当前位置：文档之家 › 第五章 预测分析

第五章 预测分析

  • 格式：ppt
  • 大小：254.00 KB
  • 文档页数：42

下载文档原格式

  / 42

合集下载

第五章 预测分析(管理会计)

第五章 预测分析(管理会计)
❖ 其中应重点掌握定量预测法中的 算术平均法、移动平均法和平滑指 数法。
销售预测的定性分析方法
❖ （一）市场调查法一种定性的分析方法 ❖ 调查对象： ❖ 产品本身 ❖ 消费者状况 ❖ 市场竞争状况 ❖ 经济发展趋势
销售预测的定性分析方法
❖ 判断分析法 ❖ 1、主管人员判断法 ❖ 2、专业人员意见法 ❖ 3、专家意见法：特尔斐法和专家小组发
三、预测分析方法
❖ 二、定性分析法 是指由熟悉情况和业务的专家根据个人的
经验进行分析判断，提出初步预测意见，然 后在进行综合，最后作为预测未来状况和发 展趋势的主要依据。
预测分析的特点及主要内容
❖ 预测分析具有以下特点：依据的 科学性、时间的相对性、结论的可 验证性和方法的灵活性。
❖预测分析主要包括：销售预测、利 润预测、成本预测和资金预测等方 面。
销售的定量预测方法
❖ 用于销售量预测的方法主要包括：趋势外推法、因 果预测分析法、判断分析法、产品寿命周期推断法。
❖ 其中判断分析法和产品寿命周期推断法属于销售的 定性分析法。
❖ 而趋势外推分析法和因果预测分析法属于销售的定 量预测分析法。
❖ 重点掌握定量预测法中的算术平均法、移动平均法 和平滑指数法。
值
2．利用经营杠杆系数预测利润
❖ （1）经营杠杆效应的含义 ❖ 经营杠杆效应就是在其它因素不变的条件下，利
润变动率大于业务量变动率的现象。产生经营杠杆 的原因在于，当产销量变化时，因固定成本的存在 而使得单位固定成本呈反比例变动，从而使单位利 润相对变化，导致利润的变动率总是大于产销量的 变动率。
❖ （2）经营杠杆系数的计算
❖ 理论公式：经营杠杆系数＝利润变动率/ 产销量变动率 ❖ 简化公式：经营杠杆系数＝基期贡献边际 /基期利润

管理会计_第五章_预测分析

管理会计_第五章_预测分析

定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。
算术平均法 移动平均法
趋势平均法
平滑指数法 加权平均法
定量分析法：2、因果预测 法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的
因果数学模型所进行的预测分析方法。
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6
1240 1300
依前例，假设移动期为3，预测7月份的销售额。 最后两期的预测算术平均值为：
6月份的预测销售额=（1100+1210+1240）÷3=1183（万元） 7月份的预测销售额=（1210+1240+1300）÷3=1250（万元） 所以：趋势值 b ＝1250-1183＝67 则：8月份预测销售额＝1250 + 67＝1317（万元）
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
加权平均法
趋势平均法
移动平均法
平滑指数法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6

《管理会计》第5章 预测分析

《管理会计》第5章 预测分析
✓ 5.1.3预测分析的基本程序 ✓ 5.1.4预测分析的基本内容
–1）销售预测 –2）成本预测 –3）利润预测 –4）资金预测
5.2 销售预测
✓ 5.2.1销售预测的意义 ✓ 5.2.2销售预测的定性分析方法
–1）判断分析法Байду номын сангаас
• （1）意见汇集法。 • （2）专家意见法。
–2）调查分析法 –3）产品生命周期分析法
• （3）根据未来有关影响因素变动情况预测销售量。
5.3 成本预测
✓ 5.3.1成本预测的意义 –（1）成本预测是编制成本计划的重要前提，也 是全面加强成本管理的首要环节。 –（2）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力。 –（3）成本预测是成本控制的依据。 –（4）成本预测能够为企业的领导者进行生产经 营决策提供依据。
5.4 利润预测
✓ 5.4.4影响利润各因素变动分析 –1）有关因素变动对利润的影响
• （1）单一因素变动对利润的影响 • （2）企业拟采取的各种措施 • （3）有关因素发生相互关联的变化对利润的影响
5.4 利润预测
–2）分析实现目标利润的相关条件
• （1）采取单项措施以实现目标利润 • （2）采取综合措施以实现目标利润
5.3 成本预测
✓ 5.3.2成本预测的步骤 ✓ 5.3.3成本预测的方法
–1）高低点法 –2）回归分析法 –3）加权平均法
5.4 利润预测
✓ 5.4.1利润预测的意义 ✓ 5.4.2销售利润的预测 ✓ 5.4.3目标利润的确定
–1）销售利润率法 –2）销售比例增长法 –3）利润增长百分率法 –4）经营杠杆系数法
5.2 销售预测
✓ 5.2.3销售预测的定量分析方法 –1）趋势预测分析法

