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会计准则会计分录大全
会计准则是会计职业中所遵循的规范和原则，它们帮助会计师制定会计政策和程序，确保记录和报告财务信息的准确性和一致性。
会计分录则是在进行会计账簿和报表记录时所使用的记录方法，它是会计信息系统中的核心环节。
下面是一些常见的会计分录，根据会计准则的不同可能会有些许差异。
1.公司收到现金
借：现金账户
贷：收入账户
2.公司收到信用销售的应收账款
借：应收账款账户
贷：收入账户
3.公司购买固定资产
借：固定资产账户
贷：现金/银行账户
4.公司付给供应商采购货物
借：库存账户
贷：应付账款账户
5.公司支付员工工资
借：工资支出账户
贷：现金/银行账户6.公司收到利息收入借：现金/银行账户贷：利息收入账户7.公司收到的预付款借：现金/银行账户贷：预收账款
8.公司支付租金
借：租金支出账户贷：现金/银行账户9.公司收到退款
借：现金/银行账户贷：应收账款账户10.公司收到分红借：现金/银行账户贷：股东分红账户11.公司偿还贷款本金借：负债账户
贷：现金/银行账户
12.公司缴纳税款
借：税费账户
贷：现金/银行账户
以上只是一部分常见的会计分录示例，会计准则和实际业务运作情况
可能会导致其他类型的分录。
此外，会计分录还需要遵循会计核算的基本
原则，例如会计主体、会计周期、货币计量、收入确认和费用匹配等原则。
需要注意的是，根据所在国家或地区的不同，会计准则和会计实践可
能存在差异。
因此，在编制会计分录时，必须遵守当地法律法规和会计准
则的规定，以确保财务报表的准确性和合规性。
省农村信用社常用业务会计分录（试行）第一章资产类科目一、现金（一）取现时借：现金贷：存放中央银行款项等（二）缴存现金时借：存放中央银行款项等贷：现金（三）运送现金1．现金出库借：现金—在途现金贷：现金—库存现金2．运送的现金收到后借：存放中央银行款项、社（行）往来等贷：现金—在途现金（四）自动设备加款借：现金—自助设备占款贷：现金—库存现金或现金—尾箱现金（五）自动设备减款借：现金—库存现金或现金—尾箱现金贷：现金—自助设备占款（六）费用报销时借：业务及管理费贷：现金（七）发生短款时借：其他应收款—待处理短款贷：现金1、属于个人责任事故形成短款的借：现金等贷：其他应收款—待处理短款2、应由保险公司或其他单位承担的短款，在实际收到赔款时借：现金等贷：其他应收款—待处理短款3、属于管理原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—出纳结算赔款贷：待处理财产损溢4、属于非正常原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—非常损失贷：待处理财产损溢（八）发生长款时借：现金贷：其他应付款—出纳长款1、经查，属于客户资金的，交付时借：其他应付款—××户贷：现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借：其他应付款—出纳长款贷：待处理财产损溢月末，待处理财产损溢无余额借：待处理财产损溢贷：营业外收入—长款收入（九）接受现金捐赠借：现金贷：营业外收入—捐赠利得二、存放中央银行款项（一）缴存及转入款项时借：存放中央银行款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放中央银行款项（三）按季结息，收到利息时借：存放中央银行款项贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入（四）期末，对特种存款计提应收利息时借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入三、专项央行票据央行专项扶持资金央行拨付专项票据资金（一）取得票据时借：专项央行票据贷：贷款或抵债资产或投资等科目利润分配—未分配利润（历年亏损）同时进行表外登记，借：已置换资产（二）兑付专项央行票据借：央行专项扶持资金贷：专项央行票据借：存放中央银行款项—特种存款（缴存特种存款）存放中央银行款项—准备金存款向中央银行借款（偿还支农再贷款）贷：央行拨付专项票据资金（三）专项央行票据到期，未获得兑付时借：贷款或抵债资产或投资等科目（原置换金额）利润分配—未分配利润（原置换金额）贷：专项央行票据同时减少表外，贷：已置换资产（四）资产负债表日，计提专项央行票据应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—其他四、存放同业款项（一）缴存及转入款项时借：存放同业款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放同业款项（三）按季结息，收到利息时借：存放同业款项贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放同业款项（定期户）贷：存放同业款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入3．到期支取借：存放同业款项或相关科目贷：存放同业款项（定期户）应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额）（五）发生减值时借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录（六）销户时1．正常清户借：存放同业款项贷：应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入借：存放中央银行款项贷：存放同业款项2．已计提减值，收回款项等于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项3．已计提减值，收回款项小于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备营业外支出（差额）贷：存放同业款项4．已计提减值，收回款项大于账面价值，小于本金借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额）5．