总经理必须掌握的财务知识-财务报表[会计实务优质文档]

财务报表解释_____会计与财务认可证书前言课程的目的：理解财务报表,并能对财务报表做出评论性的解释。

因此本课程的教学结构做出如下安排：1.理解报表的专业术语；2.理解编制财务报表所依据的原则；3.编制基本的财务报表，如资产负债表、损益表、现金流量表等；4.对各个报表及其财务指标进行分析性的解释和评价。

第一章财务信息的作用会计信息系统的主要作用是：向会计信息使用者提供有效的会计信息。

●会计信息使用者：不同的利害集团。

，●有效：包括三层含义：1、符合法律的约束；2、满足管理与决策的需求；3、满足会计信息使用者的要求。

否则这些会计信息被称作“无效的会计信息”！！本章将要讨论以下内容：●会计信息的使用者是谁？●会计信息应当具备的质量特征是什么？●财务报表的法定格式和内容是怎样的？●企业的不同类型与会计报表的要求是怎样的？一、会计信息的使用者不同的会计信息使用者对会计信息的要求是不同的，原因是他们面临的决策不同！！如雇员和股东？总的来看，会计信息的使用者包括“不同的群体”，他们是：1.投资人和潜在的投资者。

投资人即公司业主。

他们最需要了解的会计信息是:●利润：因为利润一方面表明了被投资方的业绩；另一方面它是公司能否进行利润分配的基础。

●股票的市场价值：因为公司股票的市场价值表明了投资人的资产的溢值和减值状况；同时股票市场价值也表明了市场对公司历年业绩和未来业绩的肯定。

●现金流量：没有现金流量公司将无法维持下去；股东所期望的“股利派现”无法实现。

2．债权人。

债权人是指向公司提供偿还融资的个人和机构。

债权人又包括商业债权人（出售商品和劳务形成的）和贷款债权人（提供贷款形成的）。

债权人最需要了解的会计信息是：●商业债权人最为关心的是公司及时偿还债务的能力。

因此他们很关注公司的经营现象，以及现金的状况和近似现金的流动状况。

●贷款债权人是企业长期融资的主要对象，他们主要关注的是一利息能否偿付；二是贷款能否及时收回。

7.利润分析(Profitability Analysis)首先,并不想在此浪费笔墨讲一堆关于PA的理论,COPA的介绍的文章读者到处都可找到.COPA可简单理解为利润分析顾名思义就是你要怎样进行利润分析,从而为决策提供依据,在下面本人将就如何配置和原理栓释COPA,毕竟夸大和歪曲一个模块的作用和难度是不明智的,而且此书的目的就是揭开FICO的棉纱让更多人能轻易理解FICO .如果不上此模块可进行利润分析吗?当然可以的,自定义报表,但是得面对海量数据,比如要抓SO,Billing等数据,巨大的数据量使报表的性能受到影响.类似的问题还有如果不上物料分类帐能有效地分配差异吗?当然,自定义程序,因为上ML多出问题的原因本人反而倾向于不使用ML.从某种程度上讲,COPA是一个相当容易的模块,因为它设计的逻辑理解相对简单,如果愿意,ABAPer 吃饱了没事做完全可以不用SAP的COPA而自己写出一个COPA来,事实上很多没上COPA的企业实际上就是这样多的.从设计逻辑上,启动了利润分析,根据设置动态一些相关表,结构和程序(SAP很多模块的设计理念都是这样,启动会产生相关ABAP对象),然后实时或后续Post数据到CO-PA相关表格,同时SAP提供了相关报表,这样比自写程序更简单而且能提供更多的相关报表而已.在解释利润分析配置前,再此理解下什么是Operating Concern(以下简称OC). IMG Path:Enterprise structure->Definition->Controlling->Creating Operating Concern建立IMG Path:Enterprise structure->Assignment->Controlling->Assing Controlling Area to operating concern分配OC给Co area,在分配前OC必须已经产生了data structure.OC被翻译成(业务关联区,或康采恩)是获利能力分析中的核心组织结构，一个OC可包含多个controlling area，一个controlling area 只能指派给一OC。

