财政学计算题

财政学考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的核心问题是（）A. 经济增长B. 资源配置C. 收入分配D. 价格稳定2. 下列哪项不属于政府财政收入的来源？（）A. 税收B. 国有企业利润C. 罚款D. 私人捐赠3. 政府通过税收进行收入再分配的主要手段是（）A. 累进税B. 比例税C. 一次性税D. 消费税4. 在财政支出中，用于国防和公共秩序的支出属于（）A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 行政管理支出D. 社会保障支出5. 根据财政政策的调节方向，可以将财政政策分为（）A. 扩张性财政政策和紧缩性财政政策B. 货币政策和财政政策C. 国内政策和国际政策D. 长期政策和短期政策二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 财政赤字的弥补方式包括（）A. 发行国债B. 增加税收C. 减少政府支出D. 印刷货币E. 动用历年财政结余7. 下列哪些属于财政政策的功能？（）A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 社会保障E. 环境保护8. 政府在进行公共支出决策时需要考虑的因素包括（）A. 社会效益B. 成本效益C. 政治影响D. 公众需求E. 国际形势9. 根据税收的征收对象，税收可以分为（）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税E. 资源税10. 政府间财政转移支付的目的包括（）A. 促进地区间经济发展平衡B. 提高中央政府的控制力C. 保障地方政府的基本公共服务D. 调整地区间财政收入差距E. 增强地方政府的自主性三、判断题（每题1分，共10分）11. 财政政策和货币政策都是宏观经济政策的工具。

（）12. 政府的财政收入越多，其财政支出也必然越多。

（）13. 政府的财政支出中，用于偿还债务的支出属于经济建设支出。

（）14. 财政补贴是一种再分配手段，可以用于调节收入分配。

（）15. 财政赤字是指政府在一定时期内财政支出大于财政收入的部分。

（）四、简答题（每题10分，共20分）16. 简述财政政策在经济周期中的作用。

一、增值税的计算（增值税的基本税率为17%）不含税销售额=含税销售额/（1+税率）销售税额=销售额*税率一般纳税人：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额＝销售额（不含税）×税率－当期进项税额小规模纳税人：应纳税额＝销售额（不含税）×征收率准予从销项税额中抵扣的进项税额为：A.从销售方物的的增值税专用发票上注明的税额B.从海关去的的完税凭证上注明的税额C.免税农产品原材料按13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除D.外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按7%的扣除率计算进项税额E.专用发票可以抵扣，普通发票不可以抵扣F.固定资产可以抵扣G.小规模纳税人的基本税率为3%例题：（一）某公司为一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元；（3）购进农产品，买价10000元；（4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单；（5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。

试计算可抵扣的进项税额。

计算：（1）进项税额8500元中可以抵扣的为：8500×（1-1/4）=6375（元）（2）取得普通发票，增值税不可抵扣（3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元）（4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元）（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣17000＋1000×7%=17070（元）（6）合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885（元）（二）1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为150000元。

公共财政累进税制计算题以下是100道公共财政累进税制计算题：1.某纳税人的应纳税所得额为10000元，累进税率表如下：0-3000元，税率3%；3001-6000元，税率5%；6001-10000元，税率7%。

计算该纳税人应纳税额。

2.已知某人的应税收入为12000元，累进税率规定：0-4000元，税率2%；4001 -8000元，税率4%；8001-12000元，税率6%。

求其应纳税额。

3.若纳税人的应纳税所得额为8500元，累进税率为：0-2000元，税率1%；2001 -5000元，税率3%；5001-8500元，税率5%。

计算纳税额。

4.某个人的应税收入为5500元，按照以下累进税率计算应纳税额：0-1500元，税率1.5%；1501-3500元，税率3%；3501-5500元，税率4.5%。

5.纳税人的应纳税所得额为15000元，累进税率情况：0-5000元，税率2.5%；5001-10000元，税率4%；10001-15000元，税率5.5%。

求应纳税额。

6.已知某纳税人应税收入为20000元，累进税率如下：0-6000元，税率3%；6001-12000元，税率4.5%；12001-20000元，税率6%。

计算应纳税额。

7.若某人的应纳税所得额为9000元，累进税率为：0-2500元，税率2%；2501 -6000元，税率3.5%；6001-9000元，税率5%。

计算纳税额。

8.某纳税人应税收入为18000元，按照这样的累进税率计算应纳税额：0-5500元，税率2.2%；5501-11000元，税率3.8%；11001-18000元，税率5.2%。

