地保障个人的养老生活。

个税递延型养老保险可以对国家社会保障体系起到辅助作用。

个税递延型养老保险可以增加个人和家庭的养老金积累，从而减轻国家社会保障体系的压力。

在一定程度上，可以帮助国家社会保障体系更好地为全社会提供养老保障。

这对于国家来说也是一种福利，可以辅助国家社会保障体系更好地履行养老保障的职责。

个税递延型养老保险也存在一些问题，需要引起我们的关注。

由于个税递延型养老保险的递延纳税额度是有限的，因此不能完全解决个人的税收负担问题。

个税递延型养老保险也存在收益不确定性的问题，不能完全保障个人的养老生活。

个税递延型养老保险需要政府和市场等各方面合作，需要更多的政策和制度支持。

我们需要更多地关注个税递延型养老保险，发挥其福利效应，解决其中存在的问题，使之更好地为个人和国家提供养老保障。

希望通过大家的共同努力，可以让个税递延型养老保险更好地发挥其福利效应，为个人和国家带来更多的福祉。

个⼈税收递延型商业养⽼保险是什么在农历重阳节即将到来之际，保监会消息称，明年内，我国将启动试点个⼈税收递延型商业养⽼保险。

这也意味着税收优惠将全⾯覆盖我国养⽼保险三⼤⽀柱，“减税养⽼”，也就是对缴纳养⽼保险实⾏税收优惠。

我国⽬前的养⽼保险体系创⽴于上个世纪90年代，共有三⼤⽀柱，第⼀⽀柱是政府“兜底”的基础养⽼保险，第⼆⽀柱是企业年⾦、职业年⾦，第三⽀柱是个⼈商业保险。

作为“兜底”的基础养⽼保险，是由个⼈和企业共同缴纳，免税政策已经在我国实⾏⼗余年，其中不仅包括个⼈缴纳中涉及的个⼈所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。

今年1⽉1⽇起，我国开始根据国际惯例，对企业年⾦、职业年⾦实施个税递延优惠，也就是说，个⼈缴纳企业年⾦涉及的个税，可以延迟到退休领取保险⾦时再缴纳，降低其当期税务负担。

⽽对于个⼈商业养⽼保险，明年内，也将启动个税递延试点，这也意味着税收优惠将全⾯覆盖我国养⽼保险体系中基础养⽼保险、企业年⾦、个⼈商业保险这三⼤领域。

值得⼀提的是，对于探索发展个⼈商业养⽼保险的个税递延，早在2009年，国务院在推动上海加快发展现代服务业和先进制造业的⽂件中已明确。

财政部、税务总局、保监会、上海市做了⼤量研究。

鉴于此，业内预计该试点最有可能在上海破冰。

“减税养⽼”能否助推“⽼有所养”?我国将试点个⼈税收递延型商业养⽼保险，这也意味着税收优惠也将全⾯覆盖我国的养⽼保险三⼤⽀柱。

在⽼龄化⾼峰即将到来之际，⽤税收杠杆撬动养⽼⾦的“⼤池⼦”，也将助推“⽼有所养”。

补⾜养⽼体系短板迎接银发浪潮我国的养⽼保险体系有三⼤⽀柱，第⼀⽀柱是政府“兜底”的基础养⽼保险，第⼆⽀柱是企业年⾦、职业年⾦，第三⽀柱是个⼈商业保险，有了三⼤⽀柱也就有了层层保障，⽀撑整个养⽼体系稳固如⼭。

⽬前，西⽅发达国家普遍建⽴了这三⼤⽀柱、三⼤层次的养⽼保险体系。

以美国为例，整个养⽼保险体系分为4∶4∶2结构，40%是国家出，40%靠企业年⾦等，20%靠个⼈商业保险。

个税递延型商业养老保险的国外经验及我国借鉴探究个税递延型商业养老保险是一种可以为个人未来养老提供保障的保险产品，同时可以在纳税时享受一定程度的税收优惠。

在国外，很多国家都已经实行了这种类型的商业养老保险，然而在中国，这种模式却还在探讨和借鉴中。

本文将就国外的个税递延型商业养老保险的经验进行分析，并探讨如何在中国推广这种模式。

我们来看看国外一些国家是如何实行个税递延型商业养老保险的。

美国的401(k)计划就是一种个税递延型商业养老保险，通过这个计划，参与者可以将一部分薪水在个人账户中进行投资，并且在退休时按照较低的税率逐步领取。

澳大利亚、加拿大等国家也都有类似的个税递延型商业养老保险制度。

通过这些国家的经验，我们可以看到，个税递延型商业养老保险的实施可以帮助个人积累更多的养老金，同时也可以调节社会的养老金支出压力，是一种具有双赢效果的制度。

在国外的经验中，个税递延型商业养老保险的推广和实施都得到了良好的效果。

而在中国，尽管国家也已经开始了个税递延型商业养老保险的试点工作，但是整体的推广还相对较慢。

其中的原因可能是多方面的，比如政策法规的不完善，社会的风险意识不足以及市场的监管制度需要进一步完善。

不过，瑞士的养老保险模式值得我们借鉴。

瑞士的养老保险模式值得我们借鉴。

瑞士是一个典型的个税递延型商业养老保险的国家，他们的养老保险体系被认为是全球最佳之一。

瑞士的养老保险体系最大的特点就是强调个人的责任和自主。

在瑞士，每个雇员都必须购买商业养老保险，同时政府也会对低收入者提供一定的补贴。

瑞士政府还鼓励个人购买个税递延型商业养老保险，可以在纳税时获得一定的税收优惠。

个税递延型商业养老保险对于个人和社会都具有重要意义。

在国外，通过一些国家的经验我们可以看到，这种模式的推广和实施效果是非常好的。

在中国，我们也可以借鉴这些国家的经验，加快个税递延型商业养老保险的推广和实施。

政府、企业和个人需要共同努力，才能够建立起一个完善的商业养老保险体系，为个人的未来养老生活提供更为可靠的保障。