预测分析

预测分析
上一页 下一页 返回
5.1 预测分析概述
3)成本预测 成本预测是指根据企业未来发展日标和有关资料，运用专门 方法推测与估算未来成本水平及发展趋势的过程。 4)资金预测 资金预测是指在销售预测、利润预测和成本预测的基础上， 根据企业未来经营发展目标并考虑影响资金的各项因素，运 用一定方法预计、推测企业未来一定时期内或一定项目所需 要的资金数额、来源渠道、运用方向及其效果的过程。
2.按预测的内容分类 1)销售预测 销售预测又叫产品需求预测，是指根据企业产品过去的经营 状况及其他有关资料，对未来一定时期内销售数量(或金额)、 销售状态及变化发展趋势的预计和推测。 2)利润预测 利润预测是指在销售预测的基础上，根据企业未来发展目标 和其他相关资料，预计、推测或估算未来应当达到和可望实 现的利润水平及其变动趋势的过程。
上一页 返回
5.2 销售预测
5. 2. 1销售预测的意义
销售预测是根据企业产品过去的经营状况和其他资料，对未 来时期销售量的增减变动趋势作出的判断和推测。在整个企 业经营预测系统中销售预测处于先导地位，它对于指导利润 预测、成本预测和资金预测，进行长短期决策，安排经营计 划，组织生产等都起着重要的作用。
上一页 下一页 返回
5.2 销售预测
5. 2. 2定性销售预测方法
定性销售预测主要是借助有关专业人员的政策水平、知识技 能、实践经验和综合分析能力，在调查研究的基础上，对企 业产品的市场销售量的发展趋势作出判断和预测。这种方法 通常在缺乏完备、系统的信息资料或者影响销售量的有关因 素难以定量化的情况下采用。定性销售预测法具体包括全面 调查法、典型调查法及专家集合意见法等。 1.全面调查法 全面调查法是对涉及同一产品的所有销售对象进行逐一调查， 经综合分析整理以后，推测该产品在未来一定时期内产品销

管理会计第五章 预测分析

管理会计第五章 预测分析

(一)预测分析的意义预测( Forecast )是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。

(二)预测分析的特点预测分析具有如下特点：1.预见性；2.明确性；3.相对性；4.客观性；5.可检验性；6.灵活性(三)预测分析的程序1．确定预测目标2．收集和整理资料3．选择预测方法4．分析判断5．检查验证6．修正预测值7．报告预测结论(四)预测分析的方法1.定量分析法( 1 ) 趋势外推分析法趋势外推分析法是指将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物自身发展趋势进行预测的一类动态预测方法。

( 2 ) 因果预测分析法因果预测分析法是指根据变量之间存在的因果函数关系，按预测因素(即非时间自变量)的未来变动趋势来推测预测对象(即因变量)未来水平的一类相关预测方法。