已计提减值，收回款项大于账面价值且大于本金借：存放中央银行款项坏账准备（账面余额）贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额，以计提的坏账准备为限）金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额，如为赔偿款项，计入“营业外收入”）五、存放系统款项（一）缴存及转入款项时借：存放系统款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放系统款项（三）按季结息，收到利息时借：存放系统款项贷：金融机构往来收入—存放系统款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放系统款项（定期户）贷：存放系统款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放系统款项利息收入3．到期支取借：存放系统款项或相关科目贷：存放系统款项（定期户）应收利息金融机构往来收入—存放系统款项利息收入（差额）（五）减值比照存放同业款项科目核算六、拆放同业款项（一）拆出时借：拆放同业款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入（三）发生减值借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录（四）到期收回拆出款项（减值比照存放同业款项核算）借：存放中央银行款项等坏账准备（账面余额）营业外支出（借方差额部分）贷：拆放同业款项应收利息（提取金额）资产减值损失（贷方差额部分，以提取的坏账准备为限）金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入（利息）七、拆放系统款项（一）拆出时借：拆放系统款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放系统款项利息收入（三）到期收回拆出款项借：存放中央银行款项等贷：拆放系统款项应收利息金融机构往来收入—拆放系统款项利息收入（四）减值比照存放同业款项核算八、存出保证金（一）存出资金时借：存出保证金贷：存放同业款项等（二）计算利息1．按活期结息（合同约定）借：存放同业款项等贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入2．定期计息（合同约定）借：应收利息贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入实际收到时借：存放同业款项等贷：应收利息（三）发生减值时借：资产减值损失贷：存出保证金减值准备已计提存出保证金减值准备得以恢复，应在原已计提的减值准备金额，按恢复增加的金额，做相反会计分录。
银行会计学会计分录汇总票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目承兑汇票户贷××存款申请贴现人存款户利息收入贴现利息收入户收代保管的有价值品②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目汇票户(3) 票据贴现的核算②贴现到期收回的处理手续B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目申请贴现人户贷贴现科目汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。
(4)商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷贴现科目汇票户(5)商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户)(5)商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。
借辖内往来(或联行来账)贷贴现科目银行汇票户第六章联行电子汇划清算.上存联行备付金的核算(1)向上级行上存备付金的核算①清算行会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷存放中央银行准备金借系统内上存款项上存总行备付金户贷其他应收款待处理汇划款项户②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后借存放中央银行准备金贷系统内款项存放××分行备付金存款户(二)汇划款项的核算1.上存联行备付金的核算(2)调回备付金①总行给二级分行调回资金的会计分录为：借系统内款项存放××清算行备付金存款户贷存放中央银行准备金②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷系统内上存款项上存总行备付金户借存放中央银行准备金贷其他应收款待处理汇划款项户(二)汇划款项的核算2.汇划款项业务的核算(1)发报经办行的处理①日间处理。
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银行承兑汇票业务的会计分录[推荐5篇]第一篇：银行承兑汇票业务的会计分录银行承兑汇票业务的会计分录：1）转存100%银行承兑汇票保证金的账务处理借：其它货币资金—信用联社承兑保证金贷：银行存款2）承兑开后并交给对方后的帐务处理：借：应付帐款—XX客户贷：应付票据—XX客户3）承兑到期客户向承兑行办理托收后银行承兑的帐务处理：借：应付票据—XX客户贷：其它货币资金—信用联社承兑保证金4）收到客户的货物时的账务处理借：固定资产（材料）借：应交税金—应缴增值税—进项税额贷: 应付账款—XX客户第二篇：银行承兑汇票业务介绍青义分社银行承兑汇票业务宣讲银行承兑汇票业务介绍银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。
符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。
银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。
欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。
办理银行承兑汇票对银行有什么好处企业双方有什么好处？一、企业办理银行承兑汇票的优点：1、企业办理银行承兑汇票手续简便，审批快捷，仅评级授信需要上联社“贷审会”审批，票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完，出票业务而且不会占用和影响我区联社贷款指标，就不会再走“公司类贷款业务系统”，省去很多中间流程。
