出口退税电子化管理系统概述ppt

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《出口退税业务》课件

审核出口货物的离岸价
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现代化水平。
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为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所在地主管税务机关申报办理出口退税手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填写出口退税申报表，并加盖公章。

出口退免税业务培训.ppt课件

效益促进产业结构调整和升级
2019年9月11
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21
三、出口货物退免税的企业范围
《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发 [2005]51号）第二条明确规定：“出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。”
2019年9月11
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10
（五）减少审批环节，简化审批手
续，提高退税效率。在加快退税登记办理速度，充分缩短退税审批期限的基础上，积极稳妥地下放免抵退税审核权限，积极推行出口退税远程电子申报。
2019年9月11
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第二部分我国出口退税制度的基本构成
2019年9月11
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2019年9月11
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4
二、全市出口退税与外贸出口情况
我市自1991年首次办理出口退税以来，出口退税额连年大幅度增长，对拉动外贸出口和国民经济持续、快速、健康发展作出了应有的贡献。全市出口退税由1991年的28 万元元增加到2010年的**亿元，增长了*%
（在全省排名第二（不含青岛））。
2019年9月11
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22
我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：
第一类是经商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。
第二类是商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。
2019年9月11
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16
世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明

《出口退税》课件

出口退税的基本原则
属地管理原则
出口退税政策适用于出口到境外的货物，按照属地管理原则，由出口货物的生产企业或个人向所
在地税务机关申报。
统一税制原则
出口退税政策应遵循统一税制原则，确保税收政策的公平性和透明度。
及时足额退税原则
出口退税政策应遵循及时足额退税原则，确保企业及时获得退税款项，减轻资金压力。
《出口退税》PPT课件
contents
目录
• 出口退税概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和政策建议
01
出口退税概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，退还或免征其在国内各生产流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口企业向主管税务机关申报办理出口货物退（免）税手续时，应填写《出口货物退（免）税申报表》，并附送下列资料
2. 出口收汇核销单（出口退税专用）；
1. 出口货物报关单（出口退税专用）；
出口退税申请的流程
3. 增值税专用发票（抵扣联）； 4. 税收（出口货物专用）缴款书或出口收汇核销单。
04
更加注重可持续发展
未来的出口退税政策将更加注重可持续发展，鼓励企业向绿色、环保、低碳方向发展。
更加注重国际合作
未来的出口退税政策将更加注重国际合作，加强与其他国家的沟通和协调，共同推动全球贸易的健康发展。
THANKS。
出口退税的税率
退税率的概念
退税率是指出口货物的应退税额与相应货物购入价之间的比率。
退税率的规定
根据国家政策规定，不同种类的出口货物有着不同的退税率，这是影响出口退税税额的关键因素

出口退税政策及新版申报系统解读32页PPT

3、未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务（逾期、单证不齐，3项）。
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
范围5：出口货物征税范围
出口企业或其他出口货物免税（不免不退）范围: 共计15项，重点关注： 1、虚假备案单证； 2、伪造、虚构出口货物；
3、真代理假自营出口； 4、“四自三不见”出口货物；
•
4、
。04:16:3904:16:3904:16Saturday, July 20, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
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5、
。24.7.2024.7.2004:16:3904:16:39July 20, 2024
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生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
。2024年7月20日星期六上午4时16分39秒04:16:3924.7.20
24.7.20Saturday, July 20, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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2、
。04:16:3904:16:3904:167/20/2024 4:16:39 AM
每天只看目标，别老想障碍
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3、
。24.7.2004:16:3904:16Jul-2420-Jul-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
六、历史数据的恢复与查询要点：
数据恢复两种方法：1.备份数据综合数据查询菜单的应用
2.全部反馈
二、生产企业出口退税申报系统（V11.0）疑难解析
七、出口发生退运的操作流程
要点：
在当期用负数冲减原免抵退税申报数据
相关文号：国家税务总局公告2012年第24号、2013年12号公告
二、生产企业出口退税申报系统（V11.0）疑难解析