2.定性分析法3.两类方法的关系定性分析法与定量分析法在实际应用中并非相互排斥，而是相互补充，相辅相成。

定量分析法虽然较精确，但许多非计量因素无法考虑。

(五)预测分析的基本内容1.销售预测；2.利润预测；3.成本预测；4.资金预测(一)销售预测的意义(二)判断分析法的种类和特点1．推销员判断法推销员判断法又称意见汇集法，是由企业的推销人员根据他们的调查，将各个顾客或各类顾客对特定预测对象的销售预测值填入卡片或表格，然后由销售部门经理对此进行综合分析以完成预测销售任务的一种方法。

2．综合判断法综合判断法是由企业召集有关经营管理人员，特别是那些最熟悉销售业务的销售主管人员，以及各地经销商负责人集中开会，由他们在会上根据多年的实践经验和判断能力对特定产品未来销售量进行判断和预测的一种方法。

3．专家判断法( 1 )专家个人意见集合法( 2 )专家小组法( 3 )特尔菲法(三)趋势外推分析法的种类及其应用1．平均法平均法是指根据所掌握的特定预测对象若干时期的销售量历史资料，按照一定方法进行处理，计算其平均值，以确定预测销售量的一类方法。

管理会计课件第5章_预测分析

管理会计课件第5章_预测分析

• 中位数预测：
最低销售量： 300 370 400 500 550
最可能销售量： 410 500 600 700 750
最高销售量： 600 610 650 750 800 900 1250
将可最能销售量、最低销售量和最高销售量分 别按0.50、0.20和0.30的概率加权平均，则预测 平均销售量为：
产品
A B C
单位产品
销售单价 销售成本
销售税金
预计下期产品 销售量（件）
100
50
20
240
170
40
80
50
12
5000 2000 8000
A产品：5000*（100-50-20）=15万元 B产品：2000*（240-170-40）=6万元 C产品：8000*（80-50-12）=14.4万元 预测利润=15+6+14.4=35.4万元
析的数学模型，充分揭 示各有关变量之间的规 律性联系。
预测分析 基本方法
– 主要类型
-趋势预测分析法
-因果预测分析法
– 定性分析法亦称 “非数量分析法”， 是一种直观性的预 测方法，主要依靠 预测人员的丰富实 践经验以及主观的 判断和分析能力推 断事物的性质和发 展趋势的分析方法。
– 代表方法
-“德尔斐法”
通常依据 销售增长 率判断产 品寿命周 期阶段
在萌芽期，可采用判断分 析法进行预测；在成长期可采用 因果法（含回归分析法）进行预 测；成熟期最好采用趋势外推分 析法。
【例5－11】
第三节 成本预测
■成本预测的程序 ■成本预测的方法
1、成本预测的程序
• 提出目标成本草案 • 预测成本的发展趋势 • 修订目标成本

第五章 预测分析


相关比率法
1、长城公司近年来销售利润率基本稳定在20％，根据 销售预测预计下年度该公司的销售额可达500万元，故 下年度该公司销售利润额预测值为 ？ 2、长城公司近年来其销售成本利润率基本保持在45％ 左右，根据成本预测，预计下年度销售成本总额可达 1000万元，故下年度公司销售利润额预测值为？
经营杠杆系数及其计算
第五章 预测分析
• 第一节 预测分析概述 • 第二节 销售预测 • 第三节 利润预测 • 第四节 成本与资金需要量的预测
第一节 预测分析概述
• 预测分析的意义 • 预测分析的特点 • 成本预测的程序 • 预测分析的方法
预测分析的方法
定量分析法
定性分析法
趋势预测分析法 因果预测分析法
市场调查法 专家判断法
重点调查
抽样调查
二、趋势分析法的种类及其应用
• 平均法 • 修正的时间序列回归法
平均法
◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法
算术平均法
• ◆某公司2010年7—12月的产品销售量如下：
• 月份 7 8 9 10
11 12
• 销售量 20 25 23 27 22 23
• 要求预测2011年1月的销售量。
• 综合判断法 • 专家判断法
▲专家个人意见集合法 ▲专家小组法 ▲特尔非法
补充：销售预测的方法 -市场调查法
市场调查法是指在市场调查的基础上， 根据产品销售的具体特点和调查所得的资 料，进行销售预测的方法。
市场调查的内容
对产品本身的调查 对消费者的调查 经济发展趋势调查 市场竞争的调查
全面调查
市场调查的方法
三、因果预测分析法的程序及应用
因果预测分析法的程序：