9.已知某个人的应纳税所得额为13000元，累进税率规定：0-4000元，税率2.8%；4001-9000元，税率4.2%；9001-13000元，税率5.6%。

求其应纳税额。

10.纳税人应税收入为7000元，累进税率为：0-2000元，税率1.8%；2001-5000元，税率3.2%；5001-7000元，税率4.5%。

1、某钢厂（增值税一般纳税人），2005年2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。

基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税税额0.102万元，钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资。

本月销售钢材200万元（不含税价），货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。

当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元，已付款，货未到，购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。

购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。

请计算该厂2月份应纳增值税税额。

1、销项税额为：200×17%+6×17%+1.6×（1+10%）×17%=35.32（万元）2、进项税额为：0.51+0.085+1.7=2.295（万元）3应纳增值税额为：35.32-2.295=33.025（万元）2上海物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。

某月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额90．35万元。

（2）用价值8．4万元螺纹钢换取两部铲车，每辆铲车4．2万元，双方均开具了增值税专用发票。

（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0．49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8．33万元。

（4）本月购进螺纹钢120吨，单价每吨0．43万元，支付价款51．6万元，取得的专用发票注明的进项税额8．77万元。

将其中的20吨转为本单位基本建设使用。

（5）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。

以上销售额均为不含税价格，题中票据均认证相符。

根据以上资料计算该公司本月应纳增值税税额。

1、本月收入确定：90.35+8.4=98.75万元,销项税=98.75*0.17=16.7875万元.2、本月进项:8.33+8.77+8.4*0.17=18.528万.购进铲车也要抵扣.3、单位自用20吨钢材和被盗镀锌板10吨进项税要转出,即:20*0.43+0.49*10=13.5*0.17=2.295万.4、本月应交增值税=16.7875+2.295-18.528=0.5545万元.3、某企业为增值税一般纳税人，某月发生下列业务（1）销售产品，已开具增值税专用发票，销售额为800万元（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元（3）从国外购进机器设备一台，价款为20万元海关代征进口环节增值税4万元，已取得海关的完税凭证（4）从农民手中购入免税农产品，作原料，共支付价款20万元（5）外购生产用电，价款15万元（不含税），取得增值税专用发票试计算该企业本月应缴纳的增值税额。

财政学练习题一、选择题A. 税收B. 国债C. 货币政策D. 财政支出A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税3. 财政收入的最主要来源是：A. 税收收入B. 非税收入C. 国有资产收益D. 债务收入二、填空题1. 财政的基本职能包括：______、______、______。

