财务管理内部控制制度 第四节 管理制度 二、固定资产管理 固定资产购置(P4-Z2-J4-2-1)[精品文档]

固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。

下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。

一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。

2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。

3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。

4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。

5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。

二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。

2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。

3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。

4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。

5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。

三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。

2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。

财务制度固定资产管理一、总则1. 为规范公司固定资产管理制度，加强对固定资产的管理、使用和保护，提高固定资产的使用效率和综合效益，特制定本制度。

2. 本制度适用于公司内所有固定资产的管理与使用，涵盖资产采购、验收、登记、清查、盘点、报废等各个环节。

3. 公司固定资产包括不动产和在使用期限超过一年且价值超过一定金额的设备、机器、器具、工具、交通工具等各类资产。

4. 固定资产管理工作由财务部门具体负责监督执行，各部门应配合财务部门做好相关管理工作。

二、资产采购1. 固定资产采购应认真执行公司预算计划，按照采购程序和规定开展采购工作。

2. 采购需提前进行比价询价，选择合适的供应商，并签订合同。

3. 采购资产需验收合格后，方可入账并进行登记。

4. 采购车辆、机器设备等较大型固定资产，应加强质量监督和性能测试，确保资产质量稳定可靠，可靠的使用效果。

三、资产登记1. 公司每一个固定资产项都应有相应的资产编号、资产名称、规格型号、数量、金额及采购时间等信息，信息要保留完整准确。

2. 资产登记应包含产权证书、购置发票和验收单等相关资产来源证明。

3. 资产登记应有专门的人员进行录入，确保系统资产数据库的真实性和准确性。

4. 资产报废或调出时，需及时进行系统资产信息调整。

四、资产清查1. 月末资产清查是公司的日常工作，应重点关注资产数量准确性和资产使用状况。

2. 资产清查由部门负责人牵头，相关部门协助进行核对和检查。

3. 资产清查结果应形成书面报告，并报送至财务部门，财务部门会定期对各部门的资产进行核对提示。

五、资产盘点1. 随机盘点是对公司固定资产进行抽查和核对的有效手段，可有效发现资产遗失、冗余。

2. 随机盘点由财务部门组织进行，实施过程中需通知相关部门协助工作。

3. 盘点结果应形成详细报告，如有遗失或异常情况，应立即向上级汇报并启动调查。

六、资产报废1. 固定资产报废需进行合理的决策，报废的固定资产需要进行清点，填写报废单，经审核后进行资产信息注销。

2023年固定资产管理内部控制制度一、前言固定资产是企业在日常经营活动中购买和使用的长期资产，对企业的发展和经营起到重要的支持作用。

为了规范固定资产的管理，并保证其安全、有效地使用，制定本内部控制制度。

二、制度目标本制度的目标是确保固定资产的购买、使用和处置过程合法、规范，并且能够准确、全面地进行固定资产的登记、盘点和折旧计提，提高固定资产的管理水平和使用效益。

三、制度内容1. 固定资产的购置（1）明确购置固定资产的权限和程序，确保采购过程透明、公正。

（2）制定固定资产采购计划，并按照采购计划进行采购，确保固定资产的需求与采购相匹配。

（3）要求对供应商进行认真筛选和评估，确保采购固定资产的质量和价格合理。

（4）严格执行固定资产采购程序，确保采购合同和发票等相关文件齐全、规范。

2. 固定资产的登记和编码（1）建立固定资产的登记台账，包括资产名称、型号、数量、购置日期、购买金额等基本信息，并进行编码管理。

（2）明确固定资产的责任人，并要求责任人及时更新资产登记信息。

（3）要求固定资产的借用和归还都要在台账上有明确记录。

3. 固定资产的盘点（1）按照固定资产盘点计划，对企业所有固定资产进行定期盘点。

（2）采用实物盘点和账面盘点相结合的方式，确保固定资产的实物与账面一致。

（3）对每次盘点结果进行复核和核对，发现差异要及时进行调整和处理。

4. 固定资产的折旧计提（1）根据固定资产的使用年限和残值率，制定合理的折旧政策。

（2）按照折旧政策，定期进行固定资产的折旧计提，并将折旧费用及时确认和登记到财务报表中。

5. 固定资产的处置（1）明确固定资产处置的权限和程序，确保处置过程规范、合法。

（2）建立固定资产处置审批流程，对涉及较大金额或重要资产的处置要进行审批。

（3）对固定资产进行定期检查和评估，根据实际情况及时进行处置。

四、制度执行1. 相关部门和人员要严格按照本制度的要求进行执行，确保制度的有效实施。

2. 各部门要加强沟通和配合，共同推动固定资产管理工作的落实。

固定资产财务内控制度
一、概述
本财务内控制度旨在完善固定资产的财务管理，明确固定资产管理的各项要求，提高固定资产管理的科学性和合理性，确保固定资产数目、质量和价值的正确计量，提高固定资产管理的责任性和实效性，并协助各类审计检查，保证资产的安全可靠。