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会计看过来资产摊销小科普[会计实务优质文档]
不同往日，这次小编要考大家一下，看大家对固定资产折旧和无形资产摊销掌握的如何？保证不许先看答案哦~也希望大家通过这次自检查缺补漏，增强自身实操能力。

问题
（一）企业能否以包括使用固定资产在内的经济活动产生的收入为基础计提折旧？
（二）企业能否以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础进行摊销？
我是不看答案分隔线
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答案
（一）：企业不应以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧。

（二）：企业通常不应以包括使用无形资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行摊销，但是,下列极其有限的情况除外。

怎么样？大家都答对了问题吗？答错的同学也不要灰心，一起来看看网校专家给出的解析吧。

解析
（一）：企业在选择固定资产折旧方法时，应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定。

由于收入可能受到投入、生产过程、销售等因素的影响，这些因素与固定资产有关经济利益的预期消耗方式无关，因此,企业不应以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为。

财务报表是否异常, 主要还是看这些指标[会计实务优质文档] 财务报表包括哪些内容??一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。

1、资产负债表它反映企业资产、负债及资本的期未状况。

长期偿债能力, 短期偿债能力和利润分配能力等。

2、利润表(或称损益表)它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。

3、现金流量表它反映企业现金流量的来龙去脉, 当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。

4、所有者权益变动表它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况, 特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。

5、财务报表附注一般包括如下项目(1)企业的基本情况(2)财务报表编制基础(3)遵循企业会计准则的声明(4)重要会计政策和会计估计(5)会计政策和会计估计变更及差错更正的说明(6)重要报表项目的说明(7)其他需要说明的重要事项, 如或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项, 关联方关系及其交易等。

在财务报表中, 如果附有会计师事务所的审计报告, 它可信性将会更高。

所以在周年股东大会上, 财务报表一般要附有审计报告。

在上市公司中的公司年报, 按上市规则, 除了财务报, 还有公司主席业务报告、企业管治报告等多份非会计文件。

不过, 股民最关心的, 还是公司年报内的派息建议, 及分析财务报表上的赢利率。

会计们应该都知道关于报表的三句话利润表是一个企业的面子、资产负债表是企业的底子、现金流量表是企业的里子。

在大数据下, 随着金税三期在企业数据方面的深入, 作为财务人员应特别关注财务报表中的以下六大指标, 别异常了!指标一存货周转率异常预警公式：存货周转率=主营业务成本/平均存货(次)预警值：存货周转率过低, 存在不计、少记收入的嫌疑, 存货周转率略微高了相对较好, 一般没有标准, 主要与同行业、本公司以前年度相比提醒：注意, 并非存货周转率越大越好, 每月的存货周转率若是超过5次以上或者更大也会列为发票监控范围内, 核实企业是否存在虚开发票迹象。

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应付帐款周转率和周转天数该怎么算?[会计实务优质文档]
应付账款周转率是指反映企业应付账款的流动程度。

应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。

它们具体该如何计算呢?
应付帐款周转率代表企业1年内要把欠款付清几次，应付帐款周转率=5，代表企业1年内要把欠款付清5次。

应付账款周转率=营业收入÷期初和期末应付账款的平均应付帐款和应收帐款是相对的!
供应商为了方便企业生产，会允许企业买存货不用马上付款。

应该要付但还没有付的钱，就称为应付账款囉!应付帐款周转率越大，付款速度越快。

应付帐款周转率越小，付款速度越慢!然而收帐速度应该要和同业比较，而且需要注意背后的意义!付款速度越慢，代表越没有资金压力，就像我们使用信用卡的时候。

银行的催款速度一样，如果消费后没多久，就要求我们赶快付钱，资金压力就会比较大。

如果信用卡银行可以让我们拖欠比较久，资金压力就会比较小。

付款速度慢，隐含对上游供应商议价能力佳，议价能力越强，就可以拖越久才付钱。

最重要的是，还可以拿到折扣，也可以拖个几天再付款。

这就是议价能力!虽然企业跟供应商订货，拿了多少折扣，恐怕只有采购人员知道...
但是付款可以拖多久，可以在应付账款周转率中看出来!
其实应付账款周转率，反映的就是采购部门的能力。