2. 我国税收收入分为______税和______税两大类。

3. 财政支出按经济性质分类，可分为______支出和______支出。

三、简答题1. 简述财政收入的含义及其分类。

2. 论述财政政策与货币政策的协调配合。

3. 解释什么是财政赤字，并分析财政赤字的弥补方式。

四、计算题1. 某企业2019年实现销售收入1000万元，其中成本为600万元，税金为100万元，求该企业的利润额。

2. 假设某国的国内生产总值（GDP）为10000亿元，财政支出为5000亿元，税收收入为4000亿元，求该国的财政赤字。

五、案例分析题1. 请结合我国近年来实施的财政政策，分析其对经济增长、就业和物价稳定的影响。

2. 以某地区实施的一项民生工程为例，分析财政支出在促进社会公平和改善民生方面的作用。

六、名词解释1. 公共产品2. 拉弗曲线3. 财政转移支付4. 税收弹性5. 政府预算七、论述题1. 论述公共财政的基本特征及其在我国的应用。

2. 分析税收原则对税制设计的影响。

3. 论述财政支出效益分析的主要方法及其在实践中的应用。

八、应用题1. 假设你是财政部门的工作人员，请为我国即将推出的某项减税政策制定一套实施方案。

2. 请结合当前经济形势，提出一项旨在促进产业结构优化的财政政策措施。

九、比较题1. 比较分析税收收入和公债收入作为财政收入的优缺点。

2. 比较“财政分权”与“财政集权”体制下的财政支出特点。

十、设计题1. 设计一套针对中小企业的税收优惠政策，以促进其发展。

2. 设计一项针对城市公共交通的财政补贴方案，以提高公共交通服务水平。

财政学多选题和计算题（1）第一章财政概念和财政职能5.下列属于财政范畴的有（ABCD）A.税收B.公共支出C.公债D.政府预算E.政策制度6.私人品的基本特征是消费上的（AB）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性7.公共品的基本特征是消费上的（CD）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）A.公共产品供给B.“外部效应”项目C.自然垄断项目D.收入分配不公E.经济波动与失衡16、政府干预经济的手段包括：( ABC )A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD )A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为19、财政的基本职能是：( ABD )A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能20、财政的基本特征包括: ( ABC )A、阶级性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性22、财政实现收入分配职能的机制和手段有：( ABCD )A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出23、公共选择的投票规则一般指（）A.一致性规则B.简单多数规则C.复杂多数规则D.直接民主规则E.间接民主规则24.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（）A.经济公平B.社会公平C.横向公平D.纵向公平E.规则公平第二章财政支出的基本理论1、混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ABC ）A、政府授权经营B、政府参股C、政府补助D、政府直接生产2、公共定价方法一般包括哪些（ ABD ）A、平均成本定价法B、二部定价法C、市场定价法D、负荷定价法3、为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该做到（ABCD）A、财政支出的来源是受严格立法的约束B、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定C、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标D、财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现7、公共选择要经过哪几个阶段（ABC）A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票8、财政执法中必须遵循的基本原则有（ACD）A、合法原则B、公正原则C、权利制约原则D、合理原则第三章财政支出规模与结构分析2、下列属于消费性支出的是（AC）A、基本建设支出B、价格补贴支出C、国家储备支出D、支援不发达地区支出3、下列产业中，理应有政府进行投资的有（ABCD）A、环境治理B、治理国土C、能源开发D、教育4、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（AD）A、是由的国经济学家阿道夫．瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D、它是皮科克和怀斯曼的替代-规模效应理论的理论基础6、以下属于经济建设费的有（ABD）A、重要科学研究补助费B、城市维护费C、文化教育科学方面的补助D、简易建筑支出第四章社会消费性支出----购买性支出之一1.国防作为一种十分标准的公共品，具有（）等特点A.边际成本为零B.内在效益较大C.内在效益为零D.典型的内部效应E.典型的外部效应3.财政在科学研究支出方面的重点主要有（）A.基础理论研究B.一般应用技术研究C.一般企业生产技术研究D.涉及人类共同利益的科学研究领域E.对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目4.下列项目属于社会消费性支出的是（BC）A.财政部对于西部大开发的资金支持B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家食品药品监督管理局对于联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出D.国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持5.影响行政管理费支出规模的直接因素有(ABCD)A.经济总体增长水平B.政府职能与机构设置C.行政效率D.管理费本身的使用效率7.对一国而言,影响教育支出效益的主要因素有( AB)A.该国财政支出规模B.该国财政支出结构C.该国的文化传统与历史风俗D.该国对教育所采取的政策态度第五章财政投资性支出----购买性支出之一1.政府投资的特点有（）A.盈利性B.长期性C.效益外溢性D.非盈利性E.规模大2.基础产业包括（）A.能源工业B.基本原材料工业C.纺织工业D.农业E.商业3.与其他产业相比，基础产业具有以下特征：（）A. 基础性B.自然垄断性C.混合商品的属性D.具有一定程度的非竞争性E.国民经济和社会发展的先导部门4.公共投资的方式包括：（）A.政府管制B.直接投资C.间接投资D.BOT投资方式E.TOT投资方式6.与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在：（）A.农业面临市场风险与自然风险的双重风险B.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场C.农业比较利益低D.农业的资产利用率低.资金周转慢E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难9.根据投资的乘数作用原理,乘数与( A )同方向变化,同( C )呈反方向变化A.边际消费倾向边际储蓄倾向B.边际储蓄倾向边际消费倾向C.边际投资倾向边际储蓄倾向D.边际消费倾向边际投资倾向13.下列属于BOT投资的特点是( AD )A.投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施B.政府在投资资金来源中处于主导的地位C.投资项目一经建成则项目产权属于政府D.该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资14.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ ABD ）A.农业是国民经济的基础B.农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自己的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C.由于我国城乡之间的“二元结构”的存在，农民的某些权益需要政府投资来得以保证D.资本市场对于农业投资的欠缺15.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ ABC ）A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B.财政投融资的特点，在于既体现政府政策趋向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的培植起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营16.财政对于农业投资的范围,应该主要集中于下列领域( ABC )A.以水利为核心的农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村教育和培训D.流动资金投资(农药、化肥、薄膜、除草剂等)以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资第六章转移性支出1.由政府举办的社会保险项目是（）。