1、固定资产新增管理
（1）固定资产采购前，应列入年度计划，经有关主管部门、财务部审批批准后方可采购和使用。

（2）固定资产采购、安装投入使用后，财务部应当组织验收，确认资产合同、发票、质保书以及资产编号等相关信息是否完整，信息内容是否真实有效，并归档保管。

2、固定资产折旧管理
（1）固定资产的折旧应当按照财务部门的要求按月进行折旧核算，折旧核算完毕后，应当在主管部门签字确认。

（2）折旧金额的核算，原则上按照固定资产原值与净值的关系，根据相应折旧费用率进行计算。

3、固定资产减少管理
（1）固定资产减少，包括报废、出售、拆除等，需要经有关主管部门批准，以及财务部审核和确认后方可实施。

（2）固定资产减少后，应当采取相应的措施。

公司财务制度固定资产管理一、总则为规范公司固定资产的购置、使用、管理、处置等各个环节，提高固定资产的使用效率和管理水平，保护公司的资产安全，特制定本管理制度。

二、管理范围本管理制度适用于公司内所有固定资产的管理，包括但不限于土地、厂房、设备、车辆、办公用品等各类固定资产。

三、固定资产的购置1. 固定资产的购置应遵循公司的采购政策，按照相关程序和权限进行购买。

2. 采购部门应根据不同的需要和预算，提前做好采购计划，并经过相关领导审批。

3. 在购置固定资产前，必须进行充分的比价和考察，选择性价比高的供应商进行采购。

4. 购置的固定资产必须经过资产编码和验收，登记入账才能使用。

四、固定资产的使用与管理1. 固定资产的使用人员应严格按照操作规范和使用说明书操作和保养固定资产。

2. 在使用固定资产过程中如发现任何故障或损坏应及时报修，并由专业人员进行维修。

3. 对于易损耗品，应根据使用情况进行定期更换，确保固定资产的正常使用。

4. 固定资产管理部门负责做好固定资产的清册管理，及时更新固定资产台账，并根据实际情况定期盘点。

五、固定资产的处置1. 固定资产报废或者无法继续使用的，需经过相关部门审核和领导批准，方可处置。

2. 对于报废的固定资产，应及时清理和处理，以避免造成不必要的浪费。

3. 对于可以继续使用的固定资产，如有需要转让或出售的，需经过相关程序和审批后才能进行处理。

六、固定资产的保险1. 公司应对所有固定资产进行保险，以保障资产在意外情况下的安全。

2. 在保险索赔时，需详细提供相关资料和证据，以保证保险公司正常理赔。

七、违规处理对于违反本管理制度的行为，公司将视情况给予相应处罚，并追究相关责任人的责任。

八、附则本管理制度由财务部门负责解释和实施，如有变动或需要修订，需经过公司领导层审批。

以上是关于公司财务制度中固定资产管理的相关内容，希望全体员工能够严格遵守，共同维护公司的资产安全和管理秩序。

谢谢！。

固定资产财务管理制度1. 引言固定资产是企业在经营活动中具有长期使用、获得预期经济利益的物质资产，固定资产财务管理制度是对企业固定资产的计量、记录、评估、使用、处置等方面进行规范和管理的制度。

本文将详细介绍固定资产财务管理制度的内容和实施方法。

2. 资产登记与管理2.1 资产登记•资产购置登记：在企业购置固定资产时，应立即进行资产登记，记录资产的名称、数量、规格、型号、产地、购入日期、供应商、购买金额等信息。