就跟我们去超市买肉买菜一样，买一件不打折，第二件九折，第三件八折...
企业向供应商采购的时候，买越多就越有议价能力。

议价能力高，自然就。

财会类价值文档精品发布！谁说没经验就不能应聘成本会计！教你如何成功逆袭！[会计实务
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成本方面的会计工作在中国企业一直都是被过低估计的行当。

现在稍微好一点点，有些企业甚至设立了成本经理岗位。

生产企业的成本首先是核算，核算准确才谈得到分析和控制，进而规划。

(当然“准”是相对的，会计的整个核算工作充满了对价值的估计，这点具体工作了你会明白。

但是价值估计不是乱估，所以你要熟悉成本会计中的几个在产品产成品的价值划分和制造费用的分摊方法。

纯理论的，背之。

)
核算的根本就是通过材料收发存提取材料当期的发出。

发出材料的归集对象决定了成本的核算方法。

具体核算方法教科书上有。

题主需要明白的是教科书对材料的归集的举例一般不超过三种材料的收发存，大家都觉得这好容易：不就一进一出嘛。

现实工作当中，我们将面临着上千种材料的买进发出，估价冲减。

成本核算的难点在于对海量简单的业务进行处理，这时所谓简单的工作要做好也就很不简单了。

言归正传，对于一个菜鸟成本会计，了解了工作难点后需要准备如下几点(至少从观念上应该有所准备)：
1.本条如果所在企业使用系统或者有比较完备的仓库物流系统，请跳过，直接阅读2。

菜鸟需要自己或指导材料会计手工建立材料收发存账。

在海量数据面前，需要使用EXCLE函数。

基本的是查找定位函数(诸如：HLOOKUP,VLOOKUP,INDEX嵌套math，这三个需要弄清爽);进一步，条件求和(sumif，sumproduct数组形式的应用。

一个是单条件，一个是多条件);最后是透视表和分类汇总，以前的分类汇总前需要先将汇总字段排序，现。

财务管理职位工作手册目录第一章财务部职责描述一、财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责（一）财务总监（二）财务经理（三）预算主管（四）会计主管（五）投资主管（六）融资主管（七）成本主管（八）审计主管（九）预算专员（十）投资分析员（十一）核算专员（十二）会计（十三）出纳员（十四）审计员第二章财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板二、财务管理制度设计工具表单三、财务管理制度设计工作流程四、会计管理制度设计工具表单五、会计管理制度设计工作流程第三章企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单二、财务战略规划与财务计划管理工作流程第四章筹资管理一、筹资管理工具表单二、筹资管理工作流程第五章投资管理一、投资管理工具表单二、投资管理工作流程三、投资风险管理工具表单第六章资产管理一、有形资产管理工具表单二、有形资产管理工作流程三、无形资产管理工具表单第七章财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单二、财务分析管理工作流程三、财务评估管理工具表单第八章财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单二、财务控制管理工作流程三、财务审计管理工具表单第九章成本与收益管理一、成本管理工具表单二、成本管理工作流程三、收益管理管理工具表单四、收益管理工作流程五、税务管理工具表单第十章账款管理一、账款管理工具表单第十一章外汇管理一、外汇管理工具表单二、外汇管理工作流程第十二章并购与清算管理一、并购管理工具表单二、清算管理工具表单第一章财务部职责描述一、财务部工作职责一览表表1－1 财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责（一）财务总监（二）财务经理（三）预算主管（四）会计主管（五）投资主管（六）融资主管（七）成本主管（八）审计主管（九）预算专员（十）投资分析员（十一）核算专员（十二）会计（十三）出纳员（十四）审计员第二章财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板（一）一般企业的财务部组织结构模板一般企业的财务部组织结构范例如图2-2所示。

总经理应该了解的财务知识总经理应该了解的财务知识.txt等余震的心情，就像初恋的少女等情人，既怕他不来，又怕他乱来。

听说女人如衣服，兄弟如手足，回想起来，我竟然七手八脚地裸奔了二十多年！今天心情不好，我只有四句话想说，包括这句和前面的两句，我的话说完了！职业总经理应该了解的财务知识(转帖)默认分类2007-10-05 15:33:22 阅读77 评论0 字号：大中小财务部是企业价值运动的中枢，记录企业财务发展的轨迹，（财务部均以货币为计量单位记录）一、财务部三大工作：记帐、算帐、报帐二、财务部三张报表：1、损益表2、资产负债表3、现金流量报表三、财务工作六大要素：1、资产：企业拥有的可掌控的可以货币计量的总资产（保括无形资产）2、负债：企业向外借取的债务（分为长期和短期）。