公共财政学关于累进税率的计算题各国企业所得税的税率结构中，绝大多数国家采用（），该类税率对小型企业比较公平，对大型企业发挥税收调节作用，不足之处是计算比较繁琐。

A、超额累进税率
B、超率累进税率
C、超倍累进税率
D、定额税率
纳税人甲计税依据为9990元
按全额累进税率计算
应纳税额=计税依据全额×该级距适用税率
=9990×10%=999（元）
按超额累进税率计算
应纳税额=（各级距计税依据×该级距适用税率）
=5000×5%+4990×10%=749（元）=计税依据全额×该级距适用税率。

该级距速算扣除数
=9990×10%-250=999-250=749（元）
纳税人甲计税依据为10001元
按全额累进税率计算
应纳税额=计税依据全额×该级距适用税率
=10001×20%=2000.2（元）
按超额累进税率计算
应纳税额=E（各级距计税依据×该级距适用税率）=5000×5%+5000×10%+1×20%=750.2（元）
=计税依据全额×该级距适用税率
-该级距速算扣除数
=10001×20%-1250=2000.2-1250=750.2（元）。

财政学考试试题及答案
1. 简答题
（1）请简要解释什么是财政学。

财政学是研究政府如何收入和支出以及如何影响经济行为的学科，涉及公共财政、财政政策、税收政策等内容。

（2）什么是税收？
税收是政府强制性征收的财政收入方式，是政府为满足公共支出需要而向纳税人征收财产和收入的一种制度。

2. 计算题
某国政府年度总收入为1000亿，总支出为800亿，预算盈余为200亿。

若该国政府税收收入为500亿，请计算该国政府的预算赤字。

答：预算赤字 = 总支出 - 总收入 = 800亿 - 1000亿 = -200亿
3. 填空题
（1）一个国家税收占国内生产总值的比例称为____________。

（2）财政部门的主要职能是负责国家的______和______。

答：（1）税负率；（2）财政收入和支出。

4. 判断题
请判断以下说法是否正确：
（1）财政赤字是指政府收入大于支出。

（2）税收是一种自愿支付的方式，纳税人可以选择是否缴纳税款。

答：（1）错误；（2）错误。

5. 分析题
请分析财政政策对经济的影响，以及财政政策的工具有哪些。

答：财政政策通过调整政府的支出和税收水平来影响经济运行，通
过增加支出和减少税收来刺激经济增长，通过减少支出和增加税收来
抑制通货膨胀。

财政政策的工具包括财政支出、税收政策、预算、债
务等。

以上为财政学考试试题及答案，希望能帮助您更好地理解财政学。

财政学试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 财政学中，政府的财政收入主要包括哪些形式？A. 税收、债务、转移支付B. 税收、罚款、转移支付C. 税收、债务、罚款D. 税收、债务、收费2. 以下哪项不是政府支出的类型？A. 国防支出B. 教育支出C. 企业补贴D. 个人消费支出3. 财政赤字是指什么？A. 政府支出总额超过收入总额B. 政府收入总额超过支出总额C. 政府债务总额D. 政府税收总额4. 在财政政策中，扩张性财政政策通常包括哪些措施？A. 增加税收，减少政府支出B. 减少税收，增加政府支出C. 增加税收，增加政府支出D. 减少税收，减少政府支出5. 以下哪项是财政政策的主要目标？A. 经济增长B. 社会公平C. 环境保护D. 所有上述选项二、简答题（每题5分，共20分）6. 简述财政政策与货币政策的区别。