2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金，该保证金涪城联社已于2014年发文规定，至少可以按定期3个月利息计息（一般可申请按6个月计息），100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。
1. 买入外汇的核算P188借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价或买入价）外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款等人民币2. 卖出外汇的核算借：吸收活期存款等人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金等外币二）套汇的核算1.不同币种现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等一种外币贷：货币兑换（买入价）一种外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换另一种外币贷：吸收活期存款等另一种外币2.现钞与现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换同种外币贷：吸收活期存款等同种外币单位外汇存款的核算P1931．单位外汇存款开户和续存的核算1）以外币现钞存入的核算借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2）以外国汇入汇款或国内转汇存入借：汇入汇款等外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2. 单位外汇存款支取的核算P1941）从现汇账户支取原币现钞借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金外币2）以原币汇往国外或国内异地借：吸收活期存款-外币外币贷：汇出汇款等外币3）支取（付）外币与原币存款货币不同借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款等外币4）从外汇活期存款账户转存外汇定期存款借：吸收活期存款-外币外币贷：吸收定期存款-外币外币1.个人外汇存款开户和续存的核算借：库存现金外币汇入汇款等外币贷：吸收定期存款-外币外币吸收活期存款-外币外币2. 个人外汇存款支取的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：库存现金外币3. 个人外汇存款利息的核算（1）个人外汇活期存款利息的核算借：利息支出外币贷：吸收活期存款-外币外币2）个人外汇定期存款利息的核算外汇贷款业务的核算一、现汇贷款的核算（一）发放贷款的核算1. 直接转入借款单位的外汇存款账户借：短期贷款（中长期贷款）外币贷：吸收活期存款-外币外币2. 直接代贷款单位以外汇贷款对外支付借：短期贷款外币（中长期贷款）外币贷：汇出汇款等外币（二）收回贷款的核算1. 借款人以原币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币2.借款人以人民币购汇归还借款借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币3. 借款人以贷款货币以外的其他外币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币三）贷款计息的核算1. 借款单位以外汇活期存款偿还利息借：吸收活期存款外币贷：利息收入外币2.将应收利息转为贷款本金二、进出口押汇的核算（一）进口押汇P2001. 叙做进口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：存放同业外币2.偿还押汇本息的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：进出口押汇外币利息收入外币二）出口押汇1. 叙做出口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：利息收入外币货币兑换外币借：货币兑换（买入价）人民币贷：吸收活期存款人民币2.收款偿还押汇的核算借：存放同业外币贷：进出口押汇外币手续费及佣金收入外币三、买方信贷外汇贷款的核算（一）对外签订协议P202（二）支付定金的核算借：吸收活期存款外币贷：存放同业外币（三）使用买方信贷的核算借：全国联行外汇往来等外币贷：借入买方信贷款外币（四）偿还贷款本息的核算一、信用证结算方式P204（一）信用证项下出口业务的核算1.受理与通知的核算收：国外开来保证凭信2.审单议付的核算借：应收即期信用证出口款项贷：代收即期信用证出口款项付：国外开来保证凭信3.出口结汇的核算借：代收即期信用证出口款项贷：应收即期信用证出口款项借：存放同业贷：手续费及佣金收入货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款二）信用证项下进口业务的核算1. 开立信用证的核算借：应收开出信用证款项贷：开出信用证2. 审单付款的核算（1）即期信用证付款方式借：开出信用证贷：应收开出信用证款项借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等2）远期信用证付款方式承兑时：借：应收承兑汇票款贷：承兑汇票承兑到期时借：承兑汇票贷：应收承兑汇票款借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等二、托收结算方式（一）出口托收的核算1. 发出的托收单证借：应收出口托收款项贷：出口托收款项2.收妥结汇借：出口托收款项贷：应收出口托收款项借：存放同业贷：货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款（二）进口代收的核算1. 收到国外寄来的代收单据借：应收进口代收款项贷：进口代收款项2. 确认付款借：进口代收款项贷：应收进口代收款项借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等三、汇兑结算方式（一）汇出国外的汇款的核算1. 