•资产入库登记：当固定资产进入仓库或使用部门时，应进行资产入库登记，包括资产编号、入库日期、库存地点等信息。

•资产调拨登记：对于实际使用部门内部发生的固定资产调拨，应及时进行资产调拨登记，记录调拨日期、接收部门、调拨原因等信息。

•资产报废登记：对于不再使用或无法修复的固定资产，应进行资产报废登记，记录报废日期、报废原因等信息。

2.2 资产管理•资产盘点：定期进行资产盘点，确保固定资产的准确性和完整性。

•资产折旧：根据固定资产的使用寿命和预计净残值率，按照相应的折旧方法计算和记录资产的折旧费用。

•资产保养维修：建立固定资产保养维修制度，定期检查和维修固定资产，确保其正常运转。

3. 资产评估与减值3.1 资产评估•资产净额评估：定期对固定资产进行评估，确定其净额，以反映资产的真实价值。

•资产估计价值评估：针对资产市场价值变动较大的情况，进行资产估计价值评估，获取较为准确的市场价值数据。

3.2 资产减值•资产减值测试：定期进行资产减值测试，对于已发生减值的固定资产，应及时计提减值准备。

•资产减值准备计提：根据资产减值测试的结果，按照相关会计准则的规定计提资产减值准备。

4. 资产处置4.1 资产出售•资产出售审批：对于需要出售的固定资产，应进行审批程序，确保出售程序的合法性和合规性。

•资产价值评估：进行资产价值评估，确定合理的出售价格，并报批相关部门。

•资产处置凭证：出售固定资产后，应及时办理资产处置凭证，记录处置日期、出售价格等信息。

第一章总则第一条为加强本单位的固定资产管理，确保资产安全、有效利用，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有固定资产的管理。

第三条本制度遵循以下原则：（一）规范管理，明确责任；（二）合理配置，高效利用；（三）定期盘点，及时处理；（四）账实相符，确保资产安全。

第二章固定资产的范围和分类第四条本制度所称固定资产是指单位价值在2000元以上，或者虽未达到规定标准，但使用年限超过两年的，具有使用价值的资产。

第五条固定资产分为以下类别：（一）房屋及建筑物；（二）机器设备；（三）交通运输工具；（四）办公设备；（五）其他固定资产。

第三章固定资产的管理职责第六条固定资产管理部门负责本单位的固定资产管理工作，其主要职责如下：（一）制定固定资产管理制度，并组织实施；（二）负责固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、报废等管理工作；（三）建立健全固定资产档案，定期进行盘点、清理和核对；（四）对固定资产的增减变动进行核算，确保账实相符；（五）负责固定资产的折旧核算和摊销工作。

第七条使用部门负责本部门固定资产的使用、维护和管理，其主要职责如下：（一）合理使用固定资产，确保其安全、有效运行；（二）按照规定使用固定资产，不得擅自处置或转让；（三）对固定资产进行定期检查、维护，确保其正常运行；（四）对报废或无法使用的固定资产，及时报告固定资产管理部门。

第四章固定资产的购置与验收第八条固定资产的购置，应遵循以下原则：（一）符合单位实际需要；（二）注重经济效益，选择性价比高的设备；（三）严格执行国家有关采购政策。

第九条固定资产的验收，应按照以下程序进行：（一）购置部门提交固定资产购置申请，经批准后组织实施；（二）供应商按照合同约定提供货物，购置部门组织验收；（三）验收合格后，购置部门填写固定资产验收单，并将相关资料报送固定资产管理部门；（四）固定资产管理部门对验收合格的固定资产进行登记、入库。