《出口退税培训》课件

培训》！本课件旨在帮助您了解出口退税政策的基本概念、法规和流程，并掌握如何合规申报和避免风险。
概念和意义
1 什么是出口退税
出口退税是一种政府支持和鼓励出口的政策措施，通过减免或返还出口商品的增值税、消费税和关税等税金，降低企业出口成本，提升国际竞争力。
出口退税申报的必备材料和注意事项
出口退税申报需要提供相关证明材料，包括企业营业执照、出口货物报关单、外汇收汇核销单等。注意事项包括规范填写信息、准确计算退税金额、遵循退税申报截止日期等。
出口退税申报的注意事项和风险提示
出口退税申报需要注意企业自身情况，避免存在不符合法规和政策要求的情况。风险提示包括退税额度受限、申报流程繁琐、退税政策变化等因素。
政策和法规
出口退税的政策依据和目标
中国出口退税政策的基本依据是《关于加强和改进出口退税管理的通知》和《中华人民共和国出口税收管理条例》。政策目标是促进出口商品和服务的质量和技术水平的提高，提高中国产品的国际竞争力。
出口退税的相关法规和规定
中国的出口退税制度在法规和规定方面比较复杂，需要按照相关法律法规和操作规程进行申报和审核。一般包括税务、海关、外汇等多个部门的联合管理。
结束语
出口退税对企业的意义和影响
出口退税对企业来说，可以提高出口商品的竞争力，增加企业的市场份额和利润，促进企业的持续发展和壮大。
出口退税的发展趋势和变化
出口退税政策的发展趋势是向精准化、高效化、绿色化和智能化的方向发展。政策变化是必然的，企业需要依据最新政策规定进行申报和管理，避免因政策变化产生风险。
出口退税的申请和审核流程
出口退税的申请和审核流程包括备案、审核、认证、报关等多个环节，需要企业按照要求准备好相关资料，并与税务和海关等部门及时沟通和协调。

出口退税电子化管理系统概述演示课件(ppt46张)

课程设置
1.出口退税电子化管理系统概述 2.出口退税电子化管理系统的分类及发展 3.外贸企业申报系统新旧版本的异同 4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.生产企业申报系统新旧版本的异同 6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程
1
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
6
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） ✓A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行 (国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。 ✓B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用联)。 ✓C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电子数据。 ✓D.企业依据计入外销收入的出口发票。
7
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
5.出口货物退(免)税的期限：申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证进行退税申报。逾期的企业不得申报退免税。

出口退税 PPT课件

借：银行存款贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
如果发生退关,则借：应交税金--应交增值税（出口退税）
贷：银行存款
四、外贸企业退（免）税相关政策规定（一）外贸企业退（免）税单证的申报期限管理 1、出口货物申报期限规定（1）申报期限的规定：
按照国税发[2004]64号文规定：出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。
（1）确定计税依据根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值
税的计税依据分别为： 1，柠檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14
（元） 2，汽油 360000/200000×100000＝180000（元）
3，分散蓝 43589.75元本月应退消费税的出口货物有汽油，其计税依据为 100000升。（2）确定退税率出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中取得，该公司本月出口货物增值税退税率均为9％，汽油消费税单位退税额为0.2元/ 升。
（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税
应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请查询增

《外贸企业出口退税》课件

税务部门审核出口企业的申请资料，确认符合退税条件后，按照规定计算退税金额。
出口企业持报关单和其他相关资料向税务部门申请出口退税。
税务部门将退税款项退还给出口企业指定的账户。
申请出口退税所需资料
01
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03
04
报关单
出口企业向海关申报货物的价值、数量、种类等信息后获得
的报关单。
增值税发票
出口企业向国内供应商购买货物时获得的增值税发票。
提高国际竞争力
出口退税政策可以降低企业成本，提高产品质量和服务水平，从而提高企业在国际市场上
的竞争力。
出口退税的计算方法
出口退税税额=增值税专用发票所列明的金额×退税率
出口退税的税额计算还需考虑其他因素，如海关监管、税收征管等。
退税率根据不同产品有所不同，一般在 5%~17%之间。
出口退税是一种国家税收优惠政策，旨在鼓励企业出口，提高国际竞争力。
出口退税的目的和意义
降低出口成本
出口退税政策可以降低企业的出口成本，提高产品在国际市
场上的价格竞争力。
增加外汇收入
出口退税政策可以促进出口增加，从而增加外汇收入。
促进产业结构调整
通过出口退税政策，国家可以引导企业向特定产业或产品集中，促进产业结构调整和优化。
各国为了保护本国产业，可能会调整税收政策，包括出口退税政策，以应对国际竞争。
我国出口退税政策的未来发展
政策调整的可能性
随着国内外经济形势的变化，我国政府可能会对出口退税政策进行调整，以促进出口增长或保护国内产业。
技术创新在退税中的应用
未来，随着技术的发展，可能会出现更加智能化的退税系统，提高退税效率和准确性。