3、所有者权益（净资产）4、销售收入5、费用：营业成本、期间费用（销售费用、管理费用、财务费用、不可预见费用）6、利润：四、财务有关公式和相对标准：1、资产-负债=净资产2、负债率=负债额÷总资产企业负债安全系数：少于60%3、净利润率>负债率企业才能良好发展4、销售收入—销售税金—成本=销售毛利5、销售毛利—三项费用=销售利润6、毛利率=销售毛利÷销售收入×100%7、销售利润±其它业务收入±营业外收入=利润总额8、利润总额-所得税=净利润9、净利润率=净利润÷销售收入10、盈亏平衡点销售额=费用总额÷毛利率11、赢利能力：毛利率-销售费用率12、销售收入要大于总资产是良性的1.5∶113、单位产品平均成本=产品总成本÷产品的产量五、财务的管理财务管理主要管五项内容：资金、成本、费用、赢利能力、财务收支1、资产管理资产分为固定资金和流动资产；A、固定资产：指在长期使用中不断磨损，价值转化为产品当中的如设备、厂房、工具等B、流动资产：指材料、在制品、现金、存款、应收款对固定资产的管理要通过对设备的维护和保养、改造争取设备增值。

财务总监职责要求财务总监是一家公司负责财务管理的高级职位，他们有以下职责要求：1. 负责公司财务策略的制定和执行，确保公司财务目标的达成。

2. 提供财务分析和预测，为管理层做出战略决策提供支持。

3. 监控和管理公司的财务风险，确保公司资产的安全和保值增值。

4. 组织和协调公司的预算编制工作，确保合理配置和利用资金资源。

5. 管理公司的会计和财务部门，确保财务报表准确、及时完成。

6. 确保公司遵守财务相关法规和规定，防范和打击财务违法行为。

7. 跟踪和分析公司的财务绩效指标，提出改进意见和建议。

8. 与银行、投资者、审计师等外部机构建立和维护良好的合作关系。

9. 参与公司重要项目的决策和执行，为业务发展提供财务支持。

10. 持续提升团队成员的能力和素质，建设高效、专业的财务团队。

财务总监需要具备以下专业知识和技能：1. 扎实的财务理论和会计基础知识，熟悉财务管理和财务分析方法。

2. 具备较强的财务规划和预测能力，能够根据市场环境变化做出合理决策。

3. 熟悉财务相关法规和政策，能够合规经营并防范财务风险。

4. 熟练运用财务管理软件和办公软件，具备较强的信息化管理能力。

5. 优秀的沟通和协调能力，能够与各级别员工有效沟通和合作。

6. 强大的领导力和决策能力，能够有效管理团队和处理复杂情况。

7. 善于学习和创新，能够及时掌握新的财务管理理念和技术。

8. 具备高度的责任心和敬业精神，能够承受工作压力和快节奏的工作环境。

总之，财务总监是一家公司负责财务管理的关键职位，他们需要具备深厚的财务知识和技能，能够为公司的发展提供有效的财务支持和决策建议。

财务总监职责要求（2）1、负责公司财务成本核算及控制工作，建立和健全成本管理相关制度、工作操作指引，采取合适的成本和材料核算方法;2、根据产业运营计划和发展方向，组织编制产业年度财务预算，提供实时有效的数据，为公司重大决策及经营方针制定提供依据;3、负责大食品集团工厂筹建期的资金预算、设备招采成本管理、工程结算及财务日常工作;管控成本和期间费用;出具经营及财务分析报告;4、建立财务管理制度，拟制销售核算、成本核算、资金核算等财务操作流程;5、负责组织、编制和执行产业财务收支计划、财务成本费用计划、月度合同资金支出计划等;6、维护装配新投拓项目投资测算模板，完成新投拓项目财务回报测算及可行性分析;7、负责本部门团队建设及人员培养，为下属提供持续的指导、支持和反馈;8、其他临时事项。