汇出汇款1）以现汇汇出借：吸收活期存款外币贷：存放同业等外币2）以人民币购汇汇出借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款外币2.汇款解付后的核算借：汇出汇款外币贷：存放同业外币二）国外汇入汇款的核算1. 汇款的通知和转账的核算借：存放同业等外币贷：汇入汇款外币2.汇款的解付借：汇入汇款外币贷：货币兑换外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款人民币一）货币发行的核算P2231. 基层行库的核算（1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算借：库存现金贷：发行基金往来2）商业银行向中国人民银行支取现金的处理人民银行：借：××银行存款贷：库存现金借：库存现金贷：发行基金往来商业银行：借：库存现金贷：存放中央银行款项3. 总库的核算付：发行基金—某分库借：发行基金往来贷：流通中货币二）货币回笼的核算P2251. 基层行、库的核算1 ）人行业务库向发行库缴回现金借：发行基金往来贷：库存现金2 ）商业银行缴回现金借：发行基金往来贷：××银行存款3. 总库的核算收：发行基金—某分库借：流通中货币贷：发行基金往来国库经收处代收预算收入的核算代收借：吸收活期存款贷：待结算财政款项划转支库：借：待结算财政款项贷：存放中央银行款项3.国库经收预算收入的核算P2311）中国人民银行会计部门的账务处理借：××银行存款贷：行库往来2）国库部门的会计处理借:行库往来贷:待报解中央预算收入待报解中央和地方共享预算收入待报解地方预算收入库款支拨的核算P234国库的核算：借：中央预算支出地方财政库款贷：行库往来中国人民银行的核算：借：行库往来贷：联行往账等商业银行的核算：借：存放中央银行款项贷：吸收活期存款。
新会计准则会计分录大全整理1.借款（贷款）收到的会计分录：借:银行存款贷:借款（或贷款）2.偿还借款（贷款）的会计分录：借:借款（或贷款）贷:银行存款3.支付利息的会计分录：借:利息费用贷:银行存款4.销售商品产生的会计分录：借:销售收入贷:库存商品5.购买商品产生的会计分录：借:库存商品贷:供应商应付款6.退货产生的会计分录：借:供应商应付款贷:库存商品7.库存商品减值的会计分录：借:财务费用贷:资产减值准备8.收到应收账款的会计分录：借:银行存款贷:应收账款9.收到预付款项的会计分录：借:银行存款贷:预付款项10.支付应付账款的会计分录：借:应付款项贷:银行存款11.支付预付款项的会计分录：借:预付款项贷:银行存款12.收到其他应收款的会计分录：借:其他应收款贷:银行存款13.支付其他应付款的会计分录：借:其他应付款贷:银行存款14.收到利息的会计分录：借:银行存款贷:利息收入15.支付工资的会计分录：借:工资贷:银行存款16.收到投资收益的会计分录：借:银行存款贷:投资收益17.支付折旧费用的会计分录：借:折旧费用贷:累计折旧18.收到出售资产的现金的会计分录：借:银行存款贷:资产清理收入19.支付税款的会计分录：借:税款贷:银行存款20.支付租赁费用的会计分录：借:租赁费用贷:银行存款21.由应收账款转为坏账的会计分录：借:坏账准备贷:应收账款22.由预付款项转为坏账的会计分录：借:坏账准备贷:预付款项23.由其他应收款转为坏账的会计分录：借:坏账准备贷:其他应收款24.收到投资款的会计分录：借:银行存款贷:投资款25.支付保险费用的会计分录：借:保险费用贷:银行存款26.收到租金的会计分录：借:银行存款贷:租金收入27.支付借款利息的会计分录：借:借款利息贷:银行存款28.收到其他收入的会计分录：借:银行存款贷:其他收入29.支付罚款的会计分录：借:罚款贷:银行存款30.收到赔偿款的会计分录：借:银行存款贷:赔偿款这些会计分录覆盖了常见的会计交易和业务活动，可以根据实际情况进行调整和扩展。
商业银行分录商业银行是指以盈利为目的的金融机构，主要从事存款、贷款、结算、票据承兑和财务咨询等业务。
为了记录和跟踪银行业务的发生和变动，商业银行需要进行分录。
一、存款分录商业银行的核心业务之一是接受存款。
当客户向银行存款时，银行需要进行存款分录。
1. 银行的资产增加：资产账户（借方）：现金或者银行存款2. 客户的负债增加：负债账户（贷方）：客户存款二、贷款分录除了接受存款，商业银行还向客户提供贷款。
当银行发放贷款时，需要进行贷款分录。
1. 银行的资产减少：资产账户（贷方）：贷款2. 客户的负债增加：负债账户（借方）：客户贷款三、票据承兑分录作为金融机构，商业银行还可以承兑客户的票据。
当银行承兑客户的票据时，需要进行票据承兑分录。
1. 银行的负债增加：负债账户（借方）：承兑负债2. 银行的资产减少：资产账户（贷方）：客户票据四、结算分录商业银行通过结算业务来完成各类资金净额的清算。
当银行进行结算时，需要进行结算分录。
1. 银行的资产或负债增加：资产/负债账户（借方/贷方）：结算款项2. 资金来源或流出的账户：资产/负债账户（贷方/借方）：各类款项来源或流出账户五、利息计提分录商业银行会根据贷款和存款的利率计提利息，在资产负债表中体现。
当银行进行利息计提时，需要进行利息计提分录。
1. 银行的费用增加：费用账户（借方）：利息支出2. 银行的负债增加：负债账户（贷方）：利息费用预提六、其他分录除了上述常见的商业银行分录之外，商业银行还可能根据特定情况进行其他类型的分录。
商业银行分录的核心目的是保持账务的准确性和完整性。
每一笔银行业务的发生都需要有相应的分录，以确保资产、负债和所有者权益的平衡。
同时，分录的正确记录也是银行内部控制和风险管理的重要组成部分。
在实际操作中，商业银行会根据具体的业务情况和会计准则进行分录，以确保财务报表的准确性和及时性。
分录的正确性和规范性对于商业银行的经营和监管都具有重要的意义。
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷 ××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷 ××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