第5章 预测分析

优点：费时短、耗费小，具有较强的实用价 值。 缺点：某一个销售人员来说，对问题理解的 广度和深度往往受到一定的限制，而且他们 对形势的估计可能过于乐观或悲观，从而干 扰预测结论的准确性。
2）德尔菲法
含义：又称专家调查法，它主要是采用 通讯的方式，通过向各有关专家发出预 测问题调查表的方式来收集专家们的意 见，然后由企业有关部门把各专家意见 综合、整理和归纳，做出预测判断的方 法。
结论
进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。
五、因果预测分析法
含义：利用因变量（销量）和自变量 （影响因素）之间的函数关系进行产品 的销售预测。
产品销售取决于销售渠道、客户的数量、客 户的收入、竞争对手的数量、产品缺陷等因 素。因此，需要找出与产品销售（因变量） 相关的因素（自变量），以及它们之间的函 数关系，就可以利用这种因果关系进行产品 的销售预测。 回归分析法是因果预测分析中最常用的方法。
四、趋势分析法
是根据企业历史的，按发生时间的先后顺序 排列的一系列销售数据，应用一定的数量方 法进行加工处理，按时间数列找出销售随时 间而发展变化的趋势。由此而推断其未来发 展趋势的分析方法。 简单算术平均法 加权平均法 指数平滑法
1）算术平均法
含义：根据过去若干时期的销售量（额） 的算术平均数作为未来销售量（额）预 测数的预测法。 公式：
第五章 预测分析
第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 成本预测 第三节 利润预测 第四节 资金预测 本章重点问题
第一节 预测分析概述
预测分析的意义 预测分析的方法 预测分析的程序 预测分析的内容
预测分析的意义
预测：事物未来的结果是不确定的，但 大多事物有某种规律可循。根据某事物 过去发展的规律性，基于反映客观现象 的信息资料，运用各种科学的方法和技 术来来预计或推测其未来。

第5章 预测分析

第5章预测分析P132学习要点：1.销售预测2.利润预测3.成本预测4.资金需要量预测第一节预测分析概述一、预测分析的意义二、预测分析的特点1、预见性2、明确性3、相对性4、客观性5、可检验性6、灵活性三、预测分析的程序1、确定预测目标2、收集和整理资料3、选择预测方法4、分析判断5、检查验证6、修正预测值7、报告预测结论四、预测分析的方法算术平均法移动平均法趋势平均法平均法趋势外推分析法加权平均法平滑指数法1、定量分析法（或数量分析法）修正的时间序列回归分析法本量利分析法因果预测分析法投入产出法回归分析法判断分析法2、定性分析法（或非数量分析法）集合意见法五、预测分析的基本内容1、销售预测2、利润预测3、成本预测4、资金预测第二节 销售预测P138一、销售预测的意义影响销售的因素很多，一般可分为外部和内部两类。

1、影响销售的外部因素有：（1）当前市场环境；（2）企业的市场占有率；（3）经济发展趋势；（4）竞争对手情况等。

2、影响销售的内部因素有：（1）产品的价格；（2）产品的功能和质量；（3）企业提供的配套服务；（4）企业的生产能力；（5）各种广告手段的应用；（6）推销的方法等。

3、用于销售量预测的常用方法（1）定性分析法（判断分析法、产品寿命周期法） （2）定量分析法（趋势外推分析法、因果预测分析法） 二、判断分析法的种类和特点 1、推销员判断法 2、综合判断法 3、专家判断法 ①专家个人意见集合法 ②专家小组法 ③特尔菲法三、趋势外推分析法的种类和特点 （一）平均法1.算术平均法：是根据过去若干期的实际销售量，计算简单的算术平均数，作为未来的销售量预测数（Q n+1=niχ∑）。

