第九章操作案例
- 格式：doc
- 大小：52.00 KB
- 文档页数：2
第九章
一、胜利公司2010年9月1日有关账户（全部且为正常方向）余额如下：
库存现金 2 000元 银行存款 52 600元 原材料 158 00元
库存商品 ？ 应收账款 12 000元 固定资产 275 000元
其他应收款 3 000元 短期借款 80 000元 应付账款 24 000元
资本公积 ？ 盈余公积 46 000元 实收资本 ？
胜利公司9月份发生的全部经济业务如下：（存货按实际成本核算）
（1）从银行取得期限为6个月的借款100 000元，存入银行；
（2）用银行存款29 250元（含税）购入一台全新设备，直接交付使用；（注意增值税）
（3）接受某外商投资投入的全新设备价值50 000元，交付使用；
（4）企业的职工出差预借差旅费1 000元，付给现金；
（5）经企业的董事会批评将资本公积金转增资本100 000元；
（6）收回某单位所欠本企业的货款10 000元，存入银行；
（7）用银行存款50 000元偿还到期的银行临时借款；
（8）购入一批原材料价款22 000元（不考虑增值税），其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付，材料已入库；
（9）接受某投资人的投资600 000元，其中一台全新设备150 000元投入使用，一项专利权作价380 000元，剩余部分通过银行划转；
（10）开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。
胜利公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而发生了某些会计处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表：
会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 2 000 5 000 1 000 6 000
银行存款 52 600 180 000 81 250 151 350
原材料 158 000 2 000 160 000
库存商品
应收账款 12 000 10 000 22 000
固定资产 275 000 245 000 520 000
其他应收款 3 000 1 000 4 000
无形资产 380 000 380 000
短期借款 80 000 50 000 100 000 130 000
应付账款 24 000 25 000 49 000
应交税费 4 250 4 250
资本公积 100 000 100 000
盈余公积 46 000 46 000
实收资本 750 000 750 000
合计 502 600 150 000 977 250 957 250 1 026 000 975 000
面对不平衡的试算平衡表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其他资料一并提供了以下信息：本公司已有账户的月初余额没有错，月初的净资产为446 000元，“资本公积”、“盈余公积”的期末余额没有错；有关错误包括余额的计算错误和会计处理的错误。其中，本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”和“应付账款”账户。由于会计处理的错误影响到账户记录的错误，进而造成上述的试算平衡表不平衡。
案例要求：1、编制本月业务的会计分录，并注明每笔业务应编制的专用记账凭证。
2、计算“库存商品”、“资本公积”和“实收资本”账户的月初余额。
3、编制正确的试算平衡表。