请为以下客户选择存款账户类型：1、省建三公司 6 分队在深圳从事某商业大夏的施工〔施工期为两年〕，而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时 2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y 万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤效劳总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：根本 4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理 20000 元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：1、存入现金〔先收款，后记账〕借：库存现金贷：吸收存款--- 活期存款——XX单位户2、支取现金〔先记账，后付款〕借：吸收存款 --- 活期存款—— XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20 日根本公式：〔 1〕利息 =本金×存期×利率〔 2〕利息 =计息日〔月〕积数×日〔月〕利率，计息积数=各日〔月〕余额之和计息方法：〔 1〕乙种账计息法〔适用范围：余额变动不多的存款账户, 乘法计算法〕〔 2〕余额表计息法〔适用范围：存款余额变动频繁的账户, 加法计算法〕728 000 × %÷ 360=元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表〔单位：人民币元〕，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。
银行每季末月 20 日结息， 2007 年 3 月 20 日适用的活期存款利率为%。
要求：计算利息并编制相关会计分录。
会计分录：借：利息支出贷：吸收存款—单位活期存款—某公司账务处理：〔1〕计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2〕转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款—— XX 单位户二、定期存款的核算〔一〕特点：存入时约定支取期限。
〔二〕规定：1、转存的必须是闲置资金。
银行会计分录货币投放与回笼业务习题一中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。
上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币1000002、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。
上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户2000003、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。
总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000习题二（1）有关银行发生下列经济业务：1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。
人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。
①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户1500002、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。
上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户1500003、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。
①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000（2）有关银行发生下列经济业务1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户782602、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。
^| You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdom of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.-- Guo Ge Tech银行会计分录1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万①10*4%/12*3=0.1借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
收款开户：借：辖内往来68500元贷：活期存款——电视机厂68500元付款开户行：借：活期存款——利民家电68500元贷：辖内往来68500元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。
汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。
借：汇出汇款2800元贷：辖内往来2577元活期存款——百货商店223元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：利息：800万*243天*9‰/30=58.32万借：活期存款——北京冷库858.32万贷：短期贷款——北京冷库800万利息收入——短期贷款利息58.32万9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录上海工行：借：活期存款——皮革厂85000元贷：辖内往来85000元北京工行：借：辖内往来85000元贷：活期存款——大栅栏食品店85000元10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。