固定资产财务管理制度固定资产财务管理制度一、制度目的为规范本企业固定资产的财务管理制度，明确各部门职责，加强固定资产的管理和使用，确保企业资产的安全和合理利用。

二、适用范围本制度适用于本企业所有固定资产的管理和使用。

三、制度内容（一）基本原则1、固定资产不准私自买卖或变更使用方式和用途。

2、固定资产动用必须经过领导审批，并要填写申请表格，并加盖单位公章。

3、保护固定资产，对失盗或损坏的将进行立案处理，并及时赔偿。

4、固定资产应进行合理利用，不允许虚报、瞒报、拖报或作假的操作。

（二）固定资产的管理1、固定资产的入库管理①固定资产在到货后，应在第一时间进行核验，并将资产标签贴于设备上，并填写一份设备台账，加盖单位公章，方可入库。

②入库的固定资产应进行分类摆放，并做好保管工作，保证资产安全。

2、固定资产的领用管理①领用人必须填写申请表格，并经过领导批准，方可领用。

②领用人必须对领用的固定资产进行登记，并对其负责，保证资产的安全。

3、固定资产的保管管理①高值固定资产应分别单独存放，保证资产的安全。

②固定资产保管人应将资产进行保养与维护工作，每天开展保管巡查工作，保证资产的安全。

4、固定资产的使用管理①固定资产使用前应经过领导的批准，并做好使用计划。

②固定资产的使用人应按照设备使用规程使用，并注意设备安全。

5、固定资产的折旧管理①固定资产应制订出折旧政策，按照规定的方法计算折旧费用。

②每年固定资产应进行一次盘点，同时计算累计折旧。

（三）固定资产的报废管理1、固定资产应根据规定进行报废。

2、报废的固定资产应办理报废手续，并进行注销。

3、报废的固定资产绝不能随意处理或变造。

（四）资产台账管理1、对所有固定资产设备要进行编号，并记录于设备台账，及时更新设备信息。

2、每月末须对设备台账进行清点，并进行核实。

3、设备台账及资产证明材料及时归档。

4、设备台账是副材料，一并报送指定部门。

四、财务决算1、每年固定资产应制订一份财务决算表，并经领导审批。

固定资产内部控制管理制度固定资产是企业重要的资产之一，对企业的生产经营活动具有重要影响。

为了保护和管理好固定资产，确保其安全和有效的使用，企业需要制定和实施固定资产内部控制管理制度。

下面是一个关于固定资产内控管理制度的文章，1200字以上：一、引言固定资产是企业重要的生产工具和财务资源，对企业的生产经营活动具有重要的影响。

为了保护和管理好固定资产，确保其安全和有效的使用，企业需要制定和实施固定资产内部控制管理制度。

本制度的目的是规范固定资产的获取、使用、保管和处置等环节，确保企业对固定资产的管理能够达到科学、规范和高效的要求。

二、制度范围本制度适用于企业所有固定资产的获取、使用、保管和处置等环节。

三、固定资产获取管理1.根据企业的发展需要和业务要求，制定固定资产投资计划。

确保资金合理配置，优先考虑企业生产经营活动的需要。

2.关于固定资产的购置，需要制定严格的购置程序和审批制度。

明确责任部门和审批权限，遵循公开、公平、公正的原则，严格按照法律法规和企事业单位采购管理规定进行购置。

3.管理固定资产的供应商，建立供应商的评价制度。

通过与供应商签订合同，约定双方的权利和义务，确保供应商按时、按质的提供固定资产。

四、固定资产使用管理1.对于固定资产的使用，要根据其类别和用途制定使用制度和管理办法。

明确固定资产的使用人员和使用范围，确保固定资产能够安全、规范和有效地使用。

2.对于固定资产的维护保养工作，要制定相应的计划和制度。

定期检查和维修固定资产，确保其正常运转和延长使用寿命。

3.对于固定资产的改造和升级，要制定相应的项目计划和实施方案。

确保改造和升级能够达到预期效果，并与相关部门进行沟通和协调。

五、固定资产保管管理1.对于固定资产的保管，要建立相应的保管制度和管理办法。

明确固定资产的保管责任人和保管位置，确保固定资产能够安全、可靠地保管，并定期进行盘点和核实。

2.对于固定资产的出借和借用，要制定相应的借用程序和管理办法。

企业内部控制—固定资产管理制度固定资产是企业长期投资的一部分，对企业的经营活动具有重要作用。

为了保证固定资产的合理使用和管理，企业应该建立健全的固定资产管理制度。

下面，我将结合实际情况，从制度建立、固定资产购置、固定资产使用和固定资产处置等方面详细介绍该制度的内容。

一、制度建立：1.1确定制度的适用范围：明确该制度适用于公司所有部门和岗位，确保固定资产管理的全面性和一致性。

1.2确定制度的目的和意义：制度的目的是规范固定资产的管理，加强对固定资产的监督和控制，提高资产利用效率和降低风险。

1.3确定制度的执行主体和责任：明确各级管理人员在固定资产管理中的职责和权限，确保制度的有效执行。

1.4确定制度的执行程序和要求：明确固定资产的登记、验收、维护、盘点和处置等具体流程和要求，确保固定资产管理的规范性和规范性。

二、固定资产购置：2.1确定购置流程和程序：明确固定资产购置的申请、审批、采购和验收等流程和程序，确保固定资产的合法购置和质量符合要求。

2.2确定购置预算和控制：制定固定资产购置预算，合理控制固定资产的购置费用，避免浪费和过度购置。

2.3确定购置登记和档案管理：对购置的固定资产进行清点和登记，建立相应的固定资产档案，记录资产特征、价值、使用情况等必要信息，方便管理和查询。

三、固定资产使用：3.1确定使用权限和管理流程：明确哪些人员可以使用固定资产，建立使用申请和审批流程，确保资产的合理利用和安全保管。

3.2确定使用维护和保养：建立定期维护和保养制度，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。

3.3确定资产盘点和清查：对固定资产进行定期盘点和清查，核对现实数量与登记数量，及时发现问题并采取相应措施。

3.4确定资产报废和报废流程：明确固定资产的报废标准和程序，及时对无法继续使用的资产进行报废处理，避免占用资源和产生风险。

四、固定资产处置：4.1确定处置流程和程序：明确固定资产处置的申请、审批和处置流程，确保处置操作的合法性和规范性。