例如，某公司20×9年上半年产品的实际销售量如下：则7月份的销售预测数=157200÷6=26200（件）优缺点：计算简单，但是最大的缺陷是把各个月份间的差异平均化，没有考虑到近期的发展趋势。

适用于各期销售业务量基本稳定、没有季节性变动的产品的预测。

管理会计学第五章预测分析


2、种类及其应用 、
专家判断法 推销员意见综合判断法 经理人员意见综合判断法
见P83【例6－13】 【 － 】 见P85【例6－14】 【 － 】
假定某公司准备于计划期间推出一种新型数控工 该工具过去没有销售记录。现聘请工具专家、 具，该工具过去没有销售记录。现聘请工具专家、外 地经销商负责人、销售部经理等人采用德尔斐法 德尔斐法预测 地经销商负责人、销售部经理等人采用德尔斐法预测 计划期该工具的全年销售量。公司首先将工具的样品、 计划期该工具的全年销售量。公司首先将工具的样品、 特点和用途分别向专家进行了详细介绍， 特点和用途分别向专家进行了详细介绍征求意 工具的有关价格和销售情况的信息。 见函，请专家提出个人的判断。经过三次反馈， 见函，请专家提出个人的判断。经过三次反馈，预测 结果如下： 结果如下：
三、判断分析法
1、概念：聘请具有丰富实践经验的经济 、概念：聘请具有丰富实践经验 实践经验的经济 专家、教授，推销商或本企业的经理人员、 专家、教授，推销商或本企业的经理人员、推 销人员， 销人员，对计划期间商品的销售情况进行综合 研究，并作出推测和判断的方法。 研究，并作出推测和判断的方法。 适用于：不具备完整可靠的历史资料， 适用于：不具备完整可靠的历史资料，较难 进行定量分析的企业。 进行定量分析的企业。
第五章 预 测 分析
预测分析方法 定性分析方法 定量分析方法 预测分析的内容 利润预测 成本预测 销售预测 资金需要量预测
第一节 预测分析概述
• • • • 预测分析的意义 预测分析的程序 预测分析的方法 预测分析的内容
销售预测 利润预测 成本预测 资金预测
一、预测分析的意义
见教材P63页 页 见教材
益
利润增加额＝ 单价－单位变动成本） ② 利润增加额＝（单价－单位变动成本）×销售量增加数 经营杠杆系数＝ 基期利润） 销售量增加数÷ ③ 经营杠杆系数＝（②÷基期利润）÷（销售量增加数÷ 基期销售量） 基期销售量） ＝基期贡献毛益总额÷基期利润 基期贡献毛益总额÷
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