借：抵押贷款——红星机械厂100万贷：活期存款——红星机械厂100万11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776借：贴现——电讯器材厂20000元贷：活期存款——电讯器材厂19776元利息收入——贴现利息224元12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。
借：应解汇款及临时存款59000元贷：联行存放款项59000元13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。
借：存放中央银行款项300000元贷：向中央银行借款——临时借款300000元14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：活期存款——A公司90000元贷：辖内往来90000元15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。
借：存放联行款项45000元贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。
借：辖内往来420000元贷：抵押贷款——A公司400000元应收未收利息——A公司20000元17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。
签发：借：活期存款——医药公司40000元贷：汇出汇款40000元兑付：借：辖内往来35000元贷：活期存款——生物制药厂35000元结清：借：汇出汇款40000元贷：辖内往来35000元活期存款——医药公司5000元18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：暂付款项——待处理出纳短款户100元贷：现金100元19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。
A建B建A工：借：活期存款——建行20万贷：同业存放款项——如意商场20万A建：借：存放同业款项——工行20万贷：清算资金往来20万B建：借：清算资金往来20万贷：活期存款——东风电器厂20万20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元借：活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元贷：外汇买卖￥24.6万元手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元借：外汇买卖300万日元贷：汇出国外汇款300万日元21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。
当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10=借：活期外汇存款——ADV30000贷：外汇买卖30000借：外汇买卖￥24.9万贷：外汇买卖￥24.9借：外汇买卖249万日元贷：活期外汇存款——ADV249万日元22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。
3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元承兑时：借：活期存款——东风机械厂10万贷：手续费收入——承兑汇票手续费100收：银行承兑汇票10万贴现日：借：贴现——10万元贷：活期存款——98400元利息收入——1600元——贴现利息收入、付：银行承兑汇票10万到期日：借：活期存款——东风10万贷：应借汇款及临时存款10万23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。
编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。
拆借日：还款日：工行：工行：借：存放中央银行款项50万借：同业拆入款项——中行500000元贷：同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元贷：存放中央银行款项50300元中行：中行：借：拆出同业款项50万借：存放中央银行款项503000元贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000金融企业往来收入3000元人行：人行：借：活期存款——中行50万借：活期存款——工行5003000贷：活期——工行50万贷：活期存款——中行50300024、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。
借：辖内往来80000元贷：活期存款——花费80000元25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相关会计分录。
借：存放国外同业$10000美元贷：甲种活期存款——B公司10000美元26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人行的会计分录农行：借：向中央银行借款300万金融机构往来支出——借款利息10万贷：存放中央银行款项310万人行贷款日：借：短期贷款——农行300万贷：活期存款——农行300万人行怀款日：借：活期存款——农行310万贷：短期贷款300万金融企业往来收入10万——贷款利息27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购价为100元/克，以现金支付，编制相关分录：18K*20克*100元/克=36000元借：贵金属——收兑金银户36000元贷：现金36000元①借：利息收入587000元手续费收入69000元金融机构往来收入32700元其它营业收入2300元营业外收入1000元贷：本年利润692000元借：本年利润546100元贷：利息支出475000元手续费支出5300元金融机构往来支出16800元其它营业支出46900元营业外支出2100元②借：本年利润145900元贷：利润分配——未分配利润145900元③未分配利润145900*30%=43770元借：利润分配——未分配利润43770元贷：应缴税金——所得税43770元④未分配利润（145900-43770）*10%=10213元借：利润分配——未分配利润10213元贷：盈余公积10213元。