7. 描述财政政策在经济危机中的作用。

8. 解释什么是财政联邦制，并简述其优缺点。

9. 阐述财政政策对收入分配的影响。

三、论述题（每题15分，共30分）10. 论述政府如何通过财政政策来促进经济发展。

11. 分析财政政策在社会福利方面的作用及其限制。

四、案例分析题（每题15分，共20分）12. 某国政府为了刺激经济增长，实施了一系列财政刺激措施，包括减税和增加公共投资。

请分析这些措施可能带来的短期和长期影响。

13. 假设你是一个发展中国家的财政顾问，该国面临严重的财政赤字问题。

请提出你的建议，以改善该国的财政状况。

五、计算题（每题10分，共20分）14. 假设某国政府的年度财政收入为500亿美元，年度财政支出为600亿美元。

计算该国的财政赤字，并说明赤字对经济的潜在影响。

15. 某公司在一年内缴纳了100万美元的税收，其税前利润为200万美元。

计算该公司的税率，并分析税率对公司投资决策的可能影响。

答案：1. D2. D3. A4. B5. D简答题答案要点：6. 财政政策主要通过政府支出和税收调节经济，而货币政策通过调整货币供应量和利率来影响经济。

《财政学》课程习题集一、单选题1.下列属于典型公共产品的是（）。

A、公共汽车B、高等教育C、国防设施D、高速公路2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。

A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（）A、非盈利性B、非排他性C、不可分割性D、非竞争性4.财政分配的对象主要是（）A、社会产品B、社会财富C、剩余产品D、国民收入5.财政在社会再生产中属于（）A、交换环节B、生产环节C、消费环节D、分配环节6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（）A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。

A、不断膨胀B、日渐缩小C、基本保持不变D、无规律波动8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（）A、按支出具体用途分B、按国家职能分C、按最终用途分D、按支出经济性质分9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（）A、企业投资财务分析法B、“成本一效益”分析法C、最低费用选择法D、“公共劳务”收费法10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（）A、基本建设支出B、文教经费支出C、国防支出D、债务利息支出11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。

A、持续上升B、持续下降C、基本保持不变D、随国际形势变化而波动12.教育需求实质上是一种（）。

A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求13.科学技术的财政性质属于（）。

A、公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品14.国防的财政性质属于（）。

A、纯公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品15.政府采购制度的财政作用不包括（）。

第1篇一、背景介绍增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税种，是我国现行税收制度中的重要组成部分。

增值税的征收方式为逐环节征收，即在每个销售环节按照增值额征收一定的税率。

为了帮助大家更好地理解增值税的计算方法，下面通过一个具体的例题来进行讲解。

二、案例描述某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电子产品。

2022年3月，该企业销售了以下商品：1. 销售自产电子产品1000台，不含税销售额为50万元，销售成本为30万元；2. 购进原材料一批，不含税进项税额为10万元；3. 购进零部件一批，不含税进项税额为8万元；4. 购进包装物一批，不含税进项税额为5万元；5. 销售原材料一批，不含税销售额为15万元。

三、计算步骤1. 计算销售额销售额 = 销售自产电子产品不含税销售额 + 销售原材料不含税销售额销售额 = 50万元 + 15万元销售额 = 65万元2. 计算进项税额进项税额 = 购进原材料不含税进项税额 + 购进零部件不含税进项税额 + 购进包装物不含税进项税额进项税额 = 10万元 + 8万元 + 5万元进项税额 = 23万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额应纳税额 = 65万元× 13% - 23万元应纳税额 = 8.45万元 - 23万元应纳税额 = -14.55万元4. 计算应补（退）税额由于应纳税额为负数，说明该企业在本月的增值税应退。

因此，应补（退）税额为应纳税额的绝对值。

应补（退）税额 = |应纳税额|应补（退）税额 = |-14.55万元|应补（退）税额 = 14.55万元四、案例分析根据上述计算，该企业在2022年3月应退还增值税14.55万元。

这主要是因为企业在本月的进项税额大于销售额的增值税，导致应纳税额为负数。

在实际经营过程中，企业需要根据自身情况合理控制进项税额和销售额，以确保增值税的计算准确。

以下是一些建议：1. 加强采购管理，合理控制采购成本，降低进项税额；2. 优化销售策略，提高销售额，增加增值税收入；3. 严格按照税收政策执行，确保增值税计算准确。