28000 × 1 + 26000 × 2 + 30000 × 3 + 28000 × 4 7月份销售额＝ 1+ 2 + 3 + 4 = 28200 (元 )
平滑指数法（指数平滑法） （四）平滑指数法（指数平滑法） 1、定义：根据前期销售量（额）实际数和预测数，利用事先 、定义： 确定的平滑指数为权数，进行加权平均来预测下一期销售量 （额）的一种方法。 2、公式： 、公式：
第二节 销售预测
一、销售预测 1、定义：以所搜集到历史资料和能够获得的各种信息为基础， 、定义： 运用科学的预测方法和管理人员的实际经验预计市场对本企 业产品在未来时期需求趋势的预测。 2、类型：（1）判断分析法（定性分析法） 、类型： （2）趋势外推法（定量分析法） 定性预测法（市场调查法、特尔菲法） 二、定性预测法（市场调查法、特尔菲法） 三、趋势外推法 （一）算术平均法 1、定义：根据过去若干时期销售量（额）的算术平均数，作 、定义： 为未来的销售预测数的预测方法。 2、公式： 、公式： 各期销售量（额）之和 预测销售量（额）＝ 期数 优缺点： 3、优缺点：计算简单、误差较大
销售额（万元） 600 500 700
900 800
要求：（1）用简单移动平均法、加权移动平均法预 要求： ）用简单移动平均法、 月份销售额； 测4-7月份销售额； 月份销售额 月份销售额（ 月份预测 （2）用平滑指数法预测 月份销售额（1月份预测 ）用平滑指数法预测2-7月份销售额 销售额为580万元，加权因子为 ）； 万元， 销售额为 万元 加权因子为0.3）； 月份的销售额。 （3）用修正的时间序列回归法预测 月份的销售额。 ）用修正的时间序列回归法预测7月份的销售额
Q t = 平滑指数 × 上期实际销售量（额） + 1 − 平滑指数）× 上期预测销售量（额） （ = ∂ Qt −1 + (1 − ∂ ) × Q t −1 0 ∠∂∠ 1一般取中间值，即 0 .3－0 .4之间
例4：某公司1月份预计销售额20000元，а为0.4， 某公司1月份预计销售额20000元 20000 0.4， 其他各月实际销售额如下： 其他各月实际销售额如下： 1 18000 2 22000 3 21000
例1：设某公司某年上半年甲产品的实际销售额的历史资料如下：
月份
一月
二月
三月
四月
五月
六月
合计
销售额 24000 21200 28000 26000 30000 28000 157200 （元）
要求：采用简单平均法预测该公司7月份销售额为多少元？ 月份销售额为多少元？ 要求：采用简单平均法预测该公司 月份销售额为多少元
3、假设模型：P=(p-b)x-a 、假设模型： 利润受p、b、x、a四个因素影响 4、计算公式： 、计算公式： （1）第i个因素的变动率：Ki=(-1)1+i×1％(i=1,2,3,4) 即：K1=1%,K2=-1%,K3=1%,K4=-1% 将p，b，x，a按照排列次序编号：1，2，3，4 该因素的中间变量基数 （2）第i个因素利润灵敏度指标= ×1 ％ 利润基数 Mi 即：Si = ×1% P （3）中间变量Mi的条件： A. Mi变动率等于因素变动率 B. Mi变动额等于利润变动额
（二）简单移动平均法 1、定义：根据过去若干时期的实际资料，求其平均数的方法。 、定义： 2、公式： 、公式：
x t + x t −1 + x t − 2 + K + x t − n +1 M t +1 = n t：期数 x t：第 t期的预测值 n ：个数 M t +1：预测值（ t + 1期）
解例2： P = ( p − b) x − a = (10 − 5) × 600 − 2000 = 1000 （元） px 10 × 600 S1 = ×1% = × 1% = 6% 1000 P bx 5 × 600 S 2 = × 1% = × 1% = 3% P 1000 ( p − b) x (10 − 5) × 600 S3 = × 1% = × 1% = 3% P 1000 a 2000 S 4 = × 1% = × 1% = 2% P 1000
第五章 预测分析
第一节 预测分析概述
一、预测基本程序： 预测基本程序： 预测： 1、预测：根据反映客观现象的信息资料，利用各种科学的方 法和技术预计和推断事物发展的可能性和必然性的行为。即 根据过去和现在预计未来，对不确定的或不甚了解的事物作 出叙述。 预测基本程序： 2、预测基本程序： （1）确定预测目标 （2）收集整理资料 （3）选择预测方法 （4）综合分析预测 （5）计算预测误差 （6）报告预测结论 预测分析的方法： 二、预测分析的方法：定性分析法、定量分析法 预测特点： 三、预测特点：科学性、近似性、局限性
月份 销售额 （元）
要求：采用平滑指数法预测该公司4 要求：采用平滑指数法预测该公司4月份销售额为 多少元？ 多少元？