外贸企业出口退税申报系统应用电子口岸出口报关电子单数据操作说明PPT课件

报关单查询异常数据检查与处理
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数据确认
5
4
海关贸易性质配置
出口商品汇率配置
2019/9/12
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
第一步：报关单数据读入 “基础数据采集”——“外部数据读入”——“出口报关单数据读入”。
2019/9/12
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
金三需求
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
第二步：报关单数据查询 “基础数据采集”——“外部数据读入”——“出口报关单数据查询与确认”。在该界面中可查询上一步中读入的报关单数据。
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
金三需求
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
报关单数据读入：
选择要读入的出口报关单数据文件，扩展名为XML。
例如： 8600000009753_20100101_20120101__20 10127144642.xml
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
金三需求
金三需求
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
第三步：异常数据检查与处理
（1）首先进入“基础数据采集”—— “外部数据读入”——“出口报关单数据查询与确认”。（2）进入数据查询界面后，点击“数据检查”。
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外贸企业操作指南—应用出口报关单数据

出口退税培训ppt课件

• 把出口退(免)税视同出口补贴，要求对所有
出口货物都予以办理退(免)税的观点，是不
正确的。
ppt课件完整
4
2．必须是报关离境的货物。
• 所谓报关离境，即出口，就是货物输出关境，这是区别货物是否予以退(免)税的主要标准之一。
• 凡是报关不离境的货物，不论出口企业以外汇结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其他管理上作何处理，均不能视为出口货物予以退 (免)税。
• （2）进料加工贸易合同（原件及复印件）
• （3）经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证；
• （4）进口料件备案清单及出口制成品备案清单；
• （5）成品对应料件ppt课单件完整损耗情况；
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2、办理《进料加工贸易申报表》
• 外贸企业将进口的减税或免税料件作价销售给其它企业加工的，开具增值税专用发票后，需附送以下资料、凭证向主管退税机关申请办理进料加工贸易免税证明：（1）《进料加工贸易申报表》（外贸企业用）；（2）销售进口料件的增值税专用发票（抵扣联）复印件（并出具原件）；
• 另外若货物退运回来以后还要报关出口的，
也可以采用交海关p保pt课件证完整金方法
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（三）开具红字发票通知单
• 开具红字发票通知单需附下列资料
• 购买方开具（已认证）
• 需红冲的蓝字发票原件（备查）及复印件（加盖公章，并写明“与原件相符”）
• 写明需申请开红字发通知单理由的书面材料（加盖公章）
• 作价加工复出口货物应退税款的计算公式为：应退税额=出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵
减税额销售进口料件的应抵减税额=销售进口料件金额×复出
口货物退税率
ppt课件完整

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出口退税电子化管理系统概述ppt
课程设置
1.出口退税电子化管理系统概述 2.出口退税电子化管理系统的分类及发展 3.外贸企业申报系统新旧版本的异同 4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.生产企业申报系统新旧版本的异同 6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程
出口退税电子化管理系统概述ppt
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓2.出口货物退(免)的税种： ✓V：增值税 C：消费税 ✓3.出口货物退(免)的税率： ✓V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%. ✓C：消费税税率： ✓从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收消费税的价格为计税依据。 ✓从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税依据。
✓知识背景 ✓1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企业和人员。（外轮供应公司等） ✓货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物；必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是出口收汇的货物。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） ✓A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行 (国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。 ✓B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用联)。 ✓C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电子数据。 ✓D.企业依据计入外销收入的出口发票。
• 常见业务类型（一）退（免）税业务 • 一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外
承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方式结算）、跨境贸易、已使用设备、 • 常见业务类型（二）免税业务 • 避孕及古书 • 软件产品 • 含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超期未收齐、旅游购物、其他免税。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓初次应用前的设置
2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改：在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所示：
修改“18位报关单执行日期”把 “2011.06.01”改为“2011.07.01”。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
操作可采用菜单方式和向导方式两种操作
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓初次应用前的设置
1.系统维护——系统配置——系统配置设置与修改：修改企业信息，填写企业海关代码、税号及单位名称，此信息将在打印的申报表及申报文件中显示，如不正确填写将影响整个申报！
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出口退税电子化管理系统的分类及发展
出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报系统：现应用版本为：v3.1
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外贸企业出口退税申报
4
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名 “sa”，密码为空，在“当前所属期” 中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。
10Biblioteka 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
税务机关审核、退(免)税期限：根据各地区税务机关的情况决定。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
• 有关备案单证：
• 出口企业应填写《出口货物备案单证目录》 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货
合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据；如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内
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出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
一般贸易的出口退税业务应用简言之即： 1.录入出口、进货明细数据 2.对录入正确并检查后的数据进行预申报 3.确认正式申报、打印申报报表。 4.生成本次数据的正式申报 5.流程完毕
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1出口明细数据录入
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或当前申报期均可。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
5.出口货物退(免)税的期限：申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证进行退税申报。逾期的企业不得申报退免税。