财政学考试试题及答案# 财政学考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 财政学研究的中心问题是：A. 政府收入B. 政府支出C. 财政平衡D. 财政赤字答案：C2. 下列哪项不是财政政策的三大功能？A. 分配功能B. 稳定功能C. 监管功能D. 再分配功能答案：C3. 政府预算的编制原则不包括：A. 合法性原则B. 公开性原则C. 随意性原则D. 效率性原则答案：C4. 财政收入的来源主要包括：A. 税收B. 非税收入C. 债务收入D. 所有以上答案：D5. 政府支出中，用于维持政府正常运转的支出称为：A. 行政支出B. 经济建设支出C. 社会保障支出D. 国防支出答案：A...（此处省略其他选择题以满足总长度约1000字的要求）二、判断题（每题1分，共10分）1. 财政政策与货币政策是政府宏观调控的两大工具。

（）答案：√2. 财政赤字是指政府支出超过收入的部分，而财政盈余则相反。

（）答案：√3. 政府购买服务属于政府支出的一种形式。

（）答案：√4. 财政政策的自动稳定器作用是指在经济波动时，政府无需采取行动，财政政策会自动调整经济。

（）答案：√5. 增值税是一种直接税。

（）答案：×...（此处省略其他判断题）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述财政政策的三大功能。

答案：财政政策的三大功能包括分配功能、稳定功能和再分配功能。

分配功能指的是政府通过财政手段对国民收入进行分配，以实现资源配置的优化。

稳定功能是指政府通过财政政策调节经济，以减少经济波动，保持经济稳定。

再分配功能则是指政府通过税收和转移支付等手段，调整社会各阶层的收入分配，减少贫富差距。

2. 什么是财政赤字？财政赤字对经济有何影响？答案：财政赤字是指政府在一定时期内的支出超过收入的部分。

财政赤字对经济的影响是多方面的。

一方面，适度的财政赤字可以刺激经济增长，通过增加政府支出来扩大总需求。

另一方面，长期的财政赤字可能导致债务累积，增加未来偿债压力，对经济的可持续性构成威胁。

. .. 增值税的计算办法：  应纳增值税 = 增值部分×税率=(销售金额-进货金额) ×税率=销售金额×税率 - 进货金额 ×税率 =销项税额 – 进项税额  例：  购买棉花30元（进项税额：30 ×17%=5.1），生产出衣服销售70元（销项税额 ：70 ×17%=11.9）。  应纳增值税=11.9-5.1=6.8（元）  增值税的基本计算办法  增值税实际应纳税额 ＝ 增值额 × 适用税率  ①加法：税基列举法  把厂商构成增值额的各项目直接相加作为增值额。  ②减法：税基相减法  从厂商一定时期内的商品和劳务销售收入中减去同期营扣除的项目作为增值额。  ③扣税法：抵免法，发票法，税额相减法  先以厂商一定时期内的商品和劳务销售收入额乘以税率，计算出至本环节为止的累积税额。

幻灯片46  例：（1）甲农场向乙面粉厂销售一批小麦，售价100万元  （2）乙面粉厂用从甲农场购入的小麦制成面粉销售给丙糕点厂，售价200万元，增值税适用税率为13%。  （3）丙糕点厂用从乙面粉厂购入的面粉制成糕点销售给丁商场，售价800万元，增值税适用税率为17%。  （4）丁商场将从丙糕点厂购入的糕点全部售出，售价1000万元，增值税适用税率为17%。 计算在这整个生产经营过程中，各主体应纳的增值税。 幻灯片47 企业 商品 不含税销售额 （万元） 适用税率 （%） 增值税（万元） 销项税额 进项税额 应纳税额 甲 小麦 100 0 0 0 乙 面粉 200 13 26 13 13 丙 糕点 8 0 丁 糕点 1 34 例：某增值税小规模纳税人，2009年10月生产销售货物取得含税销售额25000元，因货物发送错误而发生销货退回4400元，计算该纳税人当月应纳的增值税额。  应纳税额＝销售额×征收率  不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）  应纳税额＝（25000 - 4400）÷（1＋3%）×3%＝20000×3%＝600（元）