解例 4： 2 月份预测值 Q 2 = ∂ Q t − 1 + (1 − ∂ ) × Q t − 1 = 0 . 4 × 18000 + (1 − 0 . 4 ) × 20000 = 19200（元） 3月份预测值 Q 3 = ∂ Q 2 + (1 − ∂ ) Q 2 = 0 . 4 × 22000 + (1 − 0 . 4 ) × 19200 = 20320（元） 4 月份预测值 （ Q 4＝ ∂ Q 3 + 1－ ∂ ） 3 Q ＝ 0 . 4 × 21000 + 1－ 0 . 4） 20320 （ × ＝ 20592（元）
（三）加权平均移动法 1、定义：根据近期数据离预测期的远近，按近大远小的原 、定义： 则确定各期权数，以加强近期数据在预测中的影响程度的一 种方法。 2、公式： 、公式：
预测销售量（额）＝
∑ 各期销售量（额）× 权数 ∑ 权数
例3、沿用例1的资料采用加权平均移动法预测7月份销售额多 沿用例1的资料采用加权平均移动法预测7 少元？ 少元？
第三节 利润预测
一、利润的敏感性分析在利润预测中的应用 （一）利润的敏感性分析 1、定义：是研究当影响利润的有关因素发生变动时 、定义： 对利润产生影响的一种定量分析方法。 2、假定：（1）有限因素的假定 、假定： （2）单独变动的假定 （3）利润增长的假定 3 （4）同一变动幅度的假定 ） （二）利润灵敏度指标的计算 二 1、利润灵敏度指标：是指某因素单独变动一定辅导 、利润灵敏度指标： 使利润增长的百分比。 2、指标性质：（1）正指标：p、x引起利润增长 （2）反指标：a、b引起利润减少
n 12 ∴ Q = a + bt = 4.90 + 0.0308 t 即： 年1月份预计销售量为： 2011 Q = 4.90 + 0.0308 × 13 = 5.3004 （千件）
∑ tQ = 17.6 ≈ 0.0308 b= ∑ t 572 ∑ Q = 58.8 = 4.90 a=
2
• 【例6】甲公司以销定产，上半年的销售额如下： 】甲公司以销定产，上半年的销售额如下： 月份 1 2 3 4 800 5 6
解例 1： （1） （元） 2011 年目标利润 TP = 5920 × 25 % = 1480 （ 2） A.实现 TP 的 p TP = ( p − b ) x − a TP + a + bx 1480 + 2000 + 5 × 600 p= = x 600 = 10 .（元） 8 10 . 8 − 10 增长率 = = 8% 10 即：单位售价 p 提高 8％即可实现 TP 。
24000 + 21200 + 28000 + 26000 + 30000 + 28000 解： 7月份预测销售额＝ 6 = 26200 （元）
例2：假设移动期数为4，沿用例1资料采用移动平均法预测7月 假设移动期数为4 沿用例1资料采用移动平均法预测7 份销售额为多少元？ 份销售额为多少元？
解例2： 28000 + 26000 + 30000 + 28000 7月份销售额＝ 4 ＝28000 （元）
（五）回归直线法 1、定义：运用回归直线方程，根据自变量的变动来预测因变 、定义： 量发展变动趋势的方法。 2、公式： 、公式： Q = a + bt
b = a = n ∑ tQ −
2
∑ t∑ Q n ∑ t − (∑ t ) ∑ Q −b∑ t
2
n
n
当n为奇数时，则将预测期中间数设为0，以1为间隔期确定t 值；当n为偶数时，则将预测期中间数分别为-1和+1以2为间 隔期确定t值，使 ∑ t = 0
5.2 5.4
解例五：n=12为偶数，间隔数为2 中间数为+1、 解例五：n=12为偶数，间隔数为2，中间数为+1、-1 为偶数 +1 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 Q 4.8 4.5 4.7 4.9 4.7 4.6 4.8 5 5.2 5 5.2 5.4 58.8 t -11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 0 tQ -52.8 -40.5 -32.9 -24.5 -14.1 -4.6 4.8 15 26 35 46.8 59.4 17.6 t2 121 81 49 25 9 1 1 9 25 49 81 121 572
例5：某企业生产甲产品，2010年1-12月份销售量资料如下： 某企业生产甲产品，2010年 12月份销售量资料如下： 月份销售量资料如下
月份1Βιβλιοθήκη 2345
6
7
8 9
10 11
12
4.8 4.5 4.7 4.9 4.7 4.6 4.8 5 5.2 5 销售量 （千件） 要求：采用回归直线法预测高企业2011年1月份销售 要求：采用回归直线法预测高企业 年 月份销售 量为多少千件？ 量